《金融工程学》第一讲 认识银行财务报告体系

第一讲认识银行财务报告体系对外财务报告对内财务报表编辑ppt财务报告财务报告基本会计报表基本会计报表:是观察企业的一个放大镜编辑ppt编辑ppt银行基本会计报表简介三张基本会计报表利润表资产负债表现金流量表报表用来描述一个银行的各方面财务状况编辑ppt银行基本会计报表简介利润表资产负债表现金流量表描述某个特定日期的财务状况编辑ppt银行基本会计报表简介利润表资产负债表现金流量表描述银行某段时间的收入、费用和利润编辑ppt银行基本会计报表简介利润表资产负债表现金流量表描述银行某段时间的现金的增减变化。编辑ppt一、资产负债表---一个起点

资产负债表

编制单位：A银行2004年12月31日单位：万元资产金额负债及所有者权益金额现金及银行存款短期贷款房屋230005000007000负债短期存款应付工资所有者权益投入资本留存收益50000048000020000300002000010000资产总计530000负债及所有者权益总计530000编辑ppt资产

资产负债表

编制单位：A银行2004年12月31日单位：万元资产金额负债及所有者权益金额现金及银行存款短期贷款房屋230005000007000负债所有者权益100000430000资产总计530000负债及所有者权益总计530000

资产，是指过去的交易或事项形成并由金融机构拥有或控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。例如，存放中央银行款项、应收利息、长期投资等均为企业的资产。

编辑ppt资产在阅读资产负债表时，很重要的一点是所列示的金额并不表示资产当前可能的售价而是历史成本（是指该资产购置时实际发生的成本）。也许资产负债表最大的局限就在于此，虽然通过一些方法试图弥补这一不足，但结果并不十分令人满意。编辑ppt资产注意所列示的资产项目是按流动性强弱排列的，也就是变现能力的强弱。编辑ppt负债资产负债表

编制单位：A银行户头2004年12月31日单位：万元资产金额负债及所有者权益金额现金应收账款房屋31000020000200000负债短期存款应付工资所有者权益投入资本留存收益50000048000020000300002000010000资产总计530000负债及所有者权益总计530000负债：过去的交易或事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出。如同业拆入、短期储蓄存款、长期存款等。编辑ppt负债注意所列示的负债项目通常是按偿还期的短长排列的。编辑ppt所有者权益资产负债表

编制单位：A银行

2004年12月31日单位：万元资产金额负债及所有者权益金额现金应收账款房屋31000020000200000负债所有者权益投入资本留存收益100000430000300000130000资产总计530000负债及所有者权益总计530000所有者权益：代表着所有者对金融机构净资产的要求权。是一个剩余项目。所有者权益总是等于资产总额减去负债总额。

编辑ppt银行资本与一般企业资本的显著差异在于，他在全部资本中的相对比重是比较低的，但是绝对数额很大。资本对于不可预见的损失能起到缓冲的作用；协助维持公众对某一银行的信心；在万一发生不能偿债的情况下，对提款人提供部分保护；支持该行的合理增长。银行自有资本的特点和作用编辑ppt股东投入企业盈利股东撤资企业亏损所有者权益的改变所有者权益编辑ppt会计等式（一）资产负债表

编制单位：双轮公司2004年12月31日单位：元资产金额负债及所有者权益金额现金及银行存款短期贷款房屋230005000007000负债所有者权益投入资本留存收益100000430000300000130000资产总计530000负债及所有者权益总计530000资产=负债+所有者权益530,000=100,000+430,000编辑ppt展示一张完整的银行资产负债表资产负债表编辑ppt资产负债表的解剖

资产资产流动性由强至弱资产效益性由低至高流动资产长期资产现金存放同业短贷长贷固定无形流动负债长期负债所有者权益负债短期资本长期资本资本稳定性由低至高资本成本由低至高投入资本留存收益编辑ppt二、利润表

利润表

编制单位：A银行2004年12月单位：万元项目本月数营业务收入利息收入手续费收入减：营业支出利息支出手续费支出利润总额80000600002000050000400001000030000编辑ppt收入

利润表

编制单位：A银行2004年12月单位：万元项目本月数营业务收入利息收入手续费收入减：营业支出利息支出手续费支出利润总额80000400001000030000

收入，是指金融机构在进行金融服务业务中实现的现金流入或其他等价物。如利息收入、手续费收入、汇兑收入、证券价差收入等。编辑ppt费用

利润表

编制单位：A银行2004年12月单位：万元项目本月数营业务收入利息收入手续费收入减：营业支出利息支出手续费支出利润总额80000400001000030000

费用，金融机构在经营过程中的各种耗费，是金融机构为获得收入而必须作出的价值牺牲。如利息支出、手续费支出、营业费用、税金费用等。编辑ppt利润利润表

编制单位：A银行2004年12月单位：万元项目本月数营业务收入利息收入手续费收入减：营业支出利息支出手续费支出利润总额80000400001000030000

“净利润”（或“净亏损”）就是在某一特定时期收入和费用的差额。编辑ppt收入和费用的确认在阅读利润表时，很重要的一点是所列示的收入、费用是按照权则发生制来确认的。在权责发生制下，收入的实现、费用的发生与款项是否收付没有必然联系。编辑ppt收入和费用的确认权则发生制：凡是当期已实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收入，都应当作为当期的收入或费用；凡不属于当期的收入或费用，即使已在当期收付，也不应当作为当期的收入或费用。权责发生制是与收付实现制对应的。编辑ppt收入和费用的确认权则发生制与现金收付制确认的收入、费用的区别

经济业务（7月份）权责发生制 收付实现制 收入 费用收入 费用 1、购买办公用品,支付现金200元 2、购入电脑一台,支付现金7000元 3、预付7-12月的租金6000元 4、结计本月长江集团贷款利息7000元 5、收到华通公司上期应收的贷款利息6000元

合计4000编辑ppt收入和费用的确认权则发生制与现金收付制确认的收入、费用的区别

经济业务（7月份）权责发生制 收付实现制 收入 费用收入 费用 1、购买办公用品,支付现金200元 200 2002、预付7-12月的租金6000元 1000 60003、结计本月长江集团贷款利息7000元 7000 4、收到华通公司上期应收的贷款利息6000元 6000 5、收到A公司当月贷款利息7800元 7800 7800

合计4000编辑ppt收入和费用的确认可见，权责发生制确认收入实现的标准在于收入的赚取过程是否完成、收取货款的权力是否获得，而不在于款项是否收取。编辑ppt收入和费用的确认可见，权责发生制确认费用发生的标准在于是否受益、是否形成付款的责任，而不在于款项是否支付。编辑ppt利润的正确计算为了正确及计算利润表要注意收入、费用的配比。在这里的配比有两层含义，一是收入和费用的因果配比，二是收入和费用确认时间的配比。编辑ppt会计等式（二）利润表

编制单位：双轮公司2004年12月单位：元项目本月数营业务收入利息收入手续费收入减：营业支出利息支出手续费支出利润总额80000600002000050000400001000030000利润=收入-费用30,000=80,000-（40，000+10,000）编辑ppt会计等式利润=收入-费用30,000=80,000-（40，000+10,000）资产=负债+所有者权益530,000=100,000+430,000资产=负债+所有者权益+（收入–费用）560,000=100,000+430,000+（40,000-10,000）编辑ppt展示一张完整的银行利润表利润表编辑ppt两张报表中显示的会计等式对于理解和使用会计报表以及将要学到的会计理论很重要！编辑ppt三、现金流量表现金流量表

编制单位：A银行2004年12月单位：万元项目金额一、经营活动产生的现金流量贷款利息收入金融机构往来收入存款利息支出经营活动产生的现金净流量60000400001000010000二、投资活动产生的现金流量购买固定资产支付的现金投资活动产生的现金净流量200000-200000三、筹资活动产生的现金流量0本月现金增加额-1900002004年12月1日现金余额5000002004年12月31日现金余额310000编辑ppt这里的“现金”是企业可以随时用于支付的货币资金,（包括：库存现金、银行存款、存放在中央银行款项、存放同业款项和存放系统内款项中可以随时用于支付的部分）以及现金等价物（指期限短、流动性强、易于转化成已知金额