经管类专业课复习资料-中级财务会计(二)期末复习的说明(附答案)

意义件着债权人作出了让步,遭受一定的利益损失,有负债信息或品销售收入的确认权相联系的继续管理权，也没有对实施控制很可能流入企业量的成本能够可靠的计量4．举例说明资产的账面价值与计税基础值是指按照企业会计准则核算的资产的期末余算税法规定可从当期应税经济利益中抵扣的金额，来期间计算所得税时可在税前扣除的金额。例利润的分配 (1)若有亏损，先用税后利润补亏(2)提取法定盈余公积(3)应付优先股股利(4)提取任意盈余公积(5)支付普通股利6．举例说明会计政策变更与会计估计变更一会计政策的行为。比较常见的会计政策变更有:企在现和调整。如：折旧估计年限的变更等7．举例说明现金流量表中“现金”与“现金等价物”的涵义活期存款以及具有银行活期存款性质可以随时存取而不受任何限知8．辞退福利的含义及其与养老金的区别同已9．借款费用资本化的含义及我国现行企业会计准则规定10．举例说明编制利润表的“本期营业观”与“损益满计观”观指本期利润表应包括所有在本期确认的业务活动所国的说明负债项目的账面价值与计税基础的涵义款款款单项业务题涉及的主要知识点有：计提分期付息债券利息*元(该笔债券筹资用于公司的日常经营与应收利息*元3借：银行存款*万贷：长期借款-利息*元益*元贷：应付债券*万行存款所得税贷：应交税费－所得税率为*％，发票已开并发货，货款尚未收到；分期收款销售本期确1借：应收帐款货：应交税费—应交增值税(销项税额贷：库存商品借：应收帐款58500主营业务收入50000应交税费—应交增值税(销项税)85003借：应收帐款3.4万贷：应交税费—应交增值税(销项税额)3.4万资收益贷：银行存款贷：应付职工薪酬贷：应交税费-应交营业税7．发现去年购入并由行政管理部门领用的一台设备，公司一直未大会计差错；发现公司去年行政办公大楼少分摊保险费现予更正 次支付)。23建工程58500库存商品50000--应交增值税(销项税额)8500万借：长期股权投资351000主营业务收入300000应交税费——应交增值税(销项税额)51000贷：预计负债、行政管理人员薪酬同时代扣个人所得税用工薪酬得税款料560000增值税(进项税额)95200贷：应付账款655200计摊销130004000：无形资产150002000n公司提供分期收款销售，增值税17万已采用(1)根据营销条件一，采用总额法计算各收款日期与上项销售业务相关的各项指标(确认销售收入、现金折扣支出、实际收款)。 (2)根据营销条件二，计算确定上项销售的主营业务收入金额。(2)根据营销条件二，计算确定上项销售的主营业务收入金额。务收入=每期应付款额×年金现值系数=25×3.7576=93.94万少000000(1)销售商品、提供劳务收到的现金，(1)每季度应付借款利息均为：2000×6%÷4=30万第一季度借款费用资本化金额=30-(2000-900)×1.2%÷4=26.7万第二季度借款费用资本化金额=30-(2000-900)×1.2%÷4=26.7万第四季度借款费用资本化金额=30万(2)有关会计分录：：银行存款20000000借款20000000建工程33000300000利息300000：应付利息2000×6%款2000×6%材料成本差异存货跌价准备15000(借)30000(贷)20000(贷) (借) (借) (贷)000(借)000(借) 2000(贷)5000(贷)存货=120000+100000—2000—5000=213000元应收账款=15000+13000=28000元应付账款=30000+18000=48000元付账款=10000元收账款=20000元持有至到期投资=450000—250000=200000元478170元，预计使用5年，无残值，采用双倍余额递减法计提折某公司的货款200000元。要求(有关计算请列示计算过程)：(1)直线法2010年、2011的折旧额=478170/5=95634元011年折旧额：(478170-191268)×40%=114760.8末该项设备的账面价值与计税基础；(3)2011年底甲公司用该设备抵债：理172141.2产306028.8170200000产清理172141.2应交税金——增值税(销项税)29264 (1)编制发行债券的会计分录(写出相关明细科目)。(2)采用实际利率法计算该批公司债券前三期的各项指标(应券摊余成本)。(1)发行债券的会计分录利息调整875214(2)采用实际利率法计算该批公司债券前三期的各项指标(应付利息、实际利息费用、摊销折价、应付债券摊余成本)。应收利息=面值×4%÷2=400000摊余成本×5%÷2=47812078120-400000=78120期期末摊余成本+本期摊销折价9124786+78120=19202906：应收利息=应收利息=面值×4%÷2=400000摊余成本×5%÷2=480073480073-400000=80073期期末摊余成本+本期摊销折价9202906+80073=19282979：应收利息=应收利息=面值×4%÷2=400000摊余成本×5%÷2=482074价=482074-400000=82074期期末摊余成本+本期摊销折价19282979+82074=19365053(2)计算债权人A公司的债权重组损失；同销售应交的增值税=80000x17％=13600(元)置收益=80000-(70000-5000)=15000元(2)A公司的债权重组损失05000-5000-80000-(80000*17%)=6400105000——应交增值税(销项税额)13600140000065000库存商品70000资80000应交增值税(进项税额)1360050006400收账款105000现的上项应收票据在财务报告中应如何披露？(5)2010年8月，M公司得知甲公司涉及一桩经济诉讼案件，银行存款已全部被