2023年初级经济师之初级经济师财政税收通关题库(附答案)

2023年初级经济师之初级经济师财政税

收通关题库（附答案）单选题（共80题）1、 财政收入中，（）是在政府活动中引入市场原则的行为，是政府的一种准市场活动。收费国有资产收益政府性基金税收【答案】 A2、 下列支出中，属于消费性支出的是（）。国家物资储备支出企业挖潜改造支出抚恤和社会救济支出生产性支农支出【答案】C3、 关于政府投资的说法，正确的是（）。发达国家政府投资在总投资中所占比重较大市场经济国家政府投资在总投资中所占比重较大政府投资主要集中用于社会基础设施经济体制改革以来，我国政府投资占总投资比重有所上升TOC\o"1-5"\h\z【答案】 C4、 中国公民王先生的房产交易情况如下：01.502.254.50【答案】D5、 甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另—套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程,价值50万元。不缴纳契税缴纳契税1.2万元缴纳契税1.92万元缴纳契税2.4万元【答案】D6、 我国历史上第一次现代意义上的政府预算产生于（）。清朝末年北洋军阀时期国民党统治时期新中国成立以后【答案】A7、 以黄金为计量单位并发行并以此还本付息的公债是（??）。货币公债实物国债贵金属公债折实公债【答案】A8、 车船税的征税对象是（）。净吨位自重吨位排气量车辆、船舶【答案】D9、 下列选项中，不属于免征船舶吨税的是（）o捕捞渔船警用船舶军队征用船舶非机动驳船【答案】D10、 计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是（）。摩托车小轿车商用三轮汽车商用客车【答案】C11、 某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：533755100038704.0538265.45【答案】D12、 不属于财政调整产业部门投资结构主要手段的是（）。调整财政直接投资税收财政补贴调整资产存量结构【答案】D13、 当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应该采取的政策是（）o收支平衡政策赤字政策结余政策积极财政政策【答案】C14、 财政分配以（）的存在为前提。国家社会家庭集体【答案】A15、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税。10%20%30%50%【答案】B16、财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为（）。零6%11%17%【答案】A17、政府专项债务收支纳入（）管理。一般公共预算国有资本经营预算政府性基金预算社会保险基金预算【答案】C18、 关于企业所得税的征收，下列说法中错误的是（）。企业从事符合条件的环境保护项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，笫1-3年免征企业所得税，笫4-6年减半征收在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得的700万，免征企业所得税外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税企业中药材种植所得免征企业所得税【答案】B19、 （）决定了市场在提供公共产品方面是失灵的，它必须由政府财政提供。公共产品的特征公共产品的取得方式公共产品效用的不可分割性公共产品提供目的的非盈利性【答案】A20、 公共物品的（）可能形成“免费搭车”现象。A・效用的不可分割性受益的非排他性取得方式的非竞争性提供目的的非盈利性【答案】 C21、 下列支出项目，属于保证国家职能需要的是（）。高等教育铁路设施国防建设电信服务【答案】C22、 根据《增值税暂行条例》，属于视同销售行为征收增值税的是（）o,企业将购进的原材料用于免税项目企业将购进的钢材用于建造厂房企业将购进的酒发给职工作为福利企业将委托加工的卷烟赠送给客户【答案】D23、 按照财政支出的经济性质分类，属于转移性支出的是（）。各部门的人员经费支出各种事业的经费支出政府部门的投资拨款支出公债利息支出【答案】D24、 预算收入以缴入基层金库作为入库的标准，基层金库是指（??）。省级金库市级金库地级金库县级金库【答案】D25、 耕地占用税是以纳税人（）的耕地面积为依据，以每平方米为计量单位，按适用的定额税率计税。实际占用自行申报税务机关测量批准面积【答案】A26、 政府为了治理通货膨胀实行冻结物价的举措属于（）。法律手段经济手段行政手段市场手段【答案】 C27、 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政，税务主管部门另有规定外，不超过当年（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。销售收入15%本年利润15%净利润20%应纳税所得额20%【答案】A28、 我国国家金库的类型为（）o独立国库制集中制银行制委托国库制【答案】D29、 中国公民王先生的房产交易情况如下：02.503.757.50【答案】A30、 在发行公债时，债券利率高出市场利率较多的情况下，可采取的发行方式是（）。平价发行折价发行议价发行溢价发行【答案】D31、 市场效率得以充分实现所依靠的外部条件是（）。政府的干预完全竞争状态国家计划的实施财政参与分配【答案】B32、 某货运公司与重型机械厂签订一项货物运输合同，负责将货物运抵外埠某地，合同上记载运输费用4万元。另外，装卸费用0.5万元。该货物运输合同应交印花税为（）（注：货物运输合同印花税税率为万分之五）。TOC\o"1-5"\h\z2.5元5元20元22.5元【答案】C33、 被视为未来税收的财政收入形式是（）。国有资产收益政府性基金收费公债【答案】D34、 我国政府采购适用的资金范围是（）。财政资金和国有银行资金财政性资金财政资金和国有企业资金行政事业部门资金【答案】B35、 根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，按照〃稿酬收入〃征收个人所得税的是（）作品出版或发表中彩票所得任职公司董事讲课收入【答案】A36、 财政产生的物质基础是（）o私有制的产生国家的产生阶级斗争的发展剩余产品的出现【答案】D37、 按期纳税是根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，实行按（）纳税。日TOC\o"1-5"\h\z周月季【答案】A38、 某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。TOC\o"1-5"\h\z400元280元660元240元【答案】D39、 政策性银行资本金的主要来源渠道是（）。中央银行商业银行政府预算企业存款【答案】C40、 一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额20。万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。15TOC\o"1-5"\h\z10420【答案】c41、 市场价格变动会影响财政收入，当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入名义（），实际（）。正增长；正增长正增长；负增长降低；正增长降低；降低【答案】B42、 最能体现政府收入分配政策的是（??）o国有企业上缴利润政策公债政策收费政策税收政策【答案】D43、 某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：533755100038704.0538265.45【答案】D44、 财政分配的主体是（）o国家企业居民社会团体【答案】A45、 某酒厂为一般纳税人TOC\o"1-5"\h\z12500130001360012780【答案】C次会议通过的46、 第十二届全国人民代表大会常务委员会第三十次会议通过的《中华人民共和国烟叶税法》开始施行的日期是（2017年12月27日2018年3月1日2018年5月1日2018年7月1日【答案】D47、 甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13%),2019年5月有关生产经营情况如下：将购进农产品用于本企业职工福利应视同销售购进农产品不得计提进项税额用于本企业职工福利的农产品的进项税额不得抵扣用于生产部分的购进农产品可抵扣进项税额为6.24万元【答案】C48、 最能体现政府收入分配政策的是(??)o国有企业上缴利润政策公债政策收费政策税收政策【答案】D49、 甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值1000万元（设每间房产的账面原值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有土地10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。（A市规定计征房产税的减除比例为30%,土地使用税税额为每平方米5元）08.4万元9.96万元84万元【答案】C50、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9月，该集团与银行签订了借款协议,金额500万元。10月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同，金额均为50万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止，•订立产品加工意向合同1份，金额未定。TOC\o"1-5"\h\z0150300500【答案】C51、 某单位转让一幢已经使用的楼房，原价为500万元，已提折旧300万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税金共30万元，则评估价格为（）万元。TOC\o"1-5"\h\z200400230430【答案】B52、 纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起0日内缴纳税款。371015【答案】D53、 增值税纳税人发生的下列行为中，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的是（）o小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产—般纳税人销售建筑用的砂、土、石料—般纳税人的典当行销售死当物品小规模纳税人销售自产的农机产品【答案】A54、 城建税的税率是纳税人应缴纳的城建税税额与（）的比率。纳税人实际缴纳的“两税”税额纳税人销售额纳税人当期营业净利润纳税人当期资产净额【答案】A55、 某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5月发生下列业务：113900122400125900134880【答案】A56、 某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。11.4%10%9.1%9%【答案】B57、 某制造业企业系增值税一般纳税人，外购原材料一批，由小规模运输企业提供运输服务，2019年5月22日取得该运输企业幵具的普通发票，纳税人就该笔业务进项税额抵扣处理正确的是（）。不予抵扣按发票金额7%的比率计算进项税额抵扣按发票金额10%的比率计算进项税额抵扣按发票金额11%的比率计算进项税额抵扣【答案】A58、 货币发行收入属于非税收入的种类是（）。国有资本收益主管部门收入特许经营收入中央银行收入【答案】C59、 （）是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。营业税印花税个人所得税增值税【答案】B60、 某运输公司拥有并使用以下车辆：自重6吨的载货卡车10辆；自重吨位为4.5的汽车挂车5辆。中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，载客汽车的税额是500元/年。该公司当年应纳车船税为（）元。TOC\o"1-5"\h\z9750957091509275【答案】D61、 一般情况下，国家公务员的养老保险待遇是（）o享有专门的养老保险制度保障，条件与一般工商业部门的劳动者持平享有专门的养老保险制度保障，条件比一般工商业部门的劳动者优厚享有专门的养老保险制度保障，条件比一般工商业部门的劳动者略低没有专门的制度保障，待遇与一般工商业部门的劳动者持平【答案】B62、具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收的即是（）。横向公平纵向公平合理负担普遍纳税【答案】 A63、确定文教科学卫生事业单位的定员首先要考虑的是（）国家规定的定员比例机构的等级事业单位的业务规模财政部门的供给能力【答案】C64、房产税采用比例征税率，依据房产计税余值的，税率为（）1.2%12%4%5%【答案】A65、 下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。三轮汽车火车摩托车养殖渔船【答案】B66、 甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%）,2019年5月有关生产经营情况如下：将购进农产品用于本企业职工福利应视同销售购进农产品不得计提进项税额用于本企业职工福利的农产品的进项税额不得抵扣用于生产部分的购进农产品可抵扣进项税额为6.24万元【答案】C67、 土地增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%时，计算公式为（）o土地增值税二增值额x30%土地增值税二增值额x40%-扣除项目金额x5%土地増值税二増值额x50%-扣除项日金额Q5%土地增值税二增值额x60%-扣除项目金额x35%【答案】B68、 下列公式错误的是（）。吸收直接投资的资本成本二年固定分红额/［吸收直接投资额x（1-筹资费率）］留存收益的资本成本二年固定分红额/吸收直接投资额留存收益的资本成本二预计第一年分红额/吸收直接投资额+红利递增率长期借款的资本成本二利息率x（1+所得税率）【答案】D69、 （）是政府非税收入的征收主管机关。各级政府各级部门、单位各级财政部门国库【答案】C70、城镇土地使用税实行分级幅度税额，小城市的城镇土地适用税额为（）o1.5-30元1.2-24元0.9-18元0.6-12元【答案】C71、中国公民王先生的房产交易情况如下：0TOC\o"1-5"\h\z1.502.254.50【答案】D72、某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2021年6月发生下列业务：1350元1377元2450元2067元【答案】D73、 济南市李某购买的家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，使用的契税税率为（）。0.5%1%3%5%【答案】B74、 主管预算单位是指（）。—级预算单位二级预算单位三级预算单位财政部门【答案】A75、 调节个人收入的基本目标不包括（）0合理拉开收入差距防止贫富悬殊逐步实现共同富裕物价稳定【答案】D76、 下列关于累进税率的表述中不正确的是（）o全额累进税率计算较为简单全额累进税率下税收负担不够合理全额累进税率下税收负担比较合理超额累进税率下税收负担比较合理【答案】C77、 下列财政支出中不属于维持国家机器正常运转的必要费用是（）。行政管理费支出社会保障支出公检法司支出国防支出【答案】B78、 在不同社会形态下政府取得财政收入的一种“通用”手段是（）o税收国有资产收益发行彩票罚款【答案】A79、 事业单位的无形资产转让收入，一般应计入（）。事业收入经营收入预算外资金收入其他收入【答案】A80、 某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共产品具有的0特征。效用的不可分割性受益的非排他性取得方式的非竞争性提供目的的非盈利性【答案】B多选题（共40题）1、单位决算报表按数字内容可分为（）。财务数字预算数字决算数字基本数字会计数字【答案】BCD2、 下列车辆中，属于应缴纳车船税的有（）拖拉机半挂牵引车乘用车三轮汽车非机动驳船【答案】BCD3、 下列属于组织预算支出拨款原则的有（）□按预算计划拨款按事业进度拨款按核定的支出用途拨款按核定的收入来源拨款按预算级次拨款【答案】ABC4、 个人所得税采取的征收方法有（）0扣缴义务人扣缴申报单位领导代征纳税人自行申报D・税务机关强制执行银行直接划拨国库【答案】AC5、 我国行政管理支出包括（）o高等教育支出司法检查支出外交支出国防事业费国家安全支出【答案】BC6、 成本核算的基本程序有（）。确定成本计算对象确定成本项目确定成本计算期生产费用的审核确定工期日期【答案】ABCD7、 关于城镇土地使用税纳税人的说法，正确的有（）0城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳土地使用权未确定的，由实际使用人纳税土地使用权权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税土地使用权共有的，由使用各方分别纳税外商投资企业和外国企业不是城镇土地使用税的纳税人【答案】ABCD8、 我国财政支出的范围包括（）。维持国家机器正常运转的必要费用满足社会事业发展的保障费用建设公共基础设施的费用维持社会公平的支持费用企业的债务支出【答案】ABCD9、 按政府预算的级次划分，政府预算分为（）o经常预算资本预算预算编制中央预算地方预算【答案】D1。、下列体现部门预算科学性原则的有（）o预算收入的预测和安排预算支出的方向要科学预算编制的程序设置要科学【答案】【答案】ABCD部门预算要做到合理安排各项资金，在兼顾一般的同时，优先保证重点支出预算的核定要科学预算编制的方法要科学【答案】ABD11、 社会救助作为社会保障的一个类型，主要具有的特点有（）。全部费用由政府从财政资金中解决接受者不需要缴纳任何费用需要接受一定形式的经济状况调查资金由社会和政府共同提供E・接受者需要缴纳一定的费用才可以享受【答案】ABC12、 社会公共需要的特征包括（）。为满足社会公共需要所提供的公共产品，其效用具有“不可分割性,，为满足社会公共需要所提供的公共产品不具有排他性社会成员享用为满足社会公共需要所提供的公共产品和服务，无须付出费用或只须付出少量费用满足公共需要的物质来源只能是剩余产品价值的一部分为满足公共需要所提供的产品和服务，必须等价交换13、 预算调整的主要形式有（）。动用预备费预算资金的调剂政府资金的收入财政支出的安排决算资金的盈余【答案】AB14、 城镇土地使用税的纳税人不包括（）。土地的实际使用人农用耕地的承包人拥有土地使用权的单位土地使用权共有的各方林地的承包人【答案】B15、 政府预算收支的测算的基本方法包括（）。基数法系数法比例法定额法分步法16、 下列合同、凭证中，免征印花税的有（）。借款合同已缴纳印花税的凭证副本自2018年1月1曰至2020年12月31曰，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同对个人出租、承租住房签订的租赁合同无息、贴息贷款合同【答案】BCD17、 公共部门的类型有（）。政府的职能机构国有企业事业单位社会团体国有银行【答案】AC18、 个人所得税自行申报纳税人的申报地点可以是（）。任职单位所在地受雇单位所在地户籍所在地经常居住地任意地点【答案】ABCD19、 个人所得税按所得项目不同分别适用（）。超额累进税率超率累进税率全额累进税率比例税率定额税率【答案】AD20、 政府非税收入的灵活性表现在（）。收入取得形式多样化收入的取得具有时效性收取的标准具有灵活性收入的来源具有不确定性收取的范围具有非普遍性【答案】ABC21、 关于企业所得税收入确认原则的说法，错误的是（）0企业一般收入项目的确认，采用收付实现制原则利息收入，按照合同约定债务人应付利息的日期确认收入实现租金收入，按照合同约定承租人应付租金的日期确认收入实现接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入实现以分期收款方式销售货物，按照发出货物的日期确认收入实现【答案】A22、 财政收入之所以重要，其原因在于（）。财政收入是政府理财的重要环节财政收入是政府进行公共支出的前提和条件财政收入决定税收收入的大小财政收入决定企业效益的好坏财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段【答案】AB23、 按照现代意义的产业分类，财政收入的部门可分为（）。第一产业第二产业服务业交通运输业第三产业【答案】AB24、 下列行为中，属于应当征收耕地占用税的有（）。农民占用果园建居住用房国有企业占用耕地建商业别墅村委会占用集体所有地建水井企业占用耕地建设工业生产用房个体工商占用桑园建设农业生产用设施【答案】 ABD25、 下列各项中，企业所得税的税率为15%的有（）。居民企业小型微利企业国家重点扶持的高新技术企业自2011年1月1日起至2020年12月31日止，设在西部地区的鼓励类产业非居民企业在中国境内未设立机构.场所的，或虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得【答案】CD26、 应计算缴纳城镇土地使用税的包括（）。市政街道、广场、绿化地带等公共用地城市中国有企业占用的土地县城中宾馆占用的土地建制镇中商店占用的土地军队自用的土地【答案】 BCD27、 增值税一般纳税人，下列经济行为中可以按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税（）。企业销售自己使用过的除固定资产以外的物品自来水公司销售自产的自来水寄售商店代销寄售物品生物科技企业销售自产的用动物血液制