财务管理学习提纲及知识点

财务管理学习提纲及知识点财务管理学习提纲及知识点财务管理学习纲要及知识点第一章财务管理总论财务管理的观点要理解财务管理的观点，一定先剖析公司的财务活动和财务关系。公司财务是指公司在重生产过程中客观存在的资本运动及其所表现的经济利益关系。财务管理则是鉴于公司重生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是依据财经法例制度，依照财务管理的原则，组织公司财务活动，办理财务关系的一项经济管理工作。财务管理的目标对于财务管理的目标，从其含义、基本特色、整体目标以及分部目标四个方面进行理解。财务管理的目标是公司理财活动所希望实现的结果，是评论公司理财活动能否合理的基本标准。财务管理目标的基本特色有：⑴相对稳固性；⑵多元性；⑶层次性。公司财务管理的整体目标应当和公司的整体目标拥有一致性。因为国家不一样期间的经济政策不一样，财务管理整体目标又有不一样的表现形式。即：⑴总产值最大化；⑵利润最大化；⑶股东财产最大化；⑷公司价值最大化财务管理的分部目标取决于财务管理的详细内容，能够归纳为：⑴公司筹资管理目标；⑵公司投资管理目标；⑶公司运营资本管理目标；⑷公司利润管理目标财务管理的原则财务管理的原则是公司财务管理工作一定依照的准则。它是从公司理财实践中抽象出来的并在实践中证明是正确的行为规范，它反应着理财活动的内在要求。公司财务管理的原则包含：系统原则；均衡原则；弹性原则；比率原则；优化原则。财务管理的方法财务管理方法是为了实现财务管理目标，达成财务管理任务，在进行理财活动时所采纳的各样技术和手段。可按多种标准进行分类，若以财务管理环节为标准，包含：1.财务展望方法；2.财务决议方法；3.财务计划方法；4.财务控制方法；5.财务剖析方法。教课要点、难点：财务活动观点，财务管理观点，财务管理目标。第二章财务管理的价值观点时间价值在社会主义市场经济条件下，钱币的时间价值实质就是资本的时间价值。资本的时间价值有两种表现形式：时间价值率和时间价值额。资本的时间价值一般都是按复利计算的。所谓复利，是指不单本金要计算利息，利息也要计算利息。复利终值、复利现值、年金、后付年金终值、后付年金现值、先付年金终值、先付年金现值、缓期年金、永续年金观点及计算。时间价值计算中的几个特别问题：不等额现金流量现值的计算；年金和不等额现金流量混淆状况下的现值计算；计息期短于一年不时间价值的计算；贴现率的计算。风险酬劳风险酬劳原理，正确地揭露了风险和酬劳之间的关系，是财务决议的基本依照。所谓风险酬劳，是指投资者因冒风险进行投资而获取的超出时间价值的那部分额外酬劳。单项财产的风险酬劳的计算要经过以下几个步骤：⑴确立概率散布；⑵计算希望酬劳率；⑶计算标准离差；⑷计算标准离差率；⑸计算风险酬劳率。证券组合的风险能够分为两种性质完整不一样的风险，即可分别风险和不行分别风险。很多模型都可用于计量风险和酬劳率的关系，此中最重要的模型为资本财产订价模型。利息率利息率简称利率，是衡量资本增值量的基本单位，也就是资本的增值同投入资本的价值之比。从资本流通的借贷关系来看，利率是一个特定期间运用资本这一资源的交易价钱。几种主要的利率类型是：基准利率和套算利率；实质利率和名义利率；固定利率和浮动利率；市场利率和官定利率。资本这类特别商品的价钱——利率，是由供应与需求来决定的。影响某一特定借钱或投资的利率主要有纯利率、通货膨胀赔偿、违约风险酬劳、流动性风险酬劳、限期性风险酬劳等五大要素，只需能合理展望这些要素，便能比较合理地测定利率水平。证券估价债券估价最常有的估价模型： 一般状况下的债券估价模型。一次还本付息且不计复利的债券估价模型。 贴现刊行时债券的估价模型。股票的估价几个最常有的一般股估价模型有：短期拥有股票、将来准备销售的股票估价模型。 长久拥有股票，股利稳固不变的股票估价模型。 长久拥有股票，股利固定增添的股票估价模型。教课要点、难点：资本时间价值，风险酬劳，证券估价。第三章财务剖析一、财务剖析的方法及意义财务剖析在公司的财务管理工作中拥有重要的作用。不一样的人员所关怀问题的重视点不一样，所以，进行财务剖析的目的也各不同样。进行财务剖析主要出于以下目的：评论公司的偿债能力、财产管理水平、赢利能力和公司的发展趋向。财务剖析是以公司的会计核算资料为基础，这些会计核算资料包含平时核算资料和财务报告，财务剖析主假如以财务报告为基础。进行财务剖析常用的三张基本会计报表是：财产欠债表、损益表和现金流量表。财务剖析能够依照不一样的标准进行分类。二、财务评论指标三、公司财务状况的综合剖析独自剖析任何一类财务指标，都不足以全面地评论公司的财务状况和经营成效，所以一定对公司进行综合的财务剖析。常用的方法有：财务比率综合评分法和杜邦剖析法。教课要点、难点：重要财务比率的内涵、计算方法。第四章 筹资概论筹资的分类按资本的根源渠道分类，分为全部者权益和欠债按资本使用限期的长短分类，分短期资本和长久资本筹资目的公司进行资本筹集，第一一定认识筹资的详细动机，依循筹资的基本要求，掌握筹资的渠道与方式。公司筹资本的基本目的主要有： 建立公司扩大公司经营规模偿还债务调整资本构造。筹资的要求详细要求有点四、筹资的渠道与方式，组合策略及资本需要展望教课要点、难点：筹资动机，筹资环境，资本需要量的展望方法。第五章长久筹资方式一、筹集投入资本筹集投入资本是指公司以协议等形式汲取国家、其余公司、个人和外商等直接投入资本，形成公司资本金的一种筹资方式，合用于非股份制公司。二、刊行股票股票是股份公司为筹备自有资本而刊行的有价证券，是持股人拥有公司股份的凭据。它代表持股人在公司中拥有的全部权。股票拥有人即为公司的股东。三、刊行债券债券是债务人为筹集借入资本而刊行的，商定在一按限期内向债权人还本付息的有价证券。四、长久借钱长久借钱是指公司向银行等金融机构以及向其余单位借入的、限期在一年以上的各样借钱。五、租借筹资现代意义上的租借筹资即融资租借，又称财务租借，是由租借公司依照承租公司的要求融资购置设施，并在契约或合同规定的较长久限内供应给承租公司使用的信誉性业务。六、混淆性筹资所谓混淆性筹资是指兼具债权和股权筹资两重属性的长久筹资方式，往常包含优先股和可变换证券。教课要点、难点：股票筹资，债券筹资，融资租借筹资。第六章 短期筹资方式一、商业信誉形式商业信誉是指公司在商品交易中因为缓期付款或缓期交货所形成的借贷关系，它是公司之间以商品交易为基础的一种直接信誉关系。商业信誉形式的几种主要形式：对付账款、预收货款、对付单据二、短期借钱短期借钱是公司向银行和其余非银行金融机构借入的限期在一年内的借钱，利用短期贷款是公司短期融资的最重要的方式之一三、发兴短期融资债券短期融资债券的发源、优弊端。第七章资本成本与资本构造资本成本资本成本是指公司为筹备和使用资本而付出的代价，有时也称资本成本。资本成本对于公司筹资管理、投资管理，以致整个经营管理都有重要意义。定量剖析包含对个别资本成本、综合资本成本及边沿资本成本的测算。杠杆利益与风险资本构造决议需要在杠杆利益与其有关的风险之间进行合理的衡量。营业杠杆又称经营杠杆或运营杠杆，是指公司在经营决议时对经营成本中固定成本的利用。财务杠杆又可称融资杠杆，是指公司在拟订资本构造决议时对债务筹资的利用。对于营业杠杆和财务杠杆的综合程度，能够用结合杠杆系数来反应。资本构造资本构造是指公司各样资本的组成及其比率关系。在资本构造决议中，合理的利用债务筹资，安排债务资本的比率，对公司拥有重要影响。最正确资本构造是指公司在一准期间使公司的加权均匀资本成本最低而使公司价值最大的资本构造。确立最正确资本构造，能够运用比较资本成本法、每股利润剖析法和比较公司价值法。教课要点、难点：资本成本的计算和不一样筹资方式资本成本的比较，杠杆作用及其计量，资本构造决议方法。第八章投资概括一、 投资概括与分类公司投资是指公司投入财力，以希望在将来获取利润的一种行为。二、投资的目的与意义三、投资环境的剖析与投资决议的原则投资环境是指影响公司投资成效的各样外面要素的总和。公司的生计和发展，是之外面环境为条件的，在进行投资时，一定对此进行仔细剖析。教课要点、难点：投资环境的基本内容，投资决议的原则。第九章项目投资一、项目投资概括项目投资是一种以特定项目为对象、直接与新建项目或更新改造项目有关的长久投资行为。投资的主体确实定、投资方案的分类、投资资本的投入方式二、项目投资的现金流量剖析现金流量的含义、估量三、项目投资的评论指标分为非贴现现金流量指标和贴现现金流量指标四、项目投资评论方法的应用固定财产更新决议、所得税与折旧对投资的影响、资本限量决议、考虑风险问题的投资项目决议剖析教课要点、难点：项目投资评论方法的应用第十章证券投资证券投资的种类包含：⑴债券； ⑵股票；⑶投资基金。短期证券投资与长久证券投资各有不一样的目的。进行证券投资一定依照特定的程序。证券投资有各样不一样的交易方式。证券投资组合策略，是指依据市场上各样证券的详细状况以及投资者对风险的偏好与肩负能力，选择相应的证券组合方式。常有的有三种：守旧型、进步型和收入型投资组合策略。教课要点、难点：各样证券投资的目的、特色、风险与利润，证券投资组合的种类和方法。第十一章流动财产管理一、现金管理现金是流动性最强的财产，公司拥有现金的动机有：支付、预防和谋利。现金管理的目的在于既保证公司交易所需资本，降低风险，又不使公司有过多的闲置现金，以增添利润。现金管理的内容包含：现金进出计划的编制；最正确现金余额确实定；现金的平时控制。二、应收账款管理应收账款的功能有：增添销售、减少存货；应收账款的成本包含：时机成本、管理成本、坏账成本。应收账款政策的拟订，决定于公司的信誉标准、信誉条件和收账政策。应收账款的平时控制包含：信誉检查、信誉评估和收账的平时管理。三、存货管理存货的功能是指存货在生产经营过程中的作用。存货的成本有：采买成本、订货成本和储藏成本。存货规划是指在确立公司存货占用资本数额的基础上，编制存货资本计划，以便合理确立存货资本的占用数目，节俭使用资本。存货的平时控制包含：存货的归口分级控制；经济批量