某集团财务总监管理制度

精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档武汉东湖高新集团股份有限公司财务总监管理办法草案第一部分总则为了规范武汉东湖高新集团股份有限公司（下称”集团总部”）的管理，保障所有者权益，规范企业财务行为，并使人力资本的使用效率和效益最大化，根据《中华人民共和国公司法》、《会计法》、《总会计师条例》等国家有关法律、法规、特制定本管理办法。2.管理办法中有关概念说明：集团总部——特指武汉东湖高新集团股份有限公司的非经营部分；控股公司——包括分公司、全资子公司、控股公司在内的东湖高新下属企业。本办法适用于集团的所有控股公司。第二部分委派财务总监管理关系各控股公司财务总监（下称”委派财务总监’）职位人选由集团总部推荐，并由集团总部对所推荐的财务总监实施管理。集团总部根据控股公司资产规模和主营业务收入规模，推荐专职或兼职财务总监。各控股公司同意在年度经营预算中，预算出委派财务总监的委托管理费。委托管理费按各控股公司副总经理全年工资、奖金和福利的平均标准核算。各控股公司每季末向集团总部支付本季度委托管理费。委派财务总监在控股公司工作中发生的其它费用，直接由所在控股公司承担。集团总部指定集团公司财务总监对委派财务总监实施统一管理，委派财务总监接受集团财务总监和总审计师的业务管理。委派财务总监由集团总部推荐，各控股公司董事会任命。各控股公司董事会对所推荐的财务总监人选拥有建议更换权。集团总部对所推荐的财务总监人选拥有调整权及免职权；财务总监不能在控股公司担任除财务管理以外的任何行政职务；委派财务总监每届任期为三年，在同一控股公司任职不超过两届。集团总部委派的控股公司董事长为本办法的执行责任人。第三部分 委派财务总监职务管理委派财务总监任职条件具有财会专业或相关专业大专以上文化程度和中级以上技术职称，从事财务工作5年以上，全面管理控股公司财务工作或控股公司内一个重要领域的财务工作两年以上；具有较高的理论政策水平，熟悉国家财经法律、法规、方针、政策和制度，掌握现代化管理的有关知识，有较强的组织领导能力；身体健康，年龄在50岁以下。委派财务总监的职责与权限界定16.1.职责组织拟定和完善公司财务管理体系。拟定控股公司财务机构的设置、会计专业职位的设置和任职资格和会计人员的配备；组织拟定控股公司财务管理制度；审定控股公司的会计核算体系，建立、完善会计核算办法；组织建立、健全经济核算制度，并进行经济活动分析。审核控股公司的财务帐目和报表及报告，按照集团总部的规定上报信息资料，与控股公司负责人共同对上报信息资料的真实性承担责任；监督控股公司财务活动的合法、真实和有效性：依法检查控股公司财务会计活动及相关业务活动的合法性、真实性和有效性，及时发现和制止违反国家财经法律法规的行为和可能造成出资者重大损失的经营行为，并向控股公司董事会报告；对控股公司董事会批准的重大经营计划、方案的执行情况进行监督；检查、监督控股公司的经济活动情况，签署经济活动收支事项并承担相应的责任；对控股公司的违法、违规行为及时向控股公司董事会、集团总部反映。16.2组织对日常经营决策的财务管理支持：组织编制并监督执行年（季）度财务预算、月度财务收支计划、融资计划和使用方案；组织进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促公司各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；组织建立、健全经济核算制度，并进行经济活动分析；对控股公司的生产经营、业务发展及投资等决策，提供决策建议和支持；参与新产品开发、技术改造、科技研究、产品（劳务）价格和薪酬等方案的制定；参与重要经济合同和经济协议的研究、审查。日常财务管理工作7.1.5.1负责协调财政、税务、银行等相关部门关系7.1.5.2配合集团总部审计部门完成相关审计工作；7.1.5.3督促公司按期足额缴纳集团总部投资收益和有关管理费用。16.4权限7.2.1委派财务总监作为控股公司总经理办公会成员，对控股公司的日常经营及重大决策拥有建议权，代表所有者享有享有经济活动知情权；7.2.2对违反国家财经法律、法规、方针、政策、公司规章制度和有可能在经济上造成损失、浪费的行为，有权制止或纠正。制止或纠正无效时，提请控股公司总经理处理。与控股公司总经理意见不一致时，拥有上报控股公司董事会的权利；7.2.3有权组织控股公司各职能部门、分支机构的经济核算、财务会计和成本管理方面的工作；有权参与所在控股公司重要经济合同的审签；主管审批财务收支工作。除一般的财务收支可由财务总监授权的财务机构负责人或者其他指定人员审批外，重大的财务收支，须由委派财务总监和总经理会签；会同控股公司总经理签署预算方案、财务收支计划、财务专题报告、会计决算报表；对控股公司日常经营状况及重大经营决策状况拥有上报董事会权；对控股公司财务机构负责人的工作拥有考核权，对控股公司其它财务人员拥有考核建议权。拥有财务人员任免和异动的建议权，同时拥有向控股企业推荐财务总监人选的建议权。日常管理委派财务总监对控股公司董事会和集团总部负责，接受控股公司董事会和集团总部的日常监督和管理；集团总部每月主持召开委派财务总监工作例会，研究讨论上月财务管理工作情况及下月工作计划；集团总部每年组织进行至少三次委派财务总监业务培训；实行重大事项及异常事项汇报制度。对涉及到有关重大决策、投资、融资、担保、资产处置及其它异常事项，财务总监应及时以书面（紧急情况可以口头代替，在两天之内补充以书面形式的汇报）形式向控股公司董事会和集团总部汇报；控股公司总经理有权对财务总监的越权或失职行为向控股公司董事会提出申诉。控股公司董事会委托集团总部对申诉进行处理，集团总部对控股公司总经理提出的申诉必须在半个月内予以答复，并提出具体意见。考核各控股公司董事会委托集团总部负责对委派财务总监进行考核，对委派财务总监的考核纳入集团总部考核体系，按照集团总部相关的考核程序执行。薪酬委派财务总监工资、奖金按集团总部有关规定执行。第四部分附则本管理办法的解释权属集团总部。本管理办法经集团总部总裁办公会批准后生效。本管理办法自批准之日起生效。更多免费资料,尽在aliqq精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档xxx集团公司北大纵横管理咨询公司二零零x年x月

目录第一篇财务分析操作规程 1内部会计报表流转图 1第一章财务分析涉及的责任人及职责 2第二章操作规程 2一、周报、日报 2二、月报、季报 3三、年报 3四、注意事项 4五、内部财务会计报表一览表（详见附表） 4第二篇集团财务分析填报说明 5第一章指标说明 5一、财务会计指标 5㈠获利能力分析指标 5㈡营运能力分析指标 6㈢偿付能力分析指标 7㈣成长性分析指标 7二、责任会计指标 7㈠利润中心 7㈡费用中心 8㈢成本中心 8三、杜邦分析体系 8第二章财务分析报表格式及填报说明（详见附表） 8第一篇财务分析操作规程内部会计报表流转图集团公司层水泥公司销售部主任企管部主任采购部主任财务部主任销售公司总经理采购部部长集团公司层水泥公司销售部主任企管部主任采购部主任财务部主任销售公司总经理采购部部长子公司层销售部长*2生产部部长*1采购部部长*2财务部长钢铁分厂层无生产科科长办公室主任办公室主任注：①实线框架部分为法人主体，虚线框架部分为非法人主体，非每个业务分部都有相应设置，当实线框架部分无虚线上下级时，可以直接统计、越级上报。②*1指在鸿达公司设有机动材料库，机动部部长也应比照生产部部长，承担对库存的内部统计分析职责。③*2指水泥公司下属子公司采购部与销售部合并成为供销部。第一章财务分析涉及的责任人及职责各级销售公司负责人：负责定期汇总产品销售统计报表，并进行分析。各级企业管理部部长、生产部部长：负责定期汇总库存材料、库存产品的统计报表，并进行分析，实现合理、有效的库存管理。各级采购部部长：负责定期汇总原材料统计报表，并进行分析。各级财务部部长：负责定期汇总整体财务状况的统计报表、分析，并为管理层提供决策依据。以下各级负责销售统计的部门统称销售部门，各级负责生产、库存统计的部门统称生产管理部门，各级负责采购统计的部门统称采购部门，各级财务统计部门统称财务部门。第二章操作规程一、周报、日报㈠销售部门根据对销售产品的种类、数量、单价，款项回收，内部销售、折扣与折让等的统计，编制《销售日报》、《销售周报》各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。㈡生产管理部门根据对材料进、出、存、退，辅助生产费用，工时，产品、副产品数量，安全库存、实际库存，集团内部调剂等的统计，编制《库存日报》、《生产日报》和《库存周报》、《生产周报》各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。㈢采购部门根据对材料需求，原材料市场价格，应付账款的统计，编制《采购统计日报》和《采购统计周报》各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。㈣财务部门每日、每周根据有关部门报送的报表进行汇总，并编制《资金日报》、《资金周报》，《内部往来日报》同时附送《生产日报》、《库存日报》《销售日报》，《生产周报》、《库存周报》《销售周报》，各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级公司总经理。二、月报、季报㈠销售部门根据对销售产品的种类、数量、单价，款项回收，内部销售，折扣与折让等的统计，编制《销售月报》、《销售季报》各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。㈡生产管理部门根据对材料进、出、存、退，辅助生产费用，工时，产品、副产品数量，安全库存、实际库存等的统计，编制《库存月报》、《生产月报》和《库存季报》、《生产季报》各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。㈢采购部门根据对材料需求，原材料市场价格，应付账款的统计，编制《采购统计月报》和《采购统计季报》各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。㈣财务部门1、每月、每季根据有关部门报送的报表进行汇总，编制《资金月报》、《资金季报》，《内部往来月报》、《内部往来季报》同时附送《月度、季度销售报表》，《月度、季度生产报表》，《月度、季度库存报表》，《月度、季度采购统计表》并根据集团公司财务分析的要求，分析编制《销售毛利、产品成本分析表》，《应收款、应付款分析表》，《期间费用分析表》，《差异分析表》，《杜邦财务分析报告》等，各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级公司总经理。2、每月末，各法人主体应编制本公司的《资产负债表》、《利润表》、《现金流量表》，若为需编制合并会计报表的，还应编制《合并资产负债表》、《合并利润表》、《合并现金流量表》。三、年报㈠销售部门根据对全年销售产品的种类、数量、单价，款项回收，内部销售，折扣与折让的统计，编制《销售年报》各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。㈡生产管理部门根据对材料进、出、存、退，辅助生产费用，工时，产品、副产品数量，安全库存、实际库存等的统计，编制《库存年报》和《生产年报》各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。㈢采购部门根据对材料需求，原材料市场价格，应付账款的统计，编制《采购统计年报》各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。㈣财务部门1、年末根据有关部门报送的报表进行汇总，编制《资金年报》，《内部往来年报》同时附送《销售年报》，《生产年报》，《库存年报》，《采购统计年报》，并根据集团公司财务分析的要求，分析编制《销售毛利、产品成本分析表》，《应收款、应付款分析表》，《期间费用分析表》，《差异分析表》，《杜邦财务分析报告》等，各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级公司总经理。2、年末，各法人主体应编制本公司的《资产负债表》、《利润表》、《利润分配表》、《现金流量表》，若为需编制合并会计报表的，还应编制《合并资产负债表》、《合并利润表》、《合并利润分配表》、《合并现金流量表》。年末，各法人主体还应编制会计报表附注及合并会计报表附注，及其他国家或地方法律、法规要求提供的财务资料。四、注意事项1、当月报、季报、年报编报期有重合时，可按最大编报期编制。如：第12月月报、第4季度季报，可合并在年报中编制。2、日报、周报编报期即使与其他报表有重合，也必须单独编制，不可合并。五、内部财务会计报表一览表（详见附表）第二篇集团财务分析填报说明第一章指标说明一、财务会计指标㈠获利能力分析指标⑴销售利润分析指标①销售毛利率＝销售毛利÷销售收入净额销售毛利=销售收入净额－销售成本=销售收入－销售折扣与折让－销售成本此项指标反映企业产品每一元销售收入扣除销售成本后，有多少钱可以用于各项期间费用和形成盈利，毛利率是企业净利率的基础，没有足够的毛利率便不能盈利。同时销售毛利率也可成为企业制定价格策略时的参照标准之一。②营业利润率＝息税前营业利润÷销售收入净额息税前营业利润=营业利润+利息支出此项指标反映企业通过销售产品创造利润的能力。息税前盈利是企业生存、发展的保障。没有足够的息税前盈利，说明企业赖以持续发展的基础薄弱。③核心业务利润率＝核心业务息税前营业利润/核心业务销售收入净额此项指标反映企业通过核心产品的销售创造利润的能力。该项指标可以作为对产品项目或业务项目进行价值评价的标准之一。⑵成本利润分析指标成本费用利润率＝营业利润÷成本费用总额成本费用总额=销售成本＋销售费用＋管理费用＋财务费用此项指标反映企业通过成本和费用的消耗产生利润的水平，该项指标越大说明企业的成本和费用的耗费越有价值。使用此项指标时，应注意财务费用性质对利润指标选择的影响，即若贷款无用于投资情况，则可使用营业利润为分子，否则应使用利润总额⑶资产收益分析指标总资产报酬率＝净利润÷平均总资产平均总资产=（期初资产总额+期末资产总额）÷2此项指标反映企业资产的运用能力，此项指标越高说明企业利用资产盈利的能力越高。⑷资本收益分析指标①净资产收益率＝净利润/平均净资产平均净资产=（期初所有者权益总额＋期末所有者权益总额）÷2此项指标反映企业利用自有资本获利的能力。②资本保值增值率＝期末所有者权益总额/期初所有者权益总额此项指标反映企业自有资本的增值速度。⑸收益质量分析指标①核心业务利润占利润的比重＝核心业务利润/利润总额此项指标反映企业利润的结构，若某种核心业务利润比例过重时，企业应注意利润来源的依赖风险，此时可以适时调整业务结构，进行多角化投资，以降低经营风险。②营运指数=经营现金净流量÷经营所得现金=经营现金净流量÷（净收益－非经营收益+非付现费用）此项指标反映企业收益的质量，用于评价企业会计利益和现金流入的关系，此项指标应大于1，若小于1则说明企业的收益质量不够好。⑹保障性分析指标①销售营业现金流入比率＝销售商品产生现金流入量÷销售收入净额此项指标反映企业销售商品所产生的现金流入，此数值越高说明企业产品回笼资金的情况越好，企业的运转也越有保障。②资金安全率＝资产变现率－资产负债率资产变现率＝（现金及其等价物＋良性债权＋适销存货＋可变无形资产）÷资产总额此项指标反映企业资金的安全程度，同时说明企业资产能在偿还负债之后，可继续扩充发展的能力。㈡营运能力分析指标①流动资产周转率＝销售收入净额÷平均流动资产此项指标反映企业流动资产的管理水平，周转率越高说明企业流动资产的管理越好，也说明企业短期的偿债能力越强。此项指标可以分解使用，按应收账款、存货分解分析，或继续分解为原材料、产成品等。②营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数存货周转天数=360÷存货周转率=360÷（销售成本÷平均存货）应收账款周转天数=360÷应收账款周转率