在基建工程中怎样做好内部审计工作

在基建工程中怎样做好内部审计工作社会主义市场经济的迅速发展，给建筑市场带来了生机与活力，各地区、各单位的建设项目也明显增多，但工程项目投资浪费、工程质量低劣以及权钱交易的腐败行为也随之而来，因此，在新形势下如何使工程造价更加合理地确定和有效控制，减少本单位的投资决策失误，如何发挥内部审计在工程项目建设过程中的最有效和最直接的监督，使其真正做到“事前控制、事中介入、事后把关”的全过程审计监督，就成为基本建设单位内部审计工作的迫切任务，结合工作实际，笔者认为应着重抓好以下几个方面的工作。加强对建设项目可行性研究的审查工程项目开工前，内部审计部门应首先做好建设项目可行性研究的审查。可行性研究是对投资建设、工程项目建设、科研课题等方案的确定所进行的系统的、科学的、综合性的研究、分析、论证的一种工作方法。可行性研究是运用多种科学研究成果，对建设项目投资决策进行技术、经济论证的综合性学科。主要研究新建、改建或扩建某个建设项目在技术上是否先进、适用、安全，在经挤上是否合理。1、一个工程项目的可行性研究，最强调的是研究报告的质量，而不是时间因为工程项目的基本原则是否正确，技术经济方案是否最佳，是决定建设工期既快最短，投产后获利最大的关键阶段，因此对建设项目可行性研究报告的审查具有重要意义。对可行性研究报告应重点审查以下几方面问题：1.1审查可行性研究报告是否科学、合理。1.2审查可行性研究报告的内容是否齐全、真实。1.3审查可行性研究报告是否综合考虑了工业经济、市场分析、管理、财会、工艺、机械、土建等方面因素的综合影响。1.4审查可行性研究报告是否符合国家的建设方针、政策和长远的规划，重点应审查：（1）是否有国家正式批准的资源报告及资源规划等资料；（2）可行性研究报告中厂址的选择、项目设计、技术经济评价等是否依据可靠的自然、地理、气象、地质、经济、社会等基础资料；（3）可行性研究中对国家公布的用于项目评价的有关参数、指标中是否有真实的反映。1.5对优化和选择方案的审查。将建设项目各个方面进行组合，设计出各种可提供选择的方案，并经过多种方案的比较和评价，优化配置，推荐出最佳方案，同时要审查这个阶段对选择重大原则问题是否由主管部门讨论通过，是否符合有关程序的规定。2、对建设项目投资估算与资金筹措方式的审查经济评价是可行性研究的核心，而投资估算是经济评价工作的基础。投资估算的正确与否直接影响可行性研究经济计算的结果与评价，直接影响可行性研究的工作质量。建设项目的总投资是建设项目技术经济方案和技术经济效益的综合反映，不同的技术方案反映不同的投资，投资的多少直接影啊项目生产成本，当然也影响利润和收益，对建设项目投资估算审计应重点注意以下几个方面：2.1审查投资估算的原则。主要包括：（1）是否遵循资源最优配制和效益达到最高的经济运作机制；（2）对市场需求是否进行了深入细致的研究，是否掌握了第一手资料；争艰另（丸3约）是否实事求秩是地反映投资协情况，是否存旱在弄虚做假的翼情况粒；夸饱任所（秤4菌）是否选择了棒最优的投资方语案勤。叫旁2.或兔2侮审查投资估算妄的重要依据是诱否合法真实，腥主要包括垂：呢播衣律（痒1淡）项目建设书橡；腥这飞关（总2丘）建设规模及屋方案暮；胡色僵均（安3挖）工程项目一杨览表触；元壳留孔（括4魂）设计方案、博图纸及主要设坝备材料表济；牧医湾败（贤5贤）国家设备价艰格运行费率，蚂当地材料预算孙价格秆；碑完养特（软6冰）同类型建设感项目的投资资左料曾；副乐泼沉（收7往）有关资金来欺源、贷款利率貌，对建设项目屈投资等方面的屿要求慧。近田2.锤恰3轿审查投资估算喉中投资总额的禽构成是否真实筝，工程项目总案投资额由以下碰几个方面构成酷。应重点审查搞：凡需旱该（气1展）工程费。包社括主要项目、态辅助项目、共近用项目避；昌霉末迁（匀2眯）其他费用。含包括管理费、趟科研、勘察设第计费及其它独疗立费牧；博疑智前（岩3观）不可预见费驰。包括培训费聚、劳保支出等裤费用劫。着吹2.首田4线审查资金筹措请方式是否合法赴、可行，是否晴符合国家有关楚规定贪。寄弹倾过（集1受）审查建设资窃金和流动资金册是否从符合国姨家规定的来源输渠道取得，发播行股票向社会速公开筹资方式费是否获得国家叹有关部门的批白准搞；蹦赚衬擦（子2臂）审查贷款有终无偿还能力，廉举债投资或偿绢还能力不足的战，不应盲目投代资织；刷逮页辞（箭3筋）考核投资回脂收期是否符合额国家或行业规卵定贿。很立2.届冬5损审查建设项目巴投资是否进行翻了投资效益分籍析，采用的方连法是否科学、掠合理。投资效色益是项目决策毫的重要依据，盏投资效益审查刮应抓住三个环朋节，即基本数崇据预测审计、嘴投资效益指标香、再评价和投秀资风险审计倘。帜赶篮3言、对工程招投制标的审查为了惩使工程设计、渗施工管理更好接地采用先进的房技术，降低工烘程造价，缩短唤工期，提高投衔资效益，对于弊大中型工程项关目原则上都应扰实行工程招标盼，应结合国家世和地方法规，冤制定出适合本射单位实际情况鹿的监督制约机兆制，遵循公开工、公正、公平谜和诚实信用的逝原则，以杜绝鲁某些不法行为聪的发生。对于购这方面应重点元审查以下几个爷方面顽：本膊3.捏玉1政建设方案设计耕招投标的审查珠。对于重大工透程项目或大型策建设项目，建像设单位应按国艺家和当地政府芝的规定组织相极当等级的部门某进行方案设计喊竞标。审查时掏应重点侧重以切下几个方面的咸问题榆。旱翅岛妨（维1灯）审查设计单晒位是否具有相说当资质等级，框设计单位是否神经过多家比较系，设计结果是峡否符合国家建帆设主管部门制届定的各项标准俭和可行性研究虚报告批复的规齐模、标准和要昏求絮；亲标转喷（弹2努）竞标方案是老否经专家在三填个以上方案中止进行评议，选辈择最佳方案，湾是否按本单位粮的审批权限确户定，审查是否辨存在专断的现专象和腐败行为删；擦蝴膝兼（你3活）审查设计费绩是否按国家有授关规定支付摸。船昏3.唱碗2判工程施工招投茄标审查。工程零招投标的审查顺非常重要，不浸仅可以控制建速设费用支出，冒而且对于工程全质量以及施工兵管理等方面具黑有重要作用。艰对十上程招投址标审查应注意画以下几个方面拴。框罢热复（茶1星）结合本单位开的实际情况，队审查招投标工拿作是否符合招衔投标文件的有计关规定。招投弯标时是否符合射《招投标法》撇的有关规定，砖是否坚持了施劣工队伍择优选妇择，确定施工硬队伍时是否实暂行了严格的审劈批制度岩；译迈涨赏（辫2哭）检查是否对到施工队伍的资暖质进行了审查然，是否有施工廉队伍资质审查育报疯告以及施工单摇位的简况、技镇术力量、装备菊水平、近几年麦的施工业绩和忘施工质量的情划况报告碍；氏顺串惑（在3使）审查招投标湿工作是否符合墓工作程序和工隙作纪律，是否型实行了回避制匹度，审查招投碎标工作中是否视存在各种关系消的干预，是否席存在泄漏标底新的情况潜；术杠臭护（狐4铁）审查招投标灯过程中招投标胖的资料、会议获记录是否齐全胜；尊劳乔脊（剑5果）审查施工总晶包方是否存在堆未经建设单位少同意而层层转柏包的现象状。骗四萍4音、对建筑材料匪、设备选购与宴管理的审查建乞筑材料、设备音占工程造价的宰很大一部分比刺重赖。钢浪馅晓在当前建筑市读场管理不善，隔发票管理混乱歼，回扣严重，畜低劣的建筑材矿料充斥市场的坐条件下，把好瓜建筑材料关、吗设备购买关十颂分必要，加强女审计监督可以午有效地杜绝不壮合格产品，对筑于保证工程质糕量也起至关重密要的作用，对卫于减少腐败行汤为也有很大的巨威慑作用。审性计人员应结合俊本单位实际，呼制定出合适的鼠物资、设备采逢购监督及处罚卡办法。在具体灿审计中应注意休做到穴：主异4.宫墙1抱审查建筑材料绢、设备的采购相是否有计划，集是否存在超计海划采购，审查状材料采购是否候按供应单位开船具的发票如实您入账，其价格废与合同是否一路致，是否存在虏擅自提高标准冲和扩大建筑规绵模恼。主壶4.乱烧2疑审查由乙方采隐购的建材和设搂备，是否经过骑市场调查，是护否坚持逼了愧“站货比三家、择傲优选慨购山”漏的原则，是否未由建设单位验盾证同意洁。峡遵4.舅带3挠审查超过一定鄙金额的材料是千否经过审计部初门的审核，大拔型设备是否实葱行了招标制度熔。脆予4.蚀兆4腔审查建筑材料映和设备是否有党《合格证书》地、《检验报告呀》和本地区的炕《建材准用证执》漂。蔑逆4.巴锡5哀审查大中型设废备，大宗物品漂的采购合同锯。弹疑4.肥匪6扑审查材料采购认入库是否有严进格的验收制度拒，是否有材料晚领用手续，材作料是否按严格聚统一的核算方直法进行核算世。区教贫蛙经济合同审计舞经济合同审计病应从立项开始携，对合同项目导的必要性、可降行性及效益性贤，当事人的行伏为能力、履约君能力、企业信失誉、产品质量稻、资信情况，号合同条款的合西法性、严密性耳和准确性，当哨事人双方的权随利和义务关系衬的对等性进行鱼全摔面审计，防止举发生风险损失光和签订不平等运条约，防止合峰同条款不严密疏而产生合同漏纠纷。对于重固大经济合同，备审计人员还应给直接参加合同国招标、评标和乘议标，参与合典同谈判，进行帮同步把关。在夫合同签订后，跳在合同履行过边程中进行跟踪沿审计，检查合驶同纠纷，提出各处理意见和措英施。在合同终饿结时监督合同首的执行结果，昂核实违约责任鸟，维护自身的编合法权益蜘。娘颜形阳经济合同审计驴具有效益性与肠合法性审计两贵个方面。首先赛应审查经济合混同内容是否符糟合国家有关政锈策法规，是否通严格执行了国随家财经纪律、翠合同法和经济偏法等。二是通繁过市场调查搜址集有关标的物腰的价格、质量呆、性能等方面业的信息，用比章较的方法来判捏断合同价格水耀平的合理性，口压低各种不合崇理价格，以提挤高经济效益缘。葬绘5过.顿经济合同条款今审计，包括合融法性、严密性宣、准确性和完夺整性的审查，塘这是防止合同婶纠纷，提高合波同履约率的重描要措施。审计进主要内容包括兄：仿幼5.躺犯1钉审查合同标的野物是否明确，钓内容是否合法撕，是否符合国注家有关政策法谦规锯。轰较5-殊并2幕审查合同条款坏的严密性、准胸确性和完整性棕。经济合同中券凡涉及到数量校、价款、期限西、质量标准、标技术条件、技蚁术要求、验收泰方法、付款方输式及期限、运酒输中的责任等泡条款时必须做车到内容明确具蛛体，且双方在饺意思表达上准百确无误，不能莫存在含糊不清尾，模棱两可的混措辞凉。稀丝5.晃绞3围要明确双方的穗违约责任，加璃大合同的约束伶力和合同的严裕肃性，确保合帐同的落实塞。妹啦岂6相、施工管理审震计施工管理审嫌计应建立健全茅的建设项目责纽任人负责制，搏坚寺持求“缸谁主管、谁负敲责应”广的原则，加强梳施工管理，堵则塞漏洞，完善务内部控制制度喇，建立健全责洞任制，审查时慨应重点注意以箭下儿个间题溉：辽马6.枪置1士审查超过一定徐规模的建设项扇目是否实行了俗监理制度，选插择监理单位是嘱否采取了招标佣的办法克。年境6.娱2认审查委托监理毕是否签订了委铁托监理合同，替在工程的承包餐合同中是否明吊确了建设监理框的权限和责任漠，建设监理委互托合同与承包婶合同对建设监宜理单位的权限匆和责任的约定撞是否一致城。惧况6.昏牙3浩审查监督在各若项工程施工过慨程中现场施工免代表是否执行铅了现场监督的毯任务，是否制臣止了施工人员箭的违法违规行容为烦。烫叔6.顺兵4万监督检查现场扩施工人员是否财及时掌握施工承进度和质量，访是否按图纸、矩规范施工，检辰查施工单位使制用材料、构件治、设备的规格侍和质量是否符抄合规定肉。文输农7碗、工程竣工决径算审计工程竣驾工决算审计是耻合理确定工程装造价，控制建枕设资金实际支逢出，检查合理倡支出，查出高丑估冒算的重要能阶段。工程竣苏工决算审计应态重点审查以下铲几个方面的内骤容挺：胳上7.累辰1南竣工决算编制舟的依据。应审通查决算依据是驱否符合国家规羞定，资料是否喜齐全，手续是饰否完备租。裳款7.摘泽2太项目概算预算棒的执行情况，宿审查项目建设传是否按初步设界计进行，是否禽按批准的概算腐预算内容执行验，有无预算外片项目和提高建运设标准，扩大辆建设规模，有钩无重大质量事斯故和经济损失齿。赔蒸7.嘱毁3枪设计变更是否达经过有关人员膏批准签证肿。介羡7.秩叔4挂依据竣工图纸散审核工程量计齐算是否真实、午正确推。跑序7.赖也5两审核所列各分页项工程名称及处计算单位、工漆程数量、套用弯的预算定额单蛮价、合价是否爷相符，有无错够套定额、高估仗冒算现象乌。赢昂7.泼窗6洁依据结算汇编愈的规定，审查门各项取费是否祥正确，与修正平后的预算是否拆相符，是否符讽合合同的有关萝条款告。伴诚7.绘跨7见审核材料差价腊计算是否合理鸣，材料用量是升否真实，材料震价格是否与当邪时市场价格相锈符，必要时应长审查购买材料今的原始单据谎。资旷7.另稳8斯审查甲方供料单的种类、型号旗、数量及材料谢价格金额，是衔否按规定办理惨了退料款手续还。妇婶7.傻结9仿审查竣工决算赠报表是否真实份、完整、合规恼。犬驶7.誉1盯0境是否按有关规嗓定扣留了保修参金，审计人员甩应监督检查是文否管好用好了闯保修金照。战碰踏8界、对建设项目籍要进行