案例kp公司财务分析报告

告行值额失18待摊费用产计资资计额值值理计用计产项45短期借款3,5,预收账款款费股利应交款应付款预提费用流动流动负债计借款款金金润48,66,行值备额年－－－－－年－－－－－0－－－－－0年－－－－－年－－－－－0－－－7－－失－－－－－－00－－－－－－产－－－－－－计资0-10－资000－计000－－－－－－－合并价差000－额－－－－－－值旧值理－－－－－0－－－－－－－－－－－－计－－－－－－用－－－－－－计产－－－－－－项－－－－－－13,万元；而长期投资合计减少了8,万元，合并价差减少了8,万元，长期股账款行析环比分析年年年年年年年年年款费款款－－－－－0－－－－－－－－－－－0－－－－－－款00－－－－－－金－－－－－－－金金426410046461润增加了9,万元，所有者权益合计增加了5,万元，未分配利润增加了3,万增加了46,万元，所有者权益合计增加了44,万元，资本公积增加了33,万元；而短期借款减少了5,万元，长期负债合计减少了3,万元，长期借款减水平%分析，货币资金持有量过多，虽然能充分保障企业的现金支付、偿还债务和支付货款的能力，但货币资金的盈利能力最弱，增加了置存成本，从而降低了企业的整体盈利能力，保持货币资金的数量应该不宜过大。需要关注，并进行进一步的分析其持有量的原因，是否扩大销售规模金的小幅增长来看，企业持有货币资金量已经很高了，继续增长，将增加的大幅增长来看，企业持有货币资金量相对适中，本期大幅增长是满足上%分析，严重关注：应收帐款太多，可能有大量的坏帐风险。需要进严重关注：应收帐款本期继续大幅增长可能是销售规模的大幅增长来看，严重关注：应收帐款本期大幅增长可能是销售规模加保证企业对生产原料的需求，以及影响企业组织均衡生产并及时向客户提幅增长来看，上期存货很少，大幅增长可能是满足生产的需求、扩大生产幅增长来看，关注：上期存货较多，大幅增长原因不明，应当注意存货会年年让加入出还润利润行行益入计行用用用润计定比定比分析环比分析年年年年年年年年年行01用-21用用润－益入88－－－－－－额－－－－－－－－－－－－润－－－－－－净利润4,润数－－－－－－可供分4,润金金金－－－－－－金－－－－－－利－－－－－－－－－－－－利入增加了27,万元，主营业务成入增加了41,万元，主营业务成年年年年年年年年年行03－45626增加了28,万元，收入总计增加了28,万元，主营业务收入净额增加了27,万元；而所得税返还减少了万元，营业外收入减少了万元，补贴收入减少了增加了41,万元，收入总计增加了41,万元，主营业务收入净额增加了41,万元；而补贴收入减少了万元，所得税返还减少了万元，营业外收入减少了定比分析定比分析环比分析年年年年年年年年年行让－－－－－－加00－－－－－－出－－－－－－－－－－－－－－－－－－增加了27,万元，支出总计增加了27,万元，主营业务成本增加了23,万元；而存货跌价准备减少了万元，主营业务税金及附加减少了万元，折扣与折增加了38,万元，支出总计增加了38,万元，主营业务成本增加了32,万元；量表项目01销售商品，提供02收取的租金03收到的增值税销04收到的除增值税还05收到的其他与经年年年年金06(经营活动)现金16收回投资所收到17分得股利或利润金18取得债券利息收到的现金他的20收到的其他与投现金21(投资活动)现金金29发行债券所收到30借款所收到的现金金31收到的其他与筹现金32(筹资活动)现金行行年年年年年支金其他税费无形金投资所支付的债权性投资所支付的债务所支付的现金付配股利或利润所支利息所支付的现金的现金金付行行年年年年额额额响定定比分析环比分析年年年年年年1234567入入入计出出现金流16出8计977额额额-8响－－－－－77分析企业可能经营活动中销售商品提供劳务等活动所取的现金比较多，或者是、现销比率加大)，企业经营活动的现金自身适应能力较强。从现金流入方面看企业暂不需要举债经营，销售货款回笼稳定，没有产生产品积压；从现金流出方面看购买商品和劳务的支出、购买能购置了长期资产。量分析)企业当期购买商品全部支付了现金，并且将之前的欠款也支付了现金，现盈利能力序序%%%%%%率%%%%%%%%%率%%%%%%率%%%利能力比较强，具有成本领先优势，产品的附加值比较高，产品价格体系务收入带来的净利润能力强。举例说，每出售一元的产品所能创造的净利较好的控制了成本费用，投入的相同的成本创造的利润相对多，良好的销偿债能力序力力%%%%%%率%%%力%%%%%%率%%%%%%%%%力%%%力很高，短期偿债能力很强。但可能存在存货积压，理财不善，资金利用债能力有保障，速动资产相对于流动负债较多，说明现金持有较多。但可举债潜力大，有能力克服资金周转的困难，长期偿债能经营管理能力序序周周%%%数%%%营业周期%%%流动资产周%%%%率%%%%长期资产适%%%率%长期负债权%%%售收入情况下，平均占用的固定资产很少，一定数量的固定资产能够创造可能采用了保守的财务政策，用长期债务应对日常需要，财务政策风险较可能采用了保守的财务策略，没有什么债务风险，但企业没能够充分利用量分析序序%%%率%%%%%%%%。析序序%%%%%%%%%%%%%%%率%%%本权益乘数主要受资产负债率影响。负债比率越大，权益乘数越高，说明企业有较高的负债程度，给企业带来较多地杠杆利益，同时也给企业带来了权益乘数反映股东权益同企业总资产的关系，在总资产需要量既定的前提下，企业适当开展负债经营，相对减少股东权益所占份额，就可以使此财务比率提高。因此，企业既要合理使用全部资产，又要妥善安排资本结。资产净利率是一个综合性的指标，同时受到销售净利率和资产周转率的影销售净利率反映了企业利润总额与销售收入的关系，从这个意义上看提高销售净利率是提高企业盈利能力的关键所在。要提高企业销售净利率，一是要提高企业销售收入；二是降低成本费用。扩大销售具有重要意义，首先有利于提高销售利润率，同时它也是提高总资产周转率的必要前提。降低成本费用率是提高销售利润率的重要因素，利用杜邦分析图可以研究企总资产周转率是反映运用资产以产生销售收入能力的指标。对总资产周转率的分析，则需对影响资产周转的各因素进行分析。除了对资产的各构成部分从占用量上是否合理进行分析外，还可以通过对流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率等有关资产组成部分使用效率的分析，判明影KPA公司Z模型计算表格润/销 －存货)／序0505(流动资产－存货)／Z明：即公司破产序序计算03(流动资产－存货)／流动负债关，只同营运资本及帐面价值有关，可作为制订信用限额的标准；动流动性的两具标准；01(税后利润＋折旧＋递延税)／流动负债债利润／营运资本权益／流动负债形资产净值／负债总额营运资本／总资产型评分值先债务的比值；也用于表示公司业绩；期负债的对比关系；重。可在预测公司破产可能性同时，也能衡量公司实力大小；企业的现款的能力，但货币资置存成本，从而降低步的分析其规模或者有借款借金量相对适中，本期大幅增长是压序12345678有大量的坏帐风应收帐款回收、帐幅增长可能是销长可能是销售规9率率高，短期偿债能力很强。但可能。力很效率很高，销售均占用的固定资产产能够创造的销售收入22益质量03年备21其他流动资产22流动资产合计40,20,46,23长期股权投资5,24长期债券投资3,25长期投资合计8,27合并价差8,28长期投资净额-1,30减:累计折旧2,2,3,7,24,34在建工程6,4,2,39长期待摊费用40递延资产无形资产及其2,1,42其他长期资产43递延税款借项66,29,76,45短期借款3,5,1,1,3,47应付账款5,3,6,48预收账款49代销商品款1,1,51应付福利费1,2,1,53应交税金1,54其他应交款55其他应付款1,1,56预提费用58其他流动负债60长期借款