研究营改增背景下移动互联网企业税收筹划分析

研究营改增背景下移动互联网企业税收筹划分析纳税，是每个公民都应尽的义务。对于来说，纳税更是不可避免的，每个都应积极缴纳应交税款，但是为了降低企业的压力，扩大企业的效益，企业可以按照法律的规定，对企业的经营活动进行合理的筹划。尤其是随着我们国家营改增政策的推行，为企业的税收筹划提供了更大的空间。本文以移动互联网企业为例，对营改增背景下的企业税收筹划进行了适当的了解和分析。一、税收筹划的含义税收筹划，是每个企业都非常注重的问题，它直接关系到企业的效益。税收筹划是指在法律允许的范围内，企业通过采取一些相应的措施，尽可能降低企业的税收负担，从而达到降低企业成本，提高企业经济效益的目的。企业降低税收成本主要是通过对企业经营过程中的一些经营活动活动，在不违反法律规定的前提下，进行一个合理的规划，从而实现合理的税收筹划。营改增是我们国家当前非常重要的一项税制改革，企业发展带来了一定的挑战，但同时也为企业税收筹划带来了一定的空间，如果移动互联网企业能够深入了解这些税收政策，就可以大大降低税收风险，实现降低企业税收负担的目标。二、营改增背景下移动互联网企业加强税收筹划的意义〔一〕降低企业的税收风险税收，作为国家的重要收入;，具有强制性和无偿性等特征，所以是每个企业都必须承担的义务。营改增，从字面上来理解就是营业税转变为增值税，而对于企业来说，并不是一个税种变换为另一个税种这么简单的事情，增值税税收政策具有复杂多变的特性，可以为企业的税收筹划提供更大空间。因此，企业可以在法律允许的范围内，适当的进行税收筹划来降低企业的税收成本，不仅可以提高企业的经济效益，还可以降低企业的税收风险。因为企业在税收筹划的过程中，需要对我们国家的税收政策了解的非常全面和透彻，才能更好的进行税收筹划，达到降低税收负担的目的。企业对税收政策了解的透彻，也就可以避免企业由于对政策不了解出现漏税和逃税的违法情况，防止给企业发展带来不良影响，同时降低了企业税收风险。〔二〕降低企业的税收负担每个企业都避免不了税收的问题，对于企业来说，税收是企业的支出项目，而且这项支出是不会给企业带来任何经济收益的，从某种程度上来说，税收也是企业的经济负担，会给企业的发展带来一定影响，所以企业都会希望所需缴纳的税收越少越好。因此，在现实生活中，我们经常可以看到，很多企业为了少缴税款，通过做伪账来逃税、偷税或漏税，以达到降低所需缴纳税款的目的，而结果往往事与愿违，企业反而付出更大的代价，不仅需要补交少交的税款和相应的罚款，承担相应的法律后果，还会对企业的经营和发展造成负面影响。其实，只要在法律允许的范围内，企业还是可以对企业的经营活动进行合理规划，适当降低企业税收支出，进行合理税收筹划的。比如企业可以事先对企业交易的模式做好安排，对合同中的相关条款做好规定，明确相关税率，使得企业的相关增值税能够进行合理抵扣，合理合法的降低企业的税收，尤其是推行营改增之后，为企业税收筹划提供了更大的空间，对于移动互联网企业来说，如果企业财会人员熟悉相关政策，可以为企业尽可能减少税收负担，提高企业经济效益。三、营改增背景下移动互联网企业加强税收筹划的对策〔一〕合理利用税收优惠政策自从“营改增〞政策推行之后，我们国家很多省市都相应的推出了针对营改增的扶持政策，以促进企业能够平稳的实现过渡。移动互联网企业如果能够合理利用的财政扶持政策，可以有效降低企业的税收成本，提高企业的经济效益。所以，移动互联网企业应充分了解这些能够有税收优惠的领域，然后将本的相关业务尽可能向这方面靠拢，从而享受的税收扶持政策。另外，还有很多方面的业务国家一直都是给予税收优惠的，企业财会人员也应充分利用好。比如，在营业税改收增值税以前，对于技术开发、技术咨询、技术转让以及技术服务等国家是免收营业税的，所以即使是在营改增推行以后，我们国家对这四项技术服务依然是免收增值税的，所以移动互联网企业应充分利用好这点，尽可能的利用好这些优惠政策。除此之外，对于一些可以免税的国际业务，移动互联网企业也应进行充分的了解和利用，掌握优惠和抵扣的技巧，企业如果能够利用好这些税收优惠措施，可以大大降低企业的税务负担，有助于企业的健康发展。〔二〕争取成为业务试点每个行业都有其特殊性，移动互联网企业亦是如此，可以根据企业自身的特性，对企业现有的业务进行详细分类，比如可以将一些比较适用于开展现代业务的业务集中在一块，并对这些业务进行研发推广，争取将这些业务成为业务试点。我们国家在对业务试点的税务征收上，通常可以享受到较大的税收优惠，所以移动互联网企业应不断进行研发创新，争取成为现代化业务中的排头兵，从而获取更多税收优惠，降低企业税收负担，促进企业正常发展。〔三〕选择合适的供应商供应商的选择也会对企业的税收筹划有较大影响，企业在进行进项抵扣时，只有从一般纳税人处获得的增值税专用发票才能抵扣，因此，对于企业来说，供应商的选择也是非常重要的，企业在进行采购的过程中，应尽可能选择一般纳税人作为供应商，让供应商开具增值税专用发票，以供企业抵扣进项税额。如果企业无法选择适当的供应商时，企业财务人员或人员应充分考虑到企业因此而增加的成本，从而进行合理的安排和控制，保障企业的经济效益。另外，企业在签订合同时，还应在合同中增加营改增的相关条款，对税率等进行明确规定，保障企业能够顺利对增值税发票进行抵扣。〔四〕对电费进行规范电费是每个企业的重要支出，从我们国家当前对企业电费的支付方式来看，主要有两种，分别为委托划扣和非委托划扣，不同的支付方式有不同的会计处理方法。在营业税改增值税后，企业电费的抵扣比例也发生了改变，根据最新法律要求，如果企业非委托划扣金额达到了总费用的70%以上，或者委托划扣的金额占总费用的60%以上，就不会再给企业开具增值税发票，也就是说企业就没法再对这些费用进行进项税额抵扣，会导致企业的税收负担加重。所以，对移动互联网企业来所，要想降低企业税收负担，优化税收筹划，就必须对企业电费进行规范管理。根据企业的实际运行情况，选择合适的电费支付方式，解决电费发票不规范的问题，尽可能降低进项税抵扣的难度，减少税收成本，提高企业经济效益，保证企业的正常运转。〔五〕加强进项管理，更多的获取渠道专票由于营改增推行时间不长，很多企业对获取专票并不够了解，没有这方面的意识，所以移动互联网企业应对财务部门进行相关的培训，做好营改增政策的宣传，为企业的税收筹划做好业务准备。其次，企业应建立完善的报账及考核机制，使财务人员对增值税抵扣以及抵扣时限有明确的了解，防止由于票据超过180天的时限而无法进行抵扣，给企业造成经济损失。另外，企业应尽可能多的获取渠道专票，为企业减少所需缴纳税款，由于社会渠道专票种类很多，根据律要求，只有业务外包以及渠道补贴费才能进行进项税额抵扣，所以对于移动互联网企业来说，只有尽可能多的获取社会渠道专票，调整补贴比例或者调整补贴模式，增加可以进行进项税额抵扣的项目金额，如广告费用、办公费用以及水电费用等，这些项目都是可以抵扣的，通过抵扣进项税降低企业税收负担，才能有效达到缓缴或少缴的目的，为移动互联网企业的发展提供更大的空间，进一步提升移动互联网