保利地产利润表分析

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保利地产利润水平分析表金额单位：万元项目一、营业总收入其中：营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益投资收益其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润加：营业外收入减：营业外支出其中：非滚动资产处置损失三、利润总额减：所得税费用四、净利润归属于母公司所有者的净利润少数股东损益五、每股收益（一）基本每股收益（二）稀释每股收益六、其他综合收益七、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益1.51元1.51元-145118630110745716350563175160068218228874115.831610170423723118644610747161117301.18元1.18元1.659978618438252023年度9235552923555262655229522132185181575829855359884113740021133935718944508910.0713532133553529978608438231540360.330.33-146.651884402307462023年度6890576689057643972088120271645611222708920970792236823154261325-71636525.7625695768371188586230893-42306增减额增减（%）34.0334.0342.4917.2632.7928.8810.47-15.4154.3757.8519.51-3.7871.7657.2018.9919.2418.9027.36-27.4727.9727.97-8887.8818.8827.3523449762344976186831414018653957353129344-1091归属于少数股东的综合收益111730154036-42306-27.465

（一）利润增减变动状况分析1、编制利润表水平分析表（表1）

2、利润增减变动水平分析评价

（1）净利润或税后利润分析。本例中保利地产2023年实现净利润1186446万元，比上

年增长了188586万元，增长率为18.9%。增长幅度较高。其中，归属于母公司股东的净利润比上年增长了230893万元，增长率为27.36%;少数股东损益比上年减少了42306万元，增长率为-27.47%。从水平分析表看，公司净利润增长主要是利润总额比上年增长256957万元引起的，由于所得税费用比上年增长68371万元，二者相抵，导致净利润增长了188586万元。

（2）利润总额分析。本例中，公司利润总额增长256957万元，公司营业外支出增加3652万元，上升了71.76%;营业利润比上年增长了261325万元，增长率为19.51%。同时，营业外收入的减少使利润总额减少了716万元。综合作用的影响，导致利润总额增加了256957万元。

（3）营业利润分析。本例中，营业收入比上年增加2344976万元，增长率为34.03%。投资收益的增加导致营业利润增加了22368万元。本年保利地产资产减值损失减少1091万元，下降了15.41%。但由于营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用的增加，以及公允价值变动损益的大幅度下降等的影响，使增减相抵后营业利润增加261325万元，增长19.51%。

（二）利润构成变动分析

1、利润垂直分析表编制（表2）

利润垂直分析表(%)项目一、营业收入减：营业成本2023年10067.842023年10063.81

营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动净收益投资收益其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润加：营业外收入减：营业外支出其中：非滚动资产处置净损失三、利润总额减：所得税费用四、净利润10.312.371.701.070.060.690.6817.330.200.09017.434.5912.8511.782.391.771.301.100.600.5819.440.270.07019.645.1614.48

2、利润结构变动分析评价

从表中可以看出保利地产公司本年度各项财务成果的构成状况。其中，营业利润占营业收入的比重为17.33%，比上年度的19.44%下降了2.11%;本年度利润总额的构成为17.43%，比上年度的19.64%下降了2.21%;本年度的净利润的构成为12.85%，比上年的14.48%下降了1.63%。可见从利润的构成状况上看，保利地产公司盈利能力比上年度略有下降。

（三）营业利润分析

1、编制营业利润水平分析表（表3）

营业利润水平分析表单位：百万元项目2023年2023年增减额增减（%）

一、营业收入

92355526890576234497634.03减:营业成本62655334397208186831442.49二、营业毛利2970019249336847666219.12减：营业税金及附加

95221381202714018617.26销售费用2185181645615395732.79管理费用1575821222703531228.88财务费用9855389209934410.47资产减值损失59887079-1091-15.41加：公允价值变动损益

投资收益63505411372236854.37三、营业利润

1600682

1339357

261325

19.51

2、营业利润水平分析评价

（1）营业利润分析。本例中，保利地产公司2023年实现营业利润1600682万元，比上年增长了261325，增长率为19.51%，增长幅度较大。从水平分析表上看，公司营业利润增长主要是营业毛利比上年增长476662万元引起的，同时投资收益比上年增长22368万元、资产减值损失比上年减少1091万元，也是导致营业利润增长的有利因素;销售费用、管理费用、财务费用、比上年分别增长了53957万元、35312万元、9344万元，这些都是导致营业利润下降额不利因素，增减因素相抵，导致营业利润增长了2