《财政与税务基础》教案

授课时间授课地点教室授课班级0902课型理论

课题第一章概论第一节财政的基本概念

认识财政现象，了解财政产生，掌握财政概念

知识目标

使学生能应用所学知识，了解认识某些财政现象

教学目标能力目标

使学生能正确地看待政府的财政分配

德育目标

教学重点熟练掌握财政概念

教学难点深入理解财政概念

教学关键对于财政概念的理解和掌握

教学方法启示法讲授法例证法练习法

教学用具

教学环节

教学内容教学时间

教学调控

组织教学师生问候：填写教学日志学法

导课举例通过财政现象引出课题例举法

新课一、财政现象

例证法举例：水库、电站、道路桥梁、港口码头、军队警察、科研教育、医疗

卫生

财政来源：1.政府依法向企业、单位和公民个人征税。财政

2.国家发行公债、国库券。

3.办理户口登记、结婚登记、出国护照交财政分配纳的费用……。

现象本质：政府直接参与、并局于分配双方主导方面政府的一种分配活

动。

财政的产生：社会公共需要

剩余产品

基础以国家同时产生

私有制出现

教学环节

教学内容教学时间

教学调控

三.财政的概念练习法

含义：政府为满足于社会公共需要，运用国家权力参与一部分社会产品的

分配。

实质：社会产品分配中所形成的以政府为主体的分配关系。

（一）财政属于分配范畴

生产分配交换消费

（二）财政分配是以政府为主体，运用政府权力进行的分配，政府存在

占有，消耗社会产品本身不具有创造财富凭权征收

启发式（三）财政分配对象是社会剩余产品

课堂练习剩余产品价值部分+劳动报酬形成的个人收入部分。

课堂小结（四）财政分配的目的是满足社会公共需要

布置作业三个层次：

1.保证政府执行其职能的需要纯社会公共需要

2.介于社会公共需要与个人需要之间准社会公共需要

P5

§1.1财政的基本概念

一、财政现象三、财政概念

（一）（三）

二、财政的产生

板书设计（二）（四）

教学后记

授课时间授课地点教室授课班级0902课型理论

课题§1.2财政的基本特征§1.3财政的基本职能

理解财政的特征，理解公共产品的概念，区分公共产品与私人产品

知识目标

教学目标

使学生运用所学知识简单认识分析财政现象

能力目标

培养学生爱护公共设施的良好品质

德育目标

教学重点财政特征、公共产品的含义

教学难点财政特征的理解，区分公共产品与私人产品

教学关键对于财政特征的熟练掌握与理解

教学方法讲授法例证法练习法

教学用具

教学环节

教学内容教学时间

教学调控

组织教学师生问好，填写教学日志

复习提问财政的概念？如何理解？

导课由财政概念引入

新课一.财政分配以政府为主体

1.社会集中性分配。

2.政府是主导，另一方为从属被动地位。

3.实质处理人与人之间的利益关系。

二.财政分配一般具有强制性

1.一种经济强制、法律强制是表现形式。

2.政府本身不生产，只消耗故只能凭借权力占有。

三.财政分配具有（强）无偿性

无偿性：一般无需偿还，价值方面的转换。

表现：1.财政收入2.财政分配

教学环节

教学内容教学时间

教学调控

四.财政分配一般具有非营利性

区分：一般经济活动与财政分配活动。

⑴结：四特征关系：相互依存、相互制约、政府为主体。最基本

五.公共产品的含义

供主体社会成员共同消费的物品，共同提供的劳务。

区分公共产品与私人产品技能特类。

㈠效用的不可分割性

共同消费，不能以一定的计量单位、形体、数量分割为个人所用。

课堂小结

㈡消费的非排斥性

巩固练习

某人消费公共产品时不排除他人消费的可能，也不减少他人消费的数量、

布置作业

质量。

㈢收益的不可限止性

无法将无力或拒绝问该产品付费的人排出在受益范围外。

学生总结

P19

§1.2财政的基本特征

一、财政分配以政府为主体三、财政分配具有无偿性

板书设计

二、财政分配一般具有强制性四、财政分配一般具有非营利性

五、公共产品的含义

教学后记

授课时间授课地点教室授课班级0902课型理论

课题1.3财政的基本职能

了解不同社会制度下的财政分配，掌握财政职能

知识目标

使学生运用所学知识解释一些财政现象

教学目标能力目标

使学生了解国家在行使财政职能时的目的

德育目标

教学重点财政的基本职能

教学难点优化资源配置的职能

教学关键对于财政职能的深入理解

教学方法启示法讲授法例证法练习法

教学用具

教学环节

教学内容教学时间

教学调控

师生问好，填写教学日志

财政的基本特征有哪些？

一.优化资源配置的职能（基本功能）

组织教学㈠含义：资金、财力的分配，引导人力和物力流向、形成一定的资产

复习提问结构、产业结构、技术结构、地区结构。

导课例证法

新课㈡内容：1.配置于无法按付费原则经由市场配置的公共部门。

案例教学2.配置具有自然垄断倾向而不应由市场配置的非竞争性商品和行业。

3.配置具有显着外部效应而不应由市场配置的产品劳务。

4.配置具有高风险，且预算收益不确定。

5.配置投资达，建设周期长、私人部门无力投资的基础产业部门。

拓展：⑴市场失效⑵外部效应⑶配置方式

教学环节

教学内容教学时间

教学调控

二.调节收入分配职能

㈠含义：通过财政收支，使国民收入和社会财富在初次分配的基础上进行

再分配，并使该为公平成合理。

㈡内容：1.调节个人间的分配关系。

2.调节部门及产业之间收入分配关系。

3.调节地区之间的收入分配关系。

㈢职能实现手段

1.累进所得税、社会保障制度。

2.差别税制。

3.中央对地方的转移性支付。

案例法

课堂小结

三.稳定经济增长职能

布置作业

㈠含义：运用政策、手段、调节、控制社会需求的总量、结构。

㈡目标：1.高水平的资源利用率

2.适度稳定的物价水平

3.国际收支平衡

4.合理的经济增长率

㈢内容：1.调节速度2.调节结构

P19-20

§1.3财政的基本职能

一、优化资源配置的职能（基本职能）

二.调节收入分配职能

板书设计

三.稳定经济增长职能

教学后记

授课时间授课地点教室授课班级0902课型理论

课题2.1社会总产品分配原理

了解马克思关于社会总产品分配的一般原理，理解我国财政参与社

知识目标

会总产品分配的过程。

使学生运用所学知识分析简单财政现象

教学目标能力目标

培养学生树立正确的价值观

德育目标

教学重点我国财政参与社会总产品分配的过程。

教学难点

教学关键对于财政分配原理的深入了解

教学方法启示法讲授法例证法

教学用具

教学环节

教学内容教学时间

教学调控

组织教学师生问好，填写教学日志练习法

复习提问财政的基本职能

导课一.马克思主义分配原理的理论与实践

新课㈠社会总产品分配的一般原理，六项扣除

讲授法㈡分配原理的指导意义

㈢实践对马克思“六项扣除”理论的检验与发展

二.我国财政参与社会总产品分配的过程

1.社会总产品：一个国家在一定时期内（一年）物质生产部门的

劳动者所创造的社会产品的总和。

2.物质生产部门：

①国有经济②集体经济

③股份经济④独资个体私营经济

教学环节

教学内容教学时间

教学调控

1.补偿劳动对象消耗的价值挖潜

C社财财

补偿基金（C）2.补偿劳动资料补偿改造

政政

+会储蓄存款支出

收支

V总个人收入（V）1.匀归自己使用部分即期消费文教卫生

入出

行政管理

+产

2.国家集中使用消费国防

M品

1.国家税收A.公益金社会保障

分配过程

总结2.税后利润B.公积金生产性

小结作业

企业纯收入（M）（股份制企业）C.其它股股利积累非生产性

D.国有股股利积累

A.生产发展基金物质储存

3.税后利润B.职工福利基金债务

C.职工奖励基金援外

D.利润应缴

两个阶段：

一.政府凭借政治权利成资产所有权占有一定量社会产品的

过程，财政收入阶段。

二.按照一定政府经济原则将占有的社会产品用于满足社会公共需要，即财政支出阶段。

P35

§2.1社会总产品分配原理

板书设计

一.分配原理的理论与实践

二.参与社会总产品分配的过程

教学后记

授课时间授课地点教室授课班级0902课型理论

课题第三章第一节财政收入概念

1.理解财政收入的来源2.掌握财政收入的概念、形成及原则

知识目标

理解相关的国家经济政策

教学目标能力目标

引导学生打下坚实的经济理论基础

德育目标

教学重点掌握财政收入的概念、形成

教学难点规模及原则

教学关键理解关键概念：财政收支规模的绝对量与相对量

教学方法启示法讲授法例证法练习法

教学用具

教学环节

教学内容教学时间

教学调控

组织教学师生问好，填写教学日志

复习提问1.什么是社会总产品？

2.社会总产品从产品价值是由哪三部分构成的？

导问

国民收入是由哪几部分构成的？财政收入分配的主要对象？

新课

案例法3.财政分配的两个阶段是什么？

我国历年

一.财政收入的概念

GDP

__政府，货币资金。应体现了社会总产品在国家和其他经济主体之间的分

配关系。

二.财政收入的来源

财政收入C=（补偿基金）+V=（个人劳动的补偿）（４个来源）

按价值构成+M（剩余产品价值）=财政收入的基本来源

财政收入按1.全民所有制经济的收入（我国财政收入主要来源占

60%）2.

所有制结构集体所有制经济收入3.私营经济收入4.个体经济收入业收入

5.外资企业收入6.中外合资经营7.股份制企业收入

财政收入按1.工业（是我国财政收入的最主要来源）2.农业

部门结构3.商品流通业4.交通运输业5.建筑和服务业

三.财政收入的规模

含义：是指一定时期内（通常为1年）财政收入的绝对量和相对量。

教学环节

教学内容教学时间

教学调控

（一）财政收入规模的衡量指标

1.绝对量—是指一定时期内财政收入的实际数量，即财政总收入。

2.相对量—是指一定时期内财政收入与GDP的比率。

（二）影响财政收入规模的主要因素。

1.生产因素2.结构因素3.分配因素4.价格因素

四.财政收入的形式

小结㈠税收收入（流转税类、所得税类、财产税、行为税）

巩固练习强制性㈡国有资产收入（1.国有企业利润应缴收入2.国有资产股息和红利收入3.国有

作业资产租赁收入4..国有资产承包缴利润收入5.国有资产债务收入）

㈢国家债务收入（1.国内债务收入2.国外债务收入）

有偿性

㈣其他财政收支（1.事业收支2.规费收支3.罚没收支4.其他收支）

五.财政收入的原则

（一）效率原则（二）公平原则

学生小结本节重、难点及相关知识点

P51-P52

§第三章财政收入概述

板书设计一.财政收入概念三.财政收入规模

二.财政收入来源四.形式五.原则

教学后记

授课时间授课地点教室授课班级0902课型理论

课题3.3国家债务收入3.4其他财政收入

教学目标知识目标理解和掌握国债的概念，作用，国债的发行方式及偿还的资金来源。

掌握财政收入工作的相关基本知识和管理技能

能力目标

培养同学不求甚解的学习态度

德育目标

教学重点国债概念、发行方式、偿还资金来源

教学难点国债作用

教学关键理解相关术语

教学方法启示法讲授法例证法练习法

教学用具

教学环节

教学内容教学时间

教学调控

师生问好，填写教学日志

1.什么是财政收入？

2.财政收入的来源？财政收入的原则？

3.衡量财政收入规模的指标？

4.财政收入的形式？

一.国债概述

㈠国债概念

也称公债，是政府以其信用为基础，通过借款或发行有价证券向国内外筹

集财政资金受形成的一种债权债务关系。

组织教学㈡国债作用

复习提问1.弥补财政赤字

方式有：1.增加税收——“竭泽而渔”。

导课

2.向央行借款或透支——引发或加剧通货膨胀。

新课3.发行国债——将社会资金暂时让渡给国家，基本作用。

2.筹集建设资金3.调节经济运行

二.国债管理

㈠国债的种类

1.按举债的形式分为国家借款和发行债券。

2.按凭证形式分为实物债券和非实物债券。

教学环节

教学内容教学时间

教学调控

㈡.国债的发行方式

1.直接发行2.代销发行3.承购包销方式4.招标拍卖方式㈢㈢偿还国债的

资金来源

1.经常性预算收入。2.预算盈余。

3.发行新债收入。4.偿债基金。

㈣国债偿还方式

直接还本付息方式包括：

①买销法②比例偿还法③抽签偿还法④一次性偿还法

课堂小结

三.其他财政收入

（一）事业收入：是指实行财政拨款事业单位，因提供公共设施或公共

布置作业

服务，按收量原则依据一定的标准收取的使用费用。

（二）规费收入：包括行政规费收入、司法规费收入

（三）罚没收入

（四）其他收入

学生小结本节相关知识类

P52

§3.3国家债务收入

一.国债概述二.国债管理三.其他财政收入

㈠国债概念㈠国债的种类

板书设计㈡国债作用㈡.国债的发行方式

㈢偿还国债的资金来源

㈣国债偿还方式

教学后记

授课时间授课地点教室授课班级0902课型理论

课题4.1财政支出概述

理解和掌握财政支出的含义，分类的主要方法及遵循的原则

知识目标

运用所学的知识解释基本的财政现象

教学目标能力目标

培养学生树立正确的价值观

德育目标

教学重点概念分类方法原则

教学难点分类方法

教学关键区分财政支出的类别及意见

教学方法启示法讲授法案例法练习法

教学用具

教学环节

教学内容教学时间

教学调控

组织教学师生问好，填写教学日志

1.

复习提问国债的概念3.国债的发行方式

导入新课2.国债的作用4.财政分配的阶段包括什么？

一.财政支出的概念

讲授新课

二．财政支出的分类

㈠按财政支出的用途分类（我国的主要分类方法）

1.基本建设支出（生产性支出）

2.企业控潜改造资金支出1.补偿性支出

3.地质勘探费支出

4.流动资金基础2.消费性支出

5.支援农业生产支出

6.文教卫生支出3.积累性支出

7.国防支出

8.社会保障支出

教学环节

教学内容教学时间

教学调控

㈡按政府职能分类

1.经济建设支出（生产性基本建设支出）

2.文教科学卫生事业发展支出5.社会福利支出

3.行政管理费支出6.债务支出

4.国防支出7.其它支出

㈢按支出是否具有补偿性分类

1.购买性支出：是指政府用于购买为了执行各种政府职能所需商品和

劳务的支出。（日常，投资）

包括：各项经济建设支出，文教科学卫生支出，行政管理支出和国防支出。

2.转移性支出：是指政府单方面地、无偿的支付，不向营区的外和劳务。

包括：社会保障支出、对居民的补助支出、债务利息支出、捐赠支出。

3.将财政支出按分类，具有十分主要的经济意义

小结分配

购买性支转移性支

社会生产就业

（四）按多式预算的编制要求分类

1.经常性分类2.建设性支出

三.财政支出的原则

1.效率原则2.公平原则3.稳定原则

学生小洁重、难类及相关知识

§4.1财政支出

一.概念

板书设计

（三）

二分类（四）

教学后记

授课时间授课地点教室授课班级0902课型理论

课题4.1经常性支出4.2建设性支出

了解经常性支出、建设性支出的内容，掌握社会保障支出及财务内容

知识目标

运用所学知识解释财政现象

教学目标能力目标

树立勤俭节约意识

德育目标

教学重点社会保障支出的内容

教学难点内容划分

教学关键对于财政支出的划分的深入理解

教学方法启示法讲授法案例法对比法练习法

教学用具

教学环节

教学内容教学时间

教学调控

师生问好，填写教学日志

组织教学

复习提问1什么是财政支出？及其遵循原则？

导问

2.举例说明财政支出的分类。

新课

3.财政支出按复式预算的编制要求分类。

一.经常性支出

消费性㈠国防支出，包括国防费、民兵建设费、国防科研事业费，防控费

支出㈡行政管理支出，包括行政支出、公共安全和国家安全支出、司法

检察支出。

非产性支出㈢文化、教育、科学、卫生支出。

管理方法：①确定定员定额，核定收支标准②实行预算管理

(四)社会保障支出

1.含义：P59

2.特征：（1）覆盖面的社会广泛性。保障主体：国家

（2）参与的强制性

（3）受益的结束性

教学环节

教学内容教学时间

教学调控

3.社会保障的内容

⑴社会保险（劳动者，企业，政府三方面共同筹集）

⑵社会救济

⑶社会福利

⑷优化安置（资金来源于国家财政拨款）

二.建设性支出

㈠基本建设投资支出：近年来，随着市场经济发展，比重超于下降。

㈡增拨流动资金支出

㈢发展农业支出：采用无偿拨款和有偿贷款两种形式

二.财政补贴支出

课堂小结㈠性质：财政补贴支出属于财政转移性支出

布置作业㈡作用：1.可以改变需求结构2.可以改变供给结构

3.可以改变资源配置结构，促进资源合理配置

㈢内容：

1.价格补贴

2.企业防损补贴

3.财政贴息：是指国家财政对使用某些规定运用的银行贷款的企

业，对其支付的贷款利息量供补贴

学生小洁重、难类及相关知识

P73

§4.2经常性支出

一.经常性支出

板书设计二.建设性支出

三.财政补贴支出

教学后记

授课时间授课地点教室授课班级0902课型理论

课题5.1财政管理体制

理解财政管理体制的含义，掌握原则及分税的有关内容

知识目标

教学目标

运用财政管理体制形式分析学前国家经济现象

能力目标

培养学生具体问题具体分析能力

德育目标

教学重点原则分税制

教学难点分税制内容

教学关键掌握关键词：分级管理、集权与分权、国税与地税

教学方法启示法讲授法案例法

教学用具

教学环节

教学内容教学时间

教学调控

组织教学师生问好，填写教学日志

复习提问1.财政的概念

导入新课2.财政分配的两个阶段

讲授新课从财政收入的组织到财政支出的落实，从财政预算的编制。

执行到财政决算，都需要财政管理

所谓财政管理，就是对财政分配活动的指挥、调节、监督。

一.财政管理体制概述

（一）概念:是指国家在中央与地方以及地方上下级政权之间，国家

与企事业单位之间划分财政收支范围和管理费全的一项基本

制度。

其实质：是处理和规范政府财政活动中的各个责任主体，相互之间

的责权利关系问题。

（二）应包括三层含义：

1.责任主体2.客体3.是国家经济管理体制主要组成部分

教学环节

教学内容教学时间

教学调控

（三）建立财政管理体、原则

1.统一领导，分级管理原则

是建立财政管理体制的基本原则。

中央之统一（财政政策，财政预算计划、财政法律制度）

地方之职权（自主权和调剂权，使用权，制定实施细则权力）

2.与政治经济发展形势相适应的原则

3.责权利相结合的原则

（四）财政管理体制类型

高度集权型、集权与分权相结合、分权型

二.财政管理体制形式

（一）改革开放前的管理体制

巩固练习

（二）改革开放后的管理体制

布置作业、

1.从1980年开始，实行“划分收支，分级包干”财政体制。

2.从1985年起，实行“划分税种，核定收支，分级包干”财政

体制。

将财政收入分为：①中央财政固定收入

②地方财政固定收入

③中央和地方共享收入

P110

§5.1财政管理体制

一.概念

板书设计

（一）概念（二）三层含义（三）原则

二.形成

教学后记

授课时间授课地点教室授课班级0902课型理论

课题5.1财政管理体制

掌握分税制的相关内容

教学目标知识目标

运用财政管理体制形式分析学前国家经济现象

能力目标

培养学生具体问题具体分析能力

德育目标

教学重点原则分税制

教学难点分税制内容

教学关键掌握关键词：分级管理、集权与分权、国税与地税

教学方法启示法讲授法对比法练习法

教学用具

教学环节

教学内容教学时间

教学调控

组织教学

师生问好，填写教学日志

复习提问

导入新课1.财政管理体制的概念

讲授新课2.建立财政体制的原则

3.财政管理体制形式

三.现行财政管理体制

（一）分税制的含义

是分税制财政管理体制的简称。是在划分中央和地方政府事权

的基础上，按税种划分各级政府财政收入的一种财政管理体制。（我

国1994年1月1日，实行分税制）

它包括：分税、分权、分证、分管。

（二）分税制的优点：（P81）

（三）分税制的主要内容

1.中央与地方事权及支出划分

中央财政只要负责国家安全、外交、中央国家机关的运

转、调整国家经济构成，协调地区发展，实施宏观调控以及

由中央直接管理的事业发展等事务所需支出。

地方财政：主要负责本地区政权机关运转及本地区经济及事业

发展所需支出。

教学环节

教学内容教学时间

教学调控

2.中央与地方收入的划分

（1）中央固定收入：包括：关税、消费税、海关代征效、增税等、

金融所税。

（2）地方国产收入：包括：营业税（不含）、个人所得税等。

（3）中央与地方共享收入：

75%88%

增值税证券交易税

25%12%

课堂小结3.转移支付制度

布置作业（1）中央政府对地方税收的反还

（2）原体系中央补助，地方上缴及有关结算事项的处理。

4.税收管理体制

1.学生小结本章重、难类。

P110—P111

§4.1财政管理体制

三.现行财政管理体制

（一）分税制的含义

板书设计（二）分税制的优点

（三）分税制的主要内容

1.2.3.4.

教学后记

授课时间授课地点教室授课班级0902课型理论

课题5.2国家预算管理

理解概念，掌握国家预算的组成及形式，及我国预算管理内容

知识目标

教学目标

应用财政理论解释学前国家经济形势

能力目标

培养学生分析问题能力

德育目标

教学重点组成、形式

教学难点我国管理内容

教学关键充分理解国家预算的含义

教学方法启示法讲授法对比法练习法

教学用具

教学环节

教学内容教学时间

教学调控

师生问好，填写教学日志

组织教学

1.是分税制？

复习提问2.税制的主要内容？

导课3.例说明财政收入

新课国家预算是各级政府部门的一项经常性的重要工作，即预算资金分

配活动的主日程。

一.国家预算概述

（一）概念：就财政管理形式而言，国家预算是国家财政收支计划。

从财政分配运行来看，国家预算是政府实现财政分配主要手段。

（二）特点：1.法律性：经过国家最新立法机关批准

2.综合性

3.公开性

年度性：历年制

教学环节

教学内容教学时间

教学调控

（三）国家预算组成

我国国家预算与政权结构相一致，由中央预算，地方预算组成二.国家

预算管理的形式

1.可分为“单式预算”和“复式预算”两种。

2.复式预算：是由两个或两个以上收支平衡表实例所形成的主面反映政府

预算年度内性质不同的预算收支活动的预算。

3.目前世界上大多数国家采用的就是复式预算。

三.我国复式预算的主要内容

1.我国国家预算按照复式预算编制，结构上分为经常性预算和建设性预算

小结两部分。（与财政支出区分）

布置作业2.分析：19XX年我国国家预算收支表。（P88）

结论：①赤字形成的过程—主动赤字政策

②建设性预算收入中占主要部分的是：债务收入

四.国家预算管理的内容

（一）国家预算的编制

（二）国家预算的执行

（三）国家决算

P111—P112

4.2国家预算管理

一.国家预算概念二.国家预算形式

板书设计（一）含义

（二）特点三.我国预算的主要内容

（三）形成

教学后记

授课时间授课地点教室授课班级0902课型理论

课题5.4财政政策

掌握财政政策的分类及工具

知识目标

运用所学财政政策理论解释与分析学前经济形势。

教学目标能力目标

培养学生分析问题能力

德育目标

教学重点财政政策分类、财政政策工具

教学难点理解各类财政政策

教学关键正确理解各类财政政策的含义

教学方法启示法讲授法对比法练习法例证法

教学用具

教学环节

教学内容教学时间

教学调控

组织教学师生问好，填写教学日志

复习提问

1.什么是国家预算？

讲授新课

2.国家预算的组成？

3.国家预算的主要内容。

一.财政政策概述

（一）含义：是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收

支规模，结构和收支平衡的指导原则及其相应的措施。

（二）财政政策的分类

1.根据财政政策对总需求的不同影响划分，可以把财政政策分为扩

张性财政政策和紧缩性财政政策。

扩：减少税收，增加公共支出，实行赤字预算，大量发行公债。

紧：增加财政收入，减少购买支出和补助支出，实行盈余预算。

2.根据财政政策对总供给的不同影响划分，可以把财政政策分为刺

激性财政政策和限制性财政政策。

3.根据财政政策对经济的调节的是自动还是自觉的，可以财政政策分为自

动调节的财政政策和动机决策的财政政策。

4.根据财政政策调节的对象是收支总量还是收支结构，可以把财政政策分

为宏观财政政策和微观财政政策。

教学环节

教学内容教学时间

教学调控

二、财政政策工具

一般把财政政策工具分为三类：国家预算、财政支出、财政收入

财政收入类的政策工具有：税收和国债

支出类的政策工具有：政府购买和转移性支出

三、财政政策的传导机制

媒介体主要是：收入分配、货币供应和价格。

课堂小结

巩固练习四、积极的财政政策

布置作业

以刺激经济持续增长为目的，以国债发行为手段，以财政信贷协调为基

础的财政投资性支出政策。

§5.4财政政策

一.财政政策概念

二.财政政策的分类

板书设计

三.财政政策工具

四.积极财政政策

教学后记

授课时间授课地点教室授课班级0902课型理论

课题第六章第一节税收的概念、特征、作用及分类

理解税收的概念，掌握税收的特征与分类

知识目标

教学目标

提高同学们的税收意识

能力目标

培养同学们的分析问题能力，树立良好的职业道德

德育目标

教学重点税法特征

教学难点税法分类

教学关键特征的内在含义，理解分类

教学方法讲授法启示法例证法练习法

教学用具

教学环节

教学内容教学时间

教学调控

组织教学师生问好，填写教学日志

复习提问

1.财政收入的主要形式包括哪些？

导问

2.判断：财政收入具有强制性。

新课

税收的概念

税收是国家为满足社会公共需要，由政府按法律规定，强制地、无偿

地参与社会剩余产品的分配，以取得财政收入一种形式。

一、税收的特征

（一）强制性：指税收是凭借国家的政治权利而强制征收的。

紧密（二）无偿性：指国家征税是无条件的取得收入。核心特征

联系（三）确定性：指国家在征税之前就以法律形式，预先规征税

对象和征税的数额或比例。

重要特征。应是税收区别于其他收入的重要标志。

三、税收的作用（略P114）判断：“取之于民，用之于民”

教学环节

教学内容教学时间

教学调控

四、税收的分类

(一）、税收按征收的实体为标准，可分为：货币税，实物税；

（二）、税收按其计税依据是价格还是数量为标准，可分为：从价

税，从量税

（资源税，车班专用税）

（三）税收按其收入归哪一级政府支配使用为标准（使用权限）可

分为：中央税、地方税、中央地方共享税

（四）水手一起是否转嫁为标准，可分为：直接税、间接税

课堂小结备注：纳税人负税人区分

巩固练习

布置作业（五）按课税对象性质，我国税收分为五大类。

1.流转税2.所得课税3.财产课税

4.目的或行为课税5.资源课税

（六）按照税收与价格组成的关系，税收可分为：价内税，价外税。

分组练习

P124

§第一节税收的概述

一、概念三、作用

板书设计二、特征四、分类

教学后记

授课时间授课地点教室授课班级0902课型理论

课题6.1税收6.2税收制度

1.了解税收制度的概念2.理解税收制度的构成要素

知识目标

3.掌握我国现行的税制结构

教学目标

理解税收现象

能力目标

培养同学分析问题能力

德育目标

教学重点税收制度的构成要素

教学难点税率的种类

教学关键理解要素含义

教学方法讲授法启示法例证法练习法

教学用具

教学环节

教学内容教学时间

教学调控

师生问好，填写教学日志

1.什么是税收？税收的特征？

2.税收的分类

3.纳税人=负税人？（判断）

一.税收制度的概念

税收制度是国家规定的税收社会条例和征收办法的总称。

组织教学

二.税收制度的构成要素

复习提问

（一）纳税人

导问

1.纳税人是缴纳税款的主体，它可以是法人也可以是自然人；

新课

2.税务机关和纳税人均是权利主体

3.征税主体一方始终是国家，国家有单方面的征税权利；双方法律

地位平等

4.与负税人的区别

（二）征税对象（是一种税区别另一种税的主要标志）

1.又称为增税对象，是指对什么增税，是纳税主体

教学环节

教学内容教学时间

教学调控

2.税目：在增税对象总的范围内对应纳税的具体规定：

（三）税率：（核心要素）

1.概念：是应纳税额与增税对象总额之间的比例。税额的大小主

要取决于税率的高低

2.种类：A.比例税率B.定额税率C.累进税率

3.业务举例

（四）附加、加成或减免

加重纳税人负担附加：正税外，附加税内

加成:加成增税

减税

减轻纳税人负担免税：起征类，免征额

（五）违章处理

课堂小结

三.税制结构

巩固练习

（1）概念：是指若干不同类别的税种组成的税收体系

布置作业

（2）我国现行税制：以商品和劳务税为主体，其他税为辅助

四.税法体系

（一）税收法律

1.宪法：税法的根本依据

2.税收基本法：税收领域的母法

3.税收一般法律：全国人大及其常务委会制定

（二）税收法规：《地方会的人大和地方会的人民政府》

（三）税收规章：对法律法规的解释

§6.2税收制度

一.概念二.构成要素

板书设计

三.税制结构1.税收体系

教书后记

授课时间授课地点教室授课班级0902课型理论

课题7.1增值税

掌握增值税的概念及计算方法

知识目标

熟悉增值税

教学目标能力目标

培养遵纪守法的原则

德育目标

教学重点税率进项税

教学难点进项税的计算

教学关键正确理解专用发票与普通发票，区分含税价与不含税价

教学方法讲授法启示法例证法练习法

教学用具

教学环节

教学内容教学时间

教学调控

师生问好，填写教学日志

1.我国现行的税制是以什么税为主体？

2.流转税包括哪几类税？

一.增值税的概念特类就类型

（一）概念：1.境内销售货物，或提供加工，修理修配劳务；

有偿转让货物的所有权

从购买方取得得货币，有形动产3.进口货物货物或其他经

济利益

组织教学

2.税款抵扣别：发票扣税法=购货发票（增值税专用发票）

复习提问

（二）优点：P127

导问

（三）增值税的类型

新课

1.消费型～（2009年1月1日）2.收入型～3.生产型～（我国过去采

用）

二1.增值税课税的对象是增值额

2.我国现行征收的增值税采用的就是以发票扣税法为主的课征方法。

三.现行增值税制度

（一）增值税的增税范围：与概念相关[练习巩固]

（二）增值税纳税人一般纳税人小规模纳税人

（三）增值税税率按中性简便的原则要求设计的：

1.基本税率17%2.低税率13%3.零税率

教学环节

教学内容教学时间

教学调控

4.征收率：（1）规模纳税人按增收率增税普通发票

（1）小规模商业企业，4%（2）小规模工业企业，6%

(四)增值税应纳税额的计算

应纳税额=当期销项税-当期进项税

A.进项税

一.概念：进项税额是指纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付或负担

的增值税税额。

（一）准予抵扣的进项税

课堂小结1.2：工业企业购物必须在验收入库后，商业企业必须付款后，方可抵扣

巩固练习

布置作业进；直接在发票上注明。税额不需计算；

3.购进免税农产品：进项税=买家×13%

4.外购货物运费：进项税=运费发票全额×75(包括运费，建设，基金；不

含：装卸费，保险费)

(二)不得从销项税额中抵扣的进项税（最新规定）

1.购进固定资产2.从“小规模纳税”购物，不抵扣

（三）进项税额转出（已抵扣转出）改变经济用途

1.用于非应税次目2.用于集体福利成个人消费

板书设计

教学后记

授课时间授课地点教室授课班级0902课型理论

课题7.1增值税

掌握增值税之一般纳税人的进项税的技算方法

知识目标

提交学生增值税的计算方法

教学目标能力目标

培养学生税收法律意识，遵纪守法

德育目标

教学重点进项税计算

教学难点掌握进项税的相关规定

教学关键正确理解与证记进项税的相关规定

教学方法启发法练习法

教学用具

教学环节

教学内容教学时间

教学调控

师生问好，填写日志

1.增值税的类型3.增值税的税种

2.增值税纳税人的种类4.增值税的计算方法

1.进项税的相关规定（1.抵2.不抵3.转业）

2.进项税的计算（1.以票扣税2.计算扣税）

[例1]某企业是一般纳税人

1.外购A材料，取得专用发票，价款20000元，税款3400元，款付后货

入库。

组织教学2.外购B材料，取得普通发票，价款合计11700元，款已付。

导问3.外购C材料，取得专用发票，，价款1000元，税款170元，款已付，

新课材料尚未到达。

练习[例2]某百货商店是增值税一般纳税人，

1.外购A商品一批，取得专用发票，价款20000元，税金3400元，款已

付，商品验收入库。

2.外购B商品一批，取得专用发票，税金为17000元，B商品已验收入库。

[例3]某企业收购免税初级农产品一批，收购价为5000元

进项税=5000X13%=650（元）

教学环节

教学内容教学时间

教学调控

[例4]某企业外购货物支付运费取得的运输发票注明运费18000元，建设

基金10000元，装卸费500元，保险费2000元，合计30500元，清算本

月的进项税。

进项税=（18000+10000）X7%=1960（元）

[例5]1.某企业仓库管理不善，部分原材料和产成品被盗，损失5000元，

进项税=5000X17%=850（元）

2.外购C材料用于职工运动买奖品，取得专发，价款1000元，税金170

元，款已付，货已入库。

[进：综合练习一]：某纺织厂（一般纳税人）主要生产棉纱，棉坯布；

（1）外购染料价款30000元，专用增值税额5100元；

（2）外购低值易耗品价款15000元，专发税额2550元；

（3）从供销社棉麻公司购进棉花一批，专发税额27200元；

（4）从农业生产者手中购进棉花价款40000元；

（5）从“小规模纳税人”企业购进修理用配件600元，发票未注明税额

课堂练习（6）购进煤炭，价款9000元，专发税金1170元；

课堂小结（7）生产用外购，专发税金5270元；

布置作业（8）生产外购水，专发税金715元；

（9）购气流纺纱机一台，价款50000元，增值税专发税金8500元。

[进：综合练习二]

（1）从粮管所购进小麦，价140000元，专发增税18200元

（2）从农民手中收购小麦，价70000元

（3）从粮油公司进芝麻，价20000元，专发增税2600元

（4）从外地粮食部门购花生，价8000元，专发增税2340元

（5）生产用外购水2092.30元，专发税272元

（6）支付生产用电费3000元，专发税510元

板书设计

教学后记

授课时间