全面项目预算管理的要点

预算管理是指企业在战略目标的指导下，对将来的经营活动和相应财务结果进行充分、全面的预估和筹划，并通过对执行过程的监控，将实际完成状况与预算目标不断对照和分析，从而准时指导经营活动的改善和调整，以帮助管理者更加有效地管理企业和最大程度地实现战略目标。那么，如何实现全面的项目预算管理呢？一、明确组织机构预算管理的组织机构是全面预算管理的基础和保证，组织机构的设置包括各预算机构的设置、各机构的职能、责任单位的划分、企业相关部门的职责。二、建立程序和流程在对企业的管理、业务、财务状况充分了解的基础上，设计全面预算管理解决方案的各个流程。预算管理的主要流程包括明确责任中心的权责、界定预算目标、编制预算、汇总、复核与审批、预算执行与管理、业绩报告及差异分析、预算指标考核。三、实施全面预算管理依据预算管理的原则、方法、流程和程序编制企业的预算，实施预算管理并依据预算对责任单位和个人进行考核。通过实施全面预算管理，落实企业各级管理人员的责任和目标，简化各项支出的审批程序，增加决策的效率，使企业具有更强的适应市场的能力。四、完善企业的内部管理系统企业的内部管理系统不仅强调流程的管理，更加注意量化各项指标，特殊是对财务状况影响重大的指标，在执行预算的过程中就能够达到这项要求。成本、费用与相应的成本动因相匹配，使成本与费用的支出更加合理，财务部门监督与信息稽核更加有依据，同时也削减了财务部门与业务部门之间的矛盾。预算为企业绩效考核供应了依据，有利于建立公正合理的绩效考核和薪酬体系。五、树立全面预算的基本观念整体观念。预算编制以公司的发展战略目标和企业在各详细方面的基本策略为编制原则。以调整以后的组织架构、明确的部门职责分工和权限划分以及完善的工作流程为基础。全面观念。各部门在编制预算时以公司的经营目标为最终目标，以资金预算为编制的基础。各部门的预算必需与其他部门相互协作，明确相互之间的权责关系。计划观念。以各部门的各种计划为基础，包括各部门的工作计划、选购计划、业务发展计划、专项计划等。预算是工作计划的量化体现，同时也促进工作计划目标明确并且相互衔接。责任观念。各部门在充分协商的基础上，编制预算并认可公司正式下发的整体预算，负责本部门的预算执行和掌握财务部汇总各部门的预算，编制最终的预算报表，负责上报及下发整体预算和执行中的各种分析报告。稽核部依据预算的执行状况和其他因素组织进行绩效考评工作。弹性观念。全面预算管理和组织架构、部门职责、业务流程相互协作，实行分层授权负责制。各层管理人员在授权范围内，对日常事务自主决策，依据市场形势的变化做出高效的应对。六、挖掘预算信息资料来源由各相关部门供应的信息资料：销售计划，依据历史的产品销售数量，结合市场趋势和产品定价，制定年销售量的预估。价格预估，公司结合政府部门对产品的限价、公司定价策略、本年的实际价格以及销售部对将来市场的预估等等因素，制定价格预估。产品成本计算，依据销售量计划，结合产品的生产工艺和物料单，计算产品的成本，并分析成本构成。间接费用计划，营销部、财务部和总经理办公室等销售和管理部门制定间接费用预算。七、年度经营目标制定要点参考预算初期在确定公司的目标时，使用关键的衡量指标定义公司应当达到的绩效水平;包括公司价值目标，重要的投资比率，如长期投资比例，投资回报率，研发投资比例，市场开拓比例等。使预算符合公司面临的市场环境的变化，包括：依据市场的状况进行调整，但应当使用同样的资源安排的程序并提交分析市场状况对预算影响的管理报告。在编制预算的初期，模拟可能遇到的市场状况及其影响到的因素，在公司遇到此类市场状况时可以进行准时的应对。预留可以用于市场突现的机会的资金，把握市场的机会。会。使用其他弹性的预估方法进行预算的制定，包括预算滚动等。持续计划与预估，组织要有随市场条件变化而变化的敏捷性。八、预算执行和监控要点参考对于有专业部门进行把关且费用落实到详细发生部门成本较高、与其收益不相配的预算，财务部可以采取总量掌握的方法，由专业部门进行详细掌握和调配，财务只审核总量是否在预算内。对于一切导致支出的行为，部门经理和财务部都需结合部门预算进行审核。预算执行过程中明确预算差异的考核范围和考核力度。每个或每类预算差异的可以接受的波动程度，在此波动范围内不与绩效考核的结果挂钩。预算的有关数据是关键业绩考核指标的数据来源和基本参照，预算的执行状况纳入绩效考核管理体系。季度预算存在刚性，同