会计软件做账的大体流程

会计软件做账的大体流程(总6页)--本页仅作为文档封面，使用时请直接删除即可----内页能够依照需求调整合适字体及大小--会计步骤以下:尔后跟据二条线路的终点查察，总帐簿上的各科目余额与财富负债表期末累计余额可否一致。以考据帐表做的可否一致。一、第一是整理整个月内所收到的全部原始凭证：月尾会计从出纳处收取了当月内全部全部的原始凭证，这些原始凭证也可以叫出纳早先代为整理后交过来。所整理的内容是依照原始凭证的不一样属性进行分类。原始凭证以下几类：1、平时花销发票：每张平时花销发票都应有主管人员签字确认，付上相对应的银行汇出单，或付现金的应在发票上盖上现金付讫（用手写也能够）或还未付款的也应备注未付款，并尽量能在发票反面写明开支的用途。总之一张发票，要么紧跟一张对应的银行汇款单，要么是写上现金付讫，要么写明未付款三种情况。2、薪水单：工作人职薪水表，要有各人员的亲笔签字，并要有合计总数。3、无发票银行转帐汇入单：也就是企业与外单位之间的来往账，外单位汇入的银行转账单。一般要求出纳在转账单上写明汇进款原因的相关事项。是已销售货款还是末售预收货款（末售单是指发票末开的）或其他事项汇进款，4、无发票银行转帐汇出单：也就是企业与外单位之间的来往账，本企业汇出给外单位的转账单。要求出纳在转帐单上写明汇出款原因的相关事项。是已购入货款还是末购先付款（末购单是指发票未收到的）或是其他事项汇款5、税单类：交税款如是银行转账的要付上银行汇款单，如是现金付的要备注现金付讫（这情况很少）6、现金和银行存款结转单27、采买时的发票：把本月进货过程中全部的所经营商品的采买发票以及每笔相对应的入库单和银行汇款单，按日期的前后序次排列后放成一叠。每笔库存商品采买（这里采买可是是企业经营的商品采买，不包括企业平时花销开支的花销采买）也就是每笔采买后，要把1）对方供货单位开的发票、2）入库单、3）银行汇出单（若是付的是现金而不存在银行汇出单的或未付款的，都应在购货发票上备注。以便会计人员知道这笔采买没有银行汇出单的原因：是直接支付现金还是货先入而款未到。8、销售时的发票：把本月销售过程中全部的销售发票以及各张发票所对应的出库单和转入的银行汇款单，按日期的前后序次排列后放成一叠。（如笔数不多，也能够连同销售商品时的出库单，放在一起），也就是要每笔销售后，要把1）本单位开出的发票、2）出库单、3）银行汇入单（如是收现金的而不存在银行汇入单的，备注在发票边。若是是未收到货款的也暂时没有银行存款汇款单的，也同样要备注在发票边。以便会计人员知道这笔销售没有银行存款汇款单的原因：是直接收现金还是货先出而款未到。9、10、（以上工作容内，是企业出纳人员做的，月尾交给会计应是按上面的要求整理好的原始凭证资料，会计审察无误后接手做帐）二、做会计分录会计接到上面已整理好的五类原始凭证后，开始按类先将各样的原始凭证先做会计分录。会计分录是原始凭证与账簿之间的桥梁的过渡。会计分录是通过对相关企业经济活动的“凭证”进行规则性的归纳后记入账簿，以便账簿有依3有据。会计分录是经过特地的记账凭证来达成的，记账凭记接细分可分为：收入凭证、支出凭证和转帐凭证。但一般为简略工作只用转账凭也能够。记账凭证的要填的内容有：1）日期、2）编号（有了编号就能在将来的账簿中找到所要核查的财务原始内容）3）大纲,经济业务内容简要说明.4）做会计分录5)填写人签字6)把原始凭证用大头针附在记帐凭后边.如:做会计分录时，注意每做一笔分录,都要在心里考据一下,所做的科目中,是做增加还是减少.与实质业务内容可否一致.这样就能保证分录的正确.再次重申,财富类科目,做在借方是增加,做在贷方是减少,而负债和权益类的科目正好相反,当作完分录后,必然要检查一下,借方总数可否等于贷方总数.每做一笔会计分录后，要把相关的原始凭用大头针订附在记帐凭后边。1、做平时花销类分录：依照花销类发票，一份一份的做分录，分录格式：借：企业管理费，贷：现金（发票上写明现金付讫的）借：企业管理费贷：银行存款（发票有跟银行汇款单的）借：企业管理费贷：其他应付款（发票上写未付款的）有些企业把花销更加细化以便管理的原因，又把企业的各项花销按种类分类，形成多栏式的种类花销，应在分录企业管理费边划一横写上种类。还有为了让企业内部便于核算，还可把企业管理费分为：管理费、财务花销、制造费用等等细化，但都同样，可是改变一下借方的企业管理费科目而已，贷方的科目做法不变。2、做薪水单类。一般是付现金，做分录以下：借：企业管理费贷：现金借：企业管理费贷：银行存款（个别单位用银行划卡式的形式发薪水）4薪水的开支，有的企业也有要求细化各部门的薪水成本，比方有的是特地有设销售部门花销的，薪水单上的人员也应相按部门分类，销售部门、财务部门等等，这样就可以在做分录时把上面的原来借方的企业管理费改为相应的销售花销、或财务花销。3、做无发票银行转帐汇入单：这些一般是单独的一张银行汇入转账单，可依照上面写明的性质分三类。1）已销售的（已开出发票并做了账的），做分录：借：银行存款贷：应收货款---某单位2）属末开发票的未销售的，做分录：借：银行存款贷：预收货款---某单位（要早先在账簿上查明该单位可否以前在帐上已设有来往账，如有就用这个相应的科目。）3）属于其他事项汇入的转帐单的，做分录：借：银行存款贷：其他应付款—某单位（同样要早先在账簿上查明该单位可否以前在帐上已设有来往账，如有就用这个相应的科目。）（备注：在会计中，一般是与主要业务来往的用的是“应收账款”和“应付账款”，与其他单位不是主要业务来往的都用“其他应收款”和“其他应付款”以此差异主营业务来往账便于报表解析。（会计从汇款单上要查明这些汇款单对方单位可否在帐簿上已有设来往账，如没有今后要准备成立，但成立来往账时，单位名称尽量要全称，或口语化强的设明细账，以便防范重复设账，这是后话今后登帐时再说，但对方单位名称要一致，）做分录时应注意，如收到的是汇出单54、做无发票银行转帐汇出单：这些一般是单独的一张银行汇出转账单，可依照上面写明的性质分三类。1）已购入的（以前已收到发票的并做了帐的），做分录：借：应付货款---某单位贷：银行存款2）属末收到发票的购货款，做分录：借：预付账款（要早先在账簿上查明该单位可否以前在帐上已设有来往账，如有就用这个相应的科目。）贷：银行存款3）属于其他事项汇出的转帐单的，做分录：借：其他应收款—某单位（同样要早先在账簿上查明该单位可否以前在帐上已设有来往账，如有就用这个相应的科目。）贷：银行存款（备注：在会计中，一般是与主要业务来往的用的是“应收账款”和“应付账款”，与其他单位不是主要业务来往的都用“其他应收款”和“其他应付款”以此区别主营业务来往账便于报表解析。）（会计从汇款单上要查明这些汇款单对方单位可否在帐簿上已有设来往账，如没有今后要准备成立，但成立来往账时，单位名称尽量要全称，或口语化强的设明细账，以便防范重复设账，这是后话今后登帐时再说，但对方单位名称要一致，）5、做税单类：税单类，要看税单上交的是什么税种：一般分四种税，一种是直接计入花销的税，如：印花税，城建税、教育附加费等。一种是直接计入商品6或服务成本的税，如：营业税、一种是发票额计征的税如：增值税，一种是不计入经营成本的税：所得税。1)交印花税:借:企业管理费贷:现金(或银行存款)2)交城建税及教育附加:借:企业管理费---城建税(多栏)贷:银行存款3)交增值税:借:应交税金----增值税贷:银行存款4)交所得税:借:应付利润----所得税贷:银行存款6、做现金与银行存款的提存：1）从银行提现金的做：借：现金贷：银行存款2）现金存入银行户头的：借：银行存款贷：现金7、做采买时的发票:1)款已付:后有跟相对应银行付款单或发票反面写现金付讫的,做:借:库存商品---借:应交税金---增值税贷:银行存款(现金)款未汇:只有一张发票和入库单.借:库存商品---借:应交税金---增值税贷:应付账款----甲单位8、做销售时的发票:款已收,后跟相对应的银前进款单,或反面写现金付讫借:银行存款贷:销售收入7贷:应交税金(如笔数不多的话,可随着出库单做结转成本分录:借:销售成本贷:库存商品----款未收的,只有一张发票生出库单的做分录:借:应收账款贷:销售收入----贷:应交税金----应交税金同时紧跟做结转成本借:销售成本贷:库存商品----9、结转销售成本：若是销售很多，能够把全部的本月销售出库的出库单合在一起一次做销售成本结转做分录：借：销售成本贷：库存商品---11、成立丁字形帐户到此全部原始凭证的会计分录全部办理达成。接下来是做必要帐户之间的结转工作工作,在而做账户之间的结转工作以前，必要先做成立丁字型账务。什么叫丁字形账户？就是把全部在记帐凭证中所做的会计分录的相关会计科目用丁字形的图线一一画出来，把全部做的会计分录中借方发生额记入相对应的丁字形账务的会计科目中的左边。并写上相对应的编号，把会计分录中贷方发生额记入相对应的丁字形账务的会计科目的右边。并写上相对应的编号。如:8全部会计分录都过渡到了丁字形帐户后,丁字形帐进行借方和贷方的合计,并把合计数额转到科目汇总表中.自然到目前为止可是才做有原始凭证的会计分录,还不能够把会计分录的合计数过渡到会计科目汇总表中。12、做每个月的税务申报表：在未做成本结转工作以前，因为在已做的丁字形帐中的本月销售收入合计数确定了。能够以此做税务申报表，但季末要做的所得税申报表要等应交利润鉴定完后,依照累计的今年利润,才能确定应交所得税额.所以是例外.至于如何报税别的说明13、结转成本会计分录：当全部原始凭证都已做了会计分录，并都过渡到丁字形帐户并做了借贷方合计后，现在开始做的是成本结转及转帐的会计分录。，整体了是先依占相关规定提足本月相关税费，再把全部过渡性的“财富”如“企业管理费”“财务花销”“销售成本”和过渡性的“负债”如：销售收入等余额结为零。从做结转成本会计分录开始，每做一笔会计分录都重要跟的做相应的丁字形账了，结转成本内容有：1）提取本月应付薪水。（注意，这是征比较较固定薪水数额，有的简单做法，是直接把薪水表记入成本（企业管理花销中，这样就不设应交薪水科目，直冲现金）借：企业管理费贷：应交薪水2）提取福利基金及其他预提花销等：借：企业管理费贷：应交福利基金3）提取税中税，所谓税中税就是依照价外税增值税(不在成本中提取,在销售收入是就截留的)等本月应交额计征的税费，如城建税和教育附加。这要依照应交税金---增值税可否有贷方余额，或按税法鉴定的本用应交增值税多少，而依照9这个本月应交的增值税额所要计征的城建费和教育附加费，在企业管理费中提取，这里是依照已填制好的税务申报表数据为依照做：借：企业管理费贷：应交税金----城建税等4）结转直接成本：结转直接成本分两种方法。1））一种过渡法，是销售成本先转入相应的销售收入中，尔后再把销售收入科目中结余数转入应交利润，（如销收收入最后结余数是贷方余额，说明是盈利，如是借方余额，说明是损失。）。这种做法是能方便在账面上查察详尽的销售收入明细帐中的盈亏情况。依照丁字形销售成本账，先将这过渡性“财富”结零，方法就是依照借方合计，为保证结余额为零，做个贷方同样额的分录。平时说也就是全部借方成本额转冲销售收入，做分录借：销售收入贷：销售成本B)销售收入最后借或贷方余款结零转入应交利润。做分录a)如销售收入的最后余额是表现在贷方，结零就是用同额的借方冲贷方：借：销售收入贷：应交利润如最后销售收入是表现在借方余额的，结零就是用同额贷方冲借方：借：销售收入---红字写金额表示冲减贷：应交利润----红字写金额表示损失2))一种是直接法，把销售收入和销售成本分别直接转入到应交利润中。交融在一起在应交利润中表现整体的盈亏情况。10a)销售收入转入应交利润,做分录借：销售收入贷:应交利润b)销售成本转入应交利润做分录借:应交利润贷:销售收入5）结转间接成本:就是把会计科目中过分性的财富,除直接成本：“销售成本”已在上面结零外，其他的过渡性财富，如“企业管理费”或还有“财务花销”也全部结转，结零。依照丁字形账借方发生额，做：借：应交利润贷：企业管理费14、填制损益表(利润表):分录做到现在,能够在丁字形分录,看到了销售收入、销售成本、应交税金---税金及其他、等中数据进行填写。并依照今年累计利润后计算确定15、提应交所得税金:依照损益表受骗算出来的本季应交所税额，从应交利润中提取应交所得税，分录办理：借：应交利润贷：应交税金----所得税16、做会计科目汇总表：把全部丁字形帐户的借贷方合计按财富和负债及全部者权益分二类填制会计科目汇总表，有二种格式。11考据：财富类的借方-贷方=负债及权益类的贷方-借方（若是不等，必然在做分账到现在绝对有错，要核查，直到平衡。另一种格式：把财富和负债及权益两类的科目借贷方合计数，进行差额转入表格，财富类的，如差额是表现为借方余额的，用正数填在左列上，如差额是贷方余额的，用负数填在左列上。相反，负债及权益类的，如差额是表现借方余额的，用负数填在右列上，如差额为贷方余额的，用正数填在右列上。17、登账：总账和明细账在格式上都同样，可是取材和填记的内不同样，明细账和总账是对应关系，但不用然是一一对应的。有的是两个以上明细账合为一个总账。如库存商品，一般有很多各样商品的明细账，但同时一个总账。再比如，应交税金，也可分各样类的明细税金，但总账只有一个。还有一个注意的是，一般很多单位