纳税申报管理作业指导书

1作业指导书1.0目的2.0适用范围罚款的开票征收、汇总、上解，负责印花税票贴花销售、代征代扣代售税款及税票、发票的结报管理；3.2属地分局(所)负责缺失纳税申报资料的督促补齐和纳税申报数据4.0工作程序4.1申报行政法规的规定确定的申报期限、申报内容，向所在地办税服务厅办理纳税申报、扣缴税款报告，报送如下纳税申报表、资料或证明：a)营业税纳税人(经地税机关核准实行简易申报方式的除外)的营业的附表：2发生交通运输业、娱乐业、销售不动产应税行为的分别填报《交通运输业 况报告表》由各设区市局决定是否使用；其它明细申报表单除《金融保险营业税纳税申报表》外的其它各表暂缓启用，具体启用时间待省局通知，各明细申报表启用前的营业税纳税申报，暂使用《地方税(费)综合纳税业所得税纳税申报表(适用核定征收企业)》；c)申报个人所得税填报《生产、经营所得个人所得税纳税申报表》或d扣、代征报告表》，3e)申报其它地方各税(基金、费)、申报核定征收或按带征率征收个人所得税应填报《地方税(费)综合纳税申报表》；f)企业财务会计报表及其相关说明资料；g)税控装置的电子报税资料；h收管理证明、异地已税凭证；i)境外地税机关填发的完税凭证(抵扣境外已纳企业所得税和个人所得税)；j)与纳税有关的合同、协议书；k延期申报核准通知书或减免税批准通知书；l及资料；对实行简易申报和批量扣税的定期定额征收的个体工商户，日常不需报送纳税申报表和资料，但发生下列情形的，应当填制《地方税(费)综经营额、所得额所应缴纳的税款；在地税机关核定定额的经营地点以外从事经营活动所应缴纳的税款；实际发 申报额低于按定额缴纳的税款不抵不退。4对于各地为基金(费)代征而设计、印制的基金(费)专用申报表，原则上只作为委托代征单位审核缴费人申报数据的凭据，缴费人在向地税机关申报时，可将基金(费)申报数据填列在《地方税(费)综合纳税申报表》中，不需再行报送基金(费)专用申报表。4.2受理办税服务厅申报征收岗受理纳税人、扣缴义务人填报的表格、资料，视不同申报方式进行分类审核和处理：a)上门申报：受理、签收纳税申报资料，审核报送的资料种类和数量是否齐全、数据计算是否准确、是否有逻辑性错误；审核代扣代缴税款凭证填开金额有无超出申报表填列金额。资料不齐全或填报明显有误的，当即口头或书面告知纳税人、扣缴义务人，书面告知的，使用《纳税资料补关系是否准确，有问题的传递属地分局(所)处理。c)数据电文申报：审核纳税人、扣缴义务人数据电子申报后定期报送5d)其它申报：审核报送的资料种类和数量是否齐全，填写的内容是否纳税人、扣缴义务人逾期申报的，按前款“上门申报”程序受理。纳税人、扣缴义务人逾期申报已被催报且属地分局(所)做出了处罚决定的，在正常税款征收的基础上，再按照属地分局(所)作出的《税务行政处罚4.3申报处理办税服务厅申报征收岗受理纳税申报并审核无误后，将申报数据(含零申报)录入征管软件并开票，同时在申报表上签名、签注受理日期，并加4.4纳税资料未补正的处理已口头或书面告知补正，纳税人、扣缴义务人未在规定时间内补充报送或办税服务厅将原留存一份的《纳税资料补正通知书》传属地分局(所)，属地分局(所)可以按《中华人民共和国税收征收管理法》六十二条规定6办税服务厅将《纳税申报资料受理清单》传属地分局(所)，由属地分局(所)制作并送达《责令限期改正通知书》(使用《税务文书送达回证》)，7纳税申报管理流程图纳税人、扣缴义务人办税服务厅申报征收岗属地分局(所)受理申报表、财务报表等表格、资料书面或口头告知进行资料齐全性、数据逻辑性审核审核合格的申报数据录入征管软件对申报材料行整理、传递接收传递的资料，视情况对纳税资料报送不齐全的进行处罚86.0相关文件6.3《关于进一步加强税收征管工作的若干意见》(国税发[2004]108号)6.4《纳税人财务会计报表报送管理办法》(国税发[2005]20号)6.5《关于贯彻<中华人民共和国税收征收管理法>及其实施细则若干具体问题的通知》(国税发[2003]47号)79号)6.7《国家税务总局关于印发<营业税纳税人纳税申报办法>的通知》 (国税发[2005]202号)6.8《国家税务总局关于印发<金融保险业营业税申报管理办法>的通知》(国税发[2002]9号)[2006]56号)9年第16号)7.0表证单书7.2《企业所得税预缴纳税申报表》JXDSQRA17002-20067.3《企业所得税年度纳税申报表》JXDSQRA17003-20067.4《生产、经营所得个人所得税纳税申报表》JXDSQRA17004-20067.5《企业所得税纳税申报表(适用核定征收企业)JXDSQRA-2JXDSQRA17007-20067.8《建筑安装单项工程收入报告表》JXDSQRA17008-20067.9《房地产项目情况报告表》JXDSQRA17009-20067.10《纳税申报资料受理清单》JXDSQRA17019-20067.11《个人所得税申报表》JXDSQRA17010-20067.12《营业税纳税申报表》JXDSQRA17011-20067.13《金融保险营业税纳税申报表》JXDSQRA17012-20067.14《服务业营业税纳税申报表》JXDSQRA17013-20067.15《服务业减除项目金额明细申报表》JXDSQRA17014-20067.16《交通运输业营业税纳税申报表》JXDSQRA17015-20067.17《娱乐业营业税纳税申报表》JXDSQRA17016-20067.18《建筑业营业税纳税申报表》JXDSQRA17017-20067.19《异地提供建筑业劳务税款缴纳情况申报表》JXDSQRA17018-2006JXDSQRA17020-2006JXDSQRA17023-20067.22