2003年经济师中级税收专业知识与实务试题及答案

2003年经济师中级财政专业知识与实务试题及答一、单项选择题（共60题，每1分。每题的备选项中，只有1个最符合下面关于公共产品的表述中，不正确的是 ）D.公共产品的取得不具备竞争充分就业是指 A.在各种所有制和各行各业的就业率达到D.在全民和集体所有制单位就业达到一定的比当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应采取的政策是 D.平衡政下面项目中，属于特殊利益支出的是 C.D.行政管理支下面结论中，不正确的是 性支出对的效益约束是较强 ）D.公共劳务的本质决定具有财政、经济、监督三大基本职能，其中经济职能是 ）通过分配对国民经济进行调D.对的生产管理进行监督以下有关的说法中不正确的是 ）的职能是存在的，固有的，不受外部客观经济条件的影产生国际重复征税的根本原因在于各收管辖权的交在市场经济条件下的公平原则是指 负担应普遍分配给全社会成员，支付能力不同，负担应有所区支付能力不同。负担应相以最小的成本取得最大的收提出著名的四原则的英国是 ）C..D.区别税制结构类型的主要标志是 ）C.一收收入的规模大小。进行虚假纳税申报，从而少缴应纳的行为属于 D.骗通过压低生产要素的进价，从而将应纳转生产要素的销售者负担的税 C.D.资本甲国某居民有来源于乙国的所得100元，甲、乙两国的所得税率分别为25％、30％，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行20％的税率，甲国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并承诺给予饶让，这样，甲国对该居民的这笔所得应征所得为（ A.25B.3075C.575按定，采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间 ）A.货物发出的当D.办妥相关手续的当委托加工应税消费品，如果没有同类消费品的，应按照组成计税价格计算应纳税额，计算为（ 组成计税价格=（成本+利润）／（1一消费税税率组成计税价格=（材料成本+加工费）／（1一消费税税率销售不动产时，应当向 ）主管申报纳税公司在营业税的计税依据中，以全部减去相关费用后的余额为营业额的 ）D.业收按照企业所得税定，不能提取折旧的固定资产是 ）A.在用的机D.土根据外商投资企业和外国企业所得税定，从事信贷、租赁等业务的企业，可以根据实际需要，报经批准逐年按应收款项的余额计提坏账准备金，计提比例不 D.千分之 下列收入中免征个人所得税的是 ）A.利息收D.年终分 关于报验登记的规定，下列说法中正确的是 ）所有从事生产、经营活动的均应办理报验登到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当向经营地办理外出经营活动管理证明办理报验税务登记时，应当持税务登记证副本和所在地填开的外出经营活动管理证明，向营业地报验登记，接受税务管理从事生产、经营的外出经营，超过核定经营范围的，应当在营业地办理税务关于代扣代缴、代收代缴账簿，下列说法中正确的是 ）办理工商登记后，15日内设置代扣代缴、代收代缴账自办理扣缴登记后，10日内设置代扣代缴、代收代缴账自扣缴义务发生之日起15日内设置代扣代缴、代收代缴账10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴账簿关于纳税申报，下列说法中正确的是 所有应当建立健全自行申报纳税制采取邮寄方式办理纳税申报的，以寄出地的特快专递信封为申报凭代扣代缴、代收代缴报告表数据电文方式申报是指采用确定的 在采取保全措施时，不在保全措施的范围之内的物品 ）关于核定应纳税额，下列说法中正确的是 ）核定应纳税额时只能依法选定一种核定方法，并明确告之采用法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法对核定的应纳税额有异议的，应当提供相关，证明定经认定后，可以调整应纳税因、扣缴义务人计算错误等，未缴或者少缴的，在3年内可以迫征、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（ 下列关于视同销售的表述中正确的是 某钢材厂（一般）在销售钢材的同时收取包装物10000元，该项租 500应纳1.700应纳1452.99 ）下列关于营业税计税营业额的表述中正确的为 ）旅行社组织国内旅游者到旅游，应以旅行团启程时确认营业收入的实 ）下列关于固定资产折旧的表述中正确的是 ）C.双倍余额递减法的折旧额计算为：年折旧额=固定资产账面原值×年折旧D.年数总和法的折旧额计算为：年折旧额=固定资产账面净值×年折旧下列关于个人所得税的表述中正确的是 ）稿酬所得实行和定率相结合，按月计征，并按应纳税额减征劳务所得实行和定率相结合，按月计征，并实行加成征收办两个以上的合著一部作品所获得的稿酬，可对每个人取得的收入分别减除费采购制度最早形成于 A.18B.19C.20D.20国际上采用的最为普遍的采购方式是 ）D.询价采下列关于采购制度的表述中，正确的是 ）A.采购实际上是财政的供给制B.采购的主体是国家财政部C.采购并不等于招标D.采购与计划经济时期的控购制是相同复式预算中经常预算的来源主要是 ）收入我国从2000年开始进行的预算管理的重大是 实施规范化的采D.预算金收支两条线周期平衡预算政策的提出者是 ）B.D.。汉建立我国预算管理体制的基本原则是 ）统一、分级管理、权责结合原分税制的内容中不包括 ）D.在，地方的主体税种是 ）下列关于性质的表述中不正确的是 ）A.是一种对国民收人分配和再分配的行B.是管理经济和管理社会的重要之D.与相比应处于补充地发达国家的收占财政收入的通常在 ）以内统一预算管理改变了预算金的管理方式，具有 ）特点D.统一1000085 ）A.14693.28B.14000C.16805.83D.18666.01某企业全部资本为800万元，资本为40％，利息为10％，息税前利润132万元，则该企业财务杠杆系数为 ） 3000zr~25002r~320280万元，则该企业的存货周转率为 ）某公司每股面值1元，每价5元，每股利润0.3元。每股获利0.25元，则该 对经营性国有资产而言，其管理和监督的重点是 B.D.保值增值管为实现国有资产保值增值而进行的管理活动，实质上就是 ）国有资产流国有资产管作为国有资产投资的回报，国有资产收益应主要用于 ）D.公共管理支党的国有资产管理体制的方向是 ）在坚家所有的前提下，由统一管在坚家所有的前提下，充分发挥和地方两个积极由制定和颁发的关于财政问题的法律规范性文件属于 B.财政D.地方性申请人和被申请人对财政行政复议决定的，可以在收到复议决定书之后的规定期 A.7B.10C.15D.30财政行政的主管机关是 ）B.D.人民二、多项选择题（共20题，每2分。每题的备选项中，有22个上符合题意。至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项0.5分经济稳定的含义一般是指 B.下面财政支出项目中，属于积累性支出的有 ）A.国家物资储备支的涵义和特点包括 ）在征纳过程中，税法赋予国家依法征税的单方面权力以及依法纳税的单最高司法机关对下级司法机关作司法解计算中允许作为进项税额抵扣的是 ）从销售方取得注明的税从取得的完税凭证上注明的单位开具的上注明的运费按规定扣除率计算的进项税工业企业收购废旧原料开具的普通上注明金额按规定扣除率计算的进项税从小规模取得的普通上注明金额按规定税率计算出的进项税 AE.下列属于个人劳务所得的是 ）关于注销税务登记，下列说法中正确的是 ）行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，向办理注销税务登记因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出地申报办理注销税务登记，并向迁达地申请办理税务登记按照规定不需要在工商行政管理机关办理登记的，应当自有关机关批准或者宣30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记被工商行政管理机关吊销或者其他机关予以撤销登记的，应当自营15日内，向原税务登记机关申报办理注销在办理注销税务登记前，应当向结清应纳、滞纳金、罚款，缴销、税务登记证件和其他税务证件下列财务资料中，除另有规定者外，至少要保存10年的有 ）根据《征管法》的规定，对的下列行为，可以处以2000元以下 某化妆品厂（一般）将新试产的一批化妆品用于职工福利，该产品没有同类产品价格，已知该批产品的成本为10000元，成本利润率为5％，消费税税率为 该笔业务应纳25504500该笔业务所缴纳的应计入“产品销售税金及附加”科某企业转让一座库房，已知其100万元，已提折旧80万元，转让价格10万元， 50003000该笔转让业务应计算缴纳17000该笔转让业务应计算缴纳14529.9该笔转让业务取得的净收益应计入“营业外收入”下列关于纳税义务发生时间的表述中正确的有 ）E.采购的客体包括 ）实施采购的意义有 ）有利于促进经济，促进企业竞有利于规范的采购行为，加强对财政支出的管有利于降低采购成本，提高财政的使用效有利于国家的宏观经济政策，加强国家的宏观调预算的基本特征有 ）E.实行间转移支付的必要性有 ）E.是调节经济的一预算金管理的原则主要有 ）B.依费原则如果考虑到的时间价值，那么对投资项目经济效益进行分析评价时，可采用的方 国有资产管理主要包括的内容是 E.下列行政行为中，不可以申请财政行政复议的是 对罚款、没收财物等行政处罚对财政机关工作人员的奖惩、决定对财产的、扣押、冻结等行政强制措施对财政、规章认为服政机关其人身财三、案例分析题（共20题，每题2分。由单选或多选组成。错选，本题得分；少选，所选的每个选项得0.5分（一）200250001000万元。度企业列支企业150万元，某务招待费30万元；企业列支工资450万元78.75万元（320元）；企业列支财务费用70万元，其中包括向其他企业借款高于银行同期的利息万元，其他各项符合税定，根据以上资料，回答下列问题全年应列支的业务招待费标准是 ）A.40B.25C.15D.18 ）A.130B.51.25C.152.75D.125企业应纳所得税额为 ）A.389.32B.330C.396D.391.05（二）A公司是甲市一家大型国有企业，是一般；B公司是A公司在乙市设立的子公司，主营业务为锅炉安装，其营业收入向当地地税局缴纳营业税。A公司20021月发生如下业务：75200万元的B75600万410万元，未从本期生产成本32元3401万元。未从在建工程转出。月初进项税额余额为零，本月购进原材料发生进项税70万元，2002年月l0日申报并缴纳一月份100万元。A公司和B公司的关系为 A.ABB.A公司和BC.A公司和BD.AB下列有关A公司销售给B公司的锅炉价格的表述中正确的是 A.AB公司的锅炉价格合理，因为两家属于常年关系户，可以按内部价进行B.AB公司的锅炉价格合理，因为双方是按照自愿原则进行的ABA公司没有按照独立企业之间的业务BB主管可以按照征管法的有关规定，将A公司销售给B公司的锅炉价200400主管可以按照征管法的有关规定，将A公司销售给B公司的锅炉价格200600万元／台A ）A属于销售行为，应作销售收入处理，并计提销项税属于视同销售行为，应按成本价结转，并按税定计算销项税A公司应补交的额为 ）A.1360000B.680000380777.78378（三）1000件（原材料一次投入），8002000元，该企业在产品成本的工序工时（小时）在产品盘存数（件11000008000002000010000根据上述资料回答下列问题（每一小步计算请保留两位小数，再进行下步计算月末在产品的约当产量为 A.300B.162.5件月末在产品应分摊的原材料费用为 ）A.245454B.2182115C.151947.25D.147059.38月末在产品应分摊的工资费用为 ）A.32.727B.20260.5C.19607.8lD.11063.8若企业月末账面在产品成本计算错误，下列表述中正确的有 （四）2002年度的资产负债表如下，请根据表中资料回答以下回答：2906026101270820该企业的流动比率为）该企业的速动比率为）该企业的现金比率为）该企业的资产负债率为 ）（五）500100万元，年利率为8％，借款手续费率为0.2％；债券200万元，票面利率为10％，等价，筹资费率为2％；优先股200万元，票面利率为12％，等价，筹资费为1.5％。企业所得税33％。该长期借款的资本成本率为 ）该债券的资本成本率为 ）该优先股的资本成本率为 追加筹资的综合资本成本率为 ）资本成本的内容包括 ）BBBCADBB[解析]见0436页。的职能是指客观存在的固有的功能，不是的。因为职能是由本质决定的，而本质在不同的社会形态和经济形态下都是相同的，所以职能也具有客观性，不受外部经济条件的影响。BCBABD[解析第一步，计算抵免限额：100*25%=25第二步，计算实际抵免额：因为甲国有饶让政策，所以我们可以认为该居民在乙国缴纳了100*30%=30元的所得税，超过了抵免限额，只能就限额抵免，实际抵免额为25第三步，计算甲国应征：25-A[解析]对于不同销售方式的纳税义务发生时间，0465页有详细介绍，这些内容应BDCDB[解析]见0485页（二CBADDA[解析]见04106页，（三）2，邮寄申报以邮政部门的收据作为申报凭据；3，数 语音方式；可否采取邮寄或数据电文方式，需要由批准。CD[解析]根据04108页（二）1，应纳税额的核定，可判定C是正确的，其他几项在上找不到判定正误的依据。但是，标准答案是D.本题可能存在问题ABC[解析]注意认清题干中是还是押金。押金，而且单独计帐核算的，不并入销售额征税；，需要分清楚是在销售货物的同时收取的包装物还是将包装物作为资产单独出租收取的。本题中是在销售货物的同时收取的包装物，属于价外费用的范围，应并入销售额按包装货物适用税率计征。另外，这10000元是含税销售额，需[10000/（1+0.17）*0.17=相关内容请看04133页3，包装物销售的检DBDADABBABDABD[解析]见203至204页，所得税是主体税种，而地方主体税种C[解析]见221对于性质的论述，对象应是在消费上具有竞争性的公BCA[解析]本题属于企业财务方面题目，04已删除相关内容，可不看。计算：（1+8%）的5次方乘以10000从49题到57题都属于企业财务管理或者国有资产管理的题目，在04年中已删除了这两章内容。由和学有余力者可看看。DBBADCCDBCC[解析]B项属于补偿性支出。企业挖潜改造支出是我国经济后保留下来的惟[解析]错误，应为CDE.A