财务预警管理办法

财务风险预警制度第一章总则第一条为使财务部更好地履行核算、结算、监督、服务职能，为公司管理决策提供可靠依据，及时发现财务危机信号，预测并化解可能的财务危机，根据《中华人民共和国会计法》及有关财务会计制度，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条财务风险预警制度是实施财务监督的重要措施。其选择重点财务指标，确定财务危机警戒标准，检测和发现财务危机，及时警示有关负责人员，并分析发生财务危机的原因，提出防范措施。第三条财务风险预警应坚持以下原则：1、客观性原则。财务风险预警应在客观真实的会计信息基础上进行客观科学的分析评价。23、差异性原则。风险种类、大小、影响范围各有不同，应该区别处理。4、保密性原则。财务风险预警报告限定于相关管理主体，不得随意向其他机构和人员披露。第二章财务信息收集、传递机制第四条财务部应加强日常会计核算工作，注意收集和整理有关会计信息，加强与各单位的沟通与交流，在日常工作中注重防范财务风险。1、财务部要有效的预知企业可能发生的财务危机，预先防范财务风险的发生。对己经或将要出现的财务风险要及时预警，避免和控制经济损失。2、 必须建立在对大量资料系统分析的基础上，抓住每一个相关的财务风险征兆。3第三章风险种类及分析机制第五条按风险内容不同，财务风险一般包括：资产管理风险、应收帐款风险、投资风险、借贷风险、专项资金风险、资金流动风险、成本费用风险等。11、资产管理风险，指资产减值和灭失风险。主要是固定资产购建、使用、处置等未执行资产管理办法造成的利益损失。2、应收账款风险主要指赊销业务发生后因催要不及时、债务人经营不善无力偿还等原因形成的风险。3、投资风险是指单位对外投资失误或未能实现预期投资收益所带来的风险。4、借贷风险是企业使用银行贷款或拆借资金过程中，因偿债或违反了财务杠杆原理形成的风险。5、专项资金风险是企业通过多种途径争取的研发等专项经费，因管理使用不善或未能完成任务而带来的惩戒风险。6、资金流动风险是因资金周转速度缓慢造成资金短缺，给企业正常业务活动或生产经营带来的风险。7、成本费用风险指因对市场前景预测失误，导致产品成本的原材料、人工费用等相对过高而形成的利润损失风险。8、其他可能给企业带来损失的财务风险。第六条对各类财务风险的确认，主要依靠会计人员的职业素养和单位提供资料的真实性和完整性。在分析评估财务风险时应参照有关财务会计制度，并重点分析是否出现下列征兆：交易记录恶化、过度依赖贷款或关联公司、过度规模扩张、财务报表不能及时公开。同时重点关注下列财务指标：1、资产负债率：其越低，表明长期偿债能力越强，反之越弱。23、应收账款周转率：其越高，表明资产周转速度越快，反之越弱。456、主营业务利润率：其越高，表明企业盈利能力越强，反之越弱。7、成本费用利润率：其越高，表明企业盈利能力越强，反之越弱。8第四章风险预警级别和预警程序2I级、II级、III级。I级财务风险是指预期给企业带来严重经济后果和重大经济损失，甚至影响企业的生存和发展的财务风险。II级财务风险是指预期所产生的经济损失较重或发生资产流失，影响到企业正常生产经营和业务开展的财务风险。III级财务风险是指预期能给企业带来的一定的损失，可能影响企业资金流动、项目执行或资产保值增值的财务风险。I级风险：1、 资产负债率严重偏高，或资金流动性很差，造成企业持久性财务困难的。如企业资产负债率＞1（举债经营但投资回报期短的要具体分析）或流动比率＜0.5、利息保障倍数＜1等。2、资产处置出现资产流失并造成严重后果的。如未经批准擅自进行资产重组、企业改制或进行资产转让时造成资产大面积流失等。3、政府主管部门拨入的专项资金管理不善，存在严重挤占挪用问题而影响计划任务的完成，并可能因此严重影响到我公司继续争取项目的。4、投资项目违背国家的产业政策、预期收益明显过低而强行实施投资，从而可能给企业带来严重经济损失的。5、应收账款周转率很低，3年以上账龄的应收帐款比重很大而可能成为死帐、呆帐的。如单位常年亏损挂帐且无法证明能在短期消化的应收款数额较大等。63年以上，预计当期无法弥补的。7、其他预期能给企业带来严重后果的经综合分析可认定为I级风险的。第九条有下列情况之一，可认定为II级风险：1、企业资产负债率较高，或资金流动性较差，造成阶段性财务困难的。如企业0.7、流动比率＜1等。23、政府主管部门拨入的专项资金存在挤占挪用问题比较突出而影响正常业务开展的。43年以上账龄的应收帐款比重较大的。52年以上，预计当期无法弥补的。36、其他预期能给企业带来较大损失经综合分析可认定为II级风险的。第十条有下列情况之一，可认定为III级风险：1、企业资产负债率偏高，或资金流动性差，造成暂时财务困难并存在延续趋势的。23、应收账款数额较大，存在发生或有损失可能的。46个月没有实现利润并存在延续可能的5、其他预期给企业带来较大财务困难经综合分析可认定为III级风险的。第十一条风险预警实行分级警示报告制度。一般情况下，财务部在认定出现III级财务风险时应由主管会计人员及时向单位主要负责人提出警示报告；认定出现II级财务风险时除向单位负责人警示报告外，必须向分管公司领导和财务主管部门警示报告；认定出现I级财务风险时必须同时向公司主要负责人警示报告。风险估计、建议控制措施等。级财务风险可由会计人员以口头或书面形式直接报给单位主要负责人，主要内容应同时在当期财务分析报告书中反映，并且在当期该单位财务报表封面加盖“III”戳记。II级财务风险必须以书面形式向单位负责人报告，并且在当期该单位财务报表封面加盖II戳记。同时以书面形式上报分管财务的公司领导，并附该单位当期财务报表。I级财务风险应在当期该单位财务报表封面加盖“I”戳记，并及时以书面形式向企业主要负责人报告，并附该单位当期财务报表。第五章风险处理机制第十三条财务风险处理机制主要包括日常防范控制措施和预警控制措施。第十四条日常防范控制主要是在日常工作中注意控制财务流程，加强经济活动分析，发现问题及时解决，防患于未然。主要措施包括：1、收集、整理相关经济信息，并客观地进行评估；2、经常对历史同期（纵向）、同类性质单位（横向）的财务数据进行分析比较;3、建立和完善内部控制制度;44、加强沟通和交流，防止问题扩大；5、其他有助于防止和控制风险的措施。第十五条预警控制主要是分析确认发生I级、II级或III级风险时及时进行预警报告，并向相关管理主体提出建议措施，经批准后，由财务部协助有关主管部门实施的财务控制行为。主要措施包括：1、警示；2345、其他必要措施。第十六条会计人员应充分发挥会计信息集成优势，加强日常财务控制和会计监督，经常进行财务分析，提高职业判断能力，防止和控制财务风险的发生。风险控制和预警能力将作为会计人员工作考核的一项重要内容。在遇到即时就会给公司造成较大损失的紧急事项时（如大