(财务管理)修改版财务分析报告指导书

重庆工商大学XX公司财务剖析报告》写作指导书会计学院专业财务教研室2015年4月I一财务报表剖析报告名称XX公司财务剖析报告二财务报表剖析报告写作目的１财务剖析是财务管理的主要内容之一，拥有大批复杂的运算，经过报表剖析报告的写作使学生掌握利用Excel供给的强盛的计算功能进行公司财务报表剖析的方法。２训练学生疏组协作，合理分工，经过上网采集必需信息，确定剖析项目。３熟习报表剖析基本理论与技巧在上市公司财务报表剖析中的运用，即利用财务报表的基本剖析方法发现公司在财务状况、经营活动、现金流量等方面存在的问题。熟习财务报表剖析报告的规范格式，达成财务剖析报告的写作。三剖析资料网上采集必需数据、信息。四剖析原理运用财务剖析中有关水平剖析法、垂直剖析法与趋向分析法，以及财务、会计的基本理论进行公司财务报表的阅读与剖析，发现公司存在问题及产生原由，提出解决对策，达成剖析报告。五要求要修业生熟习公司财务报表剖析计算步骤，利用网上采集的基本资料及Excel软件对项目公司财务报表进行水平剖析、垂直剖析与趋向剖析，对公司的财务状况、经营成果、现金流量进行评论；计算重要财务比率，评论项目公司财务能力；剖析项目公司存在问题及其原由，提出解决方案；达成财务剖析报告。详细要求以下：II按自发的原则分组，每小组3-5人，并进行合理分工。在选题范围内选定目标公司。采集目标公司近来3-5年的年度财富欠债表、利润表、现金流量表等资料；采集有关资料，确定剖析标准；采集目标公司所处行业信息及其余影响报表剖析的有关资料。利用最近来几年度的资料，对目标公司进行财务报表的水平剖析，编制水平剖析表，得出财务报表水平剖析结论。利用最近来几年度的资料，对目标公司进行财务报表的构造剖析，编制垂直剖析表；得出财务报表构造剖析结论。利用近来3-5年的资料，对目标公司进行要点项目的趋向剖析，编制有关的趋向剖析表，得出要点项目的趋向剖析结论。计算必需的财务指标，联合有关报表剖析结论，并考虑表外要素，剖析目标公司的盈余能力、运营能力、偿债能力、发展能力及其互相关系。剖析目标公司存在的主要问题及成因，提出解决方案。达成目标公司财务剖析报告。III六附件：剖析报告选题范围：部分家电制造公司上市公司共40家：代码名称代码名称代码名称600983.惠而浦002035.华帝股份000418.小天鹅A002614蒙发利002668.奥马电器002681.奋达科技603366日出东方002473.圣莱达002260.伊立浦000541.佛山照明002723.金莱特002366.丹甫股份600854春兰股份000521.美菱电器600619.海立股份002638.勤上光电002508.老板电器002290.禾盛新材002543.万和电气600651.飞乐音响000533.万家乐600690.青岛海尔002403.爱仕达002705.新宝股份002670华声股份600060.海信电器600261.阳光照明002676.顺威股份002242.九阳股份000921.海信科龙000651.格力电器002616.长青公司600336.澳柯玛002677.浙江美大002413.常发股份000333.美的公司002429.兆驰股份002418.康盛股份002032.苏泊尔000404.华意压缩剖析报告评分标准：评阅方优秀优秀中等及格不及格面（90-100分）（80-89分）（70-79分）（60-69分）（60分以下）1、剖析态度特别正直，积态度正直，能态度较正直，态度一般，只态度较差，没有报告写极主动查阅资料，依照老师要能依照老师能采集和分仔细查阅资料、作态度仔细剖析问题，不求查阅资料，要求查阅资析部分资料。剖析问题。断改正和完美剖析剖析问题较料，但资料不报告。仔细。够全面，剖析问题态度一般。2、剖析达成的剖析报告很较好地达成达成报告质能够达成实达成剖析报告报告完好，剖析内容全面，了剖析报告，量一般，结论剖析报告，但较差，剖析报告成状况条款简短清楚，各报告结论较基本涵盖了不完好，格式“文不对题”，项结论首尾连接，全面，原由较要求的主要较为规范。缺乏主要数据格式规范。充分，格式规方面，格式规或数据计算错范。范。误，结论不合逻辑，格式凌乱。IV3、剖析剖析所依照的原理所依照正确，方法可行，的原理提出可操作性强。和方法4、剖析能依据剖析要求进过程设行操作，步骤详尽、计及操合理、规范。作步骤5、剖析能得出很好的剖析结果与结论，并进行详尽结论深入的剖析。6、剖析对剖析的内容，包议论括资料、问题和建议等，都能进行充分的议论。7、针对能针对目标公司的目标企优势和问题，提出业的措确实可行的举措和施和建建议。议

剖析所依照剖析所依照的原理正确，的原理基本方法基本适正确，方法基用。本可行。能依据剖析能依据剖析要求进行操要求进行操作，步骤合作，步骤规理、规范。范。能得出较好能得出剖析的剖析结论，结论，并进行并进行详尽了简要的分剖析。析。能对剖析的对剖析的部部分内容进分内容进行行较为充分了简要的讨地议论。论。能指出目标能指出目标公司的优势公司的优势所在，并能就和问题，提出目标公司的的举措和建某些问题，提议一般，不具出自己的修有针对性和正举措。可行性。

剖析所依照剖析所依照的的原理基本原理不正确，方正确，所选用法也不合用甚的方法其实不至是错误的。合适。能依据剖析不可以完好依据要求进行操剖析要求进行作，步骤过于操作，步骤缺损简单。严重。能得出主要得出的剖析结的剖析结论，论不完好，也没对结论的分有进行剖析。析不够。虽对剖析的没有对剖析的内容进行了内容进行议论。议论，但议论空洞，不拥有针对性。能指出目标不可以指出目标公司的优势公司的优势和和问题，但未问题。提出举措和建议。剖析报告范文：V财务报表剖析”课程剖析报告重庆工商大学学院重庆百货股份有限公司财务剖析报告2013年度）项目名称：重庆百货股份有限公司（600729）报告时间：年月日班级：级专业班小构成员：学号：成绩指导教师：VI目录引言..........................................101、重庆百货财务报表剖析........................111.1公司概括.................................111.2公司财富欠债表剖析........................11财富状况剖析.........................12财富增减改动剖析.................12共同比财富项目剖析...............12财富构造剖析.....................13财富要点项目剖析.................14欠债、所有者权益状况剖析.............16欠债与所有者权益增减改动表.......16欠债类型构造剖析.................17欠债项目构造剖析.................17欠债要点项目剖析.................17所有者权益项目的构造剖析.........18所有者权益的要点项目剖析.........191.3公司利润表剖析............................19利润表的增减改动剖析.................19利润表垂直剖析.......................20利润进出构造剖析.....................21VII损益实现构造剖析.....................22要点项目剖析.........................22收入类项目剖析...................22支出类项目剖析...................241.4公司现金流量表剖析.......................27水平剖析.............................27经营活动水平剖析.................27投资活动水平剖析.................28筹资活动水平剖析.................29构造剖析.............................30现金流入构造剖析.................30现金流量净额剖析.....................31要点项目剖析.........................32经营活动现金流量.................32投资活动现金流量.................32筹资活动现金流量.................331.5长短期偿债能力剖析.......................33短期偿债能力评论.....................33长久偿债能力评论.....................341.6运营能力剖析..............................35同行业剖析...........................35VIII1.7盈余能力剖析..............................37营业盈余能力剖析.....................37财富盈余能力剖析.....................39资本盈余能力剖析.....................402、存在的问题剖析..............................432.1财务构造有待改良..........................432.2盈余能力存在降落风险......................432.3投资质量不高，现金周转不畅................442.4公司收现能力削弱..........................443、对策........................................443.1优化财务构造..............................443.2提高盈余能力..............................453.3提高投资质量，保证现金周转能力............453.4增强应收账款风险防备......................45IX重庆百货股份有限公司财务剖析报告作者：周禹彤、周艳宇、张鑫、徐艺萌引言跟着我国市场经济系统的逐渐发展和完美，财务工作在公司平时经营活动中起到愈来愈重要的作用。公司高层管理人员、投资者、债权人、政府部门对公司财务信息的要求也越来越高。那么怎样向公司高层管理人员供给财务信息以帮助其决议，投资者、债权人、政府部门又怎样理解公司财务信息呢?往常的方法就是对公司的财务报表进行剖析研究，以评论企业经营状况，如赢利能力、偿债能力、可连续发展能力、财富质量、利润质量等。但公司财务报表反应的内容因为其专业性强、概略性高，如不运用特意的方法对其加以系统剖析，就难以对公司财务状况的整体做出评论和判断。公司财务报表剖析的重要功能就是对财务报表的数据做进一步的加工、整理和剖析，更为清楚、完好地展现公司财务状况的全貌。所以财务报表剖析是一种特别适用的工具，也是一个特别值得关注和研究的领域。正是鉴于上述原由，本文从一个财务报表外面使用者的角度，以上市公司重庆百货大楼股份有限公司对外宣布的财务报表和年度报告作为剖析对象，依照财务报表剖析有关的理论，对重庆百货的财务信息进行了一致剖析，对公司的财务状况、经营成就及现金流量等情况进行了观察和评论。11、重庆百货财务报表剖析1.1公司概括重庆百货大楼股份有限公司始建于1950年，是重庆市最早的国有商业公司和独一的商业上市公司。60年来，重百已发展成为以百货、商场、电器三大业态为主业，涉及酒店、食品、电子器械、劳保等经营领域的一家大型地区性商业零售连锁公司。截止2009年，企业实现销售97.3亿元、同比增添18.15％，利润1.82亿元，有所增添；到当前，公司拥有各种商场、门店130家，营业面积逾75万平方米，总财富达27.34亿元，经营网点布局重庆个区县和贵州遵义、四川广安、武胜、泸州、乐山等县市。在西部零售市场连续雄踞前列。重百公司自1993年股份制改制以来，确定并坚持“壮大主业、推动两翼、多种模式、连锁发展”的战略目标和“改革与管理同步，发展与效益并重”的发展原则，踊跃实行连锁扩充战略，公司经营规模、效益迅速扩大。面对全世界经济化、信息化浪潮,零售市场竞争更增强烈的局势，公司提出了坚持走“内涵强健、外延扩充”的质量效益型连锁发展道路，制订了公司“十一五”时期发展规划，依照“根植重庆、延长西部、增强主业、多种模式、连锁发展”的发展思路和“短期创重庆第一，中长久创西部一流的商业连锁公司”的战略目标，一方面抓连锁系统模式的成立完美，实行百货、商场、电器三业态资源的调整整合，初步实现分业态的专业化、标准化和连锁化经营管理；调整健全公司组织架构，增强总部建设；通过实行ISO9001：2000质量管理认证，展开公司文化建设，提高制度管理水平；另一方面抓网络建设市场扩充，坚持以重庆为核心，以长江和高速公路为主轴，向重庆市“一圈两翼”地域延长和辐射，经过多渠道、多业态加密浸透重庆第一、二商圈，迅速拓展重庆第三商圈，并在重庆市外布局上获得重要打破进展，当前已分别在贵州遵义市、四川省泸州市、广安市、乐山市成功创办综合商场，加速了向西部市场连锁扩充的步伐。公司曾跻身“全国零售100强”、“中国连锁30强”前列，并先后荣获“全国五一劳动奖状”、“2005年度全国用户满意服务”、“全国百城万店无赝品示范店”先进单位、2009年全国商业质量效益型“先进公司”、全国品牌文化建设十强、重庆市文明单位、2008、2009年“国企贡献奖”、重庆市为国立功立业“功绩公司”、重庆市劳动保障守纪诚信“合格单位”等殊荣。1.2公司财富欠债表剖析财富欠债表是反应公司某一特定日起财务状况的会计报表。在对财富欠债表剖析时，首先应当进行财富欠债表的整体剖析，以便对公司的财务状况有一个总括的认识，为进一步分析确定基础。财富欠债表的全面剖析一般包含财富欠债表各项目的增减改动剖析、财富欠债各项目的构造改动剖析等内容。1财富状况剖析财富增减改动剖析项目期末余额年初余额增添额增添率（%）应收单据75,609,728.4516,151,984.3459,457,744.11368.11应收账款39,149,606.2932,841,428.966,308,177.3319.21预支款项570,206,556.00423,236,849.08146,969,706.9234.73应收利息10,374,869.294,684,840.505,690,028.79121.46长久应收款190,000,000.00-190,000,000.00-100.00在建工程396,499,853.82268,130,823.52128,369,030.3047.88无形财富148,790,729.68106,685,720.5942,105,009.0939.47经过对重庆百货公司2013年财富欠债表的水平剖析表，能够看出该公司财务状况的变化主要表此刻以下几个方面：1）公司本期应收单据较上期增添了约为0.60亿元，增添率为368.11%，说明公司因为收入增添也以致了应收单据的大幅增添，往常状况下，这属于正常现象。2）公司本期应收利息增添率达到121.46%，主要系报告期内归属于本期的未到期按期存款利息增添所致，且而利润表中公司本期利息收入占财务花费比率达到510.27%，表示公司流动财富占用许多，会影响资本的使用效率和公司的筹资成本，从而影响盈余能力。3）公司本期预支款项较上期增添了约为1.47亿元，增添率为34.73%，公司本期其余应收款较上期有大幅降落，降低了约为0.86亿元，降低率为30.37%，表示公司增强了其余应收款的管理。4）长久应收款项目期末数较期初数减少100%，主要系报告期内重分类至一年到期的非流动财富所致。5）公司本期在建工程较上期增添了约为1.28亿元，增添率为47.88%，说明公司增加对内投资力度，增添公司的生产力度，为公司将来发展确定基础。（6）公司本期无形财富较上期增添了约为0.42亿元，增添率为39.47%，说明在研发投入和土地购买方面投入了较大的资本。研发投入多能够使公司拥有相当的核心竞争力，既增强公司将来的发展能力，也保证了公司将来扩充的需要。共同比财富项目剖析期末比年初比增减变项目期末余额年初余额动百分重（%）重（%）比（%）钱币资本5,180,124,030.785,226,335,004.9145.2047.49-2.29存货1,832,785,979.421,773,700,377.3715.9916.12-0.13流动财富共计8,095,363,648.277,760,025,851.7470.6470.520.121固定财富2,445,502,526.982,424,027,939.9021.3422.03-0.69无形财富148,790,729.68106,685,720.591.300.970.33长久待摊花费253,233,226.62157,648,478.512.211.430.78非流动财富合3,365,408,884.973,244,572,191.3629.3629.48-0.12计财富总计11,460,772,533.2411,004,598,043.10100.00100.00从重庆百货2013年财富项目垂直剖析表能够看出：1）公司本期流动财富占比达到总财富的70.64%，且还在进一步小幅增添，表示公司财富流动性强，变现能力、支付能力、偿债能力增添，利润能力降落，财务风险降低。（2）公司本期流动财富占比增高了0.12个百分点，流动欠债占比降落了7.75个百分点，存货降落了0.13个百分点，有益于短期偿债能力的提高。各项目改动不大，财富构造相对较稳固。（3）本期钱币资本、存货、固定财富占总财富比重都相对较高，分别达到45.20%、15.99%、21.34%。（4）公司债项型资本占比较高，本期占总财富比重达到7.79%，应增强公司债权管理。（5）无形财富所占比重偏低，本期末比重仅达1.30%，在市场竞争中处于不利地位，公司应加大无形财富投资。6）公司长久待摊花费本期较上期增添百分比较大，表示公司的财富质量不高。与利润总数增添趋向能否适应，确认标准及摊销会计政策。财富构造剖析财富类型构造剖析（1）流动财富与非流动财富构造剖析流动财富比率=流动财富总数/财富总数*100%=70.64%重百2013年的流动财富比率为63.38%。公司的财富流动性强，变现能力、支付能力、偿债能力增添，盈余能力降落，财务风险降低。2）经营财富与金融财富的构造剖析金融财富比率=金融财富总数/财富总数=45.20%该公司金融财富比率不超出45.20%，经营财富比率近55%。说明公司经营活动占用财富许多，主业比较突出，利润比较稳固。主要财富项目构造剖析：项目期末余额年初余额期末比重(%)年初比重（%）（%）钱币资本5180124030.785226335004.9145.2047.49存货1832785979.421773700377.3715.9916.12固定财富2445502526.982424027939.9021.3422.03大类财富共计9458412537.189424063322.1882.5385.64财富总计100.00100.00大类财富占总财富82.5385.64--1比重（%）重庆百货大类财富及其比率经过对重庆百货2013年的大类财富剖析能够发现，（1）该公司的钱币资本比率连续两年比重最高，分别达到45.20%和47.79%，这是由企业商业零售的行业特色决定的，说明公司产生现金流量的能力较强，财富流动性较高，现金偿债能力较强。但钱币资本的相对闲置会使公司丧失很多能够赢利的投资时机。公司有较高的自存钱币资本，为此后投资于固定财富等项目做准备。（2）公司的固定财富比率为21.34%，占比较高，说明公司生产能力较强，对公司将来发展有益，但因为固定财富拥有投资额大、回收期长、变现能力衰的特色，过高的固定财富比率会影响公司的偿债能力，加大公司经营风险与财务风险。因为公司销售规模近三年来均连续稳固增添，所以较高的固定财富比率是与销售规模相适应的。财富要点项目剖析流动财富构造剖析项目速动财富74.8077.1477.36存货25.2022.8622.64流动财富共计100.00100.00100.00由上表能够直观的看出，速动财富占流动财富比率逐年增添，存货比率减少。这增添了财富的流动性，提高了现金循环和短期偿债能力。应收单据应收单据项目期末数较期初数增添368.11%，主要系公司期末收到的银行承兑汇票未背书所致。期末数期初数种类坏账账面价值账面余额坏账账面余额账面价值准备准备银行承兑75,609,728.75,609,728.16,151,984.16,151,984.汇票45453434共计75,609,728.75,609,728.16,151,984.16,151,984.45453434明显，应收单据中均为银行承兑汇票，说明公司的应收单据质量很高。预支账款预支账款比上年增添许多，达到34.73%；同时，达到公司本期流动财富的7.04%，总财富的4.98%。主要系公司因采买预支的货款增添所致。一方面，这项资本被对方无偿占用，对公司不利；另一方面，说明公司购买的资料或产品处于求过于供的状态，可能见面对抬价，以致公司存在较大的成本压力。公司预支账款账龄大多是在一年之内，说明公司债权管理没有出现太大问题。账龄期末数期初数1账面余额比率坏账账面价值账面余额比率账面价值(%)准备(%)1年567,011,4199.4567,011,41420,237,71099.2420,237,710之内6.2046.20.479.471-23,195,139.0.563,195,139.2,999,138.60.712,999,138.6年808011570,206,55100.570,206,55423,236,849100.423,236,849共计006.00.0800.086.00总的来看，公司预支账款占比较高，且比上期有较大增添，所以公司应增强预支账款管理。无形财富无形财富项目期末数较期初数增添39.47%，主要系巴南商都转固将土地使用权计入无形财富所致。1）公司对无形财富投入逐年增添，表示公司开发创新能力不停增强，将来发展后劲充分，在将来竞争中处于更为有益地位。环比剖析项目差别率差额差额（%）无形48,443,304106,685,720148,790,72958,242,41642,105,009财富.33.59.68120.23.09.262）经过与同行业比较剖析，公司无形财富所占比重偏低，远低于行业均匀值，表示公司在市场竞争中处于不利地位，应连续加大无形财富投资。公司名称无形财富占财富百分比（%）重庆百货148,790,729.681.30大商股份999,465,482.766.66欧亚公司532,338,604.695.62王府井978,813,444.686.97天虹商场761,951,616.047.26合肥百货818,926,467.4510.89行业均匀6.45（3）下表中能够看出，公司无形财富以土地使用权为主，不简单产生财富的“泡沫”。项目期初数本期增添本期期末数减少1)账面原值小计135,081,668.9445,784,825.27180,866,494.21土地使用权123,065,291.2645,435,624.33168,500,915.59软件12,016,377.68349,200.9412,365,578.622)累计摊销小计28,395,948.353,679,816.1832,075,764.53土地使用权18,309,855.323,106,738.8421,416,594.16软件10,086,093.03573,077.3410,659,170.373)账面净值小计106,685,720.59148,790,729.681土地使用权104,755,435.94147,084,321.43软件1,930,284.651,706,408.255)账面价值共计106,685,720.59148,790,729.68土地使用权104,755,435.94147,084,321.43软件1,930,284.651,706,408.25（4）商誉被投资单位名称本期期末账面或形成商誉的事期初账面余额期末减值准备本期增添余额项减少重庆电子器械有918,581.16918,581.16918,581.16限公司共计918,581.16918,581.16918,581.16该公司期末计提许多的商誉的减值准备说明该项财富的质量差。欠债、所有者权益状况剖析欠债与所有者权益增减改动表期末比年初比增减变项目期末余额年初余额动百分重（%）重（%）比（%）流动欠债合7,055,154,964.157,627,143,203.8561.5669.31-7.75计非流动欠债86,000,000.000.78-0.78共计欠债共计7,055,154,964.157,627,143,203.8561.5669.31-7.75资本公积917,616,755.89470,607,656.408.014.283.73未分派利润2,774,658,629.172,241,634,265.5524.2120.373.84所有者权益4,405,617,569.093,377,454,839.2538.4430.697.75共计欠债和所有11,460,772,533.2411,004,598,043.10100.00100.00者权益总计从重庆百货2013年财富欠债表垂直剖析表能够看出：1）欠债占比靠近70%，股东权益占比靠近30%，财务杠杆在同行业中其实不算高。因为百货商场行业相对来说应收账款极少，对供给商的付款时间比较长，以致对付账款或单据、其余对付款占比很高。2）公司不过流动欠债，无长久借钱或短期借钱，公司的增添主要靠自己经营现金流支持，经营过程中财富发生的间接欠债（无息欠债）及盈余积累的增补，这些都依靠优秀的运营资本管理才能达成。节俭了举债成本，公司财务比较稳重。（3）对比于上期，公司本期欠债减少了，且权益增添了许多，资本公积和未分派利润1都上升了，说明市场看好公司，公司能赚钱。欠债类型构造剖析1.流动欠债于非流动欠债构造剖析流动欠债该比率=流动欠债/欠债总数*100=61.56%流动欠债规模反应公司对短期债权人的依靠程度。表示公司短期还款压力较大，形成较大财务负担。2.经营欠债与金融欠债的构造剖析金融欠债比率=金融欠债/欠债总数*100%因为公司本期短期借钱项目和长久借钱项目期末数较期初数降落100.00%，均主要系企业子公司庆荣物流偿还短期借钱所致，所以据此计算的金融欠债比率为0，相应的经营欠债率就为100%。因为金融欠债比率为0，所以不会给公司带来财务压力，不会产生利息支出，也不会花费化给公司盈余带来负面影响。欠债项目构造剖析公司本期欠债比率从高到低的前三位挨次是：对付账款比率、预收款项比率、对付单据比率，分别为21.87%、19.56%、11.47%，共计达52.9%。此中，预收账款比率属于越高越好；公司长、短期借钱占比和为0，不会给公司带来较大财务负担，增大财务风险。欠债要点项目剖析（1）对付账款环比剖析项目差别率差额差额（%）应付2,867,774,932,673,954,92,506,741,1-193,819,9-167,213,8账0.5382.0855.81-6.7648.4526.27款公司对付账款的规模较为安稳，公司的营业收入近三年来也连续稳固增添。截止2013年12月31日，公司无账龄超出1年的大额对付账款，既表示公司信誉较好，也说明公司支付能力较好、财富质量较高、利润质量较高。（2）预收款项1环比剖析项目差别率差额差额（%）预收1,833,903,512,409,000,22,242,030,3575,096,75-166,969,9款8.4877.6357.5031.3620.139.15项营业25,011,511,828,141,786,30,189,995,3,130,275,2,048,208,收47.16875.22831.910.13956.69028.06入预收账款稳固增添的同时，也陪伴着公司营业收入的相应增添，较高占比的预收款项表示公司的产品构造和销路较好，生产的产品求过于供，也意味着该公司拥有较好的将来盈余能力和偿债能力。所有者权益项目的构造剖析项目782,470,231.843,701,074.41,324,145,220资本投入.89481,943,855,242,461,939,4813,057,601,780保存利润.12.389.6股东投入资本共计约13.2亿元，保存利润共计约30.58亿元，即“低投入资本、高保存利润”，表示该公司是一个不错的公司，股东都以较少的投入获取了较高的回报。环比剖析项目差别率差额（%）差额差别率（%）资本投入61,230,842.927.83480,444,146.4956.94保存利润518,084,231.5226.65595,662,299.2624.192013年较2012年外面股东权益的增添幅度大，说明公司投资额的加大，公司外延式扩大重生产的能力。内部股东权益也连续较高增添，意味着公司经营者的资本保值增值能力较强，表现了公司拥有丰裕的自有资本和优秀的偿债能力，代表公司内涵式扩大重生产能力。1所有者权益的要点项目剖析1．盈余公积项目期初数本期增添本期减少期末数法定盈余公220,305,215.62,637,935.64282,943,151.积5721共计220,305,215.62,637,935.64282,943,151.5721公司盈余公积只有法定盈余公积，随意盈余公积占比为0，表示公司不够侧重增强积累以谋求长久的利益。2.未分派利润公司本期所有者权益中未分派利润占比最大，占欠债与所有者权益共计的24.21%。表示公司盈余能力较强，滚存利润越多。1.3公司利润表剖析在财务报表中，公司的盈亏状况是经过利润表来反应的。利润表是反应公司一准时期的经营成就的报表，与财富欠债表不一样的是，它所供给的信息是动向信息。在进行利润表剖析时，第一应当进行利润表的整体剖析，以便对公司的盈余状况有一个总括的认识，为进一步剖析确定基础。利润表的全面剖析一般包含利润表各项目的增减改动剖析、利润表各项目的构造改动剖析等内容。利润表的增减改动剖析重庆百货利润增减改动剖析表项目今年金额（元）上年金额（元）增添额（元）增添率（%）营业总收入30,189,995,831.928,141,786,875.22,048,208,956.67.28%129营业收入30,189,995,831.928,141,786,875.22,048,208,956.67.28%129营业总成本29,260,765,523.227,347,148,170.91,913,617,352.27.00%486营业成本25,210,950,163.523,915,948,196.31,295,001,967.15.41%174销售花费3,078,302,250.472,607,068,445.23471,233,805.2418.08%管理花费749,097,819.61636,575,342.37112,522,477.2417.68%财务花费-18,289,473.22-20,107,687.821,818,214.60-9.04%财富减值3,095,178.88-8,788,021.9911,883,200.87-135.22%损失投资利润16,633,826.9310,874,518.305,759,308.6352.96%营业利润945,864,135.60805,513,222.54140350913.117.42%1营业外收入28,008,583.5317,938,955.1010069628.4356.13%利润总数954,021,702.11816,611,960.16137409741.9516.83%所得税花费149,006,973.16126,201,163.3422805809.8218.07%净利润805,014,728.95690,410,796.82114603932.116.60%经过重庆百货2013年利润表水平剖析，能够看出该公司盈余状况的变化主要表此刻以下几个方面：1）报告期内，公司实现营业收入301.90亿元，比同期增添20.48亿元，同比增添7.28%。营业收入的增添受益于公司深入资源整合，深入构造调整，增强要点品牌的管理，加速经营网点的开发建设，合时推出促销活动。2）该公司今年营业总成本较上期增添率均为7.00%，略低于营业收入的增添率7.28%，说明公司整体上成本控制是有效的，可是详细到不一样项目仍是存在较大差别，公司营业成本控制成效最好，增添幅度只有5.41%；其次管理花费增添率许多地超出营业收入的增添，说明公司的行政花费开销还有所短缺。销售花费较上期增添18.08%高于营业收入的增添，是因为该公司为零售百货业，促销等活动屡次，所以还算正常。财务花费增添是因为公司处于成长久，筹资活动许多，利息支出增添，所以财务花费有所增添。财富减值损失较大幅度的上升，说明公司在收入增添的同时财富质量还有待提高。3)投资利润本期数较上年同期数增添52.96%，主要系增拜托贷款利息收入增添影响。4)营业外收入本期数较上年同期数增添56.13%，主要系固定财富处理利得和违约追偿收入增添共同影响。（5)公司本期营业利润较上期增添了约1.4亿元，增添率为17.42%。（6)营业外收入增添和营业外支出大幅度增添，是因为非流动财富处理损失大幅度增长，使得该公司利润总数本期比上期增添率约1.3亿元，增添率为16.83%。利润总数的增添幅度应与营业利润的增添一致，但是该公司不一致是因为营业外支出的增添幅度太大。7)该公司净利润本期较上期增添了约1.1亿元，增添率为16.6%，其增添比率小于利润总数的增幅，是因为所得税花费增幅过大。利润表垂直剖析项目今年金额（元）上年金额（元）本期比重上期比重比重变（%）（%）动（%）营业总收30,189,995,83128,141,786,875.100.00%100.00%0.00%入.9122营业收入30,189,995,83128,141,786,875.100.00%100.00%0.00%.9122营业总成29,260,765,52327,347,148,170.96.92%97.18%-0.25%本.2498销售花费3,078,302,250.2,607,068,445.210.20%9.26%0.93%473管理花费749,097,819.61636,575,342.372.48%2.26%0.22%财务花费-18,289,473.22-20,107,687.82-0.06%-0.07%0.01%营业利润945,864,135.60805,513,222.543.13%2.86%0.27%1利润总数954,021,702.11816,611,960.163.16%2.90%0.26%所得税费149,006,973.16126,201,163.340.49%0.45%0.05%用净利润805,014,728.95690,410,796.822.67%2.45%0.21%从重庆百货利润垂直剖析表能够看出：1）总成本占比降落，成本花费控制较好。2）销售花费较上期增添18.08%，主要系公司营业收入增添以及薪资水平、物价水平上升共同影响所致。；管理花费所占比重有进一步增添的趋向，应加以截止；财务花费较上期增添9.04%，主要系今年公司收取的信誉卡手续费核算调整影响所致。（3）该公司本期营业利润占营业收入的比重为0.09%，比上期的0.06%增添了0.03%；本期利润总数占营业收入的比重为0.49%，与上期大概持平，究其原由是成本控制合适；4）本期净利润占营业收入的比重为-0.03%，比上期的-0.04%增添了0.01%，原由是所得税花费增添0.21%。利润进出构造剖析项目本期金额上期金额本期比重上期比重营业收入301899958322814178687599.88%99.94%投资利润16,633,826.9310,874,518.300.06%0.04%营业外收入19,851,017.026,840,217.480.07%0.02%收入共计3022648067628159501611100.00%100.00%营业成本252109501642391594819683.81%85.29%营业税金及附带237,609,583.99216,451,896.820.79%0.77%销售花费3,078,302,250.47260706844510.23%9.30%管理花费749,097,819.61636,575,342.372.49%2.27%财务花费-18,289,473.22-20,107,687.82-0.06%-0.07%财富减值损失3,095,178.88-8,788,021.990.01%-0.03%营业外支出15,822,328.834,538,747.730.05%0.02%所得税花费805,014,728.95690,410,796.822.68%2.46%花费共计3008160258128042097716100.00%100.00%利润进出构造剖析从重庆百货利润进出构造剖析表能够看出，该公司本期和上期营业收入分别占各年总收入的99.88%和99.94%，说明主业特别突出，收入以营业收入为主；本期投资利润和营业外收入与上期对比都有所增添，说明该公司有扩大对外的扩充，有分别主业集中的趋向；本期和上期年营业成安分别占各年总支出的83.83%和85.29%；本期和上期年销售花费分别占各年总支出的10.23%和9.30%；本期和上期管理花费分别占各年总支出的2.49%和2.27%；本期和上期财务花费分别占各年总支出的-0.06%和-0.07%。营业收入和营业成本、时期花费在公司收入总数和支出总数中所占的比重较大，说明其进出构造基本合理，公司盈余能力拥有必定的稳固性和连续性，所以该公司利润质量很高。固然不简单分别风险，但因为是国有企业，有政府的鼎力支持，有条件能够向主业集中，但也不难发现该公司有略微向外扩充的趋1势，损益实现构造剖析项目本期金额上期金额营业总收入30,189,995,831.9128,141,786,875.22投资利润16,633,826.9310,874,518.30营业外收入28,008,583.5317,938,955.10营业成本25,210,950,163.5123,915,948,196.37营业税金及附带237,609,583.99216,451,896.82销售花费3,078,302,250.472,607,068,445.23管理花费749,097,819.61636,575,342.37财务花费-18,289,473.22-20,107,687.82营业外支出19,851,017.026,840,217.48所得税花费149,006,973.16126,201,163.34已实现利润59,661,166,576.9155,659,577,922.41财富减值损失3,095,178.88-8,788,021.99未实现损失3,095,179.88-8,788,020.99损益实现构造剖析从重庆百货利润实现构造剖析表能够看出，该公司本期和上期的综合利润中分别包含已实现利润约597亿元和557亿元，占绝对照重超出90%，说明将来利润与此刻对比较稳固。未实现损失分别为约0.031亿元和-0.088亿元。说明公司利润的实现程度很高，现有的未实现损益对公司将来盈余改动不会产生重要影响。要点项目剖析收入类项目剖析项目本期发生额上期发生额本期比重上期比重主营业务收入29,241,858,817.8127,382,073,192.0696.86%97.30%其余业务收入948,137,014.10759,713,683.163.14%2.70%营业总收入30,189,995,831.9128,141,786,875.22100.00%100.00%主营收入与其余收入行业本期发生额上期发生额名称百货14,642,079,459.8712,285,483,564.8913,326,972,041.7911,300,164,121.68业态商场业9,848,994,778.718,587,543,086.289,323,499,848.898,212,199,922.101态家电业4,650,796,241.434,208,542,394.414,635,580,468.014,236,942,344.87态供给劳务及其99,988,337.8064,992,117.4396,020,833.3766,755,118.14他小计29,241,858,817.8125,146,561,163.0127,382,073,192.0623,816,061,506.79主营业务（分行业）地域名称本期发生额上期发生额营业收入营业成本营业收入营业成本重庆地域26,814,279,172.623,010,750,555.425,474,657,663.9922,174,090,154.6652四川地域2,034,126,710.861,784,914,384.111,637,382,889.701,405,595,766.09贵州地域261,860,097.60228,516,731.12268,651,660.08235,172,352.49湖北地域131,592,836.70122,379,492.361,380,978.291,203,233.55小计29,241,858,817.825,146,561,163.027,382,073,192.0623,816,061,506.7911主营业务（分地域）客户名称营业收入（元）占公司所有营业收入的比例（%）中国挪动通信公司重庆有线公司50,444,482.350.17重庆国美电器有限公司35,332,100.580.12达州市通用家电有限责任公司21,332,592.190.07重庆市浩发电器有限公司20,457,038.340.07重庆苏宁电器有限公司15,839,766.510.05公司前五名客户的营业收入状况项目2013年2012年2011年非流动财富处理损失合5,447,447.29653,195.24234,704.49计此中：固定财富处理利5,447,447.29653,195.24234,704.49得政府补贴5,155,561.218,179,898.0811,166,536.07违约追偿收入7,914,005.921,347,582.712,526,672.05其余9,491,569.117,758,279.0715,056,058.58营业外收入共计28,008,583.5317,938,955.1028,983,971.19净利润805,014,728.95690,410,796.82608754829.2营业外收入1从重庆百货各收入类剖析表能够看出：1）该公司主营业务收入占营业总收入的比重超出95%，说明该公司收入很稳固，收入质量很好。2）该公司百货、商场、家电、供给劳务等多个行业同时经营，能够分别其经营风险。3）该公司主要经阵营域集中在重庆和四川，联合公司的发展战略，即：公司致力于立足西南地域，不停稳固地域龙头地位，以重庆区县和西南地域为战略扩充要点，连续保持地区规模当先优势，提高门店的整体效益，经过零售商业模式创新与技术创新，挣脱同质化竞争，成为“西南地域规模最大效益当先的商业零售公司。（4）该公司前五名客户营业收入差别不大，且总占比不超出0.5%，因为是零售业，客户相对较分别，对某一个或几个客户依靠程度较低，经营风险较小。5）该公司每年营业外收入占净利润的比重都不是很高，说明该公司收入主要集中在主业。财务比率大商股份重庆百货欧亚公司行业均匀总财富周转率2.252.631.091.99营业收入增添率5.93%7.28%20.07%11.09%营业利润率4.95%3.13%4.01%4.03%营业现金比率1.071.061.161.10收入质量剖析表由重庆百货收入质量剖析表能够看出，总财富周转率为2.63略高于行业均匀1.99，营业收入增添率7.28%略低于行业均匀11.09%，营业利润率3.13%略低于行业均匀4.03%，营业现金比率1.06略低于行业均匀1.10，因而可知除了总财富周转率，其余指标都略低于同行业水平，说明该公司收入状况不太好，说明公司要促使发掘潜力、踊跃创收、提高市场据有率、提高财富利用效率。支出类项目剖析营业成本剖析1）产品销售成本改动剖析行业名称本期发生额上期发生额本期比重上期比重比重改动百货业态12,285,483,56411,300,164,12148.86%47.45%1.41%.89.68商场业态8,587,543,086.8,212,199,922.34.15%34.48%-0.33%2810家电业态4,208,542,394.4,236,942,344.16.74%17.79%-1.05%4187供给劳务及64,992,117.4366,755,118.140.26%0.28%-0.02%其余小计25,146,561,16323,816,061,506100.00%100.00%0.00%.01.79主营业务（分行业）1该公司百货行业本期占比48.86%比上期47.45%增添1.41%；商场行业本期占比34.15%比上期34.48%减少0.33%。除百货有较小增添外，其余行业都有所降落，说明该公司成本整体控制很好。（2）存货周转率剖析项目存货1,501,344,509.51,939,891,047.01,773,700,377.371,832,785,979.4282营业成本18,051,118,149.21,371,751,183.23,915,948,196.3725,210,950,163.171651存货均匀余-22,643,849,689.7724563449179.94额存货周转率-1.871.061.03该公司从2011年到2012年的存货周转率不正常降低，说明该公司可能存在少结转营业成本而虚增利润或掩饰损失的问题3）该公司毛利率约为16.49%，关于百货商场行业来说，毛利率低常常说明其拥有竞争力，因为其拥有规模效应，能聚敛财资，“量大优惠多”，供货商处愿意供给质优价廉的货物，因此更具优势。时期花费剖析项目本期发生额上期发生额本期比重上期比重比重改动员工薪酬1,255,260,445.771,037,288,074.5440.78%39.79%0.99%业务款待费26,657,838.8927,249,277.880.87%1.05%-0.18%差旅费9,571,597.4810,814,918.800.31%0.41%-0.10%办公费4,298,959.452,804,632.880.14%0.11%0.03%水电气费322,230,457.53275,973,830.2210.47%10.59%-0.12%邮电通信费11,638,952.3511,748,187.610.38%0.45%-0.07%租借费490,378,248.50356,448,411.9415.93%13.67%2.26%折旧费94,375,869.2781,612,053.183.07%3.13%-0.06%低值易耗品7,239,148.186,266,277.670.24%0.24%-0.01%摊销广告费31,983,055.8324,334,035.781.04%0.93%0.11%维修费47,611,794.0382,293,532.301.55%3.16%-1.61%物料耗费22,881,235.4018,979,701.530.74%0.73%0.02%装饰费429,807.712,230,474.330.01%0.09%-0.07%长久待摊费72,536,565.3257,761,305.342.36%2.22%0.14%用摊销运杂费88,110,877.87166,686,414.462.86%6.39%-3.53%财富损益7,129,008.859,931,729.340.23%0.38%-0.15%保洁费36,141,327.8322,597,525.781.17%0.87%0.31%1保存费5,690,885.0729,723,204.380.18%1.14%-0.96%商品促销费218,182,497.39217,171,020.667.09%8.33%-1.24%业务款待费59,624,159.5154,896,583.171.94%2.11%-0.17%其余花费266,329,518.24110,257,253.448.65%4.23%4.42%共计3,078,302,250.472,607,068,445.23100.00%100.00%0.00%销售花费项目本期发生额上期发生额本期比重上期比重比重改动员工薪酬492,353,080.69393,460,475.6965.73%61.81%3.92%业务款待费9,398,062.469,737,416.941.25%1.53%-0.28%差旅费3,700,445.893,476,015.780.49%0.55%-0.05%办公费2,886,079.792,693,888.810.39%0.42%-0.04%水电气费3,859,969.553,834,438.110.52%0.60%-0.09%邮电通信费4,569,114.243,657,064.020.61%0.57%0.04%租借费12,108,821.5510,530,525.211.62%1.65%-0.04%折旧费69,673,533.9772,427,360.489.30%11.38%-2.08%低值易耗品摊554,003.401,720,152.310.07%0.27%-0.20%销维修费8,928,954.237,962,045.131.19%1.25%-0.06%长久待摊花费10,105,857.697,059,735.641.35%1.11%0.24%摊销会务费2,584,436.113,467,008.020.35%0.54%-0.20%邀请中介构造10,878,782.527,926,324.581.45%1.25%0.21%费保险费4,279,572.591,862,918.490.57%0.29%0.28%无形财富摊销3,679,816.183,877,138.160.49%0.61%-0.12%创办费7,114,442.446,415,392.630.95%1.01%-0.06%花费性税金55,410,788.3842,538,843.207.40%6.68%0.71%离退休支出6,748,597.595,497,628.720.90%0.86%0.04%残疾人就业保2,769,181.272,405,681.560.37%0.38%-0.01%障金其余花费37,494,279.0746,025,288.895.01%7.23%-2.22%共计749,097,819.61636,575,342.37100.00%100.00%0.00%销售收入30189995831.9128141786875.222.48%2.26%管理花费项目本期发生额上期发生额本期比重上期比重比重改动利息支出14,533,416.6314,040,732.17-79.46%-69.83%-9.64%减：利息收入93,326,352.7686,905,724.33-510.27%-432.20%-78.07%汇兑损益-10,180.6721,483.630.06%-0.11%0.16%1其余60,513,643.5852,735,820.71-330.87%-262.27%-68.60%共计-18,289,473.22-20,107,687.82100.00%100.00%0.00%财务花费从重庆百货时期花费剖析表能够看出：（1）该公司销售花费、管理花费中员工薪酬占比很大达到40.78%和65.73%并且较上期还有所增添，主要系公司营业收入增添以及薪资水平、物价水平上升共同影响所致。（2）财务花费较上期增添9.04%，主要系今年公司收取的信誉卡手续费核算调整影响所致，可是该公司财务花费为负数，但也说明：公司因为超募而获取过多的资本没法实行有效的投资而闲置，而后将其用于存银行获取利息收入，这是对股东一种不负责的行为。1.4公司现金流量表剖析水平剖析经营活动水平剖析项目本期金额上期金额增添额增添率（%）一、经营活动产生的现金流量：销售商品、供给劳务收到32,087,242,7128,332,483,233,754,759,48713.25的现金7.980.54.44收到的税费返还729,331.992,598,900.00-1,869,568.01-71.94收到其余与经营活动有关903,710,661.12,688,244,516-1,784,533,85-66.38的现金7.735.56经营活动现金流入小计32,991,682,7131,023,326,641,968,356,0636.341.147.27.87购买商品、接受劳务支付27,272,452,0025,192,061,702,080,390,2928.26的现金1.309.21.09支付给员工以及为员工支1,693,411,2811,432,103,405261,307,875.318.25付的现金.10.791支付的各项税费1,217,181,3331,080,717,065136,464,267.712.63.54.786支付其余与经营活动有关2,380,168,7262,214,615,675165,553,051.27.48的现金.61.347经营活动现金流出小计32,563,213,3429,919,497,852,643,715,4868.842.556.12.43经营活动产生的现金流量428,469,368.51,103,828,791-675,359,422.-61.18净额9.15561经营活动现金流入量和流出量分别比上年增添约20亿元和26亿元，增添幅度分别达6.34%和8.84%。经营活动现金流入量中增添幅度最大的是销售商品，供给劳务收到的现金，增添了37.5亿元，增添率为13.25%，但因为收到的税费返还和收到其余与经营活动有关的现金分别减少了0.02亿元和17.8亿元，共计约减少17.8亿元，最后使得经营活动现金流入量金额只增添了约19.6亿元。经营活动现金流出量中增添幅度最大的是购买商品，接受劳务支付的现金，增添了约20亿元，增添率为8.26%。因为支付给员工以及为员工支付的现金、支付的各项税费和支付其余与经营活动有关的现金也分别增添了约2.6亿元、1.4亿元和1.7亿元，共计增添达5.7亿元，所以经营活动现金流出量比流入量多增添了约6亿元，这样看来该增添是切合逻辑的，因为在公司销售商品收到的现金大幅增添时，说明生产和销售也大幅增添了，相应的人工支出和税金支出增添属于正常的。公司本期经营活动现金流量净额比上期减少了约6.8亿元，幅度达到61.18%，主假如因为上本期经营活动现金流出增长率高于经营活动现金流入增添率所致。投资活动水平剖析项目本期金额上期金额增添额增添率（%）二、投资活动产生的现金流量：回收投资收到的现金4,865,000.00-4,865,000.0-100.000获得投资利润收到的现16,633,826.9310,568,595.356,065,231.5857.39金处理固定财富、无形财富和其余长久财富回收的5,432,709.941,079,897.174,352,812.77403.08现金净额收到其余与投资活动有3,531,290,2842,131,511,6781,399,778,6065.67关的现金.41.086.33投资活动现金流入小计3,553,356,8212,148,025,1701,405,331,6565.42.28.600.68建立固定财富、无形财富341,295,808.6453,734,009.9-112,438,201和其余长久财富支付的-24.7810.29现金投资支付的现金192,571,400.0-192,571,400-100.000.00获得子公司及其余营业160,142,789.3160,142,789.单位支付的现金净额939支付其余与投资活动有3,900,720,1124,012,728,041-112,007,929-2.79关的现金.25.25.00投资活动现金流出小计4,402,158,7104,659,033,451-256,874,740-5.51.25.15.90投资活动产生的现金流-848,801,888.-2,511,008,281,662,206,39-66.201量净额970.551.58投资活动现金净流量在近来两期都表现为较大金额的净流出，本期净流出约有8.5亿元，上期净流出约25.1亿元，净流出净减少16.6亿元，减少幅度达到66.20%。从构成上能够清楚的发现，这两年净流出主假如“支付其余与投资活动有关的现金”金额巨大，“处理固定财富、无形财富和其余长久财富回收的现金净额”增幅较大以致的，前者本期和上期分别达到39亿元和40亿元，本期较上期而言变化不大；后者增幅达到403.08%。公司的投资活动现金流入这两年都处于一个较低的水平，本期和上期分别只有约35.5亿元和21.48亿元。从现金流量的特色能够看出公司这两年处于扩充发展中，没有完好到回报期，假如公司的支付其余与投资活动有关的现金能够获得较好的回报，则公司的将来现金流量的增添和优化便可以值得期望。同时我们也能够发现，现金流量为负数其实不是一件值得担忧得事情，要点是看投资的质量。筹资活动水平剖析项目本期金额上期金额增添额增添率（%）获得借钱收到的现金85,400,000.0053,500,000.0031,900,000.0059.63收到其余与筹资活动有34,300,000.0044,299,715.00-9,999,715.00-22.57关的现金筹资活动现金流入小计717,115,214.0137,813,101.0579,302,112.9420.35064筹资活动现金流出小计583,388,061.3262,222,982.3321,165,079.0122.48514筹资活动产生的现金流133,727,152.6-124,409,881.258,137,033.9-207.49量净额5250现金及现金等价物净增-286,605,367.-1,531,589,371,244,984,002-81.29加额730.65.92期初现金及现金等价物3,119,519,2234,651,108,593-1,531,589,37-32.93余额.33.980.65期末现金及现金等价物2,832,913,8553,119,519,233-286,605,377.-9.19余额.60.3373筹资活动现金流入本期和上期分别达到71.7亿元和13.7亿元，增添约60亿元，增添幅度达到420.35%，筹资活动现金流出本期和上期分别达到58.3亿元和26.2亿元，增添约32亿元，增添幅度达到122.48%，相应的筹资活动现金流量净额本期和上期分别达13.3亿元和-12.4亿元，增添约25.8亿元，增添幅度达到207.49%。该增添说明公司投资活动净流出较大的同时，筹资活动现金流量也随之在扩大。“获得借钱收到的现金”较上期增添了59.63%，表示公司加大借钱筹资，还款压力增大，财务风险上升。公司“现金及现金等价物净增添额”为负，表示公司现金及现金等价物减少，公司的支付能力较弱，财务状况恶化。经过对以上现金流量表的三个部分的水平剖析，归纳得出这样的结论：公司这两年的经营活动获得的现金流增添趋向不容乐观。因为投资的增添，也大批的增添筹资活动的现金流量，详细表现为筹资活动流入在增添的同时投资活动也在增添。1构造剖析现金流入构造剖析项目本期金额上期金额本期比重(%)上期比重(%)销售商品、供给劳务收到的32,087,242,7128,332,483,2386.1185.06现金7.980.54经营活动现金流入小计32,991,682,7131,023,326,6488.5493.141.147.27回收投资收到的现金4,865,000.000.01获得投资利润收到的现金16,633,826.9310,568,595.350.040.03投资活动现金流入小计3,553,356,8212,148,025,1709.546.45.28.60汲取投资收到的现金597,415,214.040,013,386.061.600.120获得借钱收到的现金85,400,000.0053,500,000.000.230.16筹资活动现金流入小计717,115,214.0137,813,101.01.920.4106现金流入共计37,262,154,7433,309,164,91100.00100.006.428.93在现金流入量中经营活动的现金流入量所占比重最大，特别是主营业务活动现金流入明显高于其余经营活动的现金流入。本期的现金流入共计为372.62亿元，此中，经营现金现金流入为329.92，经营投资活动现金流入为35.53亿元，筹资活动现金流入量为7.17亿元，分别占总现金流量的比重为88.54%、9.54%、1.92%。上期现金流入共计为上期现金流入合计为333.09亿元，此中经营活动现金流入为310.23亿元，投资活动现金流入为21.48亿元，筹资活动现金流入为1.38亿元，分别占总现金流入量的比重为93.14%、6.45%和0.41%。该公司近两年的现金流入量中主假如来自经营活动现金流量，特别是销售商品、供给劳务收到的现金，是公司最主要的现金收入根源，分别占总现金流量的86.11%和85.06%，总体上属于正常状态，并且，该项目占总现金流量比重处于较为稳固的状态，使现金流量质量较高。投资活动中“获得投资利润收到的现金”占比较低，本期仅占0.04%，表示公司上期投资的利润还未在本期突显。“收到其余与投资活动有关的现金”是因为回收到期按期存款本金及利息所致。固然本期筹资活动收入占比不太高，可是筹资活动收入占比上升趋向明显，表示公司用筹资知足投资的资本缺口。公司筹资活动中“获得借钱收到的现金”占比较低，本期仅占0.23%，而“汲取投资收到的现金”占比相对较高，表示公司筹资构造较好，还款压力不大。现金流出构造剖析项目本期金额上期金额本期比重上期比重1(%)(%)购买商品、接受劳务支付的27,272,452,0025,192,061,7072.6372.31现金1.309.21支付给员工以及为员工支1,693,411,2811,432,103,4054.514.11付的现金.10.79经营活动现金流出小计32,563,213,3429,919,497,8586.7285.882.556.12投资活动现金流出小计4,402,158,7104,659,033,45111.7213.37.25.15分派股利、利润和赔付利息224,796,732.7196,033,267.30.600.56支付的现金21此中：子公司支付给少量股2,788,772.452,811,874.950.010.01东的股利、利润筹资活动现金流出小计583,388,061.3262,222,982.31.550.7551现金流出共计37,548,760,1134,840,754,28100.00100.004.159.58重庆百货本期的现金流出总数为375.49亿元，此中，经营活动现金流出小计325.63亿元，投资活动现金流出小计44.02亿元，筹资活动现金流出小计58.34亿元，分别占现金流出共计的比重为86.72%、11.72%和1.55%。上期的现金流出总数为348.41亿元，此中经营活动现金流出小计29.92亿元，投资活动现金流出小计46.59亿元，筹资活动现金流出小计26.22亿元，分别占总