财税实操-会计每月要申报的税费及计算公式

会计实操文库财税实操-会计每月要申报的税费及计算公式一般纳税人企业1.增值税：月报税率为13%、9%、6%看行业增值税计算方式:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额2.附加税月报附加税包含城建税、教育费附加、地方教育费附加城建税：按缴纳的增值税的7%（市区）/5%（县城、镇）/1%缴纳（不在市区、县城或镇）;小微企业减半征收至2027年12月31日.教育费附加：按缴纳的增值税的3%缴纳;小微企业减半征收至2027年12月31日.地方教育费附加：按缴纳的增值税的2%缴纳。小微企业减半征收至2027年12月31日.计算方式:增值税税额x税率3.企业所得税：按季度申报需要缴纳的税率与企业利润和是否小微企业有关，小微企业利润<300万，税率5%，利润≥300万，税率为25%，一般企业25%,高新技术企业、设在西部的鼓励类企业15%。小微企业认定标准：满足以下三个条件1.企业从事国家无限制和禁止的行业，且企业年度的应该纳税所得额不超过300万的；2.企业的从业或者在职员工人数不超过300人的；3.企业目前的现有资产总金额在5000万以下的。该政策执行至2027年12月31日。企业所得税计算方式:利润总额x税率企业所得税税前扣除标准费用类别扣除标准、限额比例以前年度未弥补亏损不超过本年调整后应纳税所得额部分工资薪金支出据实扣除劳动保护支出据实扣除职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分职工工会经费不超过工资薪金总额2%的部分职工教育经费不超过工资薪金总额8%的部分部分企业职工培训费用据实扣除小规模企业1.增值税按季申报税率现在为1%，若企业月开票额≤10万或季开票额≤30万，免增值税。增值税计算方式:应纳税额=含税销售额÷(1+税率)应交增值税=不含税收入x1%2.附加税按季度申报城建税按缴纳的增值税的7%（市区）/5%（县城、镇）/1%缴纳（不在市区、县城或镇），减半征收至2027年12月31日.缴纳教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳。减半征收至2027年12月31日.地方教育费附加按缴纳的增值税的2%。减半征收至2027年12月31日.缴纳附加税计算方式:增值税税额x税率3.企业所得税按季度申报需要缴纳的税率与企业利润有关，企业利润<300万，税率5%利润≥300万，税率为25%。该政策执行至2027年12月31日。企业所得税计算方式:利润总额x税率4.个人所得税月报起征点5000，月工资超过5000才缴纳。计算方式:个人所得税税额=应纳税所得额x税率-速算扣除数应纳税所得额=税前工资收入-五险一金-起征点5000元-个税专项附加扣除个税专项附加扣除赡养老人：独生子女3000元/月非独生子女3000元/月每人分摊不超过每月1500元子女教育：学前、学历教育2000元/月/每个子女大病医疗：扣除医保报销后个人承担累计超过15000元的部分最多80000元/年住房贷款利息：首套住房贷款利息1000元/月直辖市、省会城市、计划单列城市1500元/月租房支出：市辖区人口>100万1100元/月市辖区人口≤100万800元/月学历(学位)：400元/月继续教育：技能人员职业资格、专业技术人员职业资格3600元/年婴幼儿照护：岁以下婴幼儿2000元/月/每孩计算个人所得税：应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数应纳税所得额=年应税收入额-准予税前扣除金额个体工商户计算个人所得税：应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数应纳税所得额=年应税收入额-准予税前扣除金额年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。该政策执行至2027年12月31日。5.印花税季报印花税计算方式：（销项+进项）x0.03%，小微企业、小规模纳税人、个体工商户减半征收至2027年12月31日.印花税税率表序号项目税率1买卖合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同、技术合同0.03%2借款合同、融资租赁合同0.005%3土地使用权出让书据，所有权转让书据，股权转让书据、土地使用权、房屋等建筑物和构建物0.05%4租赁合同