建设单位内控制度(一)

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建设单位内控制度(一)之相关制度和职责，下面是收拾的关于建设单位内控制度,欢迎阅读。建设单位内控制度1一、财务机构及财务人员职责(一)按照《会计法》规定,单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真切性、完整性负...

下面是收拾的关于建设单位内控（制度）,欢迎阅读。

建设单位内控制度1

一、财务机构及财务人员职责

(一)按照《会计法》规定,单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真切性、完整性负责。

(二)其他部门和人员应该乐观协作财务部门、会计人员开展工作。

在财务会计活动中做到:

1、严格遵守国家及上级的有关财经法律、规矩、规章、制度。

2、按国家统一会计制度的要求取得或填制原始凭证并准时送交财会部门。

3、提供真切完整的会计资料。

4、严格执行财务方案或预算。

5、确保本部门所经管的财产物资平安、完整。

6、接受财务部门在财会工作上的指导和监督。

(三)财会部门内部应该建立牵制、互控制度。

会计事项的处理不能由一人办理全过程,务必由二人及以上人员处理。

详细内容包括:

1、出纳工作由出纳人员负责,其他会计不得兼任出纳。

出纳员以外的人员代收现金时,务必由财务主管人员指定。

2、出纳人员不得兼管稽核、会计档案的保管和收入、费用、债权、债务、有价证券帐目的登记,不得编制记帐凭证、不得兼管总帐、电算系统维护员、管理员、不得从事除银行存款日记帐、现金日记帐以外的明细帐登记和财务会计报告的编制工作。

3、出纳人员、制证人员、稽核人员、审批人员、记帐人员不能由一人兼任。

4、会计人员不得兼任财产物资的选购、保管等工作。

(四)财会部门内部应该建立稽核、互控制度、设置稽核岗位,配备专职或兼职的稽核人员。

稽核人员应对会计凭证、会计帐簿、财务会计报告及其他会计资料举行审核。

审核的主要内容包括:

l、审核经济业务事项和财务收支是否吻合国家及上级有关财经法律、规矩、规章、制度、财务收支是否在财务方案或预算之内。

2、审核会计凭证、帐簿、财务会计报告及其他会计资料的内容是否真切、完整、算计是否正确、手续是否完备。

3、审核各项财产物资的增减变动和结存状况是否与财务会计帐簿记录相符。

4、稽核人员应由财会主管人员提名,报单位负责人批准,并在财会岗位责任制中予以明确。

(五)财会主管人员务必吻合以下条件:

1、坚持原则、廉洁奉公、具有较高的政策、业务水平和职业道德水准。

2、认识国家财经法律、规矩、规章和方针政策,把握本单位业务管理的有关学问。

3、除取得会计从业资历证书外,还应该具备会计师以上专业技术职务资历或者从事会计工作三年以上经受。

4、认识会计工作各个岗位的技术操作规程和核算办法。

5、身体情况能适应本职工作的要求。

财务主管人员的任免,务必报经上级人事、财会部门批准。

(六)会计人员务必吻合以下条件:

1、具备中专以上财会学历和须要的专业学问,具备会计从业资历且持有会计从业资历证书。

2、认识国家有关法律、规矩、规章、制度。

3、已聘任(用)技术职务的会计人员把握算计机能力应达到铁路初级标准。

4、坚持原则、廉洁奉公、遵守职业道德。

5、具有良好的身体素养。

(七)任(聘)用会计人员应该采取回避制度。

领导班子成员的直系亲属不得担任财会主管人员。

财会主管人员的直系亲属不得在财会部门中任职。

有直系亲属关系的人员不得在同一财会部门中任职。

(八)财会主管人员、会计人员因工作调动或离职,必

须将本人所经管的会计工作,在办理调转手续之前,所有移交接替人员。

没有办清交接手续。

不得调动或离职。

移交人员因病或其他特别缘由不能亲手办理移交的,可由移交人员托付代办移交。

二、会计处理程序

(一)采纳记帐凭证核算形式,并按以下流程举行会计处理:

经办人员在经济业务事项发生后,应该取得或填制原始凭证,准时送交财会部门会计人员审核原始凭证,按照审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表编制收款、付款、转帐凭证稽核人员审核财务主管审核出纳人员按照收款、付款凭证办理收付业务,登记库存现金日记帐帐务人员按照记帐凭证登记明细分类帐、总帐,期末,将总帐与库存现金日记帐和银行日记帐和各明细分类帐的余额核对相符按照帐簿记录及其他有关资料编制财务会计报告。

(二)业务经办人员务必按照实际发生的经济业务事项,按国家统—会计制度和《铁路会计基础工作规范》的要求取得或填制原始凭证。

1、内容是否填写齐全并吻合规定,与经济业务内容是否相符。

2、接收单位是否为正确。

3、收据、发票种类是否吻合规定,是否在有效期内,大小写金额是否相符。

4、裁剪发票的裁剪金额是否与小写金额相符。

限额发票的填写余额是否超过最高限额。

5、发票是否有税务局统一监制章、行政事业性收费收据是否有行政事业收费专用章;从外单位取得收据、发票是否加盖单位财务专用章或发票专用章。

6、收据、发票金额有否涂改、是否与发生的经济业务金额相符。

7、购买图书、药品及其他实物时,发票中无明细项目的,是否附有与发票总金额相符且加盖了对方公章或财务专用章的明细表。

经办人应准时将手续完备的原始凭证送交会计机构。

(三)制证人员应按照国家统一的会计制度、《铁路会计基础工作规范》的规定以及财务收支方案或预算、合同等,对原始凭证的真切性、合法性、有效性举行审核。

制证(报销)人员对不真切、不合法的原始凭证不予接受,并向财会主管人员报告;财会主管人员应向单位负责人报告;对重大的不真切、不合法的经济业务事项,财会主管人员还应该向上级财会主管部门报告。

制证(报销)人员对记载不确切、不完整的原始凭证应予以退回,并要求经办人员根据国家统一的会计制度的规定更正、补充。

按照《会计法》的规定:原始凭证记载的各项内容均不得涂改;原始凭证有错误的,应该由出具单位重开,不得在原始凭证上更正。

三、货币资金的管理

(一)货币资金务必集中由财会部门统—管理,全部货

币资金收文都务必纳入财会部门统—核算。

其他任何部门未经财会部门授权或托付,不得擅自办理收付业务和开具各种收款凭据和发票,不得设立“小金库”。

(二)银行帐户的开立,务必吻合中国人民银行《银行帐户管理方法》以及上级财会主管部门关于银行帐户管理的规定。

未经上级财会主管部门批准,不得开设银行帐户,不得公款私存,不得出租借银行帐户。

(三)会计人员务必严格按《现金管理暂行条例》、《支付结算方法》、《票据法》等有关规定举行货币收付业务的管理和核算。

(四)从银行提取现金。

务必照实写明用途、不得超限额提取备用金。

财务部门务必配备带有报警装置的防抢劫平安箱(包)、取送现金时务必用法。

到银行存取款时,各单位务必严格执行派员护送或专车接送规定。

即:一万元及以下的现金取送务必两人同行,一万元及以上的现金取送务必派专车接送,十万元及以上的现金取送务必专车接送并派守卫人员护送。

(五)交款人向财务交纳现金,务必填制现金缴款单,注明缴款事由。

会计人员务必按照现金缴款单开具收款收据。

出纳人员按照收款收据清点现金入库;收妥现金入库后,应在收款收据及所附的原始凭证的空白处加盖“收讫”戳记。

财会主管人员按照出纳入员签章并加盖“收讫”戳记的收款收据,在收款收据上加盖财务专用章、并签章。

制证人员务必按照审核无误的收款收据的记帐联和现金缴款单及其他有关资料准时编制现金收款凭证并签章。

(六)工资、奖金应托付金融机构代发、务必由金融机构出具加盖银行结算章的代发清单,作为支付工资奖金的付款凭证的附件。

(七)各部门应将领取的工资奖金准时发放到个人,于次月底前将签收单上交到财会部门,到时不交或迟交的要对经办人举行考核,上交财会部门的签收单不得用法复印件或复写件。

(八)银行对帐单务必由开户银行提供并加盖开户银行结算章,不得以复印件代替。

银行存款帐户余额务必与银行对帐单核对相符。

如不一致、应查明缘由:属于记帐错误的,应准时调节;属于未达帐项造成的、应编制银行存款余额调整表调整相符。

(九)财会主管人员应该定期或不定期地对库存现金、银行存款日记帐和银行对帐单举行抽查,每月不得少于二次发觉问题准时处理、并将抽查结果记入《库存现金抽查簿》、《银行存款抽查簿》。

四、存货管理

(一)本制度所称存货.是指在生产经营过程中为耗用或销售而储存的各种有形资产,包括各种原材料、燃料、包装物、生产工具、低值耗品、托付加工物资、在产品、产成品和商品等。

(二)物资选购业务一律由部门归口办理。

生产材料、工具由材料室选购、收发、登记,办公用品、除生产工具以外的生产、生活低值易耗品由总务选购、收发、登记。

并采取分级、分权管理。

材料物资的选购、验收、保管、核算、批准人员务必互相分开.不得由一人兼任。

材料物资选购务必贯彻“谁选购,谁负责”的原则,选购人员对选购材料物资的价格、质量、数量、交货期及用法平安全过程负责。

材料物资选购过程中所产生的回扣务必准时上交单位财部门入帐。

(三)物资选购业务按以下流程办理:

编制选购方案——主任审核批准——签订选购合同或协议供货物资验收货款结算。

(四)物资储备采取定量、定额管理,按照状况适时调节库存结构,准时修改储备定量、定额、达到合理储备,有效利用资金。

(五)按方案选购:各部门应按照生产方案和消耗定额确定物资需用量,编制方案上报,选购方案经财会、技术等有关部门审核后报主主任批准。

(六)选定供给商。

应建立选定供给商的集体决策机制或招标制度,坚持比质比价选购原则。

对属于路局规定的招标选购范围和达到批量标准的物资,务必采取招标选购。

对不具备招标选购条件的物资选购,应组成有关生产、技术、物资、财会等部门人员参加的决策集体,对供给商的挑选举行决策。

对专用物资,务必到铁道部规定的定点生产厂家选购,不得选购、用法非定点厂产品。

(七)签订选购合同或协议应由主任、财会及其他部门会同签订。

会签部门应检查合同是否严格根据《合同法》和路局有关合同管理的规定,明确双方的权力和义务;是否有授权批准人签字所购物资品种、数量、规格、金额是否与订购单相符;是否吻合路局规定的选购权限;供货单位资质是否吻合规定。

(八)供货:物资选购人员应催促供给商根据合同或协议要求准时供货。

(九)验收:选购物资到达后,选购部门应准时通知验收员或有关人员对所购物资举行验收。

一切物资未阅历收合格不得入库,不得进帐,不得用法。

验收人员应严格根据规定标准和程序对物资的数量和质量举行验收和检测,并对检验结果担当责任。

验收完毕,验收入员应按照检验结果出具验收记录,验收人员、交料人在验收记录上签章。

管库员接收材料物资,应按照验收记录和实际收到数量填写收料单,收料人、交料人。

(十)货款结算。

购货发票或帐单到达后,选购部门应审核签字。

并交财会部门办理付款。

会计人员办理付款前、务必审核以下内容:

1、审核物资选购是否根据经批准的物资选购方案,合同或协议举行。

2、审核购物发票是否真切、合法、完整。

3、审核入库物资收料凭证,检查是否有选购员、交料人、验收人、收料人的签章,内容填制是否完整,并与选购方案、合同或协议及原始凭证相核对。

会计人员对不吻合规定的物资选购业务、不得办理选购结算,并报告财会主管。

财会主管对严峻违背规定选购物资的,应准时报告单位负责人。

(十一)库存物资管理:

1、一切材料物资的收、发、保管和实物核算,务必由管库员准时统一办理。

管库人员应对材料的质量的数量的完整性负责。

2、管库员应常常检查和循环盘点库存材料,每月不得少于物资管理方法规定的自点率(不得低于15%)。

但对贵重物品和生活资料,应每月清点一次,以保证帐、物相符。

管库人员应保持相对稳定性。

如遇工作变动。

务必对其保管的材料物资举行清点、不得离职。

3、库管员、财务部门应每季不少于一次联合对库存物资举行抽查核对,并做好抽查记录。

4、仓库管理除按普通物资核算,还要针对各用法部门或人员人登记工具领用本或低值易耗品领用本。

第13条低值易耗品的管理应做到:

在用低值易耗品务必建立台帐,制定名目、举行实物管理,其领用、退回、调拨、维修与报废等动态严格办理手续,按规定程序举行登记。

纳入管理的低值易耗品上应统一编号,一物一号,以便确认。

1、在用低值易耗品应责成专人负责管理。

班组和个人用法的物品,应指定专人或用法人负保管责任。

未经同意,他人不得动用;其他部门或个人要借用时,应办理借用手续。

2、物品交接、务必由双方在交接凭证上签章。

3、物品保管人离职时、务必将所保管的物品举行清点,帐、卡、物核对相符,办理交接手续,否则,不得离职。

第14条低值易耗品的报废注销时应做到:

1、对在用低值易耗品的报废,应组成鉴定小组举行鉴定并编制物品注销记录,经领导批准后方可注销,注销补充要重新办理备品用料手续,登记管理手册。

2、对于走失、损坏和其他缘由短少的物品,应分析缘由和责任,按列销批准权限规定办理。

属于个人责任的,由过失人补偿,补偿金额按用法年限折算。

3、报废的物品应有标志。

准时处理,防止重复注销。

4、报废物品务必记入总务帐目及领用部门的。

第15条存货清查:由主任组织清查小组,每年对各种物资起码举行一次清查盘点。

清查办法:应先清点实物,同时填列物资盘点清单,并与帐面数核对,发觉浮多、短少的应填制物资清点记录;天然减量的应填制天然减量算计表;毁损报废的应举行技术鉴定,填制材质鉴定书。

物资清查应按照实物的性质仔细举行计数、检斤过称或丈量,逐项在规定表格上加以记录,不允许以借条报数。

在举行帐物核对时,首先应将尚未登帐的收、发凭证在明细帐上登记齐全,并结算出正确的库存量。

使实物存量和帐记存量处于同—时日。

五、固定资产管理

(一)固定资产新建、扩建、改建、购置:

1、加强固定资产购建的方案管理,凡属固定资产投资项目,不论何种资金来源,都应纳入方案管理,没有路局或授权单位方案,不得举行购建。

对部、局下达的投资方案,应严格按指定的建设规模和批准的概算等内容组织实施;未经批准,不得自行在项目间调节投资,不得冒名顶替、变更方案内容、严禁将投资挪作他用。

2、购建程序:

(1)建设项目的程序是:项目申请可行性讨论审核批准立项下达方案设计并编制概预算审批概预算组织实施验工计价竣工决算转产进固。

(2)购置项目的程序是:上报建议方案审核批准下达方案编制预算审批预算组织实施验工计价竣工决算转产进固。

(3)每年按照生产、生活需求,编制固定资产购、建方案,报路局方案部门审批。

(4)按照上级批准下达的方案,编制预算,报上级主管部门批准。

(5)预算经批准后,与供货单位或施工单位签订合同)国家和上级部门规定购建的固定资产应采取招投标方式的,务必按规定举行招投标,与中标单位签订合同;国家和上级部门规定购建固定资产可以不采取招投标方式的,各单位应该召开领导会议打算供货单位或施工单位、并与供货单位或施工单位签订合同。

(6)对固定资产的建筑项目、按照工程进度组织验收,编制验工计价表,财会部门按照验工计价表支付工程进度款。

预付工程和备料款应控制在合同价(或工程造价)的25%以内,工程开工后,工程进度预付款最多不能超过工程造价的95%,注重扣取质保金,除质保金,其余款项待工程竣工交付用法时所有一次结清。

(7)固定资产购置或工程完工,应按合同、预算举行验收,验收合格。

验收小组编制决算报上级主管部门批准。

(8)固定资产购建完毕后,应在一个月内办理组固手续。

单位自行发包或自行施工、自行购建的项目,完工后,由业务部门填写组固单,交财务室建卡;局施工企业所承建的工程,建设、施工单位双方签认后,由财务处向建设单位下转投资。

尚未正式办理移交但已投入用法的固定资产,应暂估入帐,并计提折旧,正式移交后,调节原暂估价值和已提折旧。

(9)财会部门按照方案、合同、发票、决算等凭据办理结算。

(二)固定资产的动态管理:

1、指定专人保管固定资产,对造成非正常损失的,要按规定追究有关人员责任。

任何单位或个人,不得擅自挪用、外借、赠送、削价、报废固定资产。

2、固定资产的增减和用法等审批权限务必按《南昌铁路局—财务报销。

第十条财务分析制度

1、财务部门每季度对预算编制状况、预算执行状况、资产状况、负债状况、财务管理状况举行分析。

2、财务分析的主要指标包括支出增长率、人均开支水平、人员经费和公用经费占总支出的比重、专项支出占总支出的比重等。

3、财务分析的办法以对照分析法为主。

4、财务分析要形成书面报告。

财务分析的编写要抓住主要冲突,实事求是反映问题;数字运用恰当、确切,观点与材料相统一;文字精练、确切。

第十一条固定资产管理制度

1、固定资产管理的组织分工:固定资产管理采取“统一领导、归口管理”,国家统一全部,单位占有、用法的管理体制。

财务机构负责本部门(单位)固定资产管理工作,通过固定资产明细账、固定资产卡片举行会计核算,确保固定资产账实相符、帐卡相符、帐证相符、账账相符。

单位内各科室(单位)固定资产管理采取负责人负责制,各科室(单位)负责人面面负责本科室(单位)的固定资产管理工作,并指定专人负责固定资产管理,登记固定资产卡片,填制“固定资产变动状况表”,经科室(单位)负责人签字后报财务机构。

2、固定资产的购置:固定资产是普通设备单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上,用法期限在一年以上,并在用法过程中基本保持原有物质形态的资产。

单位价值虽未达到规定标准,但是耐用时光在一年以上的大批同类物资,作为固定资产管理。

各科室(单位)所需固定资产应该按照业务工作的需求和单位财力的可能,根据合理、节省、有效的原则举行配置。

购置固定资产首先填制“因定资产购置申请表”交财务机构,金额在500元以下的由财务负责人审批,500元以上的由主管局长或领导办公会议讨论审批,用法财政性资金选购集中选购名目以内的或者选购限额标准以上的货物、工程和服务的要采取政府选购。

3、固定资产的调拨:是指单位内部有偿或无偿调拨固定资产(包括机关与各事业单位之间调拨),要由调出部门填写“固定资产调拨单”,由调出调入单位双方签章,经领导审批后,交财务机构一份,双方单位各存一份,据此办理固定资产增减手续。

4、固定资产的处置:是指对单位占有、用法的固定资产,举行产权转让或注销产权的行为。

处置方式包括无偿调拨(划转)、对外募捐、出售、出让、转让、置换、报废报损等。

处置固定资产要严格根据《承德市行政事业单位国有资产管理实施方法》(承市政140号)规定的权限及要求举行审批;未经批准不得擅自处置。

对擅自处置的,依据《财政违法行为处罚处分条例》等有关规定举行处理。

5、固定资产的出租、出借:是指单位对其占有、用法的固定资产,在保证完成本单位正常工作的前提下,经审批同意,根据国家有关政策将存量资产举行出租、出借的行为。

资产出租、出借,严格根据《承德市行政事业单位国有资产出租出借管理方法》要求举行审批;未经批准,不得出租、出借。

对擅自出租、出借的,依据《财政违法行为处罚处分条例》等有关规定举行处理。

6、国有资产收入管理:单位取得的国有资产收入,严格执行政府非税收入收缴管理有关规定,采取“收支两条线”管理,纳入财政预算,各单位按规定编报收支预算,经市财政局审核汇总、统筹平衡并按程序报批后编入部门预算。

有隐瞒、截留、挤占、挪用、坐支等违背国家财政收入上缴规定等行为的,依据《财政违法行为处罚处分条例》等有关规定举行处理。

7、固定资产的清查:固定资产清查工作由财务机构统一组织。

每年举行一次面面清查。

并可按照工作需求举行不定期的重点清查。

对清查中清理出的固定资产盘盈、盘亏,按照《承德市行政事业单位资产核实暂行方法》报同级财政部门审批后处理。

8、上级主管部门或其他部门配备(调拨)的、用专项资金购买的固定资产,按照调拨单、原始发票等准时记入固定资产账举行管理。

第三章收费的管理制度

第十二条政府非税收入管理范围包括:政府性基金、专项收入、行政事业性收费、罚没收入、国有资源(资产)有偿用法收入、国有资本经营收益、其他政府非税收入等。

政府非税收入采取“收支两条线”管理。

预算单位(指与财政部门有经费领拨关系的单位)经营服务收入依法纳税后的余额、与非税收入有关而临时收取的款项(含暂扣款、保证金、押金等)也要缴入财政专户,采取“收支两条线”管理。

本部门凡有收费业务的科室(单位),要严格根据收费许可证批准的收费项目及收费标准采取收费。

除财政部另有规定外,执收单位收取政府非税收入,务必严格根据财务隶属关系分离用法财政部或省、自治区、直辖市财政部门统一印制票据,并准时上缴财政专户。

第十三条票据由财务机构负责到相应的财政部门领取,采取限量发放,验旧领新制度。

有收费业务的科室(单位)要由专人负责购领、保管票据,并根据规定的期限到财务机构核验,按期限上缴收入。

用票单位应按票种设置票据登记簿,照实反映收费、罚没票据的购领、用法、结存状况,并定期向同级财政收费管理机构报告。

收费、罚没票据在启用前,应该检查票据是否有缺页、漏页、重号等状况,一经发觉,应准时向同级财政收费管理机构报告。

开具的票据务必内容完整,字迹工整,印章齐全。

如填写错误,应另行填开。

填错的票据应加盖作废戳记,保存其各联备查,不得涂改、挖补、撕毁。

如发生票据走失,应准时查明缘由,声明作废,并写出书面报告,报同级财政收费管理机构处理。

第十四条已开具的收费、罚没票据存根,应妥当保管,保管期普通应为五年。

个别用量大的票据存根存放五年确有困难的,经同级财政收费管理机构批准,可适当缩短保存期限。

保存期满需求销毁的票据存根,由有关部门(单位)负责登记造册报同级财政收费管理机构核准后销毁。

第十五条资金往来结算票据原则上由财务机构负责用法,各科室(单位)因业务需求,经领导批准方可领取资金往来结算票据。

在用法中,要严格按资金往来结算票据用法范围用法票据,严禁以资金往来结算票据代替收费票据用法。

领用新票据前,各科室(单位)先将旧票据上缴财务机构,待财务机构到财政部门核销旧票据后,再领取新票据。

第十六条撤销、改组、合并的单位和收、罚项目已被明令取消的单位,应按规定办理“票据购领证”的变更或注销手续。

单位购领尚未用法的已取消收、罚项目的票据,由单位负责登记造册报同级财政收费管理机构批准后销毁。

任何单位不得私自转让、销毁票据和“票据购领证”。

第四章财务人员岗位责任制度

第十七条财务负责人岗位职责制度

1、负责日常财务会计工作,综合管理本级及本部门的计财工作,监督本系统严格执行《会计法》、《预算法》、国家财经政策和内部制定的有关规定,严守财经纪律。

2、组织编制并催促执行本级各项事业进展方案、年度财务收支方案。

乐观组织收入,合理支配支出,保证各项事业健康进展。

3、切实加强部门预算管理、国库集中支付管理和非税收入管理,仔细实施财务监督。

对违反预算程序、分配程序、拨付程序、借贷程序及其他违反财经纪律的事项,严格把关,拒绝受理。

4、定期分析本级和本单位的部门预算执行状况和预算外资金收支两条线状况,仔细考核各类资金的用法效益,组织直属单位内部审计工作,对存在问题准时实行改进措施。

5、制定内部财务会计管理制度,细化管理措施。

6、审查本单位对外提供的一切会计资料和统计资料。

7、负责完成领导交办的各项中央任务,催促完成上级部门或同级财政、审计、统计、物价、税务等部门交办的财务、统计等工作,协作完成内部各业务处室涉及计财方面的有关事项。

8、负责本系统财会人员的业务考核和业务培训,参加讨论本系统会计人员的作用和调配。

9、负责处理本单位与其他部门之间的经济业务关系。

10、与本单位负责人没有直系亲属关系。

第十八条总账会计岗位职责制度

1、按照批准的财务收支方案或年度预算,准时编制年度月分经费收支方案,准时、确切地组织和供给资金。

2、按照会计制度规定,科学设置各种会计账册。

区别资金渠道,仔细做好各类资金以及各类资产的记账、算账、对账、报账等日常会计核算工作,根据会计电算化的要求,坚持做到准时记账、按时结账、如期报账。

3、严格加强会计核算,定期检查、分析并汇报本部门及其所属单位的财务方案和年度预算的执行状况,保证各单位按预算、有方案地用法资金。

定期考核各类资金用法效果,准时向领导提出加强财务管理和会计核算的意见和建议。

4、严格划清资金渠道和各项支出性质,仔细举行会计监督。

通过对各户记账凭证和原始凭证的逐笔审核,准时发觉和处理违纪行为和各种不规范行为。

定期清查各类财产物资,建立健全资产档案,按规定准时审查和处理(本部门)及其所属各单位财产物资的添置、计价、调拨、变卖、报损、报废等事宜。

准时清理和结算本局各类债权债务,准时催收各种上交款项。

5、负责按期编制、汇总和报送本级、本单位各种会计报表。

准时向领导及有关部门提供详实的会计资料和分析报告。

6、根据会计档案管理的要求,妥当保管好会计凭证、会计帐薄、会计报表及其他各种财务、会计资料,严格遵守国家保密制度,未经批准,不得对外公布各种会计资料。

7、做好本系统会计人员的业务考核和业务培训工作。

第十九条出纳岗位职责制度

1、严格区别资金渠道,娴熟把握各类费用开支标准和开支范围,坚定执行规定的预算报批程序和经费报销程序。

2、娴熟用法市财政国库集中支付系统,确切准时支付各项费用。

3、娴熟用法市财政非税系统,确切开具非税票据,并记录、核对已上缴财政和各项收入,准时拨回暂存款等资金。

4、仔细审查各种原始单据,对不真切、不合规的原始单据坚定不予受理;对手续不全、内容不完整或报批程序不规范的凭证务必在更正、补充后才予受理。

5、按照合规的原始单据,准时确切地编制记账凭证,坚持逐日登记现金日记账和银行存款日记账。

6、严格坚持现金管理制度和银行结算制度,库存现金余额控制在规定范围内,定期核对现金余额。

7、按规定程序处理并准时结算各种暂付款项,逾期不结算追究其责任。

8、仔细保管好各种印章、空白收据、银行支票及其他有价证券。

领用空白收据和银行支票务必履行批准程序,办理领取和注销手续。

9、不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

不能和会计机构负责人有直系亲属关系。

10、承办负责人交办的其他工作。

第二十条稽核员岗位职责制度

1、协助审查本级及本单位的财务收支方案和预计算划。

2、负责逐笔复核本单位各户原始凭证和记账凭证,并对复核签署的一切凭证负责。

3、定期抽查各户账簿记录。

4、复核各种会计报表,并对复核的报表负责。

5、承办财务检查和财务监督的相关工作。

6、承办领导交办的其他专项财务检查和内部审计工作。

第五章账务处理程序制度

第二十一条按照财政部颁布的会计制度和相关管理规定的要求,设置总账会计科目和明细账会计科目。

第二十二条按照《会计基础工作规范》的规定,取得或填制、审核原始凭证、记账凭证。

第二十三条按照《会计基础工作规范》的规定,设置、启用、登记总分类账、明细分类账、现金日记账、银行存款日记账、辅助账,按《会计基础工作规范》的要求举行对账、结账、错账更正。

第二十四条按照国家统一会计制度规定,定期编制和报送财务报告。

财务报告包括会计报表及其解释。

会计报表应该按照登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制,做到数字真切、算计确切、内容完整、解释清晰。

第六章、会计工作交接、会计档案管理和会计电算化管理制度

第二十五条会计人员工作岗位调节或者因故离职,务必将本人所经管的会计工作所有移交给接替人员,办理交接手续。

会计人员办理交接手续,务必有部门负责人负责监交。

第二十六条会计人员在办理移交手续前,务必准时做好以下工作:

1、已经历理的经济业务尚未填制会计凭证的,应该填制完毕;

2、尚未登记的账目,应该登记完毕,并在最后一笔余额后加盖经办人员印章;

3、收拾应当移交的各项资料,对未了事项写出书面材料;

4、编制移交清册,列明应该移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、票据、文件、其他会计资料和物品等内容(采取会计电算化的部门,从事该项工作的移交人员还应该在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘及有关资料、实物等内容)。

第二十七条移交人员在办理移交时,要按移交清册逐项移交,接替人员要逐项核对点收:

1、现金、有价证券要按照会计账簿有关记录举行点交。

不一致时,移交人员务必限期查清;

2、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料务必完整无缺。

如有缺乏,务必查清缘由,并在移交清册中注明,由移交人员负责;

3、银行存款账户余额要与银行对账单核对,如不一致,应该编制银行存款余额调整表调整相符,各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符;

4、移交人员经管的票据、印章和其他实物等,务必交接清晰;移交人员从事会计电算化工作的,要对有关电子数据在实际操作状态下举行交接。

第二十八条交接完毕后,交接双方和监交人员要在监交清册上签名或者盖章。

移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真切性担当法律责任。

第二十九条会计年度终了后,对会计资料举行收拾立卷,确保会计档案的平安与完整。

第三十条准时编制清册,填写交接清单,移交本单位的档案部门保管。

第三十一条设置归档登记簿、档案名目登记簿、档案借阅登记簿。

第三十二条会计档案的借阅:

1、会计档案为本单位提供利用,原则上不得借出,有特别需求务必经上级主管部门或单位领导人、会计主管人员批准;

2、外部借阅会计档案时,应持有单位正式推荐信,经会计主管人员或单位领导人批准后,方可办理借阅手续;

3、单位内咳嗽苯柙幕峒频蛋甘保峒浦鞴苋嗽被虻ノ涣斓既伺己螅娇砂炖斫柙氖中;

4、借阅人应仔细填写档案借阅簿,将姓名、单位、日期、数量、内容、归期等状况登记清晰;

5、借阅会计档案人员不得在案卷中乱划、标志、拆散原卷,也不得涂改抽换、携带外出或复印原件(有特别状况,须经领导批准后方能携带外出或复印原件);

6、借出的会计档案,管理人员要按期如数收回,并办理注销借阅手续。

第三十四条会计档案的销毁:

会计凭证、报表、帐簿、会计电算化数据备份的销毁按《会计档案管理方法》规定执行。

第三十五条电算化会计岗位和工作职责

1、软件操作:负责输入记账凭证和原始凭证等会计数据,输出记账凭证、会计账簿、报表和举行部分会计数据处理工作;

2、审核记账:负责对输入算计机的记账凭证和原始凭证等举行审核;

3、算计机维护:负责保证算计机硬件、软件的正常运行,管理机内会计数据;

4、数据分析:负责对算计机内的会计数据举行分析。

第三十六条会计电算化操作管理制度

1、对操作人员的密码严格管理,杜绝未经授权人员授权操作会计软件;

2、操作人员离开算计机前,应执行相应指令退出会计软件;

3、按照本单位实际状况,由专人保存须要的上机操作记录,记录操作时光、内容、故障状况等内容。

第三十七条会计电算化软、硬件和数据管理制度

1、确保会计数据和会计软件的平安保密,防止对数据和软件的非法修改和删除,对磁性介质存放的数据保存双备份;

2、对正在用法会计软件的修改、升版和硬件更换过程中,要保证明际会计数据的延续性和平安性,支配专业技术人员举行修改、升版和硬件更换;

3、健全须要的算计机病毒防治措施。

第三十八条会计电算化档案管理制度

1、会计电算化档案,包括存储在算计机硬盘中的会计数据以及其他磁性介质或光盘存储的会计数据和算计机打印出来的书面等形式的会计数据;

2、严格根据财政部有关规定的要求,对会计档案举行专人管理;

3、对电算化会计档案管理做好防磁、防火、防潮和防尘工作,对会计档案双备份的应存放在两个不同的地点;

4、采纳磁性介质保存会计档案的,要定期举行检查,定期复制,防止由磁性介质损坏而使会计档案走失;

5、严格执行平安和保密制度,会计档案不得任意堆放,严防毁损、散失和泄密。

对任何伪造、非法涂变化更、有意毁坏数据文件、账册、软盘等行为,都要举行相应的处理;

6、各种会计资料,包括打印出来的会计资料以及存储会计资料的软盘、硬盘、算计机设备、光盘等,未经单位领导同意,不得外借和带出单位;

7、借阅会计资料,应该履行相应的借阅手续,经手人务必签字记录;存放在磁介质上的会计资料借阅归还时,还应当仔细检查,防止感染病毒。

第七章往来款的管理

第三十九条行政事业单位往来款是行政事业单位在经济业务活动过程中,与其他单位和本单位个人发生的暂时性待结算的款项。

单位往来款核算的内容主要包括:暂付款、暂存款、应收账款、预付账款、其他应收款、借入款项、对付账款、预收账款、其他对付款等。

第四十条健全应收账款台账制度、催收责任制度、年度清查制度、坏账核销制度等,进一步规范往来账款核算行为。

建立债权债务责任追究等制度,催促财务及相关人员准时清理往来款项。

第四十一条对各单位往来款项每年开展一次集中清理,查清各种往来款的性质、类型及形成的缘由,并针对不怜悯况,分清责任,强化措施,依法清收,依法处理相关账务。

第八章行政事业单位收入的管理

第四十二条行政单位收入的管理

1、各项收入中国家规定有特地用途的资金,要专款专用。

收入与支出有对应的,要划清界限,避开互相挤占、挪用。

2、其他收入要吻合国家的有关规定,坚持“先收后支、量人支出、自求平衡、略有结余”的原则,在编制年度预算时,依据规定,结合本单位实际,编制其他收入年度预算,纳入本单位的收入预算,采取统一的预算管理。

其他收入要准时入账,统一纳入财务机构的财务管理,任何科室(单位)和个人不得借故私设“小金库”,不得设置帐外帐,公款私存。

第四十三条事业单位收入的管理

1、财政补助收入的管理。

财务机构汇总各科室(单位)上报的季度月份用款方案,分“款”、“项”来填写“预算经费请拨单”报同级财政部门。

财务机构按照同级财政部门拨款,并结合事业方案完成状况、资金余存状况来拨款。

2、拨入专款的管理。

要根据专款的用途用法,不得挪用。

财务机构在收到专款时分离设置账户,并单独组织会计核算。

要根据拨款单位的要求,准时报送拨入款的用法状况和事业成绩状况的报告,项目完成后专项办理报账手续,余款根据拨款单位的要求处理。

3、事业收入的管理。

严格根据国家批准的收费项目和收费标准举行收费,不擅自设立收费项目,自己确定收费标准;按国家规定缴纳税款;用法财政部门和税务部门统一印制的票据;取得的收入准时入账。

4、各项收入都要统一纳入财务机构管理。

各相关的科室(单位)不得以任何理由设置帐外帐,私设“小金库”。

第九章行政事业单位支出的管理

第四十四条行政单位支出的管理

1、严格执行国家规定的开支范围和开支标准,保证人员经费和日常工作开展的务必开支。

2、加强经费项目用法状况分析,对节省潜力大、管理薄弱的支出项目采取重点管理和控制。

3、严格专项支出管理,保证专款专用,单独设帐、特地核算,准时监督资金支出、结算等状况。

4、建立健全经费支出监督控制制度,依据经批准的预算和相关规定审核办理各项支出。

5、有方案并结合实际业务发展支配资金用法,既要节省开支,又要讲求支出实效。

第四十五条事业单位支出的管理

1、严格执行国家规定的各项事业支出的开支范围和标准。

2、勤俭节省,提高资金用法效益。

3、在各项事业支出之间保持合理的支出结构,要控制人员经费支出,增强公用经费支出,促进事业活动的不断进展。

4、划清事业支出与经营支出的界限。

一是达到基本建设额度的支出,报请相关部门从基建投资中支配,不得挤占事业经费;二是由个人担当的支出,不得由单位负担;三是不得将应列入经营支出的项目列入事业支出,也不得将应列入事业支出的项目列入经营支出;四是对附属单位补助支出和上缴上级支出,不得计入本单位的事业支出。

第十章附则

第四十六条本制度由承德市财政局负责说明。

第四十七条本制度自年代日起执行。

单位内控制度3

办公室主任的职责大致包括承办职责、参谋职责、管理职责、协调职责、领导指挥职责五个方面。

(一)承办职责

承办职责指办公室主任对领导决策的贯彻、实施,承办各职能部门乃至下级机关、基层群众转办事项等方面所应有的职能和应尽的责任。

从其承办的工作内容来看,大体有三个方面:

1.承办领导层的集体决策和领导个人交办的事项

领导决策有时是"统一讨论,分头落实",有时是领导个人决断。

作为负责本机关、本单位综合办事机构的办公室主任,对领导层的集体决策和领导个人交办事项负有挺直的承办责任。

即使是领导同志交由其他部门或其他人办理的事项,办公室主任亦有协助办理的责任;有时,一些牵涉面较广、归属不太明确且其他有关职能部门不便也不宜承办的事项,则须由办公室主任详细担当、落实。

2.承办上级部门主办的事项

办公室既是本级党政机关的综合办事机构,是自立存在的个体;又是从中心到地方囫囵办公系统中的一个子系统,是依存于大整体的部分。

各级办公室之间通过加强联系,既"各自为阵",又"协同作战",充分发挥办公机构的系统作用和整体效能,以便更好地为各级领导服务,这是不少地方（总结）、制造出来的胜利阅历。

上级领导机关的办公室向下级机关办公室交办一些事情,办公室主任应主动牵头承办,或催促所属工作人员从速办理。

上一级办公机关及其负责人向下级办公机关及其负责人交办事项的范围较广,除了调研任务之外,还有诸如信息反馈、来信来访以及系统内部自身业务建设等详细事宜,都需求下一级承办者仔细办理。

3.承办同级各职能部门和下级单位转办的有关事项

为了保持领导机关工作的正常秩序,各职能部门和下级单位向领导机关、领导同志汇报请示工作,往往不挺直去找领导同志本人,而是先找办公室主任。

办公室作为所在单位与外界联系的窗口和纽带,常常需求支配、处理各职能部门和下级机关转办的事项。

例如,某部门要兴办一项事业,须专题行文报请领导机关批准;行文经领导机关的办公室登记后,工作人员要交由主任批办,办公室主任要负责与领导联系,商讨是否召开会议讨论,要开何种会议,让哪些人参与等等。

待领导批示后,办公室主任即可将领导批示意见转告各职能部门和下级有关单位和部门详细贯彻执行。

要正确发挥办公室主任的"参谋"职责,应该注重如下两点:

1.在肯定状况下与领导唱"对台戏"

办公室主任是一个双重性的角色,他既是秘书班子的"大班长",又是协助领导决策的"参谋长"。

作为"大班长"和"参谋长",他是以贯彻和领悟领导意图为使命,并以领悟和贯彻的确切性和透彻性作为评价其工作优劣的基本指标;作为"参谋长",则要依赖自立的科学讨论成绩为领导服务,以提出多少真知灼见作为评价其工作优劣的根本标记。

办公室主任既要仔细领悟领导意图,又要勇于直言,使领导兼听而明。

2.领导决策前多参谋,领导决策后多反馈

在领导决策前,办公室主任要通过调查讨论,协助领导广泛收集同决策密切相关的各种信息,然后举行纵向、横向的可行性讨论,经过加工和筛选,为领导提供挑选的计划;在领导决策过程中,办公室主任要通过调查讨论,收集和收拾方方全面的意见反馈,为领导举行镇静周密的思量提供确切的依据,坚决领导决策的信念和决心;在领导决策后,办公室主任要通过调查讨论,了解和把握决策意见的贯彻执行状况,协助领导搞好跟踪反馈,保证决策顺当地贯彻落实,或按照改变了的客观形势准时举行调节。

在领导决策的全过程中,办公室主任的"参谋"职责是非常重要的。

从对领导决策发挥作用的方向上看,办公室主任的参谋职能可以分为三种类型:一是"顺向"参谋,即紧随领导决策的方向所举行的"辅助性参谋";二是"逆向参谋",即当领导的决策意图不吻合实际状况时,办公室主任所举行的"劝阻性参谋";三是"侧向"参谋,即当领导集中主要精力考虑某一方面工作时,办公室主任为避开领导顾此失彼而举行的"提醒性参谋"。

(三)管理职责

指办公室主任在对行政事务举行管理方面所应有的职能和应尽的责任。

按照国家有关规定和办公室工作的实践,办公室主任的管理职责主要有两个方面:

1.文书管理

文书工作是机关日常工作的组成部分,是实现机关职能的重要手段之一。

党政机关的公文工作,即指围绕公文的拟制、处理与保管工作而需求举行的由撰稿、审稿、签发、印刷、收发、登记、批办、立卷、归档等环节所构成的囫囵运转流程。

办公室作为单位的综合办事机构的枢纽机构,担当文书工作是其主要任务之一。

普通来说,办公室内部均设有秘书科(股)、资料室、机要室、文印室、收发室等,分离负责办理公文工作各个环节的详细事宜。

办公室主任对文书工作的管理,主要体现在参照各级党政机关制定的机关公文处理方法,结合本单位的详细状况,建立、健全各项有关制度;指导、催促各文书处理部门的工作,确保公文拟制的适用、确切、周密,确保文书处理的准时、确切、快速,避开拖拉、攒压而贻误工作。

2.信息管理

办公室主任辅佐领导决策,发挥参谋职能,主要是通过向领导提供适用信息和依据信息出谋献策而实现的。

严格地说,信息工作也属文书工作范畴,但鉴于它是各级办公室的一项"新兴事业",而且非常重要,需求办公室主任予以特殊重视。

所以有须要将其单列为办公室主任管理职能中的一项。

在这种状况下,办公室主任应从如下方面向信息工作举行管理。

(1)加强对信息网络的管理。

目前,各单位已基本形成以该单位办公室的信息机构为中央包括下级各办公室信息机构在内的信息网络(当然,该级信息机构又同时以上级的信息机构为中央)。

办公室主任首先应该加强对网络中央即该办公室内的信息处(科、组)的管理,使其在信息网络内发挥带头、促进作用。

其次,还要注重对囫囵网络的管理。

如健全制度,对下级或同级其他信息机构举行业务指导,组织共同行动等等。

(2)加强对信息传递方向的管理。

信息传递的方向如何,即与领导决策的需要是顺应,还是相逆,这是办公室主任应该控制、管理的。

普通说来,领导决策所需的信息可分为两种类型:一是"追踪型信息",即指领导决策形成并付诸实施以后,通过"跟踪追击"快速反映实施范围以内的有关动态;二是"超前型信息",即指领导决策之前,向领导提供的能够反映该决策的基础、趋向及效应的"资料信息",或某个较重要的问题发生之前反映其迹象、趋势的"信号性信息"。

(四)协调职责

指办公室主任在联系内外关系、交流上下左右等方面所应有的职能和应尽的责任。

办公室是行政管理工作过程中信息交流的中枢部门。

领导机关的决策、命令、批示要通过办公室向各专业主管部门、职能部门、下属单位以及全社会传递。

单位所属各部门和其他方面反馈回归的信息经过综合汇合到办公室,办公室对反馈回归的信息经过综合、分析、筛选,供领导决策时参考。

作为各级党政机关、企事业单位办事机构的负责人的办公室主任,在承上启下、协调各方面的工作中起着重要的作用。

办公室主任要面面履行其协调职责,要着力做好纵向协调、横向协调、内部协调等多方面的工作。

纵向协调,即致力于上下级之间关系交流,上令下行,下情上达,上下紧密协作,步调一致的协调工作。

办公室主任在这方面的职责主要体现在:当上级的打算、决议、批示、指令形成后要尽快向下传达,使之得以仔细贯彻执行,以保证政令畅通,上令下行;当下级对上级的某一打算、批示不理解或不彻低理解时,要以仔细负责的精神去做说明说服工作;当下级对上级的批示、打算、指令有不同意见时,要准时、确切地予以反映,使下情得以上达,以利于上下交流,步调一致;当下级某一单位某项工作率先时,应乐观组织力气去调研,仔细总结阅历,准时予以推广以点带面。

当下级某一单位某项工作处于落后状态时,要乐观主动地协助领导举行重点帮忙,"以面促点","以面带点",使之尽快迎头赶上;横向协调,即致力于"左邻右舍"、同级各业务部门之间关系的协调。

业务部门的一些部门性文件、规定,普通均须先报送办公室主任修改、批阅,举行协调,以免对同一事项的规定不尽符合,使下级难以适从;业务部门的一些重要工作支配,如召开请领导参与的会议、开展由领导同志"挂帅"的突击性、暂时性工作任务等,普通也须经办公室主任统一协调,以避开部门之间"撞车"和领导"超负荷"现象的发生;当各业务部门、各单位因熟悉和处理问题的角度不同引起冲突时,办公室主任更应充分发挥其协调职责,对过去已有明文规定的事项,要维护政策的严厉性,催促有关方面或协助领导催促有关方面加以仔细贯彻落实;对过去尚无明文规定的,要在仔细听取各方意见的基础上,处理好各有关政策精神的连接,并向领导提出解决的意见和建议,协助领导作出裁决,把各方的意见统一到总政策上来;内部协调,即以办公室内部的人员、工作为对象,使其和睦、协调地开展工作。

办公室主任要着力于室领导成员和室内各单位(处、室、科、组)之间关系的协调。

在室领导班子内,要注重发挥副职的作用,要根据合理分工、分层次管理的原则,按照其长处,让副职负责某方面或几方面的工作,以充分发挥领导班子的整体效能。

(五)领导指挥职责

统一指挥是发挥组织作用,贯彻执行决策的最重要条件。

要真正发挥领导者的指挥作用,务必有日常的统一指挥。

所谓日常指挥,详细地讲,就是领导者根据既定的决策和方案,对所属组织的人员合理地分配任务或布置工作,准时指导和处理发生的问题。

领导者的日常指挥,大体可以分为两种,即执行性指挥和应变性指挥。

执行性指挥他可以喊做调度性指挥。

这种指挥是在目标既定、计划现成的状况下,主。

要解决贯彻落实的问题。

领导者在执行这种指挥时,应该思量的重点是怎么干、什么时光干,胜利的关键在于脆弱的毅力和组织技巧。

工作中务必注重掌握住两点:一是人、财、物各种力气的调配、组合要科学、合理,力求达到投人少、收效大;二是行动时机的抉择,要顺乎时势,选择最佳时刻,避免各种阻力和不利因素,利用一切助力和有利条件。

比如一个军事指挥员指挥一场运动战,就有一个捕获作战时机的问题。

不能抓住敌人的薄弱环节时,不战;不是占领有利的地形条件时,也不战;倘若自己的优势兵力尚未集结起来时,还是不战。

总之,一个高明的指挥员决不打无预备无掌握之仗,战则必胜,攻则必克。

应变性指挥,这是指在领导活动过程中碰到了新状况,或者浮现了不测大事,针对客观环境的改变灵便机动地实施指挥。

领导者在举行应变性指挥时,首先要考虑的是继续干还是不干,是按原方案干下去还是变化方案。

取胜的决窍在于审时度势和机动灵便。

《孙子·兵势篇》中说:"善战者,求之于势。

"又说:"善战人之势,如转回石于千切之山者"。

这就是说,擅长指挥作战的将军,总是凭借天时、地利等客观情势去求得成功。

他们依托客观形势而实行自己的行动,如同在高山上滚动一块圆形的石头一样,"石圆则易移,山高则势大"。

领导者在工作过程中碰到状况改变,就得因时制宜、因地制宜地举行灵便指挥,切不行固守原定方案,一成不变,坚持蛮干。

内控制度建设管理方法

第一章总则

第一条为加强内部控制建设,为促进公司制度建设的系统化、一体化、流程化、表单化、信息化,促进公司管理实现制度化、流程化、标准化,特制定本方法。

第二条本方法之内控制度建设管理是指对各类制度的起草、审批、执行、检查、修订、废止等各环节举行统一规范。

第二章内控制度分类及部室职责

第三条本方法之内控制度分为组织管理制度、专业管理制度、技术规范三类。

详细分类(略)

第四条按照内控制度内容分类:

1、制度基本内容:目的、适用范围、制度正文束缚条例、考核条例。

2、制度操作流程:制度操作的流程图,通常可用VISIO编。

3、制度操作表单。

第五条按照管理活动的特点、性质及其范围大小等,管理制度的文体基本上可分为:章程、条例、职责、守则、方法、制度、规定、细则。

第六条公司制度按其效力范围分为三级:

一级:在集团范围内生效的制度文件;

二级:限于总公司本部、分公司、事业部和子公司内部生效的制度文件;

三级:总公司本部各部门内部、分公司各部门内部、事业部各部门内部、子公司各部门内部及项目部内部生效的制度文件。

第七条内控制度建设的归口部门为审计部(内控部),主要职责是:负责制度体系建设及管理工作;按照风险评估及外部监管要求向各管理部门提出制度编写要求;负责制度的初审与会审管理工作;负责制度起草部门编写制度的指导工作、流程编制的辅导与完美工作、培训状况检查、落实状况检查、执行效果评价;负责统筹制定制度优化计划,并负责逐项督导落实;定期在审计工作和专项内控建设工作中对各项内控制