财务收支审批制度模版

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财务收支审批制度模版之相关制度和职责，财务收支管理是企业管理中的重要环节,是企业管理的核心工作。企业要实现财务收支目标,务必完美和规范审批行为,举行事前控制,为此特制定本制度。一、采取财务收支审批人员授权制中央...

财务收支管理是企业管理中的重要环节,是企业管理的核心工作。企业要实现财务收支目标,务必完美和规范审批行为,举行事前控制,为此特制定本制度。

一、采取财务收支审批人员授权制

中央的财务收支审批人员务必由中央负责人以书面形式对财务收支审批人员的有关职责权限和范围予以授权。财务收支审批人员授权分为:普通授权和特别授权。普通授权指日常的正常性财务收支审批授权。通常的做法有:科目负责制、工号负责制、项目负责制等。特别授权是指视财务收支的用途、性质及金额大小而实行的特定审批授权。通常在财务年度总体收支方案、重大经济事项等方面,普通采纳集体决策办法。

二、财务收支审批人员权限及范围

l、行政主要领导要加强对财务收支工作的集体监管。中央财务年度收支方案及重大经济活动务必经党委会、党政联席会或行政办公会批准方可执行。

2、单位领导在各自分管的工作范围内,在批准的方案额度以内采取财务收支“一支笔”审批制度。

(1)、党政领导对其分管切块费用范围以及按所分管把握的方案举行审批。

(2)、各部门负责人负责本部门费用方案指标内、并在开支范围和开支标准内审批。同时对超过肯定额度的支出视其用途和性质由行政主要领导批准。

3、科目(项目、工号)负责人员只负责授权范围内的各项经济业务的审批。超过授权范围的经济业务,财务部门有权拒绝办理。

三、财务收支审批程序

l、按照上级文件、方案、预算要求,结合本单位实际,单位领导集体讨论决策审批本单位年度财务总体收入、利润方案及重大财务收支经济事项。包括:

(1)、年度财务收入、利润方案;

(2)、年度财务决算报告;

(3)、基建项目立项、预算及资金筹措方案;

(4)、对外投资、借款、担保,按照权限逐级上报;

(5)、年度更新改造和大修立项方案;

(6)、房屋、建造物、涉及平安生产设备需转让或报废等处置的批准。

(7)、其他重大经济事项。

2、按照年度财务收入、利润方案、领导分工范围对日常的财务收入、利润方案举行分劈并授权予科目(工号、项目)负责人。

3、科目(工号、项目)负责人对所分管的财务收支举行审批。

4、审批人员审批的经济事项务必真切、合法。各类原始单据内容齐全、算计确切。原始单据填制日期与经济业务发生的日期相符;经济业必须须与合同、协议、订货单、物资申请方案等相符。属于购买实物的,务必附验收证实。

5、审批的各类经济事项务必吻合开支范围和开支标准。

6、验收人员务必仔细负责,做好各种经济事项的审核确认。属于购买实物的,务必对数量、单价、品名、规格、型号逐一核其方可据实出具验收证实。

7、各类工资、奖金、津贴、补贴审批统一由人劳部门归口,行政一支笔审批。

8、上下班交通费由人劳部门、房管部门核实审批。

9、因公乘坐飞机需经总公司总经理在票据上签字审批。

四、审批人员责任

1、单位负责人、总会计师对本单位的总体财务收支审批负领导责任;分管领导对分管切块财务收支范围负责;各部门、各科目负责(工号、项目)人对自己分管的科目(项目、工号)范围内的开支标准、开支范围负责。

2、财务收支审批人员务必对审批的经济事项的真切性、合法性负责,不得违背国家财政、财务、会计政策。

3、审批人员超范围、越权审批,视同无效。造成不良后果或经济损失的,应由审批人员负相应的经济责任。超开支标准、超开支范围的,财务拒绝报销。对弄虚作假的,应视情节轻重担当相应的经济、行政或刑事责任。

五、财务收支审批的监督

财务部门、会计人员应对财务收支举行监督。主要有以下方面:

l、对手续不全的财务收支业务,应该退回,要求补充、更正。

2、对违背规定不纳入单位统一会计核算的财务收支,应该制止和订正:制止和订正无效的,应该向单位负责人报告,哀求作出处理。

3、违背国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支,应该制止和订正;制止和订正无效的,应向单位负责人报告,哀求作出处理。

4、对违背国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支,不予制止和订正,又不向单位负责人报告的,也应担当责任。

5、未根据规定填制、取得原始凭证或者取得的原始凭证不吻合规定的,会计人员不得接受,有权拒绝报销。如发觉有违背规定报销的,要追究会计人员的责任。

6、对违背单位内部管理制度的财务收支,应该制止和订正:制止和订正无效的,应向单位负责人报告,哀求作出处理。单位负责人未作出订正处理的,会计人员务必向上级主管部门报告。

成本费用核算制度

成本费用核算是反映生产经营过程中实际耗费的基本手段,是实现成本费用全过程控制的重要环节。成本核算的正确与否,挺直影响着财务成绩的算计。为了进一步规范成本费用核算,特制定本制度。

一、成本费用核算的依据

1、详细会计准则、企业会计制度

2、有关的消耗定额、开支标准和开支范围的政策文件

二、成本费用方案

成本费用方案是成本管理的基础,是控制成本、考核成本完成状况的主要依据。

1、成本费用方案编制前应做好预备工作

了解生产经营、机构定员、工资水平、款源、物价等改变状况。

由有关部门准时提供生产任务、设备情况和质量要求等资料。

核定支出项目,核定消耗定额、开支标准、开支范围和方案单价。

分析上年成本的实际完成状况和单位工作量实际完成的工料消耗状况以及间接费用方案执行状况,成本分析资料等。

了解与成本费用方案有关的政策和要求。

2、成本费用方案编制内容:

成本费用有关项目的支出额度、定额、工作量指标;

支配各项生产率指标、设备用法量、劳动率指标等;

编制方案解释书,着重解释特别项目改变缘由。

三、成本费用核算办法和程序

l、成本核算办法:

(1)、按成本核算对象列入相应科目核算的原则。对能挺直归属某个成本核算对象的成本费用挺直列入相应成本对象的成本中;对涉及两个及以上成本核算对象的成本费用采纳分配方法归集,分离按照详细状况按人员比例、工作量比例分摊。

(2)、成本核算对象一经确定,不得任意变更。全部成本核算的原始记录(如材料小票、固定资产卡片等),务必根据确定的成本核算对象的编号、名称填写清晰。2、成本核算程序

各单位企业举行成本核算的普通程序是:

首先按费用发生项目举行归集。要求各企业按经营什么算什么分析什么的原则,划分成本费用,使成本核算与实际生产经营进程保持一致。

其次严格遵守支出范围,正确划分生产经营用、非生产用,按权责发生制举行核算。凡应由本期负担的支出,均应所有计入本期成本费用;凡应由分摊负担的支出,通过“长久待摊费用”等科目核算。

四、成本费用核算基础管理和控制

(—)、成本费用核算基础管理工作

l、成本方案管理是一种事前管理工作。执行成本方案过程中做到量入而出,杜绝支出无方案、花完钱再算帐的现象。

2、消耗定额管理是成本管理的有效手段。主要有两种定额管理方式,即数量定额和费用定额。数量定额主要用于控制原材料的消耗。费用定额主要用于在数量定额的基础上所确定的综合定额,主要用于下达方案、考核成本。

3、部门(班组)经济核算是指以部门(班组)为单位,由部门(班组)成员自行开展的群众性经济核算。包括生产任务、质量、工资分配、能源物料消耗等。

4、科目负责制是落实成本管理责任机制的有效形式。详细管理形式有:代金券、限额卡、限额本。容易地说,就是将成本费用按科目的性质分劈给详细管理的车间、职能部门,将生产与经营相结合。

㈡、成本费用控制分为事前控制和事中控制。事前控制,包括成本方案和各项消耗定额、开支标准和开支范围举行核定和审核。事中控制是在生产经营活动中,加强成本的日常动态控制,使成本管理由事后的既成事实,转入预防性管理。

五、成本费用核算分析

成本费用核算分析是企业管理的重要内容。其主要任务是:按照政策和方案,检查和评价成本方案执行状况,分析成本变动差异缘由,针对存在的问题,找出影响成本的因素和降低途径,提出改进建议挖掘潜力,提高经济效益。

各企业成本费用分析的主要内容和办法如下

1、分析收入利润率、成本费用利润率等指标,降低成本费用的措施;

2、抓住工资、材料、燃料、电力、折旧、其他各要素费用的改变对成本的影响,各项主要消耗定额和开支标准,以及价格改变对成本的影响,算计各因素的影响程度;

3、揭露浪费铺张和重大损失性费用以及违背财经纪律现象,查明管理上的漏洞:

4、分析时应将实际成本与方案成本比较,检查方案执行程度:将本年成本主要指标与去年同期和历史最好水平比较,观看成本变动趋势。

成本分析实行日常的、定期的、专项的、动态的等多种形式。日常分析主要用于控制支出进度;定期分析主要用于较面面的分析,为下一步改进管理提供信息资料;专题分析主要用于针对成本费用某项卓越问题举行调查,分析讨论,准时扭转偏差:动态分析主要用于分析任务等因素改变对成本的影响及变动趋势。

六、严厉成本核算纪律

l、确定成本支出范围,划清成本界限。即:划清基建、大修、更新改造、专项款等资本性支出与成本费用的界限;划清本单位成本负担的支出和不由本单位成本负担的支出界限:划清运送支出与多经成本、技协成本的界限;划清营业成本与营业外支出的界限;划清本期与前、后期支出界限。

2、应遵循权责发生制原则、收安排比原则。按照算计期内完成的实际工作量、实际消耗、实际价格举行核算。

3、成本核算的资料务必确切、完整、真切、合法,记载、编制务必准时。

4、严格遵守开支范围、开支标准、有关消耗定额标准。

财务会计分析制度

财务会计分析是指利用会计、统计、业务核算及方案等资料,对企业的生产及经营管理状况举行检查分析和总结,以便正确评价揭露冲突,找出存在的问题及缘由,提出改进措施,进一步提高经济效益的管理办法。

一、主要内容

l、各项收入完成状况及主要缘由分析

2、各项支出状况及主要缘由分析

3、营业利润完成状况及其完成的主要因素及实行的措施

4、资金运用、债权债务清理状况及其增减改变主要缘由分析

5、对付福利费收支状况分析

6、全部者权益变动状况及分析

7、现金流量及分析

8、工资总额收支及劳动生产率完成状况及主要缘由分析

9、其他重大经济事项分析

二、基本要求

l、动态分析与静态分析相结合

2、定量分析与定性分析相结合

3、分析过去与预测将来相结合

4、企业获利能力和财务情况分析相结合

5、经济因素分析和非经济因素分析相结合

6、企业内在因素分析与外在因素相结合

三、组织程序

财务会计分析涉及面广,所需的资料来自各个有关部门。因此,务必建立一套严格的组织程序。

1.各企业务必建立财务会计分析制度,明确分析内容、分析目的和参加分析的部门。

2.原则上是经营什么、管理什么、核算什么就分析什么,并针对存在问题提出改进措施。

3.各部门提供的原始数据务必保证时光和质量。财务会计部门对全部原始资料确认无误后,方可作为财务算计依据,并保证分析结果的准时性、牢靠性,做到有内容、有深度,能揭示冲突,有改进措施。

四、详细分析办法和步骤

常用的财务分析办法主要有趋势分析法、比率分析法和因素分析法三种。

囫囵分析过程由四个有机联系的步骤构成:

1.对照找出差距。实际与方案比较,实际同上期比较,实际同历史水平比较等等。详细要求是:相比较的指标性质相同、包括的范围一致、代表的时光相同。

2.讨论查明缘由。即发觉差距后接着应做的第二步工作,即找出产生差距的缘由、影响因素。确定影响因素,应按照经济指标的客观联系,运用规律推断的办法来打算。如成本的高低,与工作量的增减、成本管理的好坏、市场状况及外部环境改变等有关。

3、算计确定影响程度。即对影响的因素从数量上确定其影响程度。既要分析绝对数,也要分析相对数。

4、总结提出建议。通常采纳书面的方式,对生产经营活动举行总结,作出评价,针对存在问题提出建议,制定措施,提高管理水平。

五、分析时光

应按照实际需求举行日常、定期、不定期、专项分析。每月应提供一份财务指标分析报告,每季应召开一次经济活动分析会。

六、财务会计分析报告的编写要求

财务会计分析报告所提供的信息应具备可理解性、相关性、牢靠性、可比性和准时性等要求。

l、财务会计分析报告中提供的信息要便于用法者理解,有关指标的分析解释务必做到清晰、明晰。

2、财务会计分析报告中提供的资料应该是经营管理和决策相关的全部资料。这些资料既能对过去举行评价,对现状举行推断,也能满足对将来举行预测的需求。3、财务会计分析报告中提供的资料务必真切、确切、完整,照实反映状况。

4、财务会计分析报告提供的资料能满足用法者对不同时期财务情况和经营成绩的比较。不同时期对同类经济事项的计量和列报,要根据前后一致的办法举行,同时并对报告期所采纳的新会计政策和政策变动的影响以及其他财务情况有重大影响要举行分析解释。

5、财务会计分析报告应该按规定时光准时报送单位领导和上级主管部门。

重大经济事项监管制度

为加强对外投资、担保、借款、资产处置、大额资金调度、其他重大经济事项的监督管理,落实经营管理责任制,促进企业管理规范化,特制定本制度。

一、定义及范围

l、对外投资指本单位以货币资金、实物、无形资产等,对本单位以外的投资、合资、联营、购买和持有其他企业的股份,或者购买有价证券等其他投资行为。

2、对外担保指本单位以第三人的身份,为本单位以外的债务人,以确保债权清偿为目的的保证行为。包括设定质权(以动产或权利证书交债权人占有)、抵押权(以不动产作保而不转移占有)或者作为“保证人”担当履行债务的责任或连带责任的行为。

3、对外借款指本单位将属于本单位可安排的货币资金借给其他单位或个人的行为。

4、资产处置指各部门或单位占用的国有资产产权或用法权的转移及核销(包括各类资产的调拨、变卖、报损、报废等)。资产处置的范围:(1)、闲置资产;(2)、因技术缘由并经过科学论证,确需淘汰的资产:(3)、因单位分立、撤销、合并、改制、隶属关系变化等缘由发生的产权或用法权转移的资产;(4)、盘亏、呆帐及非正常损失的资产;(5)、己超过用法年限无法用法的资产:(6)、按照国家政策规定需求处置的资产。

5、大额资金调度。特殊是流出本单位的大额资金,务必有合法依据和集体讨论的打算。

6、其他重大经济事项包括非正常性支,出务必经班子集体讨论打算。

二、监管程序

1、重大经济事项实行集体决策方法。集体决策指单位的领导集体根据民主集中制原则,对对外投资、担保、借款、资产处置及大额资金用法问题,通过党委会、行政办公会形式,仔细讨论研究并获得通过的决策。

集体决策普通应具备以下资料:

(1)、职能部门提交有关项目的优选计划、项目建议书及可行性讨论报告等。

(2)、有关各方的资信报告以及相关的法律文书,资金筹措报告,向上级或者政府有关部门的请示报告以及批准文件等。

(3)、集体讨论研究的会议纪要、决议或者打算的文稿等原始书面材料。

2、经集体讨论形成决议后,根据管理权限务必报上级批准的,还应该以书面形式向上级报告,经上级批准后方可执行。

3、对外投资应举行可行性分析。由业务主管部门牵头,财务等有关部门参与,对项目举行调查讨论,编制可行性报告,供领导决策。可行性分析报告中务必包括投资总额准时间支配、资金来源及筹集计划、运营成本、预期投资收益等。

4、对外投资纪律要求:

(1)、要严格按国家有关规定举行,不得以国家专项储备物资和国家规定不得用于对外投资的其他资产或特许权向其他单位投资。

(2)、务必保证本单位正常的生产经营和职工自身利益不受影响。

(3)、有牢靠的资金来源,不得挪用经营、结算资金。

(4)、务必建立对外投资的经济责任制,坚持领导决策。

(5)、务必举行可行性论证,严格按投资程序办事。

(6)、务必对合作方举行资信情况及合法性的调查确认,按有关规定签定合同或协议。合同协议内容务必吻合经济规矩的规定,并举行须要的公证。

(7)、财务部门务必严格把关,仔细执行财务会计制度。对批准的对外投资,在投出资产前,务必验明各种法律文本、合同协议的有效性。严格按规定拨款,对对外投资资产的情况和损益状况要举行全过程的控制监督,并按规定核算,并在年度报告分析中解释。

(8)、严禁用单位的资金以个人名义对外投资。

5、不得向外单位和个人提供借款;铁路单位之间互相调剂资金余缺,务必经过各级铁道结算中央办理,遵守铁道结算中央结算纪律。

6、中央不得向外单位和个人提供担保。

7、资产处置应按照不怜悯况提交有关文件、证件和资料

(1)、固定资产报废拆除申请单、材质鉴定书。

(2)、上级主管部门同意单位分立、撤销、合并、改制、隶属关系变化等批准文件。

(3)、资产的原始价值凭证(如固定资产卡片)。

(4)、技术部门的鉴定意见。

(5)、资产评估机构出具的有关资产评估报告。

(6)、非正常损失状况解释及对责任人、有关领导的处理状况。

三、审批权限

1、中央不得向外单位投资。中央需向外单位投资,采取联营、合营、合作经营或参股的,务必充分举行投资论证,举行集体讨论决策,由总公司党政联席会同意,超过总公司权限的,务必报集团公司批准。

2、公款购买各种股票、债券,须经总公司党政联席会同意。

3、中央向资金结算中央贷款,须根据贷款程序,报总公司批准。

四、重大经济事项监督

l、财务部门对重大经济事项举行全过程监督。投资产生的回报准时按合同协议兑现。

2、重大经济事项中造成的经济损失,应在查清事实、分清责任的基础上,详细状况,详细分析,既充分考虑国家宏观政策调节的客观因素的影响,也要实事求是地赋予有关责任者须要的处理。

3、建立重大经济事项预警报告制度。属于重大经济事项内容范围的,务必准时报告本单位负责人,并提请单位领导班子集体决策。凡是务必集体决策而末作出打算的,各部门不得执行。

4、未按单位集体决策执行,擅自违规操作的应追究有关人员责任。

会计电算化岗位责任制度

一、电算系统人员分工

为适应采取会计电算化后会计工作重点的转移和岗位的变动,需求对财会人员的工作内容和任务以及互相分工做出调节。会计人员工作岗位划分为:会计主管、电算化负责人、系统管理员、系统操作员、数据审核员、会计档案管理员、出纳。电算化负责人不得兼管出纳工作,出纳人员不得兼任系统操作员。

二、电算系统人员组成:

电算系统由会计主管、电算化负责人、系统管理员、系统操作员、数据审核员、会计档案管理员和出纳组成。

l、电算化负责人:负责本单位的电算化统筹工作。负责总公司有关财务方面管理制度的制订和调节;负责电算化初期预备工作,组织协调系统的日常运行操作,提出软件修改的意见,准时订正数据差错;负责检查和催促系统各类人员工作;负责会计数据档案管理工作;负责系统的平安保密工作。普通为本单位财务部门负责人。

2、系统管理员:负责电算会计系统的建立;负责对系统硬件、软件的检查及故障处理工作,确保系统的正常运行;负责数据及程序的正确性和适应性的维护;发生不行处理的错误,应准时与技术开发公司或有关部门取得联系,准时解决发生的问题。普通由具有相当算计机专业学问的人员担任。

3、系统操作员;负责所分管的财会工作,做好分管的原始凭证

的汇合、记帐、编制及预处理工作。负责审核输入凭证的预处理,收拾输入凭证、编制记帐凭证、举行核算工作。负责系统的操作运行;负责数据登录、打印各种帐表数据,严格遵守操作规程;并负责数据正确性的校核,发觉故障应准时报告电算化负责人;可协同财务负责人举行会计数据备份工作。由持有《电算化培训合格证》的会计人员担任。

4、数据审核员:负责对输入凭证的代码及数据的完整性和正确性的审核,保证输出帐表数据的完整性和正确性。由非凭证录入员的另一会计人员担任。

5、会计档案管理员:负责存档数据软盘、程序软盘、帐表、凭证和各种资料的保管工作:做好软件、数据及资料的平安保密工作:作好会计数据的定时备份工作。

6、会计主管和出纳的职责与手工方式下的职责一样,区分在于务必对会计电算化比较了解,并充分利用会计电算化提供的各种会计资料。三、会计电算化系统各类人员岗位责任制