会计科目一览表级科目二级科目三级科目

5656表序号序号三级科目一、资产类22银行存款100201人100201外币存款3434其他货币资金100901100902100903100901100902100903100904100905银行本票银行汇票信用卡信用证保证金存出投资款*内部往来*内部单位存款短期投资110101股票11010189011131011债券基金其他短期投资跌价准备股票投资债券投资基金投资其他投资应收票据应收股利应收利息应收账款应收工程款应收销货款#备用金按部门或个人设置其他应收款应收赔款及罚款应收出租物租金应收垫付款存出保证金121101121102预付账款转入其他坏账准备应收账款其他应收款预付账款预付供货单位款采购借款其他应收补贴款物资采购运杂费挑选整理费税金其他原材料主要材料辅助材料外购半成品其他材料1123201123202123301包装物低值易耗品在库低值易耗品在用低值易耗品低值易耗品摊销材料成本差异主要材料辅助材料外购半成品其他材料周转材料低值易耗品*周转材料在库周转材料在用周转材料周转材料摊销库存商品库存商品按类别或品种设置商品进销差价按类别实物负责人设置委托加工物资按加工合同和受托单位设置委托代销商品按受托单位设281261置受托代销商品按委托单位设291271置301281存货跌价准备128101存货跌价准备128102合同预计损失准备分期收款发出商品按销售对象311291置321301待摊费用按费用项目设置331401长期股权投资140101股票投资140102其他股权投资341402长期债权投资140201债券投资140202其他债权投资351421长期投资减值准备142101股权投资142102债权投资361431委托贷款143101本金12150101150102减值准备*拨付所属资金按所属单位设置房屋及建筑物施工机械运输设备生产设备试验设备及仪器其他固定资产非生产用固定资产土地累计折旧固定资产减值准备按类别设置*临时设施按种类或使用部门置*临时设施摊销工程物资专用物资专用设备预付大型设备款为生产准备的工具及器具78二、负债类160301121012105其他在建工程人工费材料费机械使用费其他直接费在建工程减值准备按项目设置按被清理的固定资产设置按被清理的临设名称设置固定资产清理按类别设置*临时设施清理按类别设置无形资产按类别设置无形资产减值准备按类别设置未确认融资费用长期待摊费用按类别设置待处理财产损益待处理流动资产损益待处理固定资产损益短期借款按债权人设置#内部银行借款552111应付票据562121应付账款212101应付分包款212102应付购货款*工程结算按工程施工合同或572123对象设置582131预收账款213101预收工程款213102预收备料款213103预收销货款592139*内部单位贷款602141代销商品款按委托单位设置612151应付工资215101职工工资215102民工工资215103赶工节点奖215104含量工资包干节余215105其他622153应付福利费215301提取福利费215102医疗保险费215103困难补助费21510421510521612171217101217102217103217104217105217106217107217108217109工伤医疗费其他应付股利应交税金应交增值税进项税额转出未交增值税减免税款销项税额进项税额转出出口抵内销应纳税额转出多交增值税未交增值税应交营业税应交消费税应交资源税应交所得税应交土地增值税应交城市维护建设税应交房产税217110应交土地使用税217111应交车船使用税217112应交个人所得税652176其他应交款217601教育费附加217602矿产资源补偿费217603住房公积金217604房屋修缮费其他应付款按类别或单位和个662181人设置672191预提费用219101租金219102保险费219103借款利息219104固定资产修理费682201待转资产价值692211预计负债按预计项目设置702301长期借款按借款单位设置712311应付债券231101债券面值231102债券溢价231103债券折价三、所有者权益类23110423212331234131013101013101023101033101042101050331113111013111023111033111043111053111063111071应及利息按种类设置按种类设置长按种类设置按种类设置专项应付款递延税款实收资本(或股本)集体资本法人资本个人资本外商资本已归还投资按已归还投资的投资者设置资本公积资本(股本)溢价接受捐赠非现金资产准备接受现金捐赠股权投资准备拨款转入外币资本折算差额其他资本公积盈余公积3121013121023121033121043121053121061313101313102313103313104313105313106313107313108313109313110313111313112313113313114313115法定盈余公积任意盈余公积法定公益金储备基金企业发展基金利润归还投资本年利润主营业务收入主营业务成本主营业务税金及附加其他业务收入其他业务支出营业费用管理费用财务费用投资收益补贴收入营业外收入营业外支出含量工资包干节余所得税所属上交四、成本类科目31410131410231410331410431410531410631410731410831410931411031411131411524101410101利润分配其他转入提取法定盈余公积提取法定公益金提取储备基金提取企业发展基金提取职工奖励及福利基金利润归还投资应付优先股股利提取任意盈余公积应付普通股股利转作资本(股本)的普通股股利未分配利润*上级拨入资金生产成本基本生产成本直接人工费直接材料费机械使用费其他直接费41010241044104014104024105410501410502410503410504410505制造费用辅助生产成本直接人工费直接材料费机械使用费其他直接费制造费用*工程施工合同成本直接人工费直接材料费机械使用费其他直接费分包费用合同毛利制造费用管理人员工资差旅交通费办公费折旧修理费物料消耗410506410507410510410641060141060241060341060441060541060641060741060841060941061541074110411001劳动保护费保险费其他#间接费用管理人员工资差旅交通费办公费折旧修理费物料消耗劳动保护费财产保险费工程保修费上交间接费其他劳务成本按提供劳务种类设置*机械作业承包工程人工费燃料及动力折旧及修理其他直接费五、损益类科目41100210151010151010251010351010451010551010651010751010851011002510201510202510203机械作业人工费燃料及动力折旧及修理其他直接费主营业务收入人工费材料费机械使用费其他直接费分包费用税金计划利润其他其他业务收入商品销售收入作业销售收入材料销售收入510204资产出租收入510205其他905201投资收益按类别设置915203补贴收入按收入项目设置925301营业外收入530101固定资产盘盈530102处置固定资产净收益530103非货币性交易收益530104出售无形资产收益530105罚款净收益530110其他935305#营业损益945401主营业务成本540101人工费540102材料费540103机械使用费540104其他直接费540105间接费用540106分包费用540107540108其他955402主营业务税金及附加54050154050254050354050454050515501015501025501035501045501055501065501082550201550202550203550204550205550206550207其他业务支出商品销售支出作业销售支出材料销售支出资产出租支出其他营业费用经营人员工资差旅交通费办公费广告费业务移交费工程保修费其他管理费用公司经费工会经费职工教育经费劳动保险费失业保险费中介咨询审计诉讼费费税金550208550209550210550211550212550213550214550215355030155030255030355030455030545504015504025504035504045