鑫海实业集团股份公司财务管理制度

黑龙江鑫海实业（公司）股份有限公司财务管理制度目录第一章总则第二章财务机构和财务人员第三章财富管理第四章投资与筹资管理第五章花费支出管理第六章财务报告及剖析第七章附件第一章总则第一条为增强公司的财务工作，发挥财务在经营管理和提升经济效益中的作用，规范管理程序和权限，增强财会纪律，特拟定本规定。第二条本制度合用于本公司及所属公司。第二章财务机构和财务人员第三条公司财务机构设置和财务人员管理，推行董事会领导的财务总监制度和财务总监领导下的财务人员委派制度。第四条公司设财务总监一名，财务总监负责组织公司的会计核算、财务管理、内部审计工作。其职责：（一）审察公司的重要财务报表和报告，并与总裁共同确认其正确性后上报；（二）参加拟定公司的财务管理规定，监察检查公司各级财务运作和资本进出状况；（三）财务总监与总裁联签赞同规定限额范围内的公司经营性、融资性、投资性、固定财富等资本支用及担保贷款事项；（四）参加拟定公司年度财务预、决算方案；（五）参加拟定公司的利润分派方案或损失填补方案；（六）参加拟定公司刊行债券方案；（七）审察公司新项目投资的可行性方案。第五条公司设财务部，由财务部长、主管会计、出纳人员构成。规模较小的所属公司可不设财务经理，只设置主管会计。第六条财务部门的职能是：（一）公司总部的财务部负有对部下各单位财务管理和会计核算工作的业务指导职能。（二）对公司及各公司的会计、财务制度的执行状况进行按期检查，发现问题实时向领导反应。（三）一致管理公司的资本调动，协调各公司的来往帐目。（四）按月对各公司的财务报表进行汇总、比较、剖析，形成书面报告，报告给有关领导。（五）汇总编制公司的估量、并监察估量的执行状况。（六）负责配合公司人事部对公司财务人员进行管理、培训、核查、招聘和解聘工作。第七条财务部长或主管会计的主要工作职责是：(一)依照国家会计制度正确地进行会计核算，做得手续齐备，数字准确，账目清楚。(二)每个月应依据账簿记录编制、汇总会计报表上报有关部门和领导。(三)按月剖析公司（公司）财务、成本和利润的达成状况以及估量的执行状况，形成公司（公司）的财务报告说明书，报告领导。(四)辅助财务总监做好公司的投资可行性研究及融资工作。负责负债及或有负债的平时管理。(五)负责公司的资本调动的实行工作，合理有效的使用资本。(六)按月检查、复核出纳的银行对账工作。(七)按《会计法》要求，妥当保留会计凭证、会算帐簿、会计报表和其余会计资料。第八条出纳的主要工作职责是：(一)仔细执行现金管理制度。(二)严格执行库存现金限额，超出部分一定实时送存银行，不坐支现金，禁止白条抵库存现金。(三)成立健全现金出纳各样账目，严格审察现金收付凭证，若有有疑问，应先查问后始能支付。(四)本（公司）公司的全部支付，均应以办理妥当的传票或凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者均应予以拒绝。(五)严格支票管理制度，成立支票使用登记簿，编制支票使用手续，使用支票须经主管领导署名后，方可签发。(六)踊跃配合银行做好对账、报账工作。(七)配合会计做好各样账务办理。第三章财富管理第九条账户及资本使用的规定（一）应按中国人民银行的规定，开立基本账户。如经营需要，开立暂时账户，须经公司财务部赞同。禁止以个人名义在银行开立账户。（二）公司推行财务进出两条线管理模式，账户分设为资本账户和花费账户。资本的使用，按集中管理、一致分配原则，在保证公司正常营运状况下向要点项目倾斜。渐渐增添公司自有的资本，提升公司经营能力和抗风险能力。（三）从金融部门借贷的流动资本，原则上应专款专用，保证准时还本付息，不停提升公司的信用。如确有必需，用于暂时周转，一定经公司总裁或财务总监赞同并署名后，才可使用。（四）动用流动资本用于非经营性支出，不论金额大小，都一定经总裁赞同。未经赞同，财务部有权拒绝，不然，追查经办人和主管领导的责任。不可以隐瞒流动资本的真切用途，将流动资本挪作他用。（五）收取的货款及其余款项，不论是支票或现金，也不论金额大小，都一定实时入账，不可以账外循环，更不可以坐支。（六）各公司禁止对外供应任何性质的担保，公司内公司间的资本拆借，须经总裁赞同，禁止与公司外公司拆借资本。第十条印章及印章管理（一）财务专用印章分为名章和财务章，名章由出纳员保留，财务章由主管会计保留。（二）公司（子公司）的公章和合同专用章，由总裁办或财务经理（主管会计）保留。（三）印鉴的使用应按财务和经营活动规定的程序、权限署名审批后盖章；行政事务由主管部门和经理署名后盖章。（四）原则上任何人不得在空白纸或空白介绍信上加盖财务章或公章，不得携带公章出门，若有特别状况须加盖公章或携带公章出门的，一定二人以上同前进行登记，报总经理赞同后方可办理。（五）要成立印章保留、使用登记簿，各样专用章在使用前第一在卡片上留下印模，由审计或会计主管人员保留。（六）各样会计专用章采纳专人使用、专人保留、专人负责的方法。印章在启用、交接、停用前，经办人员一定在“印章启用、保留、使用登记簿”上盖章，注明启用交接、停用日期。（七）各样专用印章应严格按规定的范围使用。使用人员暂时离岗时，应做到人离章收起，不得擅自交接专用印章。（八）对作废的印章，应造册盖章模，经主管经理、审计一致监销。第十一条现金管理（一）公司能够在以下范围内使用现金：、职员薪资、津贴、奖金；2、个人劳务酬劳；3、出差人员一定携带的差旅费；4、结算起点以下的零星支出；5、总经理赞同的其余开销。前款结算起点定为100元，结算规定的调整，由总裁及财务总监确立。财务人员支付个人款项，超出使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审察，财务总监赞同后支付现金。（二）固定财富、办公用品、劳保、福利及其余工作用品一定采纳转账结算方式，不得使用现金。（三）平时零星开销所需库存现金限额为2000元。超额部分应存入银行。（四）财务人员支付现金，能够从库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特别状况确需坐支的，应预先报经主管领导赞同。（五）财务人员从银行提取现金，应当填写《现金支票登记簿》，写明用途和金额，由主管领导赞同后提取。（六）出纳人员应当成立健全现金账目，逐笔录录现金收付业务。账目应当天清月结，每天结算，账款符合。第十二条银行存款及支票管理（一）不论何种汇款，财务人员都须审察《汇款通知单》，分别由经手人、主管经理、总经理署名，会计审察有关凭证无误后，方可将款项汇出。（二）经过银行拜托划出的款项，要经过有关部门确认、署名后进行账务办理。（三）支票由出纳员或主管领导指定专人保留。支票使用时须仔细审察原始凭证及审批手续，而后将支票按赞同金额封头，加盖章章、填写日期、用途、登记号码，领用人在《支票领用登记簿》上署名备查。（四）如预借钱项，支票付款后凭支票存根，发票由经手人署名、会计查对(购买物件由保留员署名)、主管经理审批后交出纳人员。出纳员一致编制凭证号，按规定登记支票编号，原支票领用人在《支票领用登记簿》上注销。关于报销时欠缺的金额，财务人员要实时催办。（五）公司财务人员支付每一笔款项，不论金额大小均须经主管经理署名。主管经理出门应由财务人员想法通知，赞同后可先付款后补签。（六）关于作废的银行凭证和支票，一定加盖“作废”戳记，与存根一同保留，并在《支票领用登记簿》上登记，按期在审计和会计监察的条件下销毁。经办人及监销人要在登记簿上署名备查。（七）出纳人员要将银行存款账实时与银行对账单查对，月底要在结账后五日内编制出“银行存款余额调理表”关于未达账项，要实时查问妥当办理，实时报告。每个月，会计人员要对出纳人员编制的“银行存款余额调理表”进行审察、签章并与银行对账单调同装订成册存档。第十三条备用金管理（一）备用金只用于公司人员为公司办理业务时，向公司预借的资本，待业务办理完成，应实时办理报销及资本结算。（二）借钱要填制公司专用借钱凭证，并注明借钱用途、估计办理业务限期（即预借钱时间），经部门经理、主管经理、财务总监署名后，到财务部借钱。（三）借钱后，应在预约的限期内赶快办理业务，办理业务后，在借钱限期内，应立刻进行报销及结算。如预准时间内没有办理完业务，需延伸借钱时间的，要填制借钱缓期申请，经各级领导赞同后，交财务部办理缓期。（四）关于借钱超期不办理报销结算的，公司将按同期金融机构贷款利率收取资本占用费，并从当月开始，从其薪资中扣收借钱及占用费。关于公司员工原有借钱，应在发文之日起，到财务部从头确认借钱限期，如不可以办理缓期手续，将按本条规定执行。第十四条固定财富管理（一）固定财富的购买1、固定财富的购建推行估量制度。即各使用部门、主管技术部门要依据当年（项目）业务发展需要和靠谱的可行性剖析，年（项目）初提出固定财富购买计划，经各部门（公司）领导署名后，报公司财务部。公司财务部和计划发展部汇总审察后报公司总裁办，待公司董事会赞同后，列入当年公司资本支出计划，财务部落实资本，采买部门按计划组织购买。2、在计划以外业务需要增添的固定财富，要追加购买计划，经公司赞同后，方可购买。3、采买部门在采买过程中，要坚持“比价采买”的原则，并要将经赞同的购买计划和采买合同报财务部存案。财务部按购买计划和采买合同监察付款。4、固定财富到货后，由采买部门会同固定财富管理部门财富管理员组织查收，填制“固定财富查收入库单”、“固定财富出库单”，经管理和使用部门查收，有关管理人员、使用人员署名后，送财务部门转账。同时与固定财富有关的档案也要交给财富管理员存档。5、自制、外包、外购的房子、建筑物和自制设施完工时，应根据设计图纸资料和有关技术文件规定，由管理部门和使用部门组织验收。达到查收标准后，填制“固定财富查收入库单”、“固定财富出库单”，办理移交锋续。（二）固定财富的平时管理1、固定财富的平时管理推行由使用部门、管理部门、财务部门分工负责的原则，使用部门、管理部门负实物的直接收理责任，财务部门负核算和监察、检查的管理责任。各部门职责以下：使用部门（1）成立和贯彻固定财富的使用、保留责任制度。部门负责人对本部门的固定财富的管理负所有责任，使用人员对固定财富的完好和性能、状态负责。同时各部门要设固定财富兼职管理员，负责本部门固定财富的平时管理。（2）使用部门要成立台账和卡片，实时反应固定财富的增减改动、维修等状况，做到账、卡、物一致。（3）使用部门要正确使用固定财富，做好保护养护。负责编制分管固定财富的大维修计划。（4）使用部门要按期进行清点清点，并提出清点报告；出现盘盈、盘亏实时查找原由及有关责任人，并上报管理部门做出相应办理。管理部门（1）固定财富购买查收同时，管理部门要一式三份填制固定财富管理卡片，使用部门、管理部门、财务部各一份。卡片上除注明固定财富的名称、规格型号、制造商、使用部门外还要按固定财富的类型编号。（2）管理部门的卡片要按使用部门分别寄存，做到卡片随实物的转移而转移。（3）要成立所有固定财富管理台账，台账要与卡片一致，卡片要与实物一致。做到使用、分管、财务三账一致，账、卡、物一致，并如期填报有关的业务报表。（4）管理部门要正的确时办理增值、转移、调拨、报废等手续。固定财富发生转移改动时，要填制“固定财富转移调拨单”。（5）管理部门对使用部门进行固定财富的保护、管理和使用状况负有检查和指导责任。（6）管理部门要按期组织清点清点，清点时应有财务部人员参加，办理盈亏报废，提出清点报告。采纳按季查对，年关（或项目终）进行清点。（7）对使用部门提出的固定财富的大维修计划，负责审察。（8）健全档案资料，组织编号钉牌。财务部门（1）负责本公司固定财富的一致核算，成立健全固定财富的核算凭证和账卡，正确填报有关会计报表。（2）办理固定财富增值、转移、调拨、盈亏报废等的财务手续。（3）正确计提折旧。（4）季末、年关将固定财富明细供应给管理部门，组织并参加管理部门的清点清点工作。各种固定财富的归口管理分工，由各公司（项目）本着有益于组织领导、有益于贯彻责任制的原则，联合机构设置的详细状况，自行决定。租入和融资租入的固定财富视同自有固定财富的管理。（三）固定财富处理1、为使公司固定财富充散发挥功效和效益，对闲置或暂不使用短期借出不影响生产经营使用的固定财富，能够向外单位出租。出租时应由公司主管领导赞同，由管理部门与租用单位签署合同，填制“固定财富租出通知单”，据以办理出租和转账手续。出租合同需经财务部门会签，并由财务部门保存一份存案，据以收取租金。租金的确定应由管理部门与财务部门商定。租用期满，管理部门应负责回收，并配合财务部门催收租金。2、公司因产品构造和经营业务调整，对未使用、不需用等闲置和剩余的固定财富（以及虽已办理报废手续，但仍有必定使用价值的固定财富）有偿转让和变卖，应填制“固定财富调出通知单”由公司主管领导赞同，经财务部门会签，按该财富的重置完好价值订价。对精大设施需报公司赞同存案。3、对可调出的闲置固定财富清单应每半年一次报公司公司，以便优先在公司公司中进行有偿调剂。4、年度终了在编制年度决算报告前一定进行一次全面的清点盘点并应形成制度，核实数目质量，做到账物符合，保证财富的保值、增值。关于清点状况以及在清点中发现的问题，应有负责保留和使用部门查明详细原由。写出版面报告，经公司负责人或有关职能部门审批后实时进行办理。但应在决算前办理完。5、管理部门应填制“固定财富盘盈、盘亏、报废单”，按管理权限经有关领导赞同（精、大设施的报废要报公司赞同存案）后，进行有关账务办理。（四）固定财富的保险1、为保证本公司各公司固定财富的经济安全，对一些特别名贵固定财富在安全转移、正常使用中投设保险。2、固定财富充为抵押品时，虽认定不易发生损失危险而未投保，但质权人要求投保者仍应予投保。3、投保由固定财富管理部门负责投保申请，经主管副总、总经理署名后办理投保手续。4、固定财富投保后遭到灾祸时，管理部门核真相况后，持固定财富灾祸报告书等有关手续向保险公司办理索赔手续，并送交会计部门存案。5、管理部门领到损失补偿金后，应立刻交送会计部门办理入账手续；如对投保补偿恳求有异议应经公司总经理赞同后实时向法院提起诉讼，以保护保险权益。第十五条低值易耗品管理（一）低值易耗品，指单价低于固定财富规定限额，能够多次使用不改变其实物状态，或价值固然较高，?但易于破坏需要常常补充和改换、不属于资料范围的各样物件。（二）依据低值易耗品的上述特色，应推行独自管理。（三）低值易耗品的分类１．一般工具，指各样通用工具。２．专用器具，指单位某项专业工作所必需的小型工器具。３．办公器具，指单位平时办公活动所必需的各样物件。４．炊事器具，指单位餐厅和厨房所必备的工具。５．劳保用品，指单位为保证员工安全和健康，按劳动保护规定所配发的劳动保护用品。６．其余，指上述各种未包含的低值易耗品。（四）低值易耗品的管理１．财富物质管理部门依据业务工作的需要，编制低值易耗品采买计划，经财务部门审察报经单位负责人?赞同后购进。财富物质部门要对在用、在库低值易耗品进行登记和管理。２．各单位依据各自不一样的状况，对低值易耗品能够采纳不一样的管理方法。（１）抵耗费较快的低值易耗品，拟定耗费性定额，对使用部门采纳“定额供应，包干使用”的方法。（２）对耐用低值易耗品，采纳“按期供应，以旧换新”的管理方法，规定最低使用年限，期满后经查收?判定的确没法使用时，以旧换新。（３）对业务部门不常常使用的低值易耗品，一般可采纳由财富物质部门“一致管理，暂时借用，按期送还”的管理方法。低值易耗品一致采纳“五五摊销方法”进行核算。第十六条应收账款管理（一）成立应收账款管理制度。针对在公司应收账款剖析中发现的问题采纳相应的方法，解决在应收账款回收过程中出现的问题，加快资本周转，提升资本使用效率。（二）应收账款的平时管理1、成立客户档案。要充分认识客户的基本状况，主要包含客户在当地和周边地域的经营、财务、信用状况等，确立客户信用等级。进行有效的信用评估和追踪记录。、选择不一样的销售政策。对信用状况好、信用等级高的客户可供应赊销。对信用状况不确立的暂时不供应信用，采纳现销的方式。3、销售合同审察。销售合同是解决应收款追收的最主要凭证，对销售合同的各项条款进行逐个审察查对，合同的每一项内容，都有可能成为往后产生信用问题的凭证。4、发货查问，货款追踪。每次发货前一定与销售合同进行查对；公司在销售货物后，就应当启动监控程序，依据不一样的信用等级实行不一样的收账策略，在货款形成的初期进行适量催收，同时注意保持与客户优秀的合作关系、做好回款记录及账龄剖析。财务部门应按期与业务部门对账，不可以使管理脱节，造成相互推委、责任不清。详尽记录每笔货款的回收状况，并按期进行账龄剖析。6、实时检查用户能否打破信用额度。公司对用户供应的每一笔赊销业务，都要检查能否有超出信用限期的记录，并注意查验用户所负债务总数能否打破了信用额度。已过信用限期的债务应加大回收力度。、在清核查实的基础上，确立不可以回收的应收款，上报公司财务部审察后，交由公司董事会赞同，按坏账损失办理。8、坏账核算采纳备抵法，对应收款按年关余额的必定比率计提坏账准备，按账龄确立不一样的坏账准备提取比率，以备填补发生的无法回收的应收款项。（三）应收账款的过后管理1、预警管理。1）应收款账户中客户欠款额占总数的60%（含60%）以上，预警该客户在信用上存在问题，应改变其信用政策，实时回收所欠账款。2）每一会计年度终结，一定获得欠款人对所欠款的书面确认。3）从发生之日计算，逾期一年以上的应收账款，一律上报公司总经理，并通知公司法律顾问启动追讨程序。?2、内部审计。按期或不按期对各子公司及派出机构进行内部审计，对每一笔应收账款都进行剖析和核算，保证应收账款账实符合，同时规范各经营环节和操作程序，使经营活动系统化规范化，防备因管理不严而出现的挪用、贪污及资本体外循环等问题降低风险。3、总量控制，分级管理。财务部门负责应收账款的计划、控制和核查。业务人员是应收账款的直接责任人，对业务人员核查的最后目标是收现指标。4、奖赏制度。对过去已确立的呆死账，由非经办业务员回收，公司能够赐予4-6%的奖赏。关于拜托律师机构或其余机构进行收款，可申报公司总裁和财务总监，确立详细酬劳比率。第十七条存货管理存货是公司在经营过程中为耗用或销售而贮备的实物财富。包含资料、燃料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品、协作件以及外销商品等。（一）存货的确认原则存货确立的原则：凡是在盘存日期，法定所有权属于本公司的一切存货，不论其寄存在什么地方，都应作为公司的存货进行管理。（二）存货的计价1、公司各种存货成本核算可依据详细状况采纳实质成本或计划成本核算。2、公司各种存货的发出按各公司的详细状况可采纳加权均匀法或先进先出法。3、存货的计价方法一经确立，原则上在一个会计年度内不得变更。如在此后年度更改存货计价方法，应在财务状况说明书上详尽说明原由。4、存货采纳永续盘存制。5、期末，可依据存货的详细存在状态及市场价钱，计提存货减值准备。（三）存货的平时管理1、存货的转移、收发、领退都应由库房保留人员填制入库、出库、调拨单，并由经办人员和有关部门署名后，办理入库、出库、调拨手续。并实时向财务部门传达票据。2、财务部门如期到库房进行稽核，检查账实能否符合。3、因为公司内部不一样部门对存货管理有着不一样的要求，财务部门应实时认识，妥当办理，使之相互和睦，达到存货整体优化，加快存货周转，提升资本使用效率。4、按期或不按期进行清点清点。年关由公司财务部牵头成立存货清点清点小组，进行一次全面的清点清点，以保证存货做到账实相符，真切反应公司存货的实质状况。不按期清点，可按详细状况随时展开。5、存货清点清点出现的盘盈、盘亏、毁损和报废，查明原由后，上报公司财务部审察，由总裁办公会审批办理。第四章投资与筹资管理第十八条投资管理一、对外投资（一）对外投资程序1、确立投资目的并对投资环境进行观察；2、计划发展部在充分检查研究的基础上编制投资意愿书；3、计划发展部拜托编制项目投资可行性研究报告，上报总裁办；按投资规模经公司董事会或股东会审批后方可执行。4、财务部共同计划发展部门编制项目合作协议书；5、按国家有关规定和本方法例定的程序办理报批手续；6、计划发展部制定有关章程和管理制度；7、计划发展部对项目实行运作及其经营进行管理。财务部实行核算及监察。（二）对外投资权限1、所有对外投资项目（指股权投资），均由公司总部赞同，各子公司、分公司无对外投资权，但享有投资建议权。详细权限以下：1）董事会审批权限：净财富总数的20%以下2）股东会审批权限：净财富总数的20%（包含20%）以上2、公司应在受理对外投资项目立项申请后三个月内做出投资决策。3、经赞同后的投资项目，一律不得任意增添投资，如确需增资，一定重报投资意愿书和可行性研究报告，执行审批程序。（三）长久股权投资的核算按实质支付的价款或确立的价值记账，投资额占被投资单位权益性资本总数不足20%的，以成本法核算；20%（包含20%）以上的以权益法核算。二、对内投资（一）公司及所属公司对内投资（指资天性投资）程序1、编制投资项目可行性研究报告；2、编制投资项目初步设计文件；3、编制基本建设及技术更新改造年度投资建议计划；4、按本制度规定的权限办理报批手续。（二）对内投资按投资规模经公司财务总监、总裁、董事会或股东会审批后方可执行。（1）财务总监审批限额：公司净财富总数的5%以下；2）总裁审批限额：公司净财富5-10%（包含5%）；3）董事会审批权限：公司净财富总数的10-20%（包含10%）；4）股东会审批权限：公司净财富总数的20%（包含20%）以上；第十九条筹资管理（一）筹资，是权益性资本筹资和债务性资本筹资的统称。资本的筹措、管理、协调解监监工作由公司财务部一致负责。（二）汲取直接投资程序、汲取直接投资须经股东会赞同。2、与投资者签署投资协议，商定投资本额、所占股份、投资日期以及投资利润与风险的分担等。3、财务部负责监察所筹集资本的到位状况和实物财富的评估工作，并邀请会计师事务所办理验资手续，据此向投资者签发出资证明书。4、财务部在收到投资款后应实时成立或登记股东名册。5、财务部负责办理工商更改登记和公司章程改正手续。汲取投资不得汲取投资者已设有担保物权及租借财富的出资。（三）筹集的资本金，在生产经营时期内，除投资者依法转让外，不得以任何方式抽走。（四）债务资本的筹资工作由公司财务部一致负责。经公司有关部门赞同，所属公司能够办理短期借钱。（五）短期借钱筹资程序1、依据财务估量和展望，财务部应先确立公司短期内所需资本，编制筹资计划表。2、依照筹资规模大小，分别由财务总监、总裁、董事会及股东会按审批权限审批筹资计划。、财务部负责签署借钱合同并监察资本的到位和使用。（六）短期借钱的管理1、短期借钱采纳限额审批制，筹资限额标准以下：（1）财务总监审批限额：公司净财富总数的5%以下2）总裁审批限额：公司净财富5-20%3）董事会审批权限：公司净财富总数的20-50%4）股东会审批权限：公司净财富总数的50%以上2、在短期借钱到位当天，财务部应依照借钱类型在短期筹资登记簿中登记。3、公司依照借钱计划使用该项资本，不得任意改变资本用途，若有改动须经原审批部门赞同。4、财务部实时计提和支付借钱利息。5、财务部成立借钱资本台账，以详尽记录各项借钱资本的筹集、运用和本息送还状况。（七）长久借钱的管理1、长久借钱一定编制长久借钱计划使用书，包含项目可行性研究报告、项目批复、公司赞同文件、借钱金额、用款时间与计划以及还款限期与计划等。、长久借钱计划须经公司财务总监、总经理、董事会及股东会按审批权限进行审批。（详细可参照短期借钱审批权限）3、公司财务部负责签署长久借钱合同；4、长久借钱利息的办理1）筹建时期发生的应计利息计入创办费；2）经营时期发生的应汁利息计入财务花费：3）清理时期发生的应计利息计入清理权益；4）购建固定财富或无形财富有关的应计利息，在财富还没有交托使用或许虽已交托使用但还没有办理完工决算以前，计人购建财富的价值、第二十条或有负债管理任何个人、部门未经董事会受权，不得以公司的名义对外担保，子公司对外担保时，也需经公司赞同，不然应追查担保供应人的责任。财务部应设置备查簿登记信用担保的供应及被担保人对第三方执行负债的状况，并增强或有负债的函证工作。第五章花费支出管理第二十一条花费报销及审批程序（一）花费报销推行双人经手，三签制。即发生花费应有两个经办人或一个经办人及一个查收人在花费凭证上署名。由主管领导、总经理、财务经理署名后，方可报销。（二）花费报销一定获得税务认同的正式发票。特别状况无正规发票须由领导赞同。第二十一条差旅费管理项目住费

（一）出差人员出差前一定开具出差申请书，返回公司后一定立刻销假，并在出差申请书的回执上署名，以此凭证作为财务报销的依照。（二）出差人员的住宿费、伙食补贴费、市内交通费推行按地域限额包干、超支不补、节俭归己的方法。（三）出差人员要定任务、定人数、准时间。对高出上述范围的花费，财务部门不予报销。（四）住宿费、伙食补贴费、市内交通费均按出差应发生的实质天数计算。（夜间搭车时间不计算在内）标准以下表：差别一般地域省会、直辖市经济特区公司领导其余员工公司领导其余职员公司领导其余员工宿150元80元250元170元350元250元伙食补贴费市内交通费（公司领导指：分公司副总经理以上和公司所属部门副职以上）（五）公司副总以上人员出差标准：1、一般地域的住宿为实报实销。伙食补贴为每人每天60元。2、省会城市和经济特区的住宿标准为3星—4星级标准，房价在350元—400元之间。伙食补贴，对没有招待和被招待安排的每人每天补贴80元。3、每人每天出差补贴50元人民币。（六）凡是到公司所属的分公司所在地出差，所有人员的住宿和伙食均由分公司安排，伙食标准按每人每天8元掌握。（公司分公司所在地当前指：双鸭山、黑河、淮南、上海、北京）同时公司赐予出差补贴，职员每人每天15元；公司领导每人每天25元。（七）在执行中住宿费超出标准不予报销，低于标准的按80%奖赏赐予个人，如招待单位安排住宿和就餐的，财务不予报销住宿费和伙食补贴及交通费，只赐予出差补贴。（八）连续搭车16小时以上或在晚19时至早7时之间搭车连续过6小时，可购硬卧票；如购硬座票，特快列车按票价50%补贴，慢车和快车按票价60%补贴。公司所属职员在出差时，原则上只赞同乘座硬卧。公司领导在省内出差时可乘座软卧，如乘座硬卧，按节余金额的50%补贴给个人。省出门差应乘座硬卧或经请示可乘座飞机。公司副总以上人员可乘座软卧和飞机。（九）乘轮船出差的，一般人员只好乘三等舱，如超出标准，则对超过标准部分不予报销（十）特别状况下需乘座飞机的，应征得总经理或董事长赞同赞同后方可乘坐，但只好购买一般舱机票。（十一）业务人员出差到四周市县的，当天来回的，赐予出差补贴元。（十二）连夜搭车，无住宿发生的，按包干花费的50%补贴。（十三）司机开车到外县等地出差，差旅费补贴同上。第二十二条款待费管理（一）各公司招待客户，如能在食堂就餐的，应尽量安排在食堂就餐。需在外面就餐的，应预先填写“业务款待费申请表”经各公司经理赞同后到财务借钱，在规定的限额内支付款待费，超支不补。（二）款待费报销应有正规发票，由经手人、主管经理、总经理或董事长署名后到财务报销核账。（三）招待客户按每人标准35元以内支付，客人的招待标准中含酒水、烟的花费，午饭招待客户原则上禁止饮酒。招待客户时，主客比率不得超出1：2。（四）各公司禁止在饭馆或酒店以记账形式支付款待费，不然花费一律由个人担当。（五）出差时期暂时需要请客户的，经请示总经理后，在公司规定的款待花费标准以内方可垫款支付。由经手人、部门经理、公司经理在正式发票上署名后到财务报销。但售后服务人员、维修和一般工作人员禁止报销款待费。（六）款待花费采纳按估量的非固定项目管理，即各公司依据其业务活动的需要，估量其标准或由公司一致审定标准，在估量中赐予列支。如出现结余转为下个月的非固定花费。如超支则在充分说明原由的状况下，由公司赐予补充（七）款待花费审批权限：1、各公司发生的平时款待花费在年度及月份花费计划中应充分考虑，报出花费计划。花费计划经公司办公会议经过，总裁赞同后，公司财务部按月拨款，各公司按月在计划内执行。2、超计划发生的暂时性款待花费，要报公司总裁赞同后，方可报销。3、大额款待花费采纳审批制，即：款待花费在1000元以内的各分公司经理审批。款待花费在1000元—2000元以内的公司主管副总裁及财务总监审批。款待花费在2000元以上的由公司总裁审批。非款待费的暂时急用款审批的标准，单笔花费不超出壹万元，由主管副总裁和财务总监审批，壹万元以上的由总裁审批。4、每个月底，各公司财务人员，要将本公司当月花费发生状况经过报表报告公司财务部。公司将派人员按期或不按期检查各公司的花费计划执行状况。5、花费管理权限的下放，充分表现了公司人性化管理的主旨，给管理者以充分的相信。但各级领导在掌握和使用时，要本着节俭节约、量力而行、事实求是的原则，客观、科学、真切地运用好管理权限。同时要对单笔花费高出审批权限的要予以充分的说明，但原则上不可以打花花费估量计划。第二十三条挪动通信电话费管理（一）挪动通信电话费的报销范围，按公司赞同的范围报销。（二）每个月电话费的报销标准：人民币：元职务范围标准公司副总以上；分公司总经理200-500公司部门正职；分公司副总、总助50-200公司部门副职50出纳人员50司机人员100不超出标准的按实报销；超出标准的按确立的职务标准执行（不含预交部分）。第二十四条薪资管理（一）员工薪资按人事部规定的薪资标准及病伤、事假以及其余薪资的计算方法执行。（二）每个月依据人事部供应的考勤，由人事部门制表，经财务部、总经理审批后据实发下班资。（三）按月计提员工福利费和工会经费。第六章财务报告及剖析第二十五条财务报告的构成（一）公司及子公司应当依照《公司财务会计报告