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文档简介

第二单元货币资金及应收款项一、货币资金1、库存现金：使用范围等管理要求账务处理：收、支、盘查（盈亏）2、银行存款：结算方式、存款账户账务处理、银行对账单3、其他货币资金：种类、简单业务二、应收及预付1、应收账款：

账务处理（1）折扣折让： 现金折扣（总价法）、商业折扣、折让（2）坏账：直接转销法（小企业）备抵法：应收账款余额百分比法 账龄分析法赊销百分比法坏账应收账款余额百分比法1、计提坏账准备时（冲销作反向分录）：借：资产减值损失 贷：坏账准备 2、发生坏账时：借：坏账准备 贷：应收账款 3、发生的坏账又收回时：借：应收账款贷：坏账准备 同时借：银行存款 贷：应收账款坏账应收账款余额计提为下年准备好07年500×5‰＝2.5万

25,00025,00008年发生50,000（倒挂-25,000）400×5‰＝2万45,00020,00009年收回30,000共有50,000450×5‰＝2.25万冲-27,50022,500应收账款余额百分比法1、计提坏账准备时（冲销作反向分录）：借：资产减值损失贷：坏账准备2、发生坏账时：借：坏账准备贷：应收账款3、发生的坏账又收回时：借：应收账款贷：坏账准备同时借：银行存款贷：应收账款坏账计算2、应收票据：（1）种类和计价（2）到期日、利率换算年利率%，月利率‰，日利率‰0

（一年按12个月、360天换算）（3）账务处理：取得、到期、贴现贴

现到期值＝面值×（1+票面利率）贴现天数=贴现日～到期日贴现息＝到期值×贴现率×贴现天数贴现净额＝到期值—

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