经济法基础常考题4969

2016年经济法基础常考题多项选择题1、以下对于税费的说法，错误的选项是（）。A．增值税是价内税B．我国只对部分货物征收花费税C．我国仅对少量货物征收出口关税D．营业税价外税，未在营业收入以内E．当采纳含(增值)税价钱计算销售收入和原资料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目多项选择题2、依据《房产税暂行条例》的规定，以下各项中，切合房产税纳税人规定的是( )。A．将房子产权出典的，承典人为纳税人B．将房子产权出典的，产权所有人为纳税人C．房子产权未确立的，房产代管人或使用人为纳税人D．产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人多项选择题3、依照我国现行税法，以下税种中，其纳税义务人不包含外商投资公司和外国公司的有（）。A．城市保护建设税B．城镇土地使用税C．房产税D．印花税多项选择题4、以下对于税费的说法，错误的选项是（）。A．增值税是价内税B．我国只对部分货物征收花费税C．我国仅对少量货物征收出口关税D．营业税价外税，未在营业收入以内E．当采纳含(增值)税价钱计算销售收入和原资料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目简答题5、甲公司(非房地产开发公司)，于2008年3月20日签署厂房转让合同，将本厂厂房转让给乙公司，厂房账面净值为1000万元，转让价为2200万元。支付评估费2万元请房地产评估机构评定，该厂房重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成新。厂房所占土地的使用权原以划拨方式获得，因转让房地产，补交土地使用权出让费20万元。此中：契税的税率为5%，营业税的税率为5%，城建税的税率为7%，教育费附带的征收率为3%，印花税的税率0.5‰。要求：依据上述资料回答，在这一房产转让行为中，甲公司和乙公司在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附带以及印花税、土地增值税中应缴纳哪些税应缴纳的税额为多少多项选择题6、以下税种中，属于地方税的有（）。A．增值税B．房产税C．车船税D．土地增值税简答题7、某公司是一家位于某市市里的国有工业公司。2004年1月，税务机关对该公司2003年房产税纳税状况进行稽察，获取以下资料：该公司2003年初固定财产账面显示，所有房子及建筑物原价5000万元。此中，管理部门及生产用房4幢，原值3700万元；公司内部自办的幼儿园用房原值200万元、医务室用房原值300万元；围墙原值50万元；其他闲置用房4座，原值分别为300万元、200万元、150万元和100万元。(2)2003年2月20日，对自行建成的一座生产车间办理竣丁决算，并于当月投入使用，原值200万元。同年3月5日，公司因资本紧张，将这座车间抵押给工商银行获得贷款80万元，抵押时期房子仍由公司使用。(3)2003年4月30日，将原值为200万元的闲置用房向B公司投资，协议规定，A公司每个月向B公司收取固定收入2万元，B公司的经营盈亏状况与A公司没关。当年利润16万元。(4)2003年5月7日，将原值为100万元的闲置房产出典给某金融机构，获取资金50万元，出典时期房子空置。(5)2003年7月7日，将原值为150万元的闲置房产转让给C公司，转让价100万元。支付转让过程中发生的税金及花费10万元，账面显示该房产已提折旧40万元。(6)2003年9月3日，将原值为300万元的房产融资租借给D公司，租期从2003年10月1日到2008年9月30日，共5年，每年收取租金80万元，租金于每期期初支付。当地税务机关规定，租借期内的房产税由出租方缴纳。该省规定，确立计算房产余值的扣除率为30%。要求：依据税法例定，剖析并计算该公司2003年度应缴纳的房产税税额。多项选择题8、以下各项中，切合土地增值税征收管理有关规定的有( )。A．纳税人建筑一般标准住所销售，增值额未超出扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税B．纳税人建筑一般标准住所销售，增值额未超出扣除项目金额20%的，免征土地增值税C．纳税人建筑一般标准住所销售，增值额超出扣除项目金额20%的，应付其超过部分的增值额按规定征收土地增值税D．纳税人建筑一般标准住所销售，增值额超出扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税E．纳税人建筑一般标准住所销售，增值额超出扣除项目金额20%的，免征土地增值税单项选择题9、某工业公司为增值税一般纳税人，某月入口原资料一批，关税完税价钱折合人民币120000元。拜托某运输公司将原资料从报关地运到公司，获得的运输单位开具的运费发票上注明：运费5000元，建设基金100元，装卸费500元．原资料已查收入库。已知原资料入口关税税率为50%，增值税税率为17%，则该企业入口环节应向海关缴纳的增值税税额为( )。A．30243元B．30957元C．30600元D．29648元单项选择题10、某省政府机关有办公用房一幢，房产价值5000万元。2005年将此中的四分之一对出门租，获得租金收入100万元。已知该省一致规定计算房产余值时的减除幅度为20％，该政府机关当年应纳的房产税为( )。A．12万元B．4万元C．48万元D．60万元单项选择题11、以下各项中难免房产税的是( )。A．国家机关的自用房产B．个人所有非营业用房产C．高校后勤实体的房产D．微利公司和损失公司的房产单项选择题12、税务机关对房地产开发公司审定征收土地增值税时，审定征收率原则上不得低于( )。A．1%B．1.5%C．2%D．5%多项选择题13、以下有关现行房产税的纳税限期，表述正确的有( )。A．纳税人自建房子并用于生产经营的，自房子建成之次月起缴纳房产税B．纳税人拜托施工公司建设的房子，自办理查罢手续之日起缴纳房产税C．纳税人因房产的实物或权益状态发生变化而依法停止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产的实物或权益状态发生变化的当日D．将原有房产用于生产经营的，从生产经营之次月起，计征房产税多项选择题14、特定减免税通关制度拥有明显的管理特点，主要表此刻( )。A．离开特定使用范围，应按实质去处办理相应的报关和纳税手续B．在特定条件和规定范围内使用可减免入口税费C．原则上免予交验出入口同意证件D．货物入口验放后仍需受海关看管单项选择题15、依据我国现行规定，应免征土地增值税的是( )的房地产。A．已居住3年后由个人转让B．2000年以前签署转让合同C．因国家建设需要依法征用、回收D．增值额未超出扣除项目金额50%单项选择题16、个人发生的以下房地产转让行为，需要缴纳土地增值税的有（）。A．因国家建设需要而搬家后，自行转让的新房产B．因国家建设需要而被无偿回收的房产C．因市政规划需要而搬家前，自行转让的原房产D．转让居住7年的自用住宅单项选择题17、某商业公司2009年转让一栋旧库房，获得转让收入600万元，缴纳有关税费合计32万元。该库房原造价400万元，重置成本800万元，经评估该库房为六成新。该公司转让旧库房应缴纳土地增值税( )万元。A．26.4B．36C．51D．60单项选择题18、以下对于房产税纳税义务发生时间的说法中，正确的选项是( )。A．用于生产经营的，从生产经营之次月起B．纳税人自建房子用于经营的，从建成之次月起C．拜托施工公司建设的房子，从办理查罢手续之月起D．拜托施工公司建设的房子，从建成之次月起单项选择题19、以下各项中不切合土地增值税规定的是( )。A．超出国家的有关规定利息上调幅度的部分不一样意扣除B．超出贷款限期的利息部分和加罚的利息同意扣除C．因转让房地产缴纳的教育费附带，也可视同税金予以扣除D．旧房及建筑物的评估价钱为重置成本价乘以成新度折扣率后的价钱多项选择题20、公司应交的土地增值税可能记入的科目有( )。A．固定财产清理B．无形财产C．投资性房地产D．营业税金及附带-----------------------------------------1-答案：A,D暂无分析2-答案：A,C,D[分析]房子产权出典的，承典人为纳税人。3-答案：A,B,C我国现行税法例定，印花税的纳税义务人为在中国境内书立、使用、领受印花税法所列举的凭据并应依法执行纳税义务的单位和个人，其实不清除外商投资企业和外国公司。A、B和C的纳税义务人则均不包含外商投资公司和外国公司。4-答案：A,D暂无分析5-答案：甲公司应纳的各样税计算以下：[分析]在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附带以及印花税中，甲公司应缴纳契税、营业税、城建税、教育费附带以及印花税，乙公司应缴纳契税。由于房产税只对房产的6-答案：B,C,D[分析]此题查核地方税的种类。依据规定，增值税属于

**和地方共享税；房产税、车船税和土地增值税均属于地方税。此题在教材中表现的不是很显然。7-答案：(1)管理部门及生产用房应纳税额暂无分析8-答案：B,D[分析]纳税人建筑一般标准住所销售，增值额超出扣除项目金额20%的，应就其所有增值额按规定征收土地增值税；增值额未超出扣除项目金额20%的，免征土地增值税。9-答案：C[分析]入口货物的增值税由海关按组价公式为依照征收，不得抵减任何税金，应向海关缴纳的增值税=20000×(1+50%)×17%=30600(元)。10-答案：A政府自用房产不需要缴纳房产税，但用于经营的需要纳税，应纳房产税=100×12％=12(万元)11-答案：D[分析]微利公司和损失公司的房产难免房产税。12-答案：D[分析]税务机关对房地产开发公司审定征收土地增值税时，为了审定规范工作，审定征收率原则上不得低于5%。13-答案：A,C[分析]自建的房子用于生产经营的，自建成之次月起，计征房产税；拜托施工公司建设的房子，从办理查罢手续之次月起，计征房产税；自2009年1月1日起，纳税人因房产的实物或权益状态发生变化而依法停止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产的实物或权益状态发生变化的当月底；将原有房产用于生产经营的，从生产经营之月起，计征房产税。14-答案：A,B,D[分析]货物依照特定减免税通关制度办理手续，其受海关监控的过程和货物在放行后受限制的状态，反应了该项通关制度的管理特点。15-答案：C[分析]此题查核的是税收优惠的有关政策．对于税收优惠的政策以下：16-答案：A[分析]因国家建设需要搬家后，自行转让的新房产属应税范围，应照章纳税。17-答案：A[分析]收入总数=600(万元)；扣除项目金额=800×60%+32=512(万元)；增值额=600-512=88(万元)；增值额÷扣除项目金额=88÷512×100%=17.19%，合用税率30%。所以应纳土地增值税税额=88×30%=26.4(万元)。18-答案：B[分析]此题查核房产税的纳税义务发生时间。依据规定，纳税人自建房子用于经营的，从建成之次月起缴纳房产税。19-答案：B[分析]对于超出贷款限期的利息部分和加罚的利息不一样意扣除。20-答案：A,B[分析]公司应交的土地增值税视状况记入不一样科目：公司转