会计各类凭证原始样本格式

/会计凭证样本格式１、会计凭证的概念会计凭证是记录经济业务,明确经济责任的书面证明,是登记账簿的依据。１、需填制原始凭证的会计事项:①款项和有价证券的收付②财物的收发、增减和使用③债权和债务的发生和结算④资本、基金的增减⑤收入、支出、费用和成本的计算⑥财务成果的计算和处理⑦需要办理会计手续，进行会计核算的其他事项购物时收到的HYPＥRLINＫ”"＼l”＃＂普通发票、HYPERLIＮK”"\ｌ"#”增值税专用发票、提货单；企业送交款时,收到的HYＰＥRLINK"＂\l”#"收款收据;银行开出的收款、付款的结算凭证；各种HYPＥRLINK"”＼l”#＂车票、船票、机票等。自制原始凭证是指在经济业务发生或完成时，由本单位业务经办部门或个人自行填制的原始凭证。如购入材料验收入库时，由仓库保管人员按照规定手续填制的HYPＥRLINK"＂＼l”＃＂收料单；车间或部门向仓库领用材料时，按要求填写的领料单；还有产品验收入库的HYPERLＩNK""＼l”＃”入库单，出差人员填报原始凭证的填制原始凭证的基本内容(基本要素)⑴原始凭证的名称和编号⑵填制原始凭证的日期⑶接受原始凭证的单位名称或个人姓名⑷经济业务的内容⑸经济业务的单价、数量和金额⑹填制原始凭证的单位名称或填制人姓名⑺经办人员或责任人的签名或者盖章原始凭证的填制要求①真实可靠②填制及时③内容完整④填写清楚书写规范①阿拉伯数字的书写规范②汉字大写数字的书写规范③大小写金额的书写规范④票据日期书写规范⑶部分原始凭证的填制①普通商业发票的填制②增值税专用发票的填制③现金支票的填制④转账支票的填制⑤银行进账单的填制⑥收款收据原始凭证的审核三、原始凭证的审核内容记账凭证的填制记账凭证与原始凭证的差别：与原始凭证相比，记账凭证有两点不同：（1）记账凭证是企业内部所填写的，并作为登记账簿的直接依据，它不能用来证明经济业务的发生,不具备法律的证明效力.(2）记账凭证上一定要列明如何对经济业务进行处理的会计分录,这是对原始凭证进行处理的第一步.记账凭证的种类（１)记账凭证按照其记录反映的经济业务内容的不同，可以采用收款凭证、付款凭证、转账凭证三种形式。（2）按记账凭证的编制方式不同,分为单式凭证和复式凭证两种形式。(３）按记账凭证的格式不同，分为专用记账凭证和通用记账凭证。在实际工作中，一些企业、行政事业单位,由于平时收付款业务量较少或全部业务量不多,一般不使用上述三种记账凭证的形式，而使用格式统一的通用记账凭证。记账凭证的编号记账凭证必须按月连续编号，以便于记账、查账，防止散落、丢失。填写记账凭证编号的方法有多种。在这里，主要介绍以下三种常用的编号方法:第一种,是将全部记账凭证作为一类统一编号,也就是按经济业务发生的时间的先后顺序统一编号，即从本月第一笔经济业务发生后填制的记账凭证第1号开始，至本月最后一张记账凭证第×号为止.第二种，分别按现金和银行存款收入、现金和银行存款付出、转账业务三类进行编号,这样记账凭证的编号应分为收字第×号、付字第×号、转字第×号。第三种,分别按现金收入、现金付出、银行存款收入、银行存款付出、转账业务五类进行编号，在这种情况下，记账凭证的编号应分为现收字第×号、现付字第×号、银收字第×号、银付字第×号、转字第×号.当月记账凭证的编号，可以在填写记账凭证的当日填写，也可以在装订记账凭证时或月末填写.值得说明的是,任何一种分类都不会影响记账结果。记账凭证无论是统一编号或分类编号，均应分月按自然数1、2、3、４、5……顺序连续编号，1张记账凭证编1个号，不得跳号、重号。如果一项经济业务需要编制两张或两张以上记账凭证时,可以采用“分数编号法”编号。月末，在最后一张记账凭证的编号旁边，注明“全"，表示本月编制的记账凭证到此全部结束。记账凭证的填制记账凭证的填制要求不同的记账凭证填制有不同的要求,现将专用记账凭证的填制要求概括为一下八个方面:摘要内容要针对不同性质经济业务的特点，简明扼要地填写.会计分录账户名称、借贷方向、金额数字、账户对应关系等，都要正确、明晰。填制手续可根据每份原始凭证填制,也可根据汇总的原始凭证填制.编号方法记账凭证至少在同一个月内必须连续编号，以便查考。使用通用记账凭证,可按经济业务发生的顺序统一编号，不重不漏；使用专用记账凭证，可用“字号编号法”编号,也可采用“双重编号法”编号.若同一笔业务需要填制多张记账凭证时,可采用“分数编号法”编号.凭证日期收款凭证和付款凭证，应按货币资金收、付的日期填写；转账凭证，原则上按收到原始凭证的日期填写，或按填制记账凭证的日期填写；在月终时，有些转账业务要到下月初才能填制记账凭证,也必须按月末的日期填写。凭证附件记账凭证所附的原始凭证,必须附在记账凭证的后面,并在记账凭证上注明“张数”,以便查核。如果根据一份原始凭证填制数张记账凭证，则应在未附原始凭证的记账凭证上注明附件已附在第×号记账凭证上.复核签章记账凭证填制完成,应进行复核检查、试算平衡，有关人员都要签章。出纳人员根据收、付款凭证收、付款项时,要在凭证上加盖“收讫"、“付讫”的标记,以免重收或重付.特殊规定对现金与银行存款之间的划转业务，只编制一张付款凭证，以免重复记账。记账凭证的审核要点对专用记账凭证的审核归纳为一下五点:内容的真实性项目的齐全性分录的正确性数字的准确性书写的规范性填制和审核会计凭证，是会计核算的基本方法，是会计核算方法在实际应用时的首要步骤，是会计人员必须掌握的基本技能.因此,在学习中要加强这方面的训练.会计账簿的登记一、账簿的概念账簿是由具有一定格式，按一定形式相互联结的账页组成的，以会计凭证为依据，连续、系统、全面、综合地记录和反映各项资产和权益增减变动情况和结果的簿籍.设置和登记账簿是进行会计核算的专门方法之一。会计法规中明确规定，企业、行政事业单位在生产经营活动中，对发生的每一项经济业务，必须通过会计凭证进行记录反映。会计凭证虽能详细具体地记载经济业务内容,但会计凭证零星分散，数量多,缺乏系统性，每张凭证只能反映个别经济业务内容,因此，在会计核算过程中,根据账簿核算的特点，在完成会计凭证的填制和审核之后,将会计凭证中记载的内容过到相应的账簿中，通过账簿记录将会计凭证提供的资料进行整理、归纳、分类、汇总,将同类经济业务连续、系统、全面、综合的反映出来。账簿的种类账簿按照使用的账页格式分类1、三栏式账簿图表：账簿使用登记表ﻫ图表：账户目录ﻫ

二、现金日记账的设置和登记方法银行存款日记账的设置和登记方法总分类账的设置和登记方法２。总分类账的登记方法(１)、６月3日，以银行存款购买办公用品3０００元。编制会计凭证(2）、6月１0日，向银行借入一年期借款100000元，存入银行账户。编制会计凭证（3)、6月１8日,归还前欠Ａ公司货款2０000元，以银行存款支付。编制会计凭证“银行存款”总分类账登记二、明细分类账的设置1、三栏式明细分类账（１）、三栏式明细分类账的格式与总分类账的格式相同，也使用“借方"、“贷方”、“余额"三栏式账页.如图所示.２、数量金额式明细分类账(1）数量金额式明细分类账页格式（2）、数量金额式明细分类账页适用业务

数量金额式明细分类账适用于如“原材料"、“库存商品”等既需要进行金额核算,又需要进行具体的实物数量核算分析的经济业务。（３）、数量金额式明细分类账页登记方法例题：某企业20０５年6月“原材料-—A材料”账户的期初资料和本期发生的经济业务如下：期初余额资料：１00千克每千克单价2０0元计20０00元。本月发生经济业务：6月8日,购进A材料5０千克,每千克单价2０0元，计１00００元,以银行存款支付。（增值税核算略）编制会计凭证如下：

6月20日,企业管理部门领用Ａ材料10千克.HYPＥRLＩＮK＂”\l"＃＂编制会计凭证如下:“原材料—-A材料”账户的登记3、多栏式明细分类账（１）多栏式明细分类账的格式多栏式明细分类账适用于成本、费用等需要详细核算分析其组成、消耗情况的经济业务。1、现金支票本支票付款期限十天本支票付款期限十天银行现金支票存根（湘）ⅩⅣ附加信息出票日期年月日收款人：金额:用途:单位主管会计银行现金支票（湘)ⅩⅣ出票日期（大写)年月日付款行名称:人民币(大写）亿千百十万千百十元角分用途上列款项请从我账户内支付出票人签章复核记账收款人:出票人账号２、转账支票本支票付款期限十天本支票付款期限十天银行转账支票存根（湘）ⅩⅣ00０00００0附加信息出票日期年月日收款人:金额:用途：单位主管会计银行转账支票(湘）ⅩⅣ00000０0０出票日期（大写）年月日付款行名称：人民币（大写）亿千百十万千百十元角分用途上列款项请从我账户内支付出票人签章复核记账收款人：出票人账号:3、银行进账单银行进账单（回单）１此联是开户银行交给持（出)票人的回单年月日此联是开户银行交给持（出)票人的回单收款人全称付款人全称账号账号开户银行开户银行金额人民币(大写）亿千百十万千百十元角分票据种类票据张数开户银行盖章票据张数复核记账４、银行汇票申请书银行汇票申请书（存根）１第号此联出票行给汇款人的回单申请日期年月日此联出票行给汇款人的回单申请人收款人账号或住址账号或住址用途代理付款行汇票金额人民币（大写)千百十万千百十元角分上列款项请从我账户内支付申请人盖章科目（借)＿_________＿＿_＿____＿＿______对方科目(贷）_＿__＿＿____＿___＿＿___＿______财务主管复核经办5、银行汇票付款期限壹付款期限壹个月银行汇票（卡片）1汇票号码此联出票行结算汇票时作汇出汇款借方凭证此联出票行结算汇票时作汇出汇款借方凭证出票日期年月日（大写)代理付款行：行号:收款人:账号：出票金额人民币（大写）实际结算金额人民币(大写）千百十万千百十元角分申请人：账号：出票行:_＿_＿__行号：___＿_＿备注：__＿_＿_＿__＿＿______＿复核经办复核记账６、银行本票申请书银行省分行签发银行本票申请书（存根）１申请日期年月日第号受款单位或个人名称本票号码本票金额（大写）申请人名称申请人地址(或账号)申请人签章银行出纳复核记账验印此联由申请人签发单位或个人留存，代替记账凭证７、银行本票付款期限壹付款期限壹个月本票（卡片）1地名汇票号码出票日期年月日此联出票行留存，结算本票时作借方凭证附件（大写)此联出票行留存，结算本票时作借方凭证附件收款人：申请人：凭票即付人民币（大写）转账现金出纳复核经办备注：8、商业承兑汇票商业承兑汇票（卡片）1出票日期：年月日汇票号码（大写)收款人全称收款人全称此联承兑人存查账号账号开户银行开户银行行号出票金额人民币(大写)亿千百十万千百十元角元汇票到期日（大写)付款人开户行行号交易合同号码地址出票人签章备注:9、银行承兑汇票银行承兑汇票(卡片）１出票日期：年月日汇票号码(大写)出票人全称收款人全称此联承兑行留存备查，到期支付票款时作借方凭证附件出票人账号账号付款行全称开户银行行号出票金额人民币(大写）亿千百十万千百十元角元汇票到期日（大写)付款行行号承兑协议编号地址本汇票请你行承兑,此项汇票款我单位承兑协议于到期日前足额交存银行，到期请予以支付.出票人签章复核记账备注：１０、银行承兑协议银行承兑协议（存根）１编号:银行承兑汇票的内容:收款人全称付款人全称开户银行开户银行账号账号汇票号码汇票金额（大写)签发日期＿＿_年＿_月＿_日到期日期_＿_年＿_月__日以上汇票经承兑银行承兑,承兑申请人（下称申请人)愿遵守《银行结算办法》的规定以及下列条款：一、申请人于汇票到期日前将应付票款足额交存承兑银行.二、承兑手续费按票面金额万分之（五）计划,在银行承兑时一次付清。三、承兑汇票如发生任何交易纠纷，均由收付双方自行处理，票款于到期前仍按第一条办理。四、承兑汇票到期日,承兑银行凭票无条件支付票款。如到期日之前申请人不能足额交付票款时,承兑银行对不足支付票款转作承兑申请逾期贷款，并按照有关规定计收罚息。五、承兑汇票款付清后,本协议自动失效。本协议第一、二联分别由承兑银行信贷部门和承兑申请人存执，协议副本由承兑银行会计部门存查。承兑申请人签章：承兑银行签章:订立承兑协议日期:年月日11、信汇凭证银行信汇凭证（回单)１委托日期年月日汇款人全称收款人全称此联汇出行给汇款人的回单账号账号汇出地点省市／县汇入地点省市/县汇出行名称汇入行名称金额人民币（大写）亿千百万十万千十元角分支付密码汇出行签章附加信息及用途：复核记账12、电汇凭证银行电汇凭证(回单)1□普通□加急委托日期年月日汇款人全称收款人全称此联汇出行给汇款人的回单账号账号汇出地点省市/县汇入地点省市/县汇出行名称汇入行名称金额人民币(大写)亿千百万十万千十元角分支付密码汇出行签章附加信息及用途：复核记账13、托收凭证托收凭证（受理回单）１委托日期：年月日业务类型委托收款(□邮划、□电划)托收承付（□邮划、□电划)此联作收款人开户银行给收款的受理回单付款人全称收款人全称账号账号地址省市县开户行地址省市县开户行金额人民币(大写）亿千百十万千百十元角分款项内容托收凭据名称附寄单证张数商品发运情况合同名称号码备注:复核记账款项收妥日期：年月日收款人开户银行签章年月日14、现金缴款单现金缴款单（回单）1ＮO：缴款日期:年月日编号:收款单位全称开户银行账号款项来源交款单位人民币（大写）:千百十万千百十元角分备注：交款单位签章收款：复核：１5、增值税专用发票省增值税专用发票No发票联校验码：开票日期：年月日购货单位名称密码区第一联：发票联购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证纳税人识别号地址、电话开户行及账号货物或应税劳务名称单位数量单价金额税率金额千百十万千百十元角分百十万千百十元角分合计价税合计(大写)仟佰拾万仟佰拾元角分（小写)销货单位名称备注纳税人识别号地址、电话开户行及账号收款人:复核：开票人:销货单位:16、货物运输业发票公路、内河货物运输业统一发票发票联发票代码0发票号码00000００0开票日期:机打代码机打号码机器编号税控码第一联发票联付款方记账凭证收货人及纳税人识别码承运人及纳税人识别码发货人及纳税人识别码主管税务机关及代码运输项目及金额其他项目及金额备注运费小计其他费用小计合计（大写)（小写)承运人盖章：开票人：1７、普通裁剪发票省裁剪发票存根联年月日客户:地址：货号品名规格单位数量单价金额注意事项①销售方存根备查万千百十元角分1。本发票为裁剪发票,发票联大写全额与裁剪线必须相等（拾元以下金额除外)，否则为无效发票。2.发票联发生误剪错误，应作废,并全套保存.合计金额（大写）万仟佰拾元角分￥:开票人：收款单位章(未盖章无效)玖万捌万柒万陆万伍万肆万叁万贰万壹万万元玖仟捌仟柒仟陆仟伍仟肆仟叁仟贰仟壹仟仟元玖佰捌佰柒佰陆佰伍佰肆佰叁佰贰佰壹佰佰元玖拾捌拾柒拾陆拾伍拾肆拾叁拾贰拾壹拾拾元１8、旅差费报销单旅差费报销单部门：填报日期年月日姓名出差事由出差日期自年月日至年月日共天附单据共张起讫时间及地点车船费夜间乘车补助费出差补助费住宿费其他月日起月日讫类别金额时间标准金额日数标准金额日数标准金额摘要金额小时%小时%小时％小时％小时%小时％小计共计金额(大写）仟佰拾元角分预支核销退补主管部门审核填报人１９、收料单收料单1供货单位：发票号码:年月日收货仓库：材料类别名称及规格计量单位数量实际成本计划成本差异此联验收留存应收实收单价金额单价金额验收：保管：记账：制单:2０、领料单领料单1(领料部门留存）领料单位:凭证编号：用途：年月日发料仓库:材料编号材料名称规格计量单位数量单位成本金额备注请领实发发料人：领料单位负责人:领料人:21、限额领料单限额领料单1（领料部门)领料部门：第号：用途:年月日发料仓库:材料编号材料名称规格计量单位计划投产量单位消耗定额领用限额实发数量单价金额百十万百十元角分千百十万千百十元角分

日期领用退料限额结余数量数量领料人发料人数量退料人收料人

生产计划部门供销部门仓库22、产品出库单产品出库单1存根联制表日期年月日出厂编号出库日期产品编号产品名称型号数量数量单价出库金额提货单位经办人主管记账保管员2３、财产物资报废单财产物资报废单部门：年月日序号品名数量领用时间使用时间报废时间报废原因①存根联填表人:审核人:24、财产物资盘存单财产物资盘存单单位名称：盘存时间:年月日编号：财产类别：存放地点:财产责任人:序号名称规格型号计量单位实存数量单价金额备注盘点人签章：实物保管人签章：25、账存实存对比表账存实存对比表单位名称:年月日名称规格型号计量单位单价账存实存账实对比备注数量金额数量金额盘盈盘亏数量金额数量金额分析原因：审批意见:盘点人签章：会计签章:26、现金盘点报告表现金盘点报告表单位名称：年月日实存金额实存金额实存账存对比备注盘盈盘亏分析原因:审批意见:盘点人签章：出纳签章：27、材料发出汇总表发出材料汇总表年月日部门：单位：元用途材料数量计划单价计划成本成本差异实际成本数量计划单价计划成本成本差异实际成本数量计划单价计划成本成本差异实际成本数量计划单价计划成本成本差异实际成本数量计划单价计划成本成本差异实际成本合计２８、职工薪酬计算表职工薪酬计算表(①留存)部门：年月日单位：元人员类别人数应发数代扣款实发工资基本工资绩效工资津贴加班工资奖金扣缺勤工资应发工资医疗保险金养老保险金失业保险金住房公积金工会经费水电费个人所得税其他小计审核制单29、记账凭证记账凭证年月日第号摘要会计科目借方金额货方金额账页或√千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分合计会计主管记账审核制单30、凭证封面凭证封面年月份单位名称凭证名称册数第册共册起讫编号自第号至第号起讫日期自年月日至月日主管装订31、凭证封底抽出单据记录抽出日期抽出单据名称张数抽出单据理由抽取人签章财会主管签章附注年月日会计账簿格式样本１、账簿启用表账簿启用及交接表单位名称印鉴账簿名称（第册）账簿编号账簿页数本账簿共计页(）启用日期公元年月日经管人员负责人主办会计复核记账姓名盖章姓名盖章姓名盖章姓名盖章接交记录经管人员接管交出职别姓名年月日年月日盖章备注２、账簿目录目录编号科目页码编号科目页码编号科目页码3、总分类账总分类账总第页分第页会计科目或编号年凭证摘要借方√贷方√借或贷金额√月日字号千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分4、三栏式明细分类账明细分类账总第页分第页会计科目或编号年凭证摘要借方√贷方√借或贷金额√月日字号千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分5、多栏式明细分类账总第页分第页会计科目或编号年凭证摘要合计（)方月日字号千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分明细账总第页分第页金额分析√百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分6、数量金额式明细分类账总第页明细分类账分第页编号年凭证摘要借（增加）方贷(减少）方金额√年日字号数量平均单价金额数量平均单价金额数量平均单价金额百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分７、平行式明细分类账总第页明细分类账分第页编号年凭证摘要借方年凭证摘要贷方√月日字号数量平均单价金额月日字号数量平均单价金额百十万千百十元角分百十万千百十元角分8、库存现金日记账库存现金日记账年凭证号数对方科目摘要总页收入（借方）付出（贷方）结存月日千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分9、银行存款日记账总第页银行存款日记账分第页年凭证银行凭证摘要对应科目借（增加）方√贷（减少)方√借或贷金额月日字号名称号数千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分会计报表格式样本资产负债