新三板上市公司会计信息披露问题与对策,硕士论文

新三板上市公司会计信息披露问题与对策,硕士论文本篇论文目录导航：【】【】【】新三板上市公司会计信息披露问题与对策【】【】【】财务会计硕士论文:新三板挂牌企业会计信息披露问题研究内容摘要新三板是我们国家多层次资本市场的一股新鲜血液,随着相关文件的发布,新三板.市场上挂牌公司数量出现了井喷式地增长,这是我们国家多层次资本市场体系建设历史性的里程碑.新三板市场在我们国家中小企业的融资问题上起到了积极的作用,激发了中小企业创新创业的动力.但是由于新三板市场挂牌企业规模较小,质量参差不齐,尽管全国股份转让系统发布信息披露的相关文件对挂牌企业进行指导与规范,会计信息披露问题仍层出不穷,因而,对新三板挂牌企业会计信息披露问题进行研究具有一定的现实意义.全国中小企业股份转让系统于2021年6月27日对挂牌企业正式分层并管理,2021年成为了新三板监管最严格的一年,全国股转系统向挂牌企业发出的年报问询函集中暴露了新三板会计信息披露的问题.本文就股转公司发出的年报问询函,根据新三板市场中挂牌企业的现在状况,整理相关数据并进行挑选,对收到年报问询函的35家挂牌企业进行案例分析,采用定量与定性相结合的研究方式方法,分析新三板会计信息披露问题,提出改善新三板挂牌企业会计信息披露问题的建议与措施.本文的主要研究内容如下:论文的研究进行总结.本文关键词语:新三板;会计信息披露;挂牌公司;主办券商;年报问询函AbstractTheNEEQmarketisanimportantpartofChinesemulti-levelcapitalmarket.WiththeWiththercleaseofrelevantdocumentsoftheStateCouncil,thenumberoftheNEEQmarketlistedcompaniesappearedblowgrowth,whichisahistoricmilestoneofChinesemulti-levelcapitalmarketsystembuilding.TheNEEQmarkethasplayedapositiveroleinChinesesmallandmediumenterprisesonthefinancingissue,andstimulatedtheinnovationandentrepreneurshipofSMEs.However,duetothesmallsizeandunevenqualityoftheNEEQmarketlistedcompanies,althoughtheNationalSmallandMediumEnterpriseShareTransferSystemhasissuedtherelevantdocumentsonthedisclosingguidanceandnorms,theproblemsofaccountinginformationdisclosurearestillsurfaced.Therefore,itisofgreatpracticalsignifcancetostudytheaccountinginformationdisclosureoftheNEEQmarketlistedcompanies.InJune27,2021,theNationalSmallandMediumEnterpriseShareTransferSystembegantomanagelistedcompanieswithdividedintotwolevels.The2021hasbecomeayearthattheNEEQmarkethasthemoststringentregulation,theannualreportinquiryletter,whichtheNationalSmallandMediumEnterpriseShareTransferSystemissuedtolistedcompanies,exposingtheproblemonaccountinginformationdisclosureoftheNEEQmarket.AccordingtothecurrentsituationoflistedcompaniesintheNEEQmarket,thispaperanalyzes35listedcompaniesreceivingtheannualreportinquiryletter,andadoptsthequantitativeandqualitativeanalysisresearchmethods,analyzestheproblemsonaccountinginformationdisclosureoftheNEEQmarket.ThenputforwardisuesandsuggestionstoimproveaccountinginformationdisclosureoftheNEEQmarketlistedcompanies.Themaincontentsofthispaperareasfollows:Thefirstchapterisintroduction,introducesthebackgroundandsignificanceofthetopic,summarizesthedomesticandforeignscholarsrelatedresearchaboutaccountinginformationdisclosureontheNEEQmarketorOTCmarket,describestheresearchmethodsandtheframeworkofthispaper,andpointsoutthattheinnovativecharacteristicsandlimitationsofthisstudy.ThesecondchapteristhetheoreticalbasisofaccountinginformationdisclosureoftheNEEQmarket,brieflyintroducesthebasictheoryofaccountinginformationdisclosure,andintroducesthedevelopmentprocessandbenefitsoftheNEEQmarket.ThechapterexpoundsthemeaningandrequirementsoftheNEEQmarketaccountinginformationdisclosuresystemandcomparestheinformationdisclosureofmulti-levelcapitalmarketinChina.ItshowsthecharacteristicsoftheNEEQmarketaccountinginformationdisclosure,whicharedifferentfromtheotherplatesinthecapitalmarket.ThethirdchapterelaboratestheNEEQmarketpresentsituationandtheaccountinginformationdisclosureexistencequestion,brieflydescribestheNEEQmarketlistingenterprisenumber,andlistedenterpriseindustry,regionaldistribution.ThischapteralsointroducesthebackgroundandthegeneralsituationoftheNEEQmarkethierarchicalmanagement,andsumsuptheproblemsofaccountinginformationdisclosureintheNEEQmarket.ThefourthchapteristheconcretecaseanalysisoftheaccountinginformationdisclosureoftheNEEQmarketlistedcompanies,takingthe35listedcompaniesreceivingtheletteroftheannualreportinquiryletterasthecase,analyzingtheproblemsindetailandsummarizingthereasonoftheaccountinginformationdisclosureinthecase.ThefifthchapteristhesuggestionandcountermeasuretotheimprovementoftheaccountinginformationdisclosureoftheNEEQmarketlistedcompanies.Thesixthchapteristheconclusion,summarizesthewholethesisresearch.Keywords:NEEQmarket;AccountingInformationDisclosure;ListedCompanies;Hostingbroker;AnnualReportInquiryLetter目录论文的研究进行总结.1.5论文的创新特色新三板固然于2006年便推出转让试点,但是在2020年12月正式扩容后,才开场发挥其市场功能,对新三板的研究也才开场逐步增加.新三板市场是我们国家资本市场的一股新鲜血液,当前对新三板市场的研究主要还集中在其市场影响、融资功能以及财务规范等方面.对新三板会计信息披露的研究也随着公众媒体的关注加强而增加,但大部分新三板会计信息披露的研究集中在理论方面的研究,偏向挂牌企业信息披露问题的研究,并且没有应用实际案例的年度报告进行详细分析,而年度报告是会计信息披露的重要载体,对挂牌企业年度报告进行分析研究,更能充分理解新三板会计信息披露问题所在.2021年,全国股转公司制定并实行年报公开问询制度,截至6月30日,全国股转公司共对35家挂牌企业发出年报问询函,本文将通过对这35家挂牌企业年度报告的研究,详细分析新三板会计信息披露问题及原因,这是本文的特色之一.本文对新三板会计信息披露提出的改善建议是本文的核心内容,也是本文的特色之一.在对新三板市场会计信息披露的研究结果中,笔者发现较多学者都是建议新三板应该进行分层管理挂牌企业.而全国股转系统己经在2021年5月27日发布了(全国中小企业股份转让系统挂牌公司分层管理办法(试行)〕,并已于2021年6月27日对挂牌企业进行分层,在这样的经济背景下,本文建议对新三板的分层管理进行更具体的分层,.并区分化信息披露.文中所提出的XBRL财务分析系统在我们国家的推广还缺乏,该建议的提出较为创新并且对新三板市场的发展具有一定的现实意义.由于本文篇幅较长,部分内容省略,具体全文见文末附件结论新三板市场的成长,就像是我们国家资本市场的一股新鲜的血液,使我们国家资本市场有了活力,解决了我们国家中小企业的融资问题,也推进了我们国家多层次资本市场建设的发展.然而资本市场的会计信息披露问题却没有因信息技术的发展而解决,并且由于新三板数量的暴增,新三板挂牌企业的管理也成了股转系统的一大问题.在2021年,新三板市场发生了革命性的变化,推进XBRL格式年度报告,将挂牌企业进行分层管理,是新三板市场发展历程中历史性的一年.新三板分为了创新层与基础层,但会计信息披露制度却没有按层级的不同而进行不同的要求.从对35家被问询的挂牌企业的分析中,能够看出,新三板会计信息披露的问题仍然有待解决.挂牌企业的内部治理构造不完善,主办券商没有充分发挥其职能作用,新三板的自律监管措施处理惩罚过轻,XBRL工具已推出却还不够成熟,这些都是新三板市场中需要给予重视的.固然新三板对市场的监管愈加的严格,但是会计信息披露问题还得从根本源头开场整顿.新三板的各个市场主体对其发展都是不可或缺的,对新三板都有着不一样的意义与作用,新三板会计信息披露的问题都需要各个主体的配合才能得到最大的改善.完善挂牌企业的公司治理构造及内部控制制度,加强对各个市场主体的培训,加强其职责意识,使其认真履行义务是改善新三板会计信息披露问题的关键.新三板挂牌企业进行更细化的分层管理并区分化实行信息披露制度,不仅将降低企业信息披露的成本,也将降低股转系统监管成本.XBRL格式年度报告的推进使会计信息披露监管有了计算机帮手,股转公司应该继续推进XBRL财务分析系统,将会计信息披露科技化,计算机是一个公正的监管者,随着XBRL财务分析系统的完善,挂牌企业不仅没有造假、舞弊的时机,会计信息披露问题也会得到很好的解决.致谢转眼间,两年半的研究生学习生活就要结束了,而入学仿fo还是昨天的事情,初来乍到时的场景犹记忆犹新.回忆起这两年半的点点滴滴,感慨不已,欣慰之余而又庆幸无比.值得欣慰的是,我在这两年多的时间里,学到了很多受益无穷的东西;庆幸的是我来到了一个很好的环境,碰到了很多的良师益友,给我了很多的指引和帮助,使我能够顺利地完成学业!我的导师蔡志忠副教授待入和蔼慈善、工作认真严谨、并且对学生都很关心和照顾.研究生期间,在学习和生活上蔡教师给予了我很多的帮助与建议.在毕业论文的撰写工作上,十分要感谢蔡教师对我的教导和指导,从论文的选题、材料的收集、理论的聚焦和写作以及最终的定稿都在恩师的悉心指导和鼓励下完成,每一次与蔡教师关于论文的谈话沟通都会启发我思维的火花,引领我一窥专业领域的深奥.从去年论文开题以来,蔡教师总是在撰写论文的各个阶段耐心催促和指导我,尤其是碰到困难时他经常为我指点迷津,开拓思路,让我受益匪浅.除此之外,我还要感谢会计系的潘谈教授、许萍教授、陈朝晖副教授、王小英副教授等的辛勤耕耘,正是您们的无私教导,使我在研究生的求学生涯中进一步打好了专业基础.您们一丝不苟、细致严谨的教学、研究态度是我学习的典范,两年半的研究生生涯,感谢您们一路的艰苦与关心.再次,我要感谢我的舍友邓文英同学以及蓝颖芳同学.研究生期间,不管在学习还是生活上他们总在我需要的时候提供援手,固然身在异乡,却让我感遭到了朋友情谊的暖和.然后,我还要感谢我的父母,他们一直是我坚强的后盾,给予我克制困难的勇气和气力,让我不断前行!最后,向本论文所参考的所有文献资料的作者致谢.以下为参考文献[1]谷永亮.我们国家新三板市场法律制度研究[D].首都经济贸易大学,2018.[2]张文俊.新三板融资效率探究[J].市场观察,2021,S2:194-195.[3]ChristineA.Botosan,MarleneA.Plumlee.ARe-examinationofDisclosureLevelandtheExpectedCostofEquityCapia|[J].JournalofAccountingResearch,2002,401:.[4]MendesdasilvaW,AlvesLA.TheVoluntaryDisclosureofFinancialInformationontheIntemetandtheFirmValueEffectinCompaniesacrossLatinAmerica[J].SsmElectronicJournal,2004.[5]Antunovich,P.A.Sarkar.FifeenMinutesofFame?TheMarketImpactofInternetStockPicks[J],JoumalofBusiness,2006.(79)[6]CarolAnnFrost,ElizabethA.Gordon,AndrewF.Hayesetal.StockExchangeDisclosureandMarketDevelopment:AnAnalysisof50IntemationalExchanges[J].Jourmalofaccountingresearch,2006,44(3):437-483.[7]DhiaaShamki,AzharAbdulRahman.Doesfinancialdisclosureinfluencethevaluerelevanceofaccountinginformation?[J].Education,BusinessandSociety:ContermporaryMiddleEasternIsues,2020,63:.[8]HeflinFL,ShawKW,WildJJ.DisclosurePolicyandMarketLiquidity:ImpactofDepthQuotesandOrderSizes.ContemporaryAccountingResearch.2005.[9]Antunovich,P.,ASarkar.FifeenMinutesofFame?TheMarketImpactofInternetStockPicks.JoumalofBusiness.2006.[10]Verrecchia,R.E.,JWeber.RedactedDisclosure.JournalofAccountancy.2006[11]ZhiZHOU,JunminWU.ResearchonValueAssessmentMethodsoftheNEWOTCBBListedCompany[J].IntemnationalBusinessandManagement,2021,102:.[12]谭旭红.基于契约理论的会计信息失真分析[J].商业研究,2018,04:128_132.[13]刘秋红.我们国家上市公司会计信息披露问题研究[D].山东科技大学,2004.[14]蒋尧明.上市公司会计信息披露的真实性与虚假陈述研究[J].会计研究,2004,(1):39-43.[15]贾国栋,李姝.会计信息披露监管制度的博弈分析[J]?生产力研究,2018,(13):179-180,191.[16]唐文丽.董事会特征对上市公司会计信息披露质量的影响研究[D].东华大学,2020.[17]宋晶?完善我们国家上市公司信息披露制度的对策研究[J].商业经济,2020,(7):38-39.[18]胡淑丽.论中国新三板市场的功能、主体定位及制度创新[J].经济研究导刊,2018,(13):70-72.[19]刘玉春.股背景、高管特征与高新技术企业绩效关系研究-基于中关村新三板的场外交易信息披露[J]?中国注册会计师,2020,(7):86-91.DOI:10.3969/j.issn.1009-6345.2020.07.