存货报废核算-模板

精品文档-下载后可编辑存货报废核算-模板1、公司存货报废核算流程制作日期执行日期Page8/0目的为确保公司存货报废核算的及时性和准确性，规范公司存货报废流程，特制订本文件。

2、0范围本文规定了公司存货报废流程，适用于公司生产中心、工程部、品质部等使用、保管并申请报废的人员、财务人员、公司各级审批领导等。

3、0职责及权限报废申请人、生产管理部物控专员、资材管理员、财务人员必须严格按照本流程规定行使职责，保证公司存货资产的财产安全、正常使用和报废。

4、所有岗位必须在本流程规定的时间内完成每个流程环节的任务，对无故延迟的流程环节实行岗位问责，对未按照流程规定执行并造成财产损失的人员追究赔偿责任。

5、0定义存货：指公司在正常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品，或者为了出售仍然处在生产过程中的在产品，或者将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。

6、存货包括原材料、在产品、半成品、产成品、库存商品、周转材料、备件等。

报废：指材料、设备、备件等存货因不能继续使用或不合格而作废。

7、0流程内容1存货报废核算流程11流程图12角色与活动序号角色活动内容输出文档1报废申请人提出报废申请根据存货实际状况，填写存货报废申请单，提出报废申请。

8、说明：（生产性存货的报废申请一般每半年或一年集中提出一次，集中清理；（非生产性存货的报废可随时申请；（报废存货的存放和保管，物控专员平时应做好台帐登记和监管。

存货报废申请单2部门部长审批在2个工作日内审批存货报废申请单，审核要点：（报废存货的实物是否存在；（报废存货的数量和价值是否合理、准确；（报废处理方式是否符合行业标准和法律规范；（报废费用是否在部门预算之内，是否在各受益部门间合理分摊签字3中心总监审批在1个工作日内审批存货报废申请单，审核要点：（报废存货的实物是否存在；（报废存货的数量和价值是否合理、准确；（报废处理方式是否符合行业标准和法律规范；（报废费用是否在部门预算之内，是否在各受益部门间合理分摊；（部门部长是否签字签字4财务部部长审批在1个工作日内审批存货报废申请单，审核要点：（是否有生产管理部部长和生产中心总监审批签字；（报废数量和金额是否在合理范围内；（报废费用是否做了合理分摊；（报废损失对公司利润的影响签字5总经理审批对于一次性报废金额总额在1万元以上的存货，需总经理审批。

总经理在1个工作日内完成对存货报废申请单的审批，审核要点：（是否经中心总监和财务部长审批；（对报废存货的处理意见；（对存货管理和使用的指导意见；（如有报废责任人时，对报废责任人的处理意见签字6报废申请人财务部成本会计处置报废存货实物报废处理之前，对于报废金额较大的存货，要请中介机构（税务师事务所或废品收购站）出具存货报废证明，用于作为向税务局出具报废损失的税前抵扣凭证。

该工作由财务部主导，报废申请人配合，相关中介费用由报废申请部门承担。

税务局批复报废损失之后，方能处置实物报废存货。

处置实物存货时，由报废申请人联系报废处理厂商，组织签订废料回收或残料出售合同。

对于就地报废处理的存货，需组织有关人员按环保要求销毁，并留下销毁凭证（照片、销毁证明等）。

变卖合同、销毁证明、存货报废证明等7资材管理员出库登记如果是生产性存货的报废，则由资材管理员配合生产物控专员做好报废存货的实物出库，并在出库后在1个工作日内登记更新ERP系统。

打印出库单提交复核签字后交生产物控专员。

出库单8报废申请人提交财务（将存货报废申请单、报废存货的出库单提交财务部成本会计；（将中介机构出具的存货报废证明提交给成本会计；（如有残值变卖的，将变卖合同原件交财务成本会计（自己保留复印件），并请财务开具收款发票。

9成本会计账务处理成本会计接到报废申请人传递来的单据后，在1个工作日内作账务处理：借：制造费用/营业外支出其他应收款单位或个人贷：存货账务处理10财务部部长复核财务部部长在1个工作日内复核账务处理，审核要点：（单据是否齐全；（账务处理分录是否正确；（报废损失是否在利润预算范围内；（中介机构出具的存货报废证明是否能作为有效税务抵扣凭证。

复核签字1