专职税务会计师的可行性研究

专职税务会计师的可行性研究

一、专职税务会计师在企业进展中发挥的重要作用

税务筹划、税务申报以及基金核算是当前企业税务会计工作的主要内容，而这些工作的顺当完成有赖于企业的专职税务会计师。从整体上看，企业税务会计师的主要工作包含了上述三个方面，详细说来，税务会计师在开展税务会计工作时，要以专业的税务会计理论学问为指导原则，深入分析讨论国家相关的税收政策法律法规，以此为根底，从税收的形成、计算、调整、归纳各个环节动身，对企业中与国家税务事项有关的工作环节进展具体而又全面的记录、计算、核对、报告。税务会计师的工作看似一般，实则不然，其所负责的工作直接关系到国家的税收利益和企业的可持续进展，因此，税务会计师开展企业税务会计工作，既要以国家相关法律法规为指导，又要具有高尚的道德情操与远见卓识，实现国家利益和企业利益的协调进展。在我国社会留意市场经济高速进展的今日，税务会计师在企业的进展过程中发挥着重要作用，主要表现在以下几个方面：第一、专职税务会计师可以帮助企业进展税务筹划；其次，专职税务会计师可以帮忙企业实现合理避税；第三、专职税务会计师可以帮忙企业应对国家的税务稽查。

（一）目前，我国对税收相关的法律法规进展了一系列的调整，以期更好的发挥税收的功能。这些税收政策的变动对企业自身的进展以及利益的实现影响重大，而税务会计师则可以利用自身的专业学问以及远见卓识，对这些税收政策的变动进展深入讨论，并在此根底上进展合理猜测，从而为企业制定出最为合理、具有弹性的税收工作规划，为企业选取最优化的税务大事处理方式，设定最正确的税率，进而降低税收政策的变动对企业自身进展的影响，甚至将该影响积极化。

（二）税务会计师可以在遵守国家税收政策的根底上，优化企业的各项财物活动，例如：改良财物核算方式、优化归并财物工程，削减企业因不必要支出产生的税收数额，进而帮忙企业对税收进展合理的躲避，为企业的扩大再生产积存更多的资本，促进企业自身又快又好的进展。

（三）企业税务会计师可以在国家对企业进展税务稽查之前，首先要对税务会计的合法性加以有效认知，做好充分的预备工作，然后，税务会计师可以在日常工作中对各项设计税收的资料进展检查、核对，实现其透亮化。如此一来，税务会计师就可以时刻对企业税务工作保持糊涂的熟悉，在稽查工作开头之前，对企业当期全部的纳税状况进展全面整合及自我审查，明确其中模糊不清的问题，对自身存在的缺陷进展弥补和改良，以帮忙企业积极应对税务部门的稽查工作。由此可见，税务会计师在企业进展中发挥着重要作用，在企业设置专职税务师一职非常必要。

二、专职税务会计师设置后企业与税务部门的税务本钱分析

（一）专职税务会计师设置后企业税务本钱分析依据我国税法规定，向国家缴纳肯定的税款是每一个企业的法定义务，因此，在向税务机关缴纳税务的过程中，企业免不了要在涉税事项上支出肯定的费用。在没有专职税务师的前提下，这笔费用往往比拟大，主要是由于我国目前实行财税合一的会计制度，企业通常要自行对税务会计事项进展入账处理，由于国家并没有明确规定与该项制度相匹配的税务会计事项处理方法，很多企业往往不知如何下手。其次，由于纳税调整涉及的事项比拟多，也比拟简单，所以企业在根据税法规定进展纳税调整时，往往局面比拟混乱，顾此则失彼，这也是造成企业涉税事项费用比拟高的缘由。假如企业设置了专职税务会计师一职，则税务会计师会利用自身的专业学问，根据国家税法的规定为企业量身制定一套完善的涉税会计核算体系，企业就可以在该体系的指导下进展税务的缴纳和涉税事项的处理。同时，专职税务会计师还会合理界定税法和会计之间的差异，削减纳税阶段琐碎事项的发生，降低其简单度，大大降低企业的纳税本钱。虽然设置专职税务会计师一职会增加企业的治理本钱，然而，从企业长远进展来看，这项本钱的投入远远小于企业因税收问题支出的本钱，例如上文提到的涉税事项本钱，以及涉税惩罚本钱和多计提多缴税。因此，企业设置专职税务师会计师一职是非常必要的，也是可行的。

（二）专职税务会计师设置后税务部门税务本钱分析税务部门的税收本钱主要指的是税务部门在对企业进展征税的过程中所消耗人、财、物本钱的总和，主要包括征管本钱和稽核本钱这两个方面。在现行的财税合一的会计模式下，税务会计作为财务会计的一个组成局部，其自身并没有独立的核算体系，因此，税务机关无法全面把握纳税人的涉税信息，这就意味着税务部门必需加大人力对企业进展税收征管和税收稽查，使得税务本钱大大增加。假如企业能够设置专职税务会计师一职，那么，专职税务会计是在税务机关的领导下，将大大提高纳税企业涉税会计核算的质量，同时也提高申报的精确率。如此一来，税务机关的征收本钱将大大降低。与此同时，税务机关还可以通过企业完善的税务会计体系全面把握纳税人的纳税信息，使得稽查工作的开展更加简单，大大降低了税务机关的稽查本钱。征收本钱和稽查本钱的降低最终将使得税务部门的税务本钱大大降低，从这一角度看，在企业设置专职税务会计师一职是相当有必要的，也是相当可行的。对于规模比拟小，的确没有设置专职税务会计师条件的企业来说，可以托付税务师事务所等社会中介机构来办理企业的涉税事项，使其充当企业专职税务会计师一职，这样就可以使得企业的税务工作标准化，对于企业的长远进展具有积极作用。

三、结语

综上所述，我们可以看出，无论是从促进企业自身长远的进展这一角度来看，还是从便利税务机关税收工作这一角度来看，在企业设置专职税务会计师一职是非常有必要，并且也是非常可行的。专职税务会计师一职的设立，既可以降低企业的税收本