金融危机下中小企业财务风险控制问题的探析

金融危机下中小企业财务风险控制问题的探析金融危机下中小企业财务风险控制问题的探析

本轮金融危机从2022开始，由美国的次贷危机引发，席卷美国、欧盟、中国和日本等世界主要金融市场，全球经济衰退，经济大萧条，中国作为世界主要金融市场和重要经济体之一，同样难于幸免，尤其是中小企业。根据国际咨询机构统计，2022年全国中小企业总数较2022年增长了9.6%，经过2022年经济危机的冲击，我国中小企业总数减少了55万家。可见中国中小企业在经济危机面前，应对能力有待进一步提高，需要不断加强风险防备意识，提高经营管理能力，建立和健全内部控制机制，丰盛和完善中小企业财务风险控制制度，从而使得风险防备系统更加牢固，具备应对各种风险防备的能力，更加合乎当前经济形势和企业开展的战略目标，提升企业内在价值和发明力。

一、金融危机下中小企业财务风险的现状

金融危机简称金融风暴，指一个国家或多个国家及地域内经济急剧的快速的超周期性的恶化。这种状况对房地产、证券、利率指数、地价、生产企业都将产生不利的影响，主要表现为经济不景气，货币贬值，通货膨胀，经济规模和产生的价值不协调，经济增长迟缓甚至负增长。伴随而来的是，大量中小企业破产倒闭、工人严重失业。所以，在这种状况下中小企业面临着严重的考验，企业财务风险受到极大冲击。

所谓财务风险，是指在特定的客观现实下和特定的时期内，在企业的经营过程中，由于各种难于或无法控制、预料的企业外部环境和内部经营条件等不确定性因素的作用，使得企业资金流的效益降低和可持续性不协调，从而使得中小企业实际绩效和目标发生偏离，对企业生存、开展和长期盈利目标产生不利影响的可能性。

危机下中小企业财务风险现状：

〔一〕出口下降、贸易壁垒增加

本次经济危机从美国开始。美国是中国最大贸易合作搭档之一，美国经济受到经济危机的冲击，必然使得我国出口的进度减慢，贸易规模顺差相对减少。由于经济危机的影响，欧盟、日本和一些新兴市场的经济增长受到影响，进口需求下降。国内，如苏州、宁波、上海等地区，一些大规模的生产密集型私营企业，如玩具、服装、纺织等受到巨大冲击，面临重重的困难。一定时期内，兴旺国家在立法层面和WTO层面会不断出台更多对华贸易爱护主义措施。所以，面对当前经济形势，我国的出口企业要提高警惕性，要小心谨慎地面对贸易爱护主义。

〔二〕汇率变动带来的不利影响

我国诸多经济活动都和贸易往来有着密不可分的关系，进出口贸易就占到了国民生产总值的75%以上。近年来，美国贸易赤字加大，境外投资资产的收入已经无法满足其维系的赤字贸易平衡，因此美元持续贬值。受到美国汇率影响，我国诸多企业经济收益与本钱受到了不小的冲击，出口商品的本钱大幅提高，以美元计价的产出商品本钱也相应提高，所以中小企业面对的汇率变动风险已经显而易见。

〔三〕债务风险

历史上的全球金融危机的共同表征就是给国家和企业带来累累负债。每一次经济危机来临，主导国家和所涉及到的国家都在经历一个形成外债的过程中，并且数额庞大，有一定的持续时期。如经济危机最先显现的美国，房利美、房地美就是次贷危机，由于次级贷款的不断积累和增加，资不抵债，最终破产。还有一系列金融机构外资参股，在危机的情况下，发行债券让其他国家认购，我国就持有大量的美国国债。经济危机，外资企业当然也严重受损，为美国次贷危机买了单。金融危机过程中，一些美国的债主一定会向美国讨债，包括我国，必然有不少企业花费精力和时间去要账，也一定会有一局部中小企业由于处理不当背负巨大的债务，导致发生大量的坏账、烂账、呆账。

〔四〕企业融资的财务风险

由于金融危机，全球经济形势一直不好。我国中小企业，目前处于生产规模的开展时期，通过股票和发行企业债券是相对可行的融资伎俩，但是通过上市融资有些中小企业还不具备条件。目前，中小企业的融资主要渠道仍然是银行贷款。国家的主要信贷，大局部流转到了大型的公路铁路根底建设工程和国有大中心企业，留下来一局部来扶植中小企业的开展，而主要是智力密集型创新型小微企业，其贷款额度也相对有限，远远无法满足大批有待开展的中小企业的需求。在经济危机发生后，由于大量中小企业规模小，信用等级低，即使有国家信贷扶持，银行也不愿意把贷款给他们用，原因是，风险不好控制和风险不确定。所以，中小企业面临的融资问题依然相当严峻。

二、危机下中小企业财务风险的控制对策

在目前的经济形势下，中小企业控制财务风险，应对金融危机，应着重做好下列五点：

〔一〕稳固和加强国内市场的经营活动秩序

1.实施多元化经营。由于美国经济危机，我国经济增速放缓，我国其他经济主体的正常运作也受到不利影响。因此，我国的市场的经营，应该立足现实，实施多元化经营，加大出口增长比例。我国出口企业，应该认清目前的形势，高瞻远瞩，深谋远虑，长线布局，把目标对准如俄罗斯、非洲、中东、印度、拉美等一些和我们一样在金融危机中受到冲击，并且有进口需求的国家，从而，使得出口增长的持续性和稳定性。

2.扩大内需，调整生产结构。近年来，我国经济高速开展，人民人均收入不断提高，人民的购置力大大提升。因此，国内市场存在着巨大的消化吸收的潜力，通过调整结构，面向国内市场，国内市场需求的增长会一定程度上均衡外部市场冲击带来的影响。因此，中小企业应该认识到，危机，既是风险，又是机遇。扩大内需，调整生产结构优化资源配置，是应对危机的不二选择。〔二〕躲避汇率风险

当下，躲避汇率风险，中小企业可以使用的方式有：变更贸易结算方式、贸易融资、提高出口产品的价格、采用非美元货币结算方式、增加内销等。中小企业可运用的金融产品主要有：保理业务、外汇期权、平衡责任、套期保值、借款保值、远期合同、掉期保值等。躲避工具的正确使用，可以在一定程度上降低汇率变动对出口企业造成的影响和不利冲击。企业也应当敦促银行等金融机构，做好远期结汇业务，帮忙中小企业躲避汇率风险，防止潜在的亏损风险。

〔三〕控制债务风险

企业的债务货款能否及时的收回，直接影响企业的现金流，是企业关怀的首要问题之一。所以，企业制定一套完善的适合自己的控制办法非常有必要。比方，运用信用证来收汇，在对外贸易时签订合同等。每一个企业务必高度重视，签订合同的标准性、正式性，合同规定的权利和义务，通过签订合同，还可以洞悉合作方的诚意、严谨、认真态度。同时，对于进出口企业是防止债务违约的必要伎俩。

〔四〕提升融资、筹资决策水平

企业在解决自身的资金资本需求的时候，应该遵循，先先内后外的原那么。通过计提固定资产折旧和无形资产摊销，精简不必要的生产环节，创新流程，改革变通，节约本钱，提高效益完善资金回流，来解决“内〞的问题。通过银行贷款，发行债券，资产质押，融资租赁，商业信用，发行股票等来解决资金，这是外的途径。企业应该创新融资方式，不拘泥于老套的融资模式。具体可以采用，票据贴现，委托贷款，股权质押等。通过并购贷款，银行信托理财等形式广泛融资，拓宽融资渠道。通过一年一度的贷款偿还，来获得新的授信额度。寻找较低本钱的资本运营模式，从而，降低企业的财务压力和财务风险。

〔五〕积极面对反倾销

在当前的经济形势下，金融危机严重影响西方国家的经济开展，于是他们想方设法获得贸易优势，于是出现了各种各样的贸易爱护主义。本次金融危机暴发后，美国、欧盟等在WTO层面和立法层面出台了大量对华贸易爱护的措施和计划。但是，超过一定的范围，这些所谓的法案就成了，贸易壁垒，贸易爱护主义，对