财务会计的规章制度

Word版本，下载可自由编辑财务会计的规章制度越来越多地方需要用到制度，制度是一种要求大家共同遵守的规则或准则。普通制度是怎么制定的呢?以下是细心收集收拾的财务会计的（规则制度）模板，下面就和大家共享，来观赏一下吧。

财务会计的规则制度模板1

一、总则

1、公司财务采取“方案”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的方案内的支付，由相关各部门总监的书面授权，财务负责人监核即可办理;属方案外的，必需有公司总经理的书面授权，财务规则制度。

2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真切、准时、精确     、完整。

二、财务工作（岗位职责）

(一)财务总监职责

1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出计划。同时负责选拔、培训和考核财会人员。

2、贯彻国家（财税）政策、规矩，并结合公司详细状况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部（财务管理）制度的执行状况举行检查和考核。

3、举行成本费用预测、方案、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节省费用、提升经济效益。

4、其他相关工作。

(二)财务主管职责

1、负责管理公司的日常财务工作。

2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出计划和看法。

3、负责对本部门财务人员的管理、（教导）、培训和考核。

4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。

5、严格执行国家（财经）规矩和公司各项制度，加强财务管理。

6、参加公司各项资本经营活动的预测、方案、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

7、组织指导编制财务收支方案、财务预决算，并监督贯彻执行;帮助财务经理对成本费用举行控制、分析及考核。

10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的收拾、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

11、参加价格及工资、奖金、福利政策的制定。

12、完成领导交办的其他工作。

(三)会计职责

1、根据国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字精确     、账目清晰、处理准时;

2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的收拾、审核、汇总，业务合同执行状况的监督、保管及统计报表的填报;

3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作;

4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

(四)出纳职责

1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

3、对天天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，准时核对，保证帐实相符。

三、现金管理制度

1、全部现金收支由公司出纳负责。

2、建立和健全《现金（日记）帐》簿，出纳应按照审批无误的收支凭单逐笔挨次记下现金流水收支帐目，并天天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。

3、库存现金超过3000元时必需存入银行。

4、出纳收取现金时，须立刻开具一式四联的《支票回收记下表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。

5、任何现金支出必需按相关程序报批(详见支出审批制度)。因出差或其他缘由必需预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支浮现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销(详见差旅费报销规定)。

6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

四、支票管理

1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应按照审批无误的收支凭单，逐笔挨次记下银行流水收支帐目，并天天结出余额;每工作日结束后。

3、出纳收取支票时，须立刻开具一式四联的《支票回收记下表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。

4、支票的使用必需填写“支票领用单”，由经办人、部门经理、财务主管(经理)、总经理签字后出纳方可开出。

5、所开出支票必需填写收款单位名称。

6、所开支票必需由收取支票方在支票头上签收或盖章。

五、印鉴的保管

1、银行印鉴必需分人保管。

2、财务专用章和总经理印鉴分离由财务总监和出纳负责保管。

六、现金、银行存款的盘查

1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存状况，编制“出纳（报告）表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了举行定期对帐盘查，其他时光举行抽查。

2、出纳应按照银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额举行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调整表”举行检查核对。

3、（其它）依据相关会计制度及规矩执行。

财务会计的规则制度模板2

1、负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支方案;审核各项资金使用和费用开支;清理催收应收款项;办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。

2、负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经规矩，根据会计制度，举行会计核算;编制年度、季度、月份会计报表;根据会计制度规定设置会计核算科目、设置明细帐、分类帐、辅助帐，准时记帐、结帐、对帐，做到日清月结，帐帐相符、帐实相符、帐表相符、帐证相符;管理好会计档案。

3、负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算帐表，做好成本核算，控制成本支出，收集记下汇总各项成本数据资料，准时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料;按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，协作工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算;完美各项成本辅助帐的设置，健全各项统计数据。

4、建立经济核算制度，通过会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期举行经济活动分析，推断和评价企业的生产经营成绩和财务情况，为公司领导决策提供依据。

5、协作公司内部审计。按照上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。

财务会计的规则制度模板3

第一章总则

第一条为了进一步规范我校的财务行为，加强财务管理和监督，提升资金使用效益，增进教导事业健康进展，按照《事业单位财务规章》和国家有关法律制度，结合我校实际制定本制度。

其次条我校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、规矩和财务规则制度;坚持量入为出，勤俭办学;正确处理事业进展需要和资金供应的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、小学和个人三者利益的关系。

第三条我校财务管理的主要任务是：合理编制部门预算，采取国库集中收付、政府选购和预算外资金收支两条线管理;建立健全的规则制度;加强资产管理，保证资产平安完整;核算、监督小学经济活动，防范财务风险。

其次章财务管理

第四条小学财务管理采取校长负责制。小学的财务活动在校长的领导下，由小学财务部门统一管理。

第五条小学财会人员的任职条件、工作职责、工作权限、专业技术职务、任免奖罚，应该严格根据国家会计法律制度执行。财务人员应具备会计从业资历证，人员要保持相当的稳定，不得任意撤换和调动。

第六条小学食堂应该坚持公益性和非营利性原则，在小学财务部门统一管理下，采取单独核算，定期藏匿账务。

第三章预算管理

第七条小学预算按照财政部门要求编制收入和支出预算。

第八条预算编制原则

预算编制应正确体现和贯彻国家有关法律、政策、方针和规则制度，严格执行《预算法》、《教导法》和《义务教导法》，坚持“量入为出，收支平衡，保证重点，藏匿透亮     ”的原则，不得赤字预算。

第九条小学收入除财政部门支付给教职工的工资、离退休经费和基建拨款外，财政部门还按工资总额的2.5%拨入福利费，按小学同学人数核拨上级补助收入，另外小学按物价部门核定的标准收取预算外收入，其它收入按上一年度的实际收入乐观妥帖地逐项测算编制。

支出预算，应该按照小学开展教导教学等活动需要和财力可能，分轻重缓急，根据政府支出分类科目分项测算编制。

第十条小学将编制的预算报财政部门审核批复后，按财政部门下达的预算通知严格执行。

第十一条小学决算按照小学预算执行结果编制真切、精确     的年度报告。

第四章收入管理

第十二条小学收入包括：

(一)财政补助收入，即小学从同级财政部门取得的各类财政拨款。包括工资、福利、离退休经费、基建拨款等。

(二)事业收入，即小学开展教导教学及其辅助活动依法取得的收入。包括学费、住宿费。

(三)上级补助收入，即小学从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。包括财政部门按同学人数拨给小学的补助收入。

(四)其他收入，即本条上述规定范围以外的各项收入，包括捐赠收入等。

第十三条小学应该将各项收入所有纳入小学预算，统一核算，统一管理。严禁设立“小金库”，严禁账外设账，严禁公款私存。

第十四条小学组织收入应该合法合规;各项收费应该严格执行国家规定的收费范围、收费项目和收费标准，使用符合国家规定的合法票据。对根据规定上缴国库或者财政专户的资金，财务部门应该根据国库集中收缴的有关规定准时足额上缴，不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支。

第五章支出管理

第十五条小学的各项支出，必需按国家和当地的统一开支范围和定额标准执行。严格区别人员经费、公用经费、项目经费，保证专款专用。

第十六条小学支出包括：工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭补助支出、其它资本性支出、结转自筹基建支出等。

工资福利支出主要包括基本工资、津贴、奖金、社会保障缴费和其他工资福利支出等。

商品和服务支出是指维持小学正常运转和满足基本办学需要而形成的支出主要有：办公费、印刷费、水电费、邮电费、交通费、差旅费、会议费、培训费、福利费、劳务费、租赁费、零星修理费、专用材料费、工会经费等。

对个人和家庭的补助支出主要包括离退休费、退职费、抚恤和生活补助费、医疗费、住房公积金、助学金和其他补助支出等。

其他资本性支出主要包括办公设备购置费、专用设备购置费、交通工具购置费、图书资料购置费、大型修缮支出等。

第十七条小学应该将各项支出所有纳入小学预算，建立健全支出管理制度。

第十八条小学的支出应该严格执行国家有关财务规则制度规定的开支范围及开支标准。小学应该加强支出管理，基本支出、项目支出不得混用。公用支出不得用于教职工福利等人员支出。项目支出应该根据规定专款专用，不得挤占和挪用。

第十九条小学新建工程项目和校舍修理改造项目应该根据有关部门的规定办理各项手续。严格执行工程预算和竣工决算审计制度。组织教职工外出参观考察等活动，必需报经教导局批准，否则不予办理支出。

其次十条小学严格遵守税收法律、规矩，全部应税项目的税金都应足额申报、缴纳，不得少缴或者不缴。仔细履行个人所得税的代扣代缴义务。各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报。在运用会计科目举行财务核算时，应严格按规定的会计科目举行分类核算，不得增、删会计科目，不得自拟会计科目或串科目核算支出目。

其次十一条小学应该严格执行国库集中支付制度和政府选购制度等有关规定。

其次十二条小学应该加强支出的绩效管理，提升资金使用的有效性。

其次十三条小学应该依法加强各类票据管理，确保票据来源合法、内容真切、使用正确，不得使用虚假票据。

第六章结算管理

其次十四条小学结余应按规定结转下一会计年度使用。

第七章资产管理

其次十五条资产是小学占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。各类资产应按《中学校财务制度》规定举行管理，包括流淌资产、固定资产、在建工程、无形资产和对外投资等。

其次十六条固定资产是指普通设备单位价值在1000元以上，专用设备单位价值在1500元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。流淌资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。小学必需设立固定资产明细账和台账，建立健全实物资产收发记下制度，准时清理债权，定期组织清查盘点各类资产。

其次十七条小学固定资产的报废和转让按规定程序办理。

第八章负债管理

其次十八条小学应该对不同性质的负债分离管理，准时清理，并按规定办理结算。有方案的偿还，小学不得擅自举新债运行。

第九章核算程序

其次十九条小学按《事业单位会计准则》、《中学校校会计制度》的相关规定设立账薄，核算小学发生的经济事项。

第三十条报账规定

(一)报账程序报销单据应由经办人、部门负责人签字，证明该业务的发生，分管财务校长审批，单位价值2000元以上由校长审批。

(二)报账手续加强对小学财务支出管理，规范财务支出行为，提升资金使用效益。财务审核侧重于支出的合理性和须要性，支动身票的合法性以及支出手续的完备性。每月支出控制在当月方案范围之类，否则不予审核入账。各项支出经核算中心审核并加盖“审核”印章后方可正式入账。做到日清月结。定期提供财务报表。每月终了应准时对账，定期不定期对备用金举行实地盘点，做到账实相符。

(三)票据要求

1、票据正规：外来凭证必需是正规发票或正规（收据）。

2、内容清晰：应写明商品和服务的品名、数量、单价、金额，不能只写大类。

3、要素齐全：包括日期、发票单位名称、数量、单价、金额，填制人签名，填制单位公章。

4、审批手续齐全：按规定程序签批。

5、无涂改现象：任意涂改原始凭证视为无效凭证。

6、按规定用途使用：每种票据必需按规定用途使用，未按规定使用的票据视为无效票据，不得入账。

(四)其他各种报销凭证反应的事项必需具有真切性、合法性、合规性。符合各项规矩制度，并接受相关职能部门的监督检查。

1、对超过500元以上的支出应提供附件加以说明。外出学习考察参观等应提供领导批准的文件或通知作为报账附件。款待费支出要附就餐通知单、菜单。交通费支出附用车通知单。

2、经济业务发生后应于30日内取得会计凭证，办理报账手续。无故迟延不报的不予报销，由经办人自行负责。

第十章财务监督

第三十一条小学财务管理采取“校长负责制”，校长对全部的财务活动担当直接管理人员责任。

第三十二条财务监督是贯彻国家财经规矩以及财务规则制度，维护财经纪律的保证。小学财务接受同级及上级财政、审计部门的监督。照实提供会计资料和有关状况，建立健全各项财务管理制度，完美内部监督制约机制，严格遵守财政规则制度和财经纪律。

第三十三条财务人员有权按《会计法》及本方法的相关规定行使财务监督权，对违背国家财经规矩的行为准时提出看法，并向上级主管部门和其他有关部门反应。

第十一章会计档案和会计交接

第三十四条会计档案包括会计凭证、会计账簿、会计报表、年度预决算和重要的经济合同等会计资料。

第三十五条小学财务部门根据会计档案管理方法的规定，举行定期归集，审查，核定，收拾立卷，编制名目，装订成册，确定专人妥当保管，以防止走失损坏。

第三十六条财务人员因工作调动或其他缘由（离职）时，必需办理交接手续，未办清交接手续不得调动或离职。财务人员交接应由单位领导和主管部门派人监交。

第三十七条账卡物经核对无误后由移交人员负责编制移交清册，一式三份，分离由移交人、接交人、监交人签字，交接双方部门负责人存档一份。更换财产管理人员普通不需要更换固定资产账簿，由移交人在固定资产账薄上加盖个人印章，以分清责任，接管人可以继续使用。

年终收入执行数不含上年结转和结余收入数。

1.支出预算完成率=年终支出执行数÷(年初支出预算数±年中支出预算调节数)×100%

年终支出执行数不含上年结转和结余支出数。

2.人员支出、公用支出占事业支出的比率，衡量中学校校事业支出结构。计算公式为：

人员支出比率=人员支出÷事业支出×100%

公用支出比率=公用支出÷事业支出×100%

3.生均事业支出、生均公用支出，衡量中学校校根据实际在校生人数平均的事业支出、公用支出水平。计算公式为：

生均事业支出=事业支出÷实际在校生人数

生均公用支出=公用支出÷实际在校生人数

4.资产负债率，衡量中学校校通过债权人提供资金开展业务活动的能力，以及反映债权人提供资金的平安保障程度。计算公式为：

资产负债率=负债总额÷资产总额×100%

财务会计的规则制度模板4

第一章总则

第一条为加强本公司财务会计管理、规范会计工作，增进公司经营业务的进展，提升公司的经济效益。按照《中华人民共和国会计法》、国家有关财务会计管理规矩个公司章程的有关规定，结合本公司的实际状况，特制定本财务会计管理制度。

其次条本制度主要包括岗位责任制度、预算管理制度、实物资产管理制度、原始记录管理制度、财产清查制度、计量验收制度、财务收支审批制度、成本核算制度、内部牵制制度、稽核制度、会计档案管理制度。

其次章岗位责任制度

第一条会计人员岗位责任制度，按照《规范》和公司的工作特点分为：财务总监、会计主管、出纳、审计。请仔细执行。

其次条财务总监岗位责任制度(（散文）阅读：)

(一)在董事长和总经理领导下，总管公司会计、审计、预算工作。

(二)负责制定公司利润方案、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准。

(三)制定和管理税收政策计划及程序。

(四)建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系，以及核算和财务管理的规则制度。

(五)组织公司有关部门部门开展经济活动分析，组织编制公司财务方案、成本方案、努力降低成本、增收节支、提升效益。

(六)监督公司遵守国家财经法令、纪律，以及董事会决议。

第三条会计主管岗位责任制度

(一)负责组织企业经济核算，对各项财务会计工作定期讨论，布置、检查、（总结），准时反馈经济运行动态，为企业经营决策提供重要信息。

(二)仔细贯彻执行财经规矩，严格遵守财经纪律和各项规则制度，做到依法经营，照章纳税。协调好与银行、税务和有关单位、部门的工作关系。

(三)制定本单位的财务会计制度，并不断地修订、完美、催促执行。

(四)按照生产经营的进展和增收节支要求，组织有关人员合理核定流淌资金定额，加强对流淌资金和固定资产的管理。负责组织财会人员协同有关部门人员做好资金回收工作，确保方案内生产经营资金的供给，提升资金使用效果。

(五)加强内部经济核算，搞好财务管理，做到财务清楚、账实、账证、账表、账账相符。各核算环节不出漏洞。按规定组织编制财务决算报表，编报财务情况（说明书）和税务申报表。

(六)定期举行经济分析，充分运用会计资料，分析成本方案、资金方案和利润方案完成状况，提供牢靠信息。预测经济前景，为领导决策当好参谋助手。

(七)参与生产经营会议，参加重要经济合同、协议及其他经济文件拟定，加强事前监督，削减经济损失。

(八)负责向财务总监报告财务情况和经营成绩，审查对外提供的会计资料。

(九)建立财务会计例会制度，总结布置财务工作。制定考核方法，定期对会计人员举行考核。重视会计人员的专业学习，提升会计人员的综合素养，并为会计人员职称考试制造条件。

(十)完成财务总监支配的其他工作。

第三条出纳员岗位责任制度

(一)负责办理现金出纳和银行结算业务

严格根据国家有关现金管理和银行结算制度的规定，按照会计人员制作，并经过复核的收付款凭证上签章，并加盖“收讫”“付讫”戳记。没有会计凭证不得收付款。

库存现金(下班时)，不得超过银行核定的限额，超过部分要准时送存银行。不得以“白条”抵充库存现金，不准挪用现金，严禁签发觉金空白支票。

严格控制签发空白转帐支票，如因状况的确特别，必需签发不填写金额的转帐支票时，必需在支票上写明收款单位，款项用途，签发日期，规定限额，并由领用支票人在专设的记下簿上签章。逾期未用的空白转帐支票，要准时收回注销。不得将空白转帐支票交给其他单位或个人签发。对于填写错误的支票，必需加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时，要立刻向开户行办理挂失，假如造成经济损失，所有由负责人自负。

领用空白转帐支票时，必需持有经公司主管领导批准的支票领用单，普通一次只发一张，状况的确特别，一次最多不得超过三张，并限十日内报销。凡是领用空白支票尚未报销(交回)完者，不得而知再发给空白转帐支票。

(二)记下现金和银行存款日记账

按照已办完的收付款凭证，要每日逐笔挨次记下现金和银行存款日记账，并结出余额。现金的帐面余额要同实际库存现金核对相符。银行存款的帐面余额要准时与银行对账单核对。月末要编制“银行存款余额调整表”，使帐面余额与对账单余额调整相符，对未达账款，要准时查询清理。

要随时把握银行存款实际余额，不准签发空头支票。不准签法远期支票。不准将银行帐户出租，出借给任何单位或个人办理结算。

(三)保管有关印章和空白支票

出纳人员所管的印章必需妥当保管，严格根据规定用途使用。但签发支票所使用的财务专用公章和有关人员私章要分开保管，不得一人兼管。

空白支票和空白票据必需严格管理，专设记下簿记下，领用或交接时要仔细按规定办理手续。

(四)负责编制报送资金收支日报表。完成领导交办的其他工作。

(五)仔细执行财经纪律和各项规则制度。协调好同银行的工作关系。

第四条审计员岗位责任制度

(一)在处长领导下，仔细乐观的开展小学财务收支审计工作，向处领导负责并报告工作。

(二)认识有关财经和审计工作的法律、规矩和小学规则制度。

(三)严守审计纪律，恪守审计职业道德。

(四)把握会计、审计及其相关专业学问。

(五)负责处内办公室档案管理等日常事务工作。

(六)详细实施财务收支审计和审计专项调查。

(七)负责招标选购日常事务、收费立项、经济合同管理及全部审计资料的收集等工作。

(八)仔细学习会计、审计业务学问，不断提升自身业务水平。

(九)完成处领导暂时交办的任务。

第三章预算管理制度

第一条财务预算的原则：统筹兼顾，全面支配的原则;实事求是，综合平衡的原则;指标分解，责任到人的原则;提升效益，增收节支的原则。

其次条财务预算的依据：

(一)依据国家方针，政策和市场进展变化状况。

(二)依据董事局确定的总体经营目标，经营策略和经营进展规划。

(三)依据公司确定的本年度的预算中的变化因素。(公司设备设施转变或扩大，经营规模调节、面积增减，经营品种增减变化，人员素养的提升和增减变化，员工的乐观性。)

第三条财务预算的权限：

(一)各经营单位根据公司年度预算的编制要求，仔细编制财务预算，由综合业务部统一汇总报董事局批准。

(二)经批准的财务预算，各部门在实施过程中应遵照公司的审批预算执行。

(三)各部门如超预算开支，必需经董事会批准后方可追加预算。

第四条财务预算的范围：经营预算;费用支出预算;利润预算;资本性支出预算;现金流量预算。

第五条财务预算的基本（办法）

(一)财务预算的基本办法：

1、平均先进法：先求出该指标的平均数，再用公式：(先进数+平均数)/2，这类指标即大于平均数，又小于先进数，较为适用。

2、定率法：即用费用率指标控制经营单位变动费用支出的办法。

3、定额法：即用费用预算定额控制经营单位、管理部室费用支出的办法。

(二)财务预算指标的编制办法

各项指标的预算，要以经营方案为基础，费用支出本着勤俭节省的原则举行编制，采劝自下而上，再自上而下”的方式，反复测算综合平衡。

1、营业收入：在上年预计营业总额的基础上，结合当年国家政策市场形势变化，参照公司总体计划及本部门经营目标制定。

2、毛利率：依据上年本部门毛利率实现水平，参照市场变化以及国家确定的物价指数和公司总体计划确定的收益水平。

3、费用率：依据上年本部门费用率实际水平，参照公司总体确定的费用水平制定。

4、税金：依据上年本部门实际纳税状况，结合预算年度经营预计变化制定。

5、利润：依据上年本部门实现利润状况，结合预算年度各项预算指标变化和实际状况制定。

6、人数：按上年平均人数结合本年任务所需人数计算。

7、人均劳效：用含税营业收入额除以平均人数。

8、人均利税：用利润加增值税、营业税、消费税除以平均人数。

9、资金定额：由财务部按照各经营单位的任务，从