碳税规制下供应商参与对企业减排决策的影响分析

碳税规制下供应商参与对企业减排决策的影响分析碳税规制下供给商参与对企业减排决策的影响分析

DOI：10.13956/j.ss.1001-8409.2022.06.10

中图分类号：F1245；F224文献标识码：A文章编号：1001-8409〔2022〕06-0043-06

Abstract：Thispaperstudiesthesupplychainwithonesupplierandonemanufacturer.Andthen，itproposesatwostagestackelbergmodeltoanalyzetheimpactofsupplierinvolvementontheemissionreduction，inthisstackelbergmodelthesupplierisleader，themanufacturerisfollower.Atthesametime，itanalyzesandcomparestheoptimaldecisionsofsupplierandmanufacturerinthecaseofsupplierinvolvementandsuppliernotinvolvement.Atlast，anumericalmethodisusedtoanalyzetheimpactofcarbontaxandcarbonemissionsensitivityontheoptimaldecision.

Keywords：carbontax；carbonemission；stackelberggame；carbonemissionsensitivity

1引言

近年来，由碳排放所导致的气候变暖问题越来越受到政府、企业以及社会的关注[1]。从京都议定书的签订到巴黎气候大会，西方兴旺国家在降低碳排放方面取得了显着的成果[2]。2022年6月中国提交的?强化应对气候变化活动――中国国家自主奉献》，确立了到2030年单位国内生产总值碳排放比2022年下降60%～65%，降低碳排放将成为我国企业在生产运作过程中不可无视的一个重要因素。

碳税规制是降低碳排放的有效伎俩之一，是目前采用较为广泛的一种碳排放政策。Jensen等和Bruvoll等分别计算了碳税对碳排放影响，研究发现虽然他们设置了不同的碳税税率，但结果显示碳税对降低碳排放有显着影响[3，4]。西方兴旺国家开始逐步实行碳税规制，并取得了显着成果[5]。同时随着低碳经济的逐步开展，消费者的低碳意识越来越强，消费者愿意为低碳产品支付更高的价格，碳税的逐步开征也给企业带来了一定的减排压力[6]。基于以上两个方面的共同作用，越来越多的企业开始关注减排工作，定期颁布减排成果，并制定下一阶段的减排目标，企业的减排工作越来越重要，是企业面临的重大问题之一。

本文主要关注供给商参与对减排决策的影响，相关的研究体现在两个方面，第一方面是碳排放政策下企业的生产决策问题，杜少甫研究了在确定的市场需求的情况，外部碳排放政策下企业的生产优化[7]；在此根底上Zhang等进一步研究了随机需求下的企业生产优化[8]；Hua等和Song等主要研究了碳排放政策下的企业最优订货策略[9，10]。第二方面是关于碳排放政策下供给链的运作与协调问题，Benjaafar等在供给链优化模型中考虑碳排放因素，研究显示合理的供给链运营决策对降低碳排放有积极作用[11]；程永宏和熊中楷以制造商和零售商组成的供给链作为研究对象，分析了集中和分散决策两种情况下制造商和零售商的最优减排量，同时也分析了碳税税率对最优减排量的影响[12]；Hoen等在把碳排放作为供给链运输方式选择的一个重要规范，研究了碳排放政策是如何影响供给链运输方式的[13]；谢鑫鹏和赵道致提出了三种供给链高低游企业减排的合作策略，研究结果发现完全合作的减排合作策略能够在获取较高利润的同时实现减排效果最正确[14]。

综上，以往的研究主要分析外部的碳排放政策是如何影响企业和供给链的运作管理，以及为了获取最大利润企业应如何选择减排策略，而关于供给商参与对减排决策的影响的研究却很少。供给商所提供的半成品是企业最终产品的重要组成局部，碳排放量直接影响最终产品的碳排放，影响产品的价格，因此供给商是否减排，如何减排直接影响制造商的减排决策，同时制造商的减排决策也会影响供给商的减排行为，因此本文在制造商减排的根底上分别分析供给商参与和不参与减排情况下制造商与供给商的最优决策，同时分析碳税税率和碳排放敏感度对决策的影响。

2问题描述

本文的研究对象是由供给商和制造商组成的两级供给链，其中供给商向制造商提供半成品，制造商负责生产制造产品，然后把这些产成品销售给消费者。随着近年来消费者环保意识的逐步增强，越来越多的消费者愿意购置低碳产品，愿意为低碳产品支付更高的价格，所以制造商愿意进行减排投资。而此时供给商有两种选择，分别是不进行减排投资和减排投资，如图1所示。图1供给商与制造商组成的两级供给链网络结构

为了研究需要，本文做出如下若：①供给商和制造商有足够的生产能力；②该供给链只生产一种产品；③供给商和制造商生产单位产品的碳排放是固定的；④政府根据碳排放量征收碳税，不考虑碳税减免等情况；⑤产品碳排放的相关信息对于消费者是公开的，消费者可以准确了解到产品碳排放的相关信息。定义相关符号及含义如下：σs和σm表示减排前供给商和制造商单位产品的碳排放量、es和em表示供给商和制造商单位产品的碳排放降低量、w表示半成品的价格、cs和cm表示供给商和制造商产品的生产本钱、ls和lm表示供给商和制造商减排投资本钱系数、t表示碳税。同时根据相关文献若，本文设供给商和制造商的减排投资本钱分别为12lse2s和12lme2m。

随着消费者的环保意识越来越强，越来越多的消费者愿意购置低碳产品，愿意为低碳产品支付更高的价格，本文若产品的碳排放降低量为E，等于供给商和制造商碳排放降低量之和，消费者对碳排放的敏感度用d表示，可以得到此时产品的市场价格为p=a-bQ+dE。用下标s表示供给商，下标m表示制造商，上标ND表示供给商不减排情况下，上标YD表示供给商减排情况下。

3模型分析

31供给商不参与减排时企业的减排决策

在由供给商和制造商组成的两级供给链中，供给商与制造商的力量在大多数情况下是不对等的，双方多数情况执行的是斯坦伯格博弈。第一阶段，供给商先决定半成品的价格；第二阶段，制造商根据产品的市场信息、消费者需求以及供给商确定的半成品价格，去确定产品的产量以及减排水平。本文采用逆向归纳法进行求解，先求出制造商产品的生产量和减排量，然后再求出供给商半成品的价格。

由于供给商不参与减排，产品碳排放的降低量等于制造商碳排放的降低量，即E=em，所以当供给商不参与减排时，产品的价格为p=a-bQ+dem。此时制造商的目标函数为：

结论1：供给商不参与减排时，制造商对半成品的采购量与制造商减排量正相关；制造商对半成品的采购量与供给商提供的半成品价格负相关。

制造商对半成品的采购量与减排量正相关意味着当制造商投资减排时，随着制造商减排量的不断回升，制造商应该增加半成品采购量。这主要是随着制造商减排量的不断提高，产品销售价格也会随之越来越高，单位产品的利润随之升高，因此为了获取最高利润，制造商会提高产品的产量，因此就会增加原材料的采购量。制造商对半成品的采购量与供给商提供的半成品价格负相关意味着供给商可以通过降低半成品价格的办法来刺激制造商提高半成品的采购量。

结论2：供给商不参与减排时，供给商提供半成品的价格与制造商的单位生产本钱和碳排放负相关，与供给商的单位生产本钱与碳排放正相关。半成品价格与政府收取的碳税之间的关系主要取决于供给商与制造商生产产品的初始碳排放量有关，如果供给商初始碳排放量大于制造商的初始碳排放量，那么半成品价格与碳税正相关；如果供给商的初始碳排放量小于制造商的初始碳排放量，那么半成品价格与碳税负相关。

结论3：供给商不参与减排时，制造商的减排量与制造商和供给商的生产本钱、制造商和供给商的初始碳排放量负相关，与消费者对碳排放的敏感度正相关。同时制造商的减排量随着碳税的增加先增加后降低，这主要是因为当碳税较小时，此时碳税本钱与减排本钱相比相对较大，企业刚开始减排相对较容易，所以此时企业选择增加减排量对企业比拟有利；随着碳税的逐步增加，企业的减排压力越来越大，当减排量到达一定程度时，企业的减排本钱超过碳税本钱，所以此时企业选择降低减排量对企业比拟有利，所有此时企业减排量开始逐步下降，因此可以看出：碳税不是越高越高，碳税在一定合理范围内能够促使企业减排，但是如果碳税过高，只会给企业增加经营负担，并没有起到减排的作用。

32供给商参与减排时企业的减排决策

供给商参与减排时，第一阶段供给商先决定半成品的价格以及减排量；第二阶段制造商根据产品的市场信息，消费者需求以及半成品价格和供给商减排量去确定产品的产量以及减排水平。采用逆向归纳法进行求解。

由于供给商参与减排，所以产品的碳排放的降低量等于制造商与供给商碳排放的降低量之和，即E=em+es，此时产品的价格为p=a-bQ+dem+es，制造商的目标函数为：

结论4：供给商参与减排时，①制造商的最优减排量与供给商的减排量正相关；②制造商的最优减排量与供给商提供的半成品价格负相关；③制造商向供给商半成品的采购量与供给商的减排量正相关；④制造商向供给商半成品的购置量与半成品价格负相关。

结论4中制造商的最优减排量与供给商的减排量正相关表明供给商的减排对制造商的减排有鼓励作用，供给商可以通过提高自身减排量来引导制造商提高减排量。制造商的最优减排量与供给商提供的半成品价格负相关主要是因为当供给商提供的半成品价格回升时，制造商的生产本钱增加，为了获得较高利润，制造商只能通过降低减排量来降低生产本钱，所以随着供给商提供的半成品价格逐步升高，制造商的减排量降低，两者负相关。由于产品的最终销售价格与供给商和制造商的减排量正相关，所以供给商参与减排能提高产品价格，这样也就提高了制造商生产单位产品的利润，所以制造商为了获得最高利润就会增加半成品的采购量，同时产品价格随着供给商减排量的增加而提高，制造商制造单位产品的利润也会随着供给商减排量的增加而提高，所以制造商半成品的采购量与供给商的减排量正相关。制造商对半成品的采购量与供给商提供的半成品价格负相关意味着供给商可以通过降低半成品价格的办法来刺激制造商提高半成品的采购量。

供给商根据制造商的采购量和减排水平来确定半成品的价格和减排水平，供给商的目标函数为：

结论5：供给商参与减排时，供给商提供的半成品价格与自身的减排量直接的关系主要取决于消费者碳排放敏感度与碳税之差，如果消费者对碳排放的敏感度与碳税之差大于0，那么半成品价格与供给商减排量正相关；如果消费者对碳排放的敏感度与碳税之差小于0，那么半成品价格与供给商减排量负相关。这主要是因为当消费者对碳排放的敏感度与碳税之差大于0时，此时供给商降低碳排放所导致制造商采购量增加而给供给商带来的利润增加幅度小于供给商降低碳排放的本钱和碳税支出，所以此时供给商需要提高半成品价格来获得最优利润。如果消费者对碳排放的敏感度与碳税之差小于0，此时供给商降低碳排放所导致的制造商采购量增加而给供给商带来的利润大于供给商降低碳排放的本钱和碳税支出，所以为了获取最优利润，供给商通过降低半成品价格来刺激制造商增加采购量，进而获得最正确利润。半成品价格与政府收取的碳税之间的关系主要取决于供给商减排后的碳排放量与制造商的初始碳排放量，当供给商减排后的碳排放量大于制造商的初始碳排放量，那么半成品价格与碳税正相关；当供给商减排后的碳排放量小于制造商的初始碳排放量，那么那么半成品价格与碳税负相关为了比拟碳税和消费者的碳排放的敏感度在两种情况下对供给商与制造商各决策变量以及利润的影响，使用算例分析的办法来对这些参数进行灵敏度分析。令a=110，b=08，lm=200，ls=250，σm=3，σs=5，cm=3，cs=4，分析碳税对供给商与制造商各决策变量以及利润的影响时，令d=05，碳税t在3～10的范围内变化。分析消费者的碳排放敏感度对供给商与制造商各决策变量以及利润的影响时，令t=5，消费者的碳排放敏感度d在01～1的范围内变化。

从图2到图7所示的算例分析结果既验证了上文的一些结论，同时还发现了一些新的规律：

〔1〕供给商与制造商的减排量随着碳税的回升先增加后减少，随着碳排放敏感度的回升逐步增加，同时供给商参与减排时制造商的减排量高于供给商不参与减排时制造商的减排量。供给商与制造商的减排量随着碳税的增加先增加后减少，这主要是因为当碳税较小时，此时碳税本钱与减排本钱相比相对较大，企业刚开始减排相对较容易，所以此时企业增加减排量对企业比拟有利；随着碳税的逐步增加，企业的减排压力越来越大，当减排量到达一定程度时，企业的减排本钱超过碳税本钱，所以此时企业降低减排量对企业比拟有利，所有此时企业减排量开始逐步下降，因此碳税不是越高越好，碳税在一定合理范围内能够促使企业减排，但如果碳税过高，只会给企业增加图3碳税与碳排放敏感度对制造商减排量的影响

负担，并没有起到减排的作用。同时供给商参与减排时制造商的减排量高于供给商不参与减排时，表明供给商参与减排对制造商减排有一定引导作用。

〔2〕供给商与制造商的减排量与消费者的碳排放敏感度正相关。随着消费者碳排放敏感度的增加，供给商与制造商的减排量都逐步增加，这表明当消费者能够充沛意识到降低碳排放的好处时，供给商和制造商都会主动降低碳排放，进而起到爱护环境的作用。同时也表明了政府一方面要制定适宜的政策；另一方面也要通过宣传来提高消费者的碳排放意识，使消费者能够充沛意识到降低碳排放的好处，到达降低碳排放的目的。

〔3〕供给商与制造商的利润随着碳税的升高而降低，随着消费者碳排放敏感度的升高而增加。随着碳税的不断回升，供给商和制造商的生产经营本钱不断增加，在其他情况不变的条件下，本钱的回升必然导致供给商和制造商利润的下降，所以供给商和制造商的利润随着碳税的升高而降低。随着消费者碳排放敏感度的增加，消费者能够接受产品的市场价格越来越高，因而供给商和制造商单位产品所获得的利润就会随之升高，在市场需求不变的情况下，