《税务筹划》教学大纲

第页《税务筹划》教学大纲一、课程基本信息英文名称：ProjectofFinancial课程编号：020120047课程学时：32学时课程学分：2学分适用专业：审计学课程性质：专业选修课开课单位：经济贸易学院开课学期：三年级下学期先修课程：会计学基础、税法课程负责人：教学大纲编写人：教学大纲审核人：二、课程教学目标《税务筹划》是财务管理的专业选修课程，是一门理论性和应用性较强的专业课程。通过本课程的学习，需达到以下目标：目标1：掌握税务筹划的基本理论。目标2：熟悉和掌握增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、土地增值税等税种税务筹划的原理和方法。目标3：了解税务筹划的理论前沿和发展动态。目标4：具有较强的语言与文字表达、分析和解决税务筹划问题的基本能力。目标5：能够综合应用税务筹划的基础理论和基本方法解决现实的财务管理问题，为企业管理当局提供与管理需要具有高度相关性和充分可靠性的信息。课程教学目标与毕业要求对应关系表教学目标毕业要求指标点123456789101112目标1√√目标2√√√目标3√√√√目标4√√目标5√√√√三、课程要求随着经济体制改革的不断推进和中国税收制度的不断完善，税务筹划业务在中国应运而生。作为一门新兴的学科，税务筹划涉及税收理论、税收实务、财务管理、现代企业管理等多学科的内容，是一门综合性的交叉学科。税务筹划是在对税收制度和税收政策充分了解的基础上，通过对公司组织结构、筹资形式、投资方向及财务管理制度的设计等途径，或通过对纳税人个人具体情况的分析，为纳税人提供合理的纳税建议，以合法减轻纳税负担的一门实践性很强的课程。本课程从理论到实践，详细介绍了纳税筹划的基本概念和基本理论问题；以我国现行税制中的主要税种为研究对象，分别介绍了各个税种的基本筹划方法；并重点对纳税筹划所涉及的三个方面：避税筹划、节税筹划和转嫁筹划的内容作了深入的比较分析；从纳税筹划角度进行讨论，介绍纳税筹划的基本理论问题、纳税筹划的基本方法和国际避税的防范措施。本课程目的在于学会利用税收优惠政策、降低税收负担、税收递延、税负转嫁、选择合理的企业组织形式等基本方法来进行税务筹划，其中要对利用税收优惠政策和选择合理的企业组织形式这两种方法重点掌握。掌握增值税、消费税及企业所得税等纳税人的法律规定、纳税人筹划的基本原理和筹划方法以及利用税收优惠政策的税务筹划方法等，并能根据这些方法，对企业实际财务决策过程中遇到的有关问题做出具体的筹划方案。教学目标如下：1、知识与技能目标：通过本课程的学习，要求学生掌握税收的基本理论和知识；了解我国税收的种类；理解企业日常缴纳税种的征收范围、税率、税额的计算方式；具有进行各税种筹划的能力。2、过程与方法目标：本课程突出案例教学，在教学内容中穿插适当的案例让学生进行策划和讨论。学习本课程能够使学生了解税务筹划的基本理念，具备初步的税务筹划技能。3、情感、态度与价值观发展目标：根据会计专业的特点开展教学，使学生在扎实掌握税务筹划理论学习的基础上能够理论联系实际，即同时具备专业理论知识和动手能力。在教学过程中强调税务筹划的依法性、实用性和筹划性，加强会计专业的学生在社会责任感和职业道德方面的教育。教学方法上注意以下几个方面1、本课程具有理论性、实务性强，发展变化快的特点，在教学中要根据学生的实际情况安排教学内容，对基础知识、基本理论和基本法规的阐述力求准确，对教学内容的深度与广度要掌握适当，对发展变化的实务与理论既要把握其先进性，又要考虑其稳定性，在教学中要始终坚持理论联系实际的原则。通过本课程的教学，应使学生掌握一个管理工作者必备的税务筹划技能。2、选用《税务筹划》教材要符合本大纲的基本要求。除此外，任课教师还要根据需要向学生指定或推荐阅读与本课程相关的参考文献资料。3、本课程应按照最新的税收制度、会计准则的内容及时调整与充实。本课程需要以《会计学基础》课程和《税法》课程作为先导，也是《财务管理》等课程其中部分内容的延伸和深化。根据教学安排，作业数量按照教学计划要求布置，要求手写。本课程需要密切联系实际，尽量跟现实中的问题联系起来，在教学中要多收集企业资料和行业背景等信息，通过举例分析、情景探讨、自主学习等形式设置平时作业，提高学生对课程的认知度。四、教学内容第1章税务筹划概述（4学时）知识要点：1-1掌握：税务筹划的概念、税务筹划产生的原因、税务筹划的方法1-2熟悉：税务筹划的特点、税务筹划与避税的区别1-3了解：税务筹划与偷税、欠税、骗税的区别，税务筹划的原则和步骤，税务筹划的意义及应该注意的问题重点：税务筹划的概念、税务筹划产生的原因、税务筹划的方法难点：税务筹划产生的原因、税务筹划的方法、税务筹划与避税的区别第2章增值税的税务筹划（6学时）知识要点：2-1掌握：企业设立业务中的增值税筹划、企业销售业务中的增值税筹划、企业采购业务中的增值税筹划、企业出后退税业务中的增值税筹划、2-2熟悉：增值税筹划原理2-3了解：增值税概述重点：企业设立业务中的增值税筹划、企业销售业务中的增值税筹划、企业采购业务中的增值税筹划、企业出后退税业务中的增值税筹划难点：企业设立业务中的增值税筹划、企业销售业务中的增值税筹划、企业采购业务中的增值税筹划、企业出后退税业务中的增值税筹划第3章消费税的税务筹划（4学时）知识要点：3-1掌握：企业设立业务的消费税筹划、企业销售业务的消费税筹划、企业加工业务的消费税筹划3-2熟悉：消费税筹划原理3-3了解：消费税概述重点：企业设立业务的消费税筹划、企业销售业务的消费税筹划、企业加工业务的消费税筹划难点：企业设立业务的消费税筹划、企业销售业务的消费税筹划、企业加工业务的消费税筹划第4章企业所得税的税务筹划（8学时）知识要点：4-1掌握：企业设立业务中的所得税筹划、企业销售业务中的所得税筹划、企业投资业务中的所得税筹划、企业融资业务中的所得税筹划、企业采购业务中的所得税筹划、企业经营业务中的所得税筹划、企业研发业务中的所得税筹划、企业重组业务中的所得税筹划4-2熟悉：企业所得税的筹划原理4-3了解：企业所得税概述重点：企业设立业务中的所得税筹划、企业销售业务中的所得税筹划、企业投资业务中的所得税筹划、企业融资业务中的所得税筹划、企业采购业务中的所得税筹划、企业经营业务中的所得税筹划、企业研发业务中的所得税筹划、企业重组业务中的所得税筹划难点：企业设立业务中的所得税筹划、企业销售业务中的所得税筹划、企业投资业务中的所得税筹划、企业融资业务中的所得税筹划、企业采购业务中的所得税筹划、企业经营业务中的所得税筹划、企业研发业务中的所得税筹划、企业重组业务中的所得税筹划第5章个人所得税的税务筹划（4学时）知识要点：5-1掌握：工资、薪金的个人所得税筹划，劳务报酬的个人所得税筹划，利息、股息、红利的个人所得税筹划，稿酬所得的筹划，财产转让所得的筹划5-2熟悉：个人所得税筹划原理5-3了解：个人所得税概述重点：工资、薪金的个人所得税筹划，劳务报酬的个人所得税筹划，利息、股息、红利的个人所得税筹划，稿酬所得的筹划，财产转让所得的筹划难点：工资、薪金的个人所得税筹划，劳务报酬的个人所得税筹划，利息、股息、红利的个人所得税筹划，稿酬所得的筹划，财产转让所得的筹划第6章其他税种的税务筹划（2学时）知识要点：6-1掌握：其他各个税种的筹划实例6-2熟悉：其他各个税种的筹划原理或方法6-3了解：其他各个税种概述重点：其他各个税种的筹划原理或方法、其他各个税种的筹划实例难点：其他各个税种的筹划原理或方法、其他各个税种的筹划实例注：其他税种包括土地增值税、资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、房产税、车船税、印花税、车辆购置税、契税。这些税种对应的税收收入占税收总额的比重较小，税法规定相对简单，筹划方法相对单一，加之囿于课时限制，因此放在同一章讲述。第7章：税务筹划综合案例与解析（4学时）知识要点：7-1掌握：各个综合案例税务筹划的思路、原理和方法7-2熟悉：各个综合案例税务筹划应注意的问题7-3了解：各个综合案例的案例背景重点：各个综合案例税务筹划的思路、原理和方法难点：各个综合案例税务筹划的思路、原理和方法课程教学目标与教学内容、教学方法对应关系表教学目标教学内容教学方法讲授法启发法举例法总结法目标1税务筹划概述√√√目标2增值税的税务筹划、消费税的税务筹划、企业所得税的税务筹划、个人所得税的税务筹划、其他税种的税务筹划、税务筹划综合案例与解析√√√√目标3增值税的税务筹划、消费税的税务筹划、企业所得税的税务筹划、个人所得税的税务筹划、其他税种的税务筹划、税务筹划综合案例与解析√√√√目标4增值税的税务筹划、消费税的税务筹划、企业所得税的税务筹划、个人所得税的税务筹划、其他税种的税务筹划、税务筹划综合案例与解析√√√√目标5增值税的税务筹划、消费税的税务筹划、企业所得税的税务筹划、个人所得税的税务筹划、其他税种的税务筹划、税务筹划综合案例与解析√√√√注：在教学过程中注意培养学生的社会责任和的职业道德、人际交往和团队合作能力、终生学习与适度发展能力，引导学生跟踪学习最新的税务筹划方法。五、考核方式与评分办法本课程成绩中期末考试成绩占70%，平时成绩占30%（主要依据课堂提问、作业、考勤评定）。期末考试采取闭卷笔试进行。课程成绩=平时考核成绩×30%+期末考试成绩×70%。课程教学目标与考核方式对应关系表教学目标考核方式闭卷笔试作业课堂表现目标1√√目标2√√√目标3√√√目标4√√√目标5√√六、教学参考1.教材或实验指导书名称：[1]梁俊娇、王怡璞、王文静．税务筹划