应用型本科《税法》教学改革探索

应用型本科《税法》教学改革探索应用型本科?税法》教学改革探索

教育部印发的?关于引导局部地方普通本科高校向应用型转变的指导意见》，要求有条件、有意愿的试点高校率先探索应用型开展模式。应用型本科院校是以应用型人才培养为目标，旨在培养具备一定专业知识，实践能力突出的高素质应用型人才，强调学生具备较强的实践能力和社会适应就能力。虽然已有近200所高校向应用型本科院校转型，但受传统的教学理念、固化的教学办法和陈旧的教学条件所限，距离真正的应用型人才培养还有一定差距。?税法》作为财经类专业的一门重要专业课，因与企业纳税密切相关，更要突出实践能力的培养。

一、税法教学中存在的问题

〔一〕税法适时变动，教材内容滞后

近几年我国税制改革进入了深水区。个税调整、增值税转型以及“营改增〞，我国税法结合经济改革的需要进行不断调整。新税法的出台往往是适时的、不定期的，然而高校教材一般提前一个学期或者一个学年进行征订，这就对税法教材的选择和使用带来了诸多不便。2022年5月我国全面发展“营改增〞，但2022年2月-7月的教材仍然是旧税法。即便时效性较强的注册税务师和注册会计师指定教材，也未能及时依据新税法进行完整修订。2022年9月-12月出版的税法教材，仅有少局部结合“营改增〞规定作了修订，且仅对新条例进行简单罗列，不足相关案例和实践环节的设计，内容晦涩，增加了教学难度。

〔二〕课程内容孤立，学生不能融会贯穿

实务工作中，纳税与会计账务处理密不可分。目前大局部应用型本科院校，税法和财务会计作为两门专业课独立开设，相互脱节。税法课程以税收根本理论和税额计算的讲授为主，几乎不波及账务处理。遇到涉税业务，学生能够顺利计算出应纳税额，却不能流畅地做出会计分录。即便局部业务的账务处理能够照着葫芦画瓢，对其原理却不知一二。突出表现在增值税视同销售、不得抵扣进项税的几种情形以及委托加工应税消费品的账务处理。

〔三〕教学伎俩教学条件落后，学生不足积极性

税法教学大都以教师一言堂的形式，对每个税种按照税法要素顺序逐一讲解。学生在课堂上不停地了解和记忆各种税收法律规定，没有充沛的思考空间，始终处于被动学习的状态。加之税法条文多而细，内容干燥，填鸭式的教学办法导致课堂氛围更加沉闷。高校假设无税务仿真教学软件和税收业务实验室，难以安顿学生将所学知识模拟实务工作情境，按业务流程进行训练。师生之间短少互动，又没有实践操作的时机，学生难以获得学习的成功感和成就感，学习的主动性就很难被调动起来。

〔四〕实践教学体系尚未建立，学生动手能力不强

税法课程教学一直存在着重理论轻应用，重知识轻实践的倾向。多以卷面形式进行考核，注重根底知识的识记和应纳税额的计算，对学生的实务操作能力不做考核要求。纳税义务的发生和纳税申报，本应属于对学生实践能力要求较高的内容，但由于教学方案学时较短，不能留出足够的实训时间。大多数院校讲授税法的教师，自身不足税务相关工作经验，对实务操作的各个环节和容易遇到的问题短少经验积累。短少专门的税务实验室，纳税仿真实验缺乏。校外实践往往由于工作内容波及财务机密，大量学生集中实践不太容易实现。实践环节的缺失导致学生理论知识和应用能力脱钩，不利于应用型人才培养目标的实现。

二、税法课程教学改革的探索与实践

〔一〕增强师资力量

1.激励教师到企业挂职锻炼。高校开始重视培养应用型人才，但究竟如何实现，却是一个现实的困惑。想要培养出知应用、能应用的学生，首先要求教师自身懂应用、熟应用。目前大局部高校教师都是从高校毕业直接走进高校从教，不足专业相关的实务工作经验。这局部教师，作为高校理论教学的“作品〞，继续沿袭理论讲授为主的教学办法，教出新一代“作品〞，教学效果很难提升。因此，在提倡学生培养校企合作的同时，更应该激励教师校企合作，并落实在高校人事政策上。让教师在专业相关领域兼职实务工作，积累实践经验，才能更好地提升教学职业素养，从而更好地引导学生《M行应用。

2.引进专业领域高级技术人才，深入课堂提升实践教学。目前很多高校的人才培养计划的设置和课程内容的选择，往往与社会相关岗位人才招聘对应的能力需求不匹配。原因在于高校相对封闭，未与社会相关领域专家和用人单位的专业技术人才进行充沛交流。然而这局部专家，因在生产管理一线积累了多年的实务工作经验，对工作中容易出现的问题和难点更能准确把脉解决，能够弥补高校教师理论水平高、应用水平低的先天缺乏。引进专业领域高级技术人才进高校，进课堂，可以迅速提高教学效果，丰盛教学内容和知识结构。

〔二〕活化教学内容，灵活教学办法

1.教学内容适用够用为原那么，不过分追求深、全、细。面向本科的税法教材理论体系完善，税法条例解读深入细致。假设要对所有税种逐一讲解，仅理论教学的方案课时数已经非常多。大多本科院校的税法课程方案学时设置为64或80学时，仅够完成理论教学任务，课堂上无法留出充分时间让学生实训操练。倡议采取老师讲授和学生自学相结合的方法进行教学。对难度相对较大的流转税和所得税，可以多安顿一些理论课时进行讲授。而对于行为税、财产税等难度较小的局部内容，教师发挥指导和检查的作用，安顿给学生自学。这样便能够结余更多课时让学生实训，提高学生的应用能力。即便同为应用型本科院校，学生层次、学习能力和就业定位也不尽相同。教师可以因材施教，结合本校大局部学生群体未来就业的工作环境，对使用频率高的税种重点介绍，对接触不太到的税种略讲，或放入选修作为必修课教学内容的有机补充。

2.激励教师自编适用的教材。教材在整个教学过程中起着至关重要的作用。目前大多数高校选用的高教及十三五规划教材，面向本科层次的教材理论体系非常完整，但案例与实训指导内容缺乏。实训指导类教材往往是面向高职高专层次。不同院校可以结合人才培养目标，激励教师编制具有时效性、实用性的税法教材，尤其是案例集和实训手册，有针对性的提高学生的实际运用能力。甚至可以将局部讲义印刷成小册子，便于随时补充新公布的税法内容，解决教材内容滞后的问题。3.搞活教学，丰盛教学形式。在理论教学、课堂手工实训等教学方式外，可以《Y合课程进度，带着局部学生到当地国税、地税、税务事务所及企业单位进行参观学习。安顿外出参观的学生返校后对其他学生通过照片、PPT等方式进行汇报，帮忙学生了解办税流程，感性认知未来涉税工作可能要打交道的部门和办税窗口，引起学生的学习兴趣。

〔三〕设置特色培养计划，整合课程资源

税法、财务会计、税务会计、税收筹划等课程，联系密切，局部内容有所交叉。设置培养计划时，可以调整授课顺序和内容，必修选修互为补充，减少相同内容的重复讲授。税法可以作为专业根底课，理论课时适当减少，增加实验课时。一边讲解税收法条一边演示账务处理，课堂上增加税务核算、账务处理和填制纳税申报表的实训。财务会计课程相应的减少应交税费的方案课时。税务会计、税务筹划放入选修课。

〔四〕加强纳税仿真实验室建设，引入实训考核系统

在企业日常涉税工作中，发票的开具、认证以及纳税申报是最重要的三个税务环节。纳税仿真实验室的建设可以为学生提供企业税务模拟平台，能够更好地让学生获得感性认识。通过全面仿真财务工作中的各类场景、业务、流程、单