工程项目全过程跟踪审计内容和方法

工程项目全过程跟踪审计内容和方法内部审计部门实施工程项目全过程跟踪审计，可以较好地利用内督和服务职能。对于一般规模的企事业单位来说，内部审计力量通常有限，开展工程项目全过程跟踪审计常有力不从心之感。要解决人员少、业务技能不足的矛盾，完全可以从熟悉全过程跟踪审计的特点及把握立项、设计、施工、竣工、结算等各个阶段主要审计内容入手，抓住重点领域、关键环节，以点带面,达到对工程实施全部经济活动真实性、合法性和效益性进行有效审计监督的目标。一、工程项目全过程跟踪审计各个阶段主要审计内容(一）项目前期阶段跟踪审计的主要内容1、内部审计人员在项目前期应重点关注设计、概算，审查工程项目的造价是否合理,编制概算采用的各种编制依据是否合法、合规,费用的完整性和造价的合理性如何，设计标准、造价水平、工程总造价是否与项目建议书、可行性研究报告等相符合.2重点检查投标方资质资信状况,投标文件对招标文件的响应程度，投标方提供的工程量清单报价有无缺项、漏项,报价是否依据《建筑工3准确，特别是专用条款,要认真审核,如在投标时不考虑,而在结算时需调整的项目，对赶工措施费、优质工程奖等如何计取,在履约过程中出现的设计变更、签证等如何结算费用,如何界定违约及相应的法统一。(二）项目施工阶段跟踪审计的主要内容1有无违法分包、转包工程情况.如有变更、增补、转让或终止情况，2按概算批复的规定购置自用固定资产，挤占或者虚列工程成本等问题。3、检查内控制度建立、执行情况。检查是否建立健全并执行了各项内控制度,如工程签证、验收制度；设备材料采购、价格控制、验收、领用、清点制度；费用支出报销制度等.4真实。5、参与隐蔽工程验收，并做好记录。6、检查建设资金是否专款专用,是否按照工程进度付款，有无挤占、挪用项目资金等问题。（三）工程竣工验收、结算阶段跟踪审计的主要内容1、工程竣工验收，审计人员要重点参与验收工程量。工程量的准2、结算审核，重点审查是否严格按照合同约定结算各项费用,审计人员要根据全过程跟踪审计掌握的具体情况，开展结算审计工作。一是审查工程材料，包括实际使用的材料与原设计有无变化,是否存在以次充好的情况,变更后的材料单价是否合理，合同中对主要材料二是审查工程量，按照竣工图计算实际工程量,检查设计变更、隐蔽工程验收记录、现场签证等是否真实、可靠,防止发生施工单位事后二、工程项目跟踪审计方法（一）内部审计部门在实施全过程跟踪审计过程中，应始终明确服务职能，通过跟踪审计,达到规范本单位工程管理工作，防范违规行为发生，保障本单位合法权益等目标。为此，应制定明确的本单位(二）内审部门在项目正式立项后,即应指定审计人员全程参与有关工作,根据内部审计力量，做好跟踪审计工作计划安排，确定跟踪（三）要重视做好工程项目全过程跟踪审计宣传工作，使本单位工程主管部门及相关设计、施工、监理单位了解跟踪审计的程序、内容，积极配合审计工作的开展。（四）审计人员应全程参加工程项目有关重要活动，包括参加图纸会审、现场技术交底、单项工程验收、隐蔽工程验收、设计变更的审查、工程建设例会、特殊情况召开的有关会议