财务盘点制度

财务盘点制度总则第l条为加强财产管理，确保财产安全完整，特制定本制度。第2条本规定所指的盘点包括财务盘点、存货盘点和财产盘点。(1)财务盘点：现金、票据、有价证券、租赁契约等。(2)存货盘点：原材料、库存商品等存货。(3)财产盘点：包括固定资产和低值易耗品。第3条本规定适用于公司的盘点作业。第二则盘点方式第4条年中、年终盘点(1)财务:由财务部门组织盘点。(2)存货:由资材部门或经管部门会同财务部门于年(中)终时，实施全面总清点一次。(3)财产:由经管部门会同财务部门于年(中)终时，实施全面总清点一次。第5条月末盘点每月末所有存货，由经管部门及财务部门实施全面清点一次。第6条月份检查由检核部门(总经理室)或财务部门照会其部门主管后，会同经管部门，做存货随机抽样盘点。第7条不定期抽点不定期抽点由总办或财务部视实际需要，随时指派人员抽点。第三则盘点人员第8条为办理盘点，应设置盘点人、复盘人、协盘人及监盘人。第9条盘点人由财物经管部门指派非实物管理人员担任，负责初盘工作。集团总部固定资产和低值易耗品由行政部负责盘点。盘点人将初盘结果记录在最点表上。第10条复盘人由财务部门或指派人员担任，根据初盘结果负责复盘工作等。第11条协盘人由实物具体管理人员担任，负责盘点时约料品摆放、搬运工作等。第12条监盘人由总办派员担任，负责盘点监督。第13条年终盘点原则上由财务总监担任总指挥，各分公司财务经理及会计主管具体负责组织工作，盘点过程中的一切事宜必须接受总指挥的调遗安排工作。第四则盘点准备第14条财物经管部门和责任人将应盘点财物预先清理堆放准备妥当，备妥盘点用具，并由财务部门准备统一的盘点表格。第15条各项财物账册应于盘点前登记完毕，如因特殊原因无法完成时，应由财务部门将尚未入账的有关单据，如出、入库单等，利用一式二份结存调整表，将账面数调整至正确的账面结存数。第16条盘点期间已收到而未办妥入账手续的原、物料，应另行分别存放，并予以标示。第五则盘点过程第17条年终全面盘点(1)财务总监依据本办法核准盘点后，签发盘点通知和盘点计划方案通知财物经管部门准备盘点，于盘点前5天将盘点计划分送盘点部门和人员。盘点通知包括盘点日期、人员配置及注意事项。(2)盘点期间除紧急用料或出货外，应暂停收发工作，盘点期间所需用料，应于盘点前1天办理完毕。(3)盘点应采用精确的计量器具，避免主观的目测方法，每项财物数量由实物管理人和记录人或监盘人确定后，再继续进行下一项，盘点后不得提出遗漏的异议。(4)初盘时由盘点人依实际盘点数详细记录一式二份盘点统计表，并于盘，点工作进行时编列流水号码，经复盘人复核无误后，由盘点人和复盘人共同签名，如有更改，应经双方共同签认。(5)盘存单一式两份，一份留存自存，一份送财务部门，核算盘点盈亏数量和金额。(6)年终盘点原则上采取全面盘点的方式。必要时，年终盘点可邀请会计师事务所参与。第18条不定期抽点(I)不定期抽点具体方案呈报财务总监批准后由财务部经理组织实施。(2)抽点日期及项目可以不预先通知各部门。(3)抽点时应会同行政部共同办理。(4)盘点前应由财务部门利用储存调整表将账面数先行调整至盘点前正确的账面结存数，再行盘点。(5)存货记录以经调整的收发存月报为依据，如月报不及时附送者，应先填列结存调整表的调整栏，由抽点人员与行政部经管人员共同签章。(6)抽点仍应填列盘点统计表并签字确认。第19条存货的盘点(I)存货的盘点，以当月最末一日举行为原则。(2)存货原则上采全面盘点，如因成本计算方式无须全面盘点，或实施上有困难者，应呈报总经理核准后始得改变盘点方式。(3)委托代销商品，由本公司经管部门会同财务部到代销公司盘点。(4)受托代销商品，视同本公司财产进行盘点。(5)委托加工物资，应由经管部门负责盘点。第20条现金、票据及有价证券盘点(1)现金、银行存款、零用金、票据、有价证券、租赁契约等项目，除年中、年终盘点时，应由财务部门会同经管部门共同盘点外，平时，总经理室或财务部门至少每月抽查一次。(2)现金及票据的盘点，应于盘点当日上班未行收支前或当日下午结账后办理。(3)盘点前应先将现金存放处封锁，并于核对账册后开启，由会点人员与经管人员共同盘点。(4)会点人依实际盘点数详实填列"现金(票据)盘点报告表"一式三联经双方签认后呈核，第一联经管部门存，第二联财务部门存，第三联送总经理室。(5)有价证券及各项所有权状等应确实核对认定，会点人依实际盘点数详实填列"有价证券盘点报告表"一式三联，经双方签订后呈核。第一联存经管部门，第二联存财务部门，第三联送往总经理室，如有出入，应即呈报总经理批准处理。第21条其他项目的盘点(1)销货退回的商品应于盘点前办妥退货手续，含验收及列账。(2)行政部将新增加的土地、房屋、车辆等资产的所有权证书及有关资料的复印件，送财务部门核查。(3)截至盘点日，内部调拨物资，但尚未收到的在途物资的盘点，由收受方作为本公司在途物资盘点单独列出盘点表。第22条注意事项(1)所有参加盘点工作的盘点人员，对于本身的工作职责及应行准备事项，必须深入了解。(2)盘点人员盘点当日一律停止休假，并须依时间提早到达指定的工作地点向该组复盘人报到，接受工作安排。如有特殊事宜而觅妥代理人应经事先报备核准，否则以旷职论处。(3)所有盘点财务都以静态盘点为原则，因此盘点开始后应停止财物的迸出及移动。(4)盘点使用的单据、报表内所有栏位若遇修改处，均须经盘点人员签认始能生效，否则应查究其责。(5)所有盘点数据必须以实际清点、磅秤或换算的确实资料为掘，不得以猜想数据、伪造数据记录之。(6)盘点人员超时工作时间得报加班或经主管核准可以轮流编排补休。(7)盘点开始至工作终了期间，各组盘点人员均受复盘人指挥监督。(8)盘点终了由各组复盘人向主盘人报告，经核准后始得离开岗位。第23条盘点报告(1)财务部门应依"盘存表"编制"盘点盈亏报告表"一式三联，送经管部门填列差异原因的说明及对策后，送回财务部门汇总转呈总经理签核。第一联送经管部门，第三联转送总经理室，第二联财务部门自存作为账项调整的依据。(2)不定期抽点，应于盘点后一星期内将"盘点盈亏报告表"呈报上级核示。年中、年终盘点，应由财务部门于盘点后二星期内将"盘点盈亏报告表"呈报上级核示。(3)盘点盈亏金额，平时仅列入暂估科目，年终时始以净额转入本期营业外收入的盘点盈余或营业外支出的盘点亏损。第24条赔偿处理财物管理人员、保管人员有下列情况者，应报送财务总监和行政