资金集中管理五大模式

本文格式为Word版，下载可任意编辑——资金集中管理五大模式企业集团是现代企业的高级组织形式，我国企业集团普遍采取多级法人制，不仅成员企业众多，而且组织层次繁杂，如何建立一套适应本企业进展的资金管理模式尤为重要。本文就企业集团资金管理常见模式及其选择应用方面谈点熟悉。

企业集团管理

1.企业集团资金管理主要模式分析

当前我国的财务管理从总体上看主要分为集权式财务管理和分权式财务管理，作为财务管理的重心—资金管理也可以根据其管理的集权与分权的程度不同，大致可划分为以下几种资金管理模式：

1.1十足集权统收统支模式。该模式是指企业的一切现金收付活动都集中在集团公司的财务部门，各分支机构或子公司不单独设立账户，一切现金的收入支出都通过集团财务部门，资金的使用权、决策权和融资权均掌管在集团手中。

1.2相对集权资金管理模式。该模式根据其设立的方式及运作形式又可以进一步细分为以下两种形式：

（1）设立结算中心方式。结算中心通常是由企业集团内部设立的，它通常设立于集团财务部门内，集中办理内部所属单位的现金收付和往来。各下属单位在结算中心开设内部账户，独立核算货币资金，收入务必转入结算中心账户，支出时由结算中心账户划出。各子公司在财务上享有独立财权，享有现金经营权和决策权。

（2）设立财务公司方式。财务公司是当集团公司进展到确定规模后，由人民银行批准设立的非银行金融机构。它是经营银行业务的一个独立法人企业，与其他单位的关系是一种等价交换的市场竞争关系。

1.3完全分权资金管理模式。这种模式是集团公司对下属公司的资金不举行任何操纵，下属公司自主从不同的商业银行举行不同形式的借贷和还款。集团公司只在下属公司的董事会中对下属公司的资金使用方向和总量举行操纵。这种模式充分调动下属公司的积极性，使其可以更好地将公司有限的资金与经营业务结合在一起，大大提高公司的资金使用效率。

2.相对集权式资金管理模式选择的必要性

企业集团资金管理模式的选择务必充分考虑企业集团当前所处的进展阶段、集团内部的组织布局形式、成员企业所在地的外部环境以及集团整体进展战略等因素。就我国目前大多数企业集团的实际处境而言，笔者认为应选择“相对集权式财务管理模式”为最优，目前，我国大多数集团企业在资金管理上采用分权式资金管理模式，对资金管理缺乏足够的熟悉，管理手段还对比落后，主要表现在以下方面：

2.1成员企业多头开户，集团无法对资金滚动实施有效监控，资金账外循环，流向不清，信息失真；

2.2集团内部资金闲置与短缺无法调理，资金充裕的机构对闲置资金缺乏有效的理财手段，而资金短缺的机构却又向银行大量贷款，集团财务费用居高不下；

2.3缺乏切实的现金流量预算，无法做到事前筹划、事中操纵和事后分析；

为了强化集团资金操纵与管理，实现财务资源一体化整体协同效应，企业集团可通过“相对集权式资金管理模式“的运作，集中统一，适度分权，构筑其资金管理机制，实现集团资金管理的以下目标：

（1）裁减了整个集团的银行账户数量，盘活资金存量，提高资金效益，把握资金投向，有助于企业集团内部落实“抓大放小”、“扶优扶强”政策；

（2）操纵了整个集团资金流入流出，提高了集团资金的安好，降低了资金风险；

（3）节省财务费用。

3.相对集权式资金管理模式的构建

在采用相对集权式资金管理模式时，作为企业集团务必通过设立特意的财务机构如结算中心等，依据“统一开户，统一结算，统一调配，统一借贷”的原那么，对集团及各子公司资金实行集中统一管理与操纵，现以结算中心为主体实施与操作以下策略：

3.1银行统一开户

（1）结算中心以总部的名义与各子公司签定“资金收付与往来结算经由结算中心统一办理”授权嘱托书；

（2）结算中心依据所签定的授权嘱托书选择信誉好、实力雄厚、结算质量高的银行开设集团统一银行账号，实行一个账号多个户名；

（3）各子公司办理资金收付、往来结算等业务，银行务必经由结算中心鉴章后面可办理；

3.2资金往来集中结算

（1）结算中心对各开户单位的资金的实行收支两条线管理，严禁资金账外循环；

（2）结算中心与各开户单位的结算，统一使用由结算中心印制的内部结算单据；

3.3资金借贷与头寸相互调剂

（1）各开户单位向结算中心借款时，须填制结算中心统一印制内部借款单据，并供给相关资料；

（2）结算中心收到各开户单位内部借款单据后，先举行调查并上报审批；

（3）对申请借款的开户单位，结算中心首先通过集团内部头寸举行有偿调剂，调剂缺乏的，再通过外部筹资；

3.4主要财务人员实行财务委派

4.构建相对集权式资金管理模式亟需解决的问题

4.1子公司的最正确资金持有量问题

对企业集团的各个子公司的最正确现金持有量确实定，涉及到集团向子公司的资金划拨数量，这不仅直接影响内部资金融通的效率上下，也影响子公司经营活动的便利性与实时性，最正确资金持有量理应是在步影响集团资金整体战略处境下，尽量保障各子公司有效益的资金需求。

4.2集权与分权的平衡问题

企业资金的集中会带来“统一”的好处：增加可用资金总量，降低资金本金，提高资金利用效率。但是资金的集中也会产生子公司的积极性流失的问题，当“生动