商砼应收账款过程控制策略,企业管理论文

商砼应收账款过程控制策略,企业管理论文内容摘要：本文针对商砼企业应收款经过管理问题进行探析,进而提出了有效的解决对策,降低企业运营风险,提高资金的运转率,确保公司持续发展。本文关键词语：应收账款;经过管控;对策探析;行业的产能过剩现在状况构成了当下商品混凝土的买方市场,随市场竞争的不断加剧,混凝土企业为提高本身竞争力,扩大市场份额,纷纷带资、垫资去承接业务,应收账款在企业总资产中所占比重不断增加。混凝土企业应收账款额较大,若不加以把控,就很有可能会演变为债务纠纷或构成呆账、死账、甚至坏账。因而,商砼企业要从事前、事中、事后三个环节加强应收账款的经过管控,建立全方位、的风险躲避,可有效提高资金周转率、躲避经营风险。一、商砼企业应收账款构成的本质和原因应收账款是企业在销售产品或提供劳务中采用赊销方式造成的,是企业流动资产的一项重要组成部分,与其他不同的是,它在产品销售后,允许客户延缓付款时间,进而构成流动资产的尚未收回、无法使用。怎样理解商砼企业应账款的本质那,我们能够这样理解,混凝土企业向客户赊销产品,实际上是向顾客提供了两项交易:一是向顾客销售商砼,二是在一个定期限内向客户提供资金。混凝土企业应收账款构成的主要原因其实是还是市场竞争的必然结果,随着市场竞争的不断加剧,谁的垫资能力强成了衡量混凝土企业竞争力的重要标准之一。短期内,同一市场内若拼个你死我活,肯定是垫资能力强的最后留下,这很容易理解,但长期看则不然,随着应收账款额的不断加大,直接影响到企业资金周转,没有科学的管控措施,垫资能力再强的企业也难逃破产的命运。二、商砼应收账款经过管控对策探析应收账款管控是商混企业经营的重中之重,也是商混企业经营中的难点所在。本质来看,应收账款管理的目的是制定有效、合理的应收账款信誉政策,并在这种政策所能增加的利益和估计要承当的成本之间做出利弊权衡。这是商砼企业为到达应收账款管理目的、躲避资金风险所必须合理制定的方案。下面从三环节探析销售经过管控对策。(一)事前控制1、实行信誉评定制,择优选择客户由于混凝土企业供货后,回款周期较长,经常要在工程结束后的较长一段时间内才能全部回收货款,所以混凝土企业应建立客户信誉评定管理系统或登记册,及时把握每个客户的信誉变化情况。在拿下任何一个工程项目或与签订买卖合同前,一定要对项目客户的身份、垫付、偿债能力、信誉等方面进行审查,并进行信誉评定,尽可能选择优质客户。在审查客户身份时,审查资料包括但不限于工商登记信息、经过有效年检的营业执照副本、施工许可证、法定代表人身份证明、资质证书、法人受权委托书和经办人员的身份证明等信息资料。混凝土企业签单,应本着宁缺毋滥的原则,对那些资信差、存在较大法律风险的工程尽量不要接。混凝土企业要指定专人对客户信誉进行管理,要审核客户结算情况,分析客服反应意见,建立信誉评定制度,定期进行重新评价,根据评定情况择优选择客户。对于垫资能力差、信誉评定等级相对较低的客户应尽量少签、少合作。2、严格审查工程合同条款,确保内容规范、详尽由于商砼企业合同金额大、履行时间长,为有效保卫企业利益,除现款交易外,应当严禁无合同发货。对于客户提供的合同,要从法律风险角度严格审查。在审查混凝土买卖合同时,笔者以为应着重注意下面几点:要买方提供完好图纸。最好在合同洽商时约定:对方提供全套完好工程图纸,并将约定好的图纸作为合同的附件之一。约定变更处理方式。最好在合同洽商时约定:施工经过中,如牵涉工程图纸修改,与合同附件图纸不一致,导致混凝土用量增加或减少时,客户应及时以书面方式通知商混站,并提交变更后的工程图纸。明确约定供给范围。最好在合同洽商时约定:供给混凝土是对整体工程还是分项工程,全部部位还是单个子项,是针对单个子项的,应当对详细子项做出具体、详细约定。最好约定不同部位所需的混凝土强度、外加剂、标号等作为附件。约定与图纸不否的子项计价方式。最好在合同洽商时约定:工程图纸中未牵涉子项实际使用混凝土数量的计价办法、结算方式方法等。时效问题。最好在合同洽商时约定:假如施工经过中出现质量问题,应在施工部位混凝土28天强度检测报告出来后某个时间段内向混凝土企业书面提出。印签问题。印签的审核不次于合同条款的审核,应坚持所有合同都要加盖行政公章,多页的合同加盖骑缝章。公章应当清楚明晰,发生纠纷时可进行司法鉴定。同时要注意公章的名称应与合同主体一致,避免部门章或下属临机会构章签订合同。(二)事中控制1、发货经过严格控制,确保签收验货手续完备供货经过中,经常出现客户提供的混凝土供给量与商砼企业供给发货量不一致,进而出现价款争议,甚至扣吨现象。出现这种现象的原因很多,如桩、垫层、防水层、施工路面等特定部位施工,在浇筑经过中出现混凝土跑模、涨模现象、商砼司机盗卖等都会产生此类现象。怎样躲避躲避这种现象,这就需要商砼企业加强经过控制,防止出现大额结算亏损。可采取GPS监控手段防止商砼司机盗卖混凝土;要求客户受权代表在每辆混凝土销售随单上都签字确认产品质量合格、数量无异议;试验室技术人员要在施工前后实地查看混凝土浇筑情况,及时把握混凝土施工经过中跑模、涨模等多用混凝土的证据,及时与客户办理确认手续等手段。2、做好及时对账工作由于商砼企业的应收账款客户数量多,账龄越长,追账的成功率越低,所以要加强应收账款动态监控,建立应收账款帐龄分析制度。同时为鼓励业务员,还要建立合理薪酬考核制度,可根据应收款账账龄长短制定提成、奖金比例。随着工程进度的进行,混凝土企业供货经过中,要及时与客户对账。制定合法有效的对账单据,随销售经过送达客户,或通过快递方式将对账单据邮寄给客户,要求其在对账单上签字盖章予以确认。3、加强合同档案管理,确保履约证据效力商砼企业应建立完备的合同履约档案管理制度,布置专人对每一项工程都建立档案资料。混凝土企业要确保招投标资料、混凝土买卖合同等资料的完好,还要注意在合同履行经过中买卖双方的相关往来文件的积累和保存。例如,发货量、对账单、图纸;票据及影印资料;催款时,双方的往来纸质信函、电子邮件等。一旦碰到无法解决的争议时,在仲裁或法律诉讼中,这些积累资料就起到了非常关键的作用。(三)事后控制1、注重诉讼时效根据中国相关法律,混凝土产品销售应收账款纠纷的诉讼时效不超过2年。客户拖延支付产品货款的理由和原因多种多样,因而,商砼企业应尤其重视这方面的诉讼时效问题,合理利用这方面的信息,确保企业不受损失。2、适度办理债权转让,可采取顶车、顶房等三方抵顶的方式关键时候,为减少应收账款总额,商砼企业的应收账款可部分的向原材物料供给商转嫁,以债权转让的方式冲减原材料债务,既能够缓解原材料货款支付压力,又有效降低了应收账款额度。另外,对于开发商客户抵账的车、房等,在三方协商的基础上可以以抵给原材料供给商,但要确保三方协议的合法有效。3、对于呆账、死账要依法提起诉讼催收对于信誉差、垫资差、老赖型客户,要坚决利用法律途径催收。起诉之前,要先妥善处理好客户投诉问题,要不极有可能出如今法庭上主动变被动的局面。要充分把握对方工商注册、组织机构等信息,尤其是对方在何地拥有动产、不动产的信息,为胜诉后的执行做准备。三、结束语在当前市场现在状况下,商砼企业要生存发展,应收账款避免不了,资金风险始终存在。商砼企业应秉承事前防备为主、事中控制为重、事后弥补为辅的宗旨,建立科学的应收账款经过管控制度,不断提高企业风险管理水平,提高