初会基础-w讲义19cjkj jc所得税费用当期递延_第1页
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文档简介

66利润第三节利三、所得税（一）税定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税定扣除标准的金额（了解①滞纳金、罚款、罚金 （元 当期应交所得税额 5-462018（即税前会计利润）为元，其中包括应纳税所得额 - （元当期应交所得税额 （二）递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债递延所得税负债（或借方【例5-47】承【例5-45】，2018年，甲公司递延所得税负债年初数为400000元，年末数为500000元，递延所得税资产年初数为250000元，年末数为200000元。甲公司的会计 递延所得税负 递延所得税资 万元和200万元，递延所得税资产期末、期初余额为150万元和110万元，企业所得税税率25%，企业的所得税费用为（）万元。（2018）【答案】万元，年初数为100万元，该企业递延所得税的影响计入当期损益。不考虑其他因素，该企业年末确认的所得税费用是（）万元。（2018）【答案】各损益类科目本月发生额和月末累计余额结转入“本年利润”。（）（2018） ）（2018年）（一）5-482017（该企业采用表结法年末一25%）：贷贷贷贷贷借借借借用借借借借2017用 借：所得税费 贷

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