2023年第二届寻找明日CFO竞赛试题

第二届寻找明日“CFＯ”大赛预赛试题ＡＢＣ集团股份有限公司资料（说明：该案例仅供竞赛使用,不与实际公司挂钩)第一部分公司基本情况一、公司基本情况ABC集团股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”）系199３年经市体改委批准，由盛达发展公司和富盛投资有限公司等发起并以定向募集方式设立的股份有限公司。公司设立时总股本为2,60０万股,经1997年1月至1998年1月的两次派送红股和转增股本,公司总股本扩大至１4,352万股。１99８年1０月12日,经中国证券监督管理委员会以“证监发字（１998)×××号”文批准，公司向社会公众公开发行境内上市内资股(A股)股票5,500万股并在上海证券交易所上市交易。１99９年至20２３年间几经资本公积金转增股本、配股以及发行可转换公司债券转股，截至2０23年６月5日止,公司股本增至2，226，611，6９5股。公司于2０23年5月12日二、控股股东及实际控制人情况（一）公司与实际控制人之间的产权及控制关系的方框图2.31%2.31%0.91%0.02%26.04%5.36%100%100%100%19.31%李凤盛达发展公司富盛投资有限公司M控股有限公司N控股有限公司ABC集团股份有限公司(二）董事、监事和高级管理人员1.李凤：任公司董事长。2．张刚:任公司副董事长、服装控股有限公司总经理。３．蒋超：任公司副董事长、置业控股有限公司董事长。4.宋至刚:任公司董事、总经理、新马服装集团有限公司总经理。5．杨成：任公司董事、服饰有限公司总经理。6．王猛飞:任公司董事、常务副总经理。７.李群:任公司董事、动物园有限公司总经理。８.毛聪：任公司董事、置业控股有限公司副董事长、置业有限公司总经理。９．张辉：任公司董事、毛纺织染整有限公司执行董事长。１0．雷晓:任公司监事长、党委副书记、办公室主任。11．李玮：任公司监事、审计部经理。12．王东：任公司监事、审计部经理。13．胡一山：任公司监事、服饰有限公司办公室副主任。1４.曹琳：任公司监事、服装控股有限公司新兴事业部副经理。15.吴国平：任公司副总经理、财务负责人。16．张升平：任公司副总经理、服装控股有限公司常务副总经理。17．毛宇：任公司董事会秘书。三、治理结构(一)公司治理的情况报告期内,公司严格按照《公司法》、《证券法》、《上海证券交易所股票上市规则》等法律、法规以及规范性文献的规定，完善法人治理结构,规范经营管理运作,提高水平，夯实内部控制基础。报告期内，公司修订了《公司章程》和《信息披露事务管理制度》，制订了《年报信息披露重大差错责任追究制度》、《内幕信息知情人管理制度》和《外部信息使用人管理制度》，进一步建立健全了各项规章制度。1．关于股东和股东大会报告期内，公司严格执行《公司章程》和《股东大会议事规则》的规定，依照法定程序召集召开了1次年度股东大会,保证所有的股东特别是中小股东享有平等的地位并能充足行使权利。公司股东大会对关联交易严格按规定的程序进行，关联股东在表决时实行回避,保证关联交易符合"公开、公平、公正"的原则,未损害公司股东、特别是中小股东的权益。2．关于控股股东和上市公司报告期内，公司继续坚持与控股股东在业务、人员、资产、机构和财务方面互相独立，保证了公司具有独立完整的业务和自主经营能力,从未发生过控股股东占用上市公司资金和资产的情况。3.关于董事和董事会报告期内,公司严格执行《公司章程》和《董事会议事规则》的规定，依照法定程序召集召开了8次董事会会议，各专门委员会也针对公司发展战略、内部控制以及薪酬分派召开相关会议,充足发挥专业作用，保障决策科学性。公司董事勤勉尽责,独立董事可以独立行使职权，依法对关联交易事项进行事先认可，并发表独立意见，保证关联交易未损害公司及其他股东的利益。４.关于监事和监事会报告期内，公司严格执行《公司章程》和《监事会议事规则》的规定，依照法定程序召集、召开了4次监事会会议,并配合董事会审计委员会、审计部就公司生产经营及财务状况与董事会进行沟通。公司监事切实履行职责,可以对公司财务以及董事和高级管理人员履行职责的合法合规性进行有效监督,维护公司及股东的合法权益。5.关于信息披露与投资者关系管理报告期内,公司严格按照有关法律、法规以及规范性文献的规定披露有关信息,公司不断完善投资者关系管理工作，通过接待股东来访、回答股东电话、邮件征询等方式,建立健全了与投资者之间长期、良性的互动关系。(二）董事履行职责情况１.董事参与董事会的出席情况董事无连续两次未亲自参与会议情况2.独立董事对公司有关事项提出异议的情况报告期内，公司独立董事未对公司本年度的董事会议案及其他非董事会议案事项提出异议。3.独立董事相关工作制度的建立健全情况、重要内容及独立董事履职情况(1)独立董事相关工作制度的建立健全情况公司根据《公司法》、《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》等法律、法规、规范性文献以及《公司章程》的规定,先后制订、修订了《董事会议事规则》、《独立董事年报工作制度》、《董事会审计委员会议事规则》、《董事会薪酬与提名委员会议事规则》、《董事会战略发展委员会议事规则》,对独立董事的任职、权责等做出了相关规定。(２)独立董事相关工作制度的重要内容《董事会议事规则》除对董事行使职权、董事会决策程序做出一般性规定外，还特别规定了独立董事在召集临时董事会、对提案做出事前认可、发表独立意见、监督表决记录等方面的权限。《独立董事年报工作制度》规定了独立董事在年报编制和披露过程中应当履行的职责,涉及实地考察公司生产经营情况、核查会计师事务所和年审注册会计师业务资格、与年审注册会计师就审计过程中的重大问题进行沟通、发表独立意见、签署书面确认意见、关注信息保密情况。《董事会审计委员会议事规则》、《董事会薪酬与提名委员会议事规则》特别赋予了独立董事提名委员会成员、担任主任委员的职权。《董事会战略发展委员会议事规则》规定了独立董事在委员会成员中的比例,并赋予了独立董事在委员会成员选举过程中的提名权。(3)独立董事履职情况报告期内,公司独立董事根据相关法律、法规以及公司各项制度的规定，积极参与公司董事会,进一步考察公司经营情况，对董事会审议的相关事项发表客观独立的意见，忠实履行职责,充足发挥独立董事的独立作用，竭力维护公司全体股东特别是中小股东的合法权益。独立董事对公司有关事项提出异议的情况报告期内,公司独立董事未对公司本年度的董事会议案及其他非董事会议案事项提出异议。(三)高级管理人员的考评及激励情况报告期内,公司执行并实行《董事、高级管理人员薪酬考核制度》,合用于董事（独立董事除外)、总经理、副总经理、财务负责人、董事会秘书以及董事会薪酬与提名委员会认为应当合用的其别人员。公司严格执行薪酬拟定、分派考核的基本原则,坚持以公司的经济效益为出发点,根据公司年度经营计划和高级管理人员分管工作的工作目的进行综合考核，根据考核结果拟定董事及高级管理人员的年度薪酬分派。（四）公司披露内部控制的自我评价报告或履行社会责任的报告公司披露了《董事会2０23年度关于公司内部控制的自我评估报告》,《ABＣ集团股份有限公司2023年度社会责任报告》。（五)公司建立年报信息披露重大差错责任追究制度的情况报告期内,公司第六届董事会第十六次会议审议通过了《年报信息披露重大差错责任追究制度》。根据制度规定，若由于相关人员不履行或不对的履行职责或由于其他个人因素发生失职、渎职、失误等行为,对公司导致重大经济损失并导致不良社会影响，公司应当根据情节轻重追究其行政责任、经济责任。第二部分董事会报告摘要一、管理层讨论与分析报告期内,面对错综复杂的国内外形势,ABC集团股份有限公司保持了平稳较快的发展态势，奠定了三大产业的基本格局。2023年,ABC集团股份有限公司品牌服装完毕多品牌战略布局；地产开发业务进军上海，深耕长三角地区；而金融投资板块则借助专业的运营平台，形成了稳定回报的赚钱模式。202３年,公司实现营业收入１,４5１，359．05万元,较上年同期增长18.2０%;营业利润34０,0５７.58万元,净利润2６７,2１7.19万元,由于报告期内实行土地增值税清算、增长土地增值税50,237.１３万元,分别较上年同期下降17.85%和１8．13%。(一)品牌服装2０23年,服装零售呈现稳定增长态势,内需连续旺盛和消费结构提高成为服装行业发展的第一推动力，但另一方面,服装行业面临的内外发展环境可谓复杂多变：国际市场实质性回暖仍不明朗,许多发达国家经济整体复苏尚显乏力;此外棉花价格的非理性上涨带动了几乎所有服装原材料的快速提价，工资福利成本的攀升以及劳动力数量和素质的下降也导致劳动力成本的大幅增长。在成本高涨、竞争剧烈的形势之下,公司综合应用运营多元化品牌、优化渠道、提高营销队伍、完善设计师团队、自主创新等手段，品牌价值和综合竞争力连续提高，产业升级转型逐步推动。2023年公司品牌服装业务实现营业收入60９,8６１.58万元,较上年同期增长9.０５%;实现净利润７0,5０1．34万元,由于毛利率的提高以及营业外收入的增长，较上年同期增长９3.36%。其中国内销售收入305,８09.89万元,较上年同期增长１8.71％，毛利率达62.８５%。①探索多品牌运营,逐渐确立品牌战略格局报告期内，公司继续精耕国内市场,品牌形象更加鲜明，市场份额不断扩大。根据中华全国商业信息中心记录显示,2023年公司主导产品衬衫、西服平均市场占有率已经分别连续十六年和十一年位列第一。报告期内,在巩固原主导品牌ＹOUNGEＲ市场占有率的同时，公司针对细分市场推出的MAＹOＲ、GY、HartScｈaｆfnｅｒMarx、CEO和HANP(汉麻世家）五个品牌悉数问世。各品牌工作室通过2023年的渠道拓展和运营实践,继续强化品牌运营的流程再造和优化，逐渐明晰各自的风格定位和推广区域，已初步形成了独立设计、共享采购、物流和渠道资源的发展模式,基本实现了从数量扩张到品牌提高的转型。为行政公务人员量身打造的MAYOR致力于开拓高端市场，由日本知名团队设计的ＧY聚焦年轻时尚消费群,延续美国百年品牌积淀的HａrtＳchaffnerMarｘ追逐都市休闲风潮，紧随欧美风尚的香港CＥO专注商务休闲新领域,提倡健康舒适理念的HANP坚持品质生活追求,与公司原主导品牌ＹOUＮGEＲ形成了良性互补,为公司由生产营销型向品牌提高型转型奠定了基础。报告期内,ＭAYＯR、GY、HaｒtSchaffnerMaｒｘ、CEO和ＨＡＮＰ五个品牌的经营网点合计达２5２家,实现货款回收9，104．10万元。②坚持自主创新,哺育优化供应链，推动产业转型升级随着新品牌的创建和推广，日益丰富的产品品类和快速反映的运营模式对新品研发和供应商整合提出了更高的规定。报告期内,公司继续加强功能性产品的研发,不断提高品牌附加值。２0２3年新研制的全棉及CVＣ装衬新品衬衫已全面取代VP衬衫,DＰ衬衫在内销衬衫的产销量占比已超过40%。通过产品的升级换代和结构优化，公司内销衬衫实现营业收入109,28４.23万元，较上年同期增长20.６5%，毛利率达成66.3６%。在哺育、优化供应链方面，公司通过综合衡量供应商的开发设计能力、质量把控能力、及时交货的生产能力、价格供应优势等考核指标，分级拟定战略合作供应商、辅助合作供应商,在保证核心技术和产品品质的前提下，推动产业转型升级。③渠道建设有序拓展,营销网络稳步扩张以信息化和物流配送系统为基础的营销网络，不仅是研发、设计、生产各环节与市场多向沟通的渠道,亦是公司品牌形象的终端展示。报告期内,公司在优化整合原有营销渠道的基础上，继续购置中心城区的自营专卖店，积极进驻重点城市的大型商场，并集合全资子公司AＢC创意设计有限公司的设计和施工资源,对6８6家卖场进行了店铺装修。截至２023年1２月31日,公司经营网点达成２,１45个,净增1８7个，其中自营专卖店净增33个,商场专柜专厅净增168个，特许加盟店净减1４个；卖场平效由2０2３年的1.46万元/（二)地产开发报告期内,AＢＣ集团股份有限公司密切关注宏观环境变化，继续强化品质管理,品牌影响力不断提高，研发能力、开发能力和营销能力迈上新的台阶,初步完毕了长三角战略布局。20２3年公司地产开发业务实现营业收入６85,291.39万元,较上年同期增长3１.９０%;实现净利润６７，922.84万元,由于报告期内报告期内实行土地增值税清算、增长土地增值税50,2３7.１3万元,较上年同期下降42.99%。（三）金融投资报告期内，AＢC集团股份有限公司继续委托关联方上海投资管理有限公司担任公司资产投资管理顾问机构,积极发掘潜在优质项目；并两次修订《财务顾问协议》，逐步探索出稳定回报的投资赚钱模式。报告期内,公司科学决策、审慎投资,金融投资业务实现净利润124,541.29万元。截至报告期期末，公司共持有ＰE投资及其他投资项目10个,累计投资９４,626．６5万元。二、对公司未来发展的展望２0２3年，世界经济将继续缓慢复苏，不稳定的因素仍然较多;国内经济由于体制性矛盾和结构性问题的叠加，宏观调整依旧充满不拟定性。面对复杂的国际国内形势，AＢC集团股份有限公司将继续坚持稳健与开拓并举的经营思绪,围绕产业升级和转型创新，夯实发展基础，孕育突破创新。(1）所处行业的发展趋势及子公司面临的市场竞争格局①品牌服装。尽管国内市场消费需求连续旺盛，但随着国外品牌的不断涌入以及国内品牌的实力增强,行业竞争进一步加剧,新产品的开发能力和品牌创建能力已成为公司竞争力的核心；另一方面,原材料价格上涨带来的成本压力以及汇率波动对外销业务的冲击，亦是影响公司赚钱能力的不稳定因素,产业转型势在必行。②地产开发。国家及地方调控政策将陆续出台和进一步实行。在信贷趋紧的情况下,房地产公司的融资成本提高,融资渠道和融资总量被压缩；房产税的征收以及“限购限贷”政策的实行带来需求的较大下降和房价的下行压力；行业整合的步伐将进一步加快。③金融投资。资本市场的风险与机遇并存,市场波动将直接影响公司的资产规模以及赚钱水平。但资本市场长期健康发展的趋势不会改变，维稳与创新仍然是资本市场建设的主题。(2)公司未来发展规划①品牌服装。坚持多品牌发展战略，深耕国内市场,加速产业升级。加强人才的引进与培养,提高自主研发水平,着手“引领市场导向”的远景构建;加强成本控制和质量管理，提高产品技术含量与品牌附加值。完善品牌工作室建设，逐步向独立核算的事业部转型；优化供应链哺育,规范供应商的评估与考核，加速生产公司向高端产品制造转型。·强化市场拓展力度，加强自营专卖店特别是大型旗舰店的投入与建设，积极建立并维系与大型商场的战略合作关系，提高品牌形象与凝聚力。完善信息化建设,强化物流的调剂功能，通过跟踪分析客户档案和产品发销动态情况，实现各品牌的产品定位调整和渠道结构梳理。②地产开发。坚持长三角发展战略，探索经营方式的转型与创新。密切关注宏观政策，顺应市场形势变化,加快反映速度和销售节奏,强化资金管理以及风险防控，重视财务安全。完善总部职能建设,加强精细化管理，提高项目节点控制能力和体验式营销水平,提高现有资源使用效率。推动传统业务创新,逐步向多元化发展转型，研究普通房、小户型和商业房产的开发运营,积极开拓新的赚钱增长点。加强人才引进与储备力度,充实专业研发、营销、管理团队，为公司房地产开发业务的可连续发展增强后劲。③金融投资:完善制度体系建设，提高资产管理水平。审慎应对宏观环境的变化,推动内控体系的建设与完善,提高投资决策的规范性和科学性，强化财务管理和风险控制。加强对现有资产的跟踪评估，权衡投资项目的持有和置换，提高金融资产的总体收益率。积极接触筛选投资项目，谨慎判断价值空间和投资周期,合理增持优质项目储备，逐步完善战略投资布局。(3）实现未来发展战略所需的资金需求及使用计划公司品牌服装业务钞票流稳定，地产开发业务亦将通过灵活的销售策略加速资金回笼,且公司已在数年的经营过程中，树立了良好的公司信用，银行授信额度相对充足,自有资金局限性部分可以通过银行、债券融资等渠道解决。(4)对公司未来发展也许产生的风险因素①国内市场竞争加剧的风险：日益剧烈的市场竞争也许会对公司新推子品牌的运营产生一定冲击。公司将延续并发挥原主导品牌的技术研发、质量管控以及营销规模优势，促进新品牌的发展以及整体品牌价值的提高。②调控下压力增大的风险：随着一系列房地产调控政策的出台和实行,房地产市场的需求下降和流动性收紧,将带来销售和资金压力的增大。公司将密切关注政策形势，依托品牌效应，加快销售节奏,加强风险管控,保证地产开发业务的连续健康发展。③资本市场波动的风险：资本市场的行情波动无法避免，直接受影响的公司资产规模和投资赚钱能力因此具有不拟定性。公司将坚持稳健与开拓并举的投资思绪,加强投资决策的科学性，将投资风险置于可控水平。三、资产结构情况变动分析单位:万元项目期末数期初数增减幅度（%)期末数占总资产比重(%)货币资金４35,５7２.26２1０，324.7２1０7.19.01预付款项17２,3３7.７443,3３2.5１２97．7１3.56其他应收款2０2,8８3.１３１32,9１6.9552.６４4．2长期股权投资２１7,6２８．82134,15５.406２.224.5短期借款１，1９9,６7４．318２0，768.４6４6．１624．81应交税费11３，2９5．04７,41０.541428.８４2.34一年内到期的非流动负债1９4,368.1044,８５8.６０33３．2９4.０2递延所得税负债12２,181．87222，９34．14-45.１92.５3资本公积3３3,1７1.0951７,６85．29-3５．646.89期末货币资金较年初增长10７.10%的重要因素为报告期内公司地产开发业务的销售收入增长以及可供出售金融资产的减持,导致银行存款增长。期末预付款项较年初增长297.7１%的重要因素为报告期内土地预付款增长。期末其他应收款较年初增长52．64%的重要因素为报告期内公司对联营公司合作开发房地产项目的垫付款增长。期末长期股权投资较年初增长62.2２%的重要因素为报告期内公司对联营公司以及其他公司的投资增长。期末短期借款较年初增长46.16%的重要因素为报告期内公司向金融机构的借款增长。期末应交税费较年初增长1428．８4%的重要因素为报告期内公司应缴纳的土地增值税和公司所得税增长。期末一年内到期的非流动负债较年初增长33３.２９％的重要因素为报告期内一年内到期的长期借款增长。期末递延所得税负债较年初减少45.1９％的重要因素为报告期内公司所持有的可供出售金融资产的公允价值减少,导致递延所得税负债相应减少。期末资本公积较年初减少35．6４%的重要因素为报告期内公司所持有的可供出售金融资产的公允价值减少,导致资本公积相应减少。四、公司投资情况报告期内投资额1,１０2，909.11投资额增减变动数496，265.46上年同期投资额６０６,643．65投资额增减幅度（%)8１．８1五、利润分派或资本公积金转增股本预案经A会计师事务所有限公司审计，公司202３年度按母公司实现的净利润1，99３,３85,964.7７元进行分派,提取10%的法定公积金19９,338,５96.48元，加上年初未分派利润2,862，474，３70．3７元，减去2023年度分红１,22４，636,４32．25元,加上因吸取合并增长的当期未分派利润21，2０4,０１0.56元，期末可供分派的利润为3,４53,08９,３1６.97元。公司董事会提出以下利润分派方案：以公司2023年末的总股本2，226,６11,６95股为基数，向全体股东每10股派发钞票红利5.00元(含税),剩余利润结转下年度。公司本年度拟不实行资本公积金转增股本。六、重要事项（一)重大诉讼仲裁事项公司于２02３年与上海弘毅投资有限公司(以下简称“上海弘毅”）和上海羽翼投资有限公司（后更名为上海羽翼实业有限公司,以下简称“上海羽翼”）签订股权转让协议，出让公司持有的阳光证券有限责任公司（以下简称“阳光证券”）所有股权，并已收到所有股权转让款１4,760万元(已扣除分红款750万元),后因受让方的因素股权转让未被中国证监会核准。２023年1月16日市中级人民法院受理了上海弘毅和上海羽翼诉本公司股权转让纠纷一案。上海弘毅和２023年7月１６日2023年11月22日市中级人民法院进行了裁定,准许202３年12月16日,上海弘毅和上海羽翼重新就该股权转让纠纷提起诉讼,请求法院判决本公司偿还股权转让款公司已就该案件提交相关证据。截至年报披露日，法院尚未开庭审理。（二）收购越南TIN公司为推动新马集团生产基地的转移，减少生产成本,提高赚钱能力，公司全资子公司新马服装有限公司(以下简称“新马公司”）与伊商事株式会社签订股权转让协议及股东贷款协议,以标的公司20２3年度经审计净资产作价，投资３64万美元收购伊商事株式会社持有的ＴIN91%的股权及股东贷款。该项投资需经越南政府批准,目前已获得越南政府批出的投资证书。根据协议约定，新马公司将于2023年１2月3１日前年报附注中披露本年度实际收购新马越南TIN公司93%的股权。

第三部分财务报表ABC集团股份有限公司合并资产负债表２02３年项目年末余额年初余额流动资产：货币资金4，3５5,７２2,５６8.122,１03,24７，227.６5结算备付金拆出资金交易性金融资产1,136,590,625.3４８93,24９，88１.06应收票据2,76８，４80．0011,5８3,３9８.87应收账款６82,１８9，607.８4６６6,535,６93.00预付款项1，７23,３7７,37８．38433，325,1３3.２7应收保费应收分保账款应收分保协议准金应收利息7，961,３69.87应收股利其他应收款2,028,831,251.4５1,３２9，169,513.04买入返售金融资产存货1８,７27，3６3,249.0518,２5６,615,495.３６一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计28，6６４,804，53０.０５23,693,7２６,3４２.2５非流动资产：发放委托贷款及垫款可供出售金融资产１2,１８8,6８5,０53.９61１,247,02１,729．96持有至到期投资长期应收款5，00０,507.937,106,2３5.01长期股权投资2,176,28８,2１2.2１1,34１,5５3,９87.82投资性房地产54,1４1,５２6.3４５1,02１,506.６9固定资产3,8４0，337,4４7．294,6３6,67８,9０2.３１在建工程８81,836,485.59409,４67,97７.５2工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产２63，658,312.23367，892,951．1３开发支出商誉47,8１4,２52.９6４7,8１4,2５2.９６长期待摊费用28,０0６,274.2627,1４8,８29.１７递延所得税资产１1２，085,1１4.8２10４,5２6,813.15其他非流动资产42,3４６.８341,5８８.1７非流动资产合计1９,597,89５,５３４.4２１8,240,27４,773.89资产总计48,26２,700，０64.４741,9３4,001,11６.14负债和所有者权益(或股东权益)流动负债:短期借款１1，９9６,7４3,1３7.1８８,２07,684,6１６.79向中央银行借款吸取存款及同业存放拆入资金交易性金融负债190,２13.02应付票据308，030，７47.６0488,52７,063.8７应付账款1，0３0,124，80１.６3４6７,4２1，7９５．8０预收款项9，66９，381，616．747，717，797,98６.59卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬３78,2５０,０４８．10３81，0３0,26２.59应交税费1,132,950，３7３.6274,105,３93.77应付利息１0,７31,617.27１6,514,６74．82应付股利4，6６6,614.３3其他应付款１,１15，８8２,57２．６0１,1３3,545,02２．7５应付分保账款保险协议准备金代理买卖证券款代理承销证券款一年内到期的非流动负债1，94３,６81,00０.001，９43,６8１,000.０0其他流动负债１,8０5,486,00０．０0流动负债合计27,59０,442,5２9．0７20，７40,８８9,04２．０0非流动负债:长期借款4，１2９,0４5,1９6.6７３,389,1９8,9８5．07应付债券长期应付款专项应付款114,54２,111.171，355,7８0.１7预计负债递延所得税负债1,２21,818,71７．２４２,２29,３41,４12．６8其他非流动负债非流动负债合计5,４6５,４０6，0２5.085,6１9,89６,１7７.92负债合计33,０５５,848,５5４.152６,３6０,7８5,2１9．92所有者权益(或股东权益)：实收资本(或股本)2,２26,6１1,69５.0０２,226,611,６95.０0资本公积3,331，710,91７.93５,1７6,852,896.72减：库存股专项储备盈余公积１,115,56６,３61．479１6,227，764.9９一般风险准备未分派利润7,448，116,076.976，２00，216，7１1.82外币报表折算差额-１1４,744,73０.４0-８5，31１,１５1.65归属于母公司所有者权益合计１4,００7，２6０,320．9714,434,5９7,９１6.８8少数股东权益1,19９,59１,189.351,１38,617,979.３4所有者权益(或股东权益）合计15,２06,851,510.3２1５，573,215,８96.2２负债和所有者权益（或股东权益）总计4８，26２，700,064.47４１,93４,0０1,11６.１4ABC集团股份有限公司合并利润表2023年度金额单位:元项目本年金额上年金额一、营业总收入１4,5１3，590,505.8412,27８,6２2,223.２7其中：营业收入１４,５13，５９0,505.8４12,27８,622,２23.27利息收入已赚保费手续费及佣金收入二、营业总成本13,139,046,394.53１0,１5３，3５3,6６3.42其中：营业成本9，6３4，579，845.667,５62,856,0６1.３7利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险协议准备金净额保单红利支出分保费用营业税金及附加９71,0５3,９４7.10350,0１5，942.2３销售费用１，１39,2８6,5１8．751,0９8,２17,781.0９管理费用1,004,００4，９51.88813，038,０25.79财务费用４２０,６３2,２８2.733０１,1５１,231.6１资产减值损失-3０,51１,1５１.59２8,07４,6２1．３３加:公允价值变动收益(损失以“－”号填列）-3１，8２2，４77．85３５，43４,412.0３投资收益(损失以“-”号填列）２,057,854,203.7２1,９79,018,706.93其中:对联营公司和合营公司的投资收益5０，６38，66４．96２,6８3,３6３.4１汇兑收益(损失以“-”号填列)三、营业利润（亏损以“-”号填列)3，4０0，５75,837．18４,1３9,72１,678.8１加:营业外收入30６，4７９，９66.2061,0３5,８６9.28减:营业外支出4６,332,4８5．６3103，156,28９.7２其中:非流动资产处置损失3，23２，8５７.9０1７,5１3,685.82四、利润总额(亏损总额以“-”号填列）３,6６0,７23，31７.7５４,０97,60１,25８.３7减：所得税费用72６，４0２,8００．11６03,420,92６.53五、净利润（净亏损以“－”号填列）2,9３４,32０,517.6４3,494,180,331.8４其中：被合并方在合并前实现的净利润归属于母公司所有者的净利润２，67２,１71,883．123,263,921,145.98少数股东损益26２，14８，６３４.52230,25９,１８5.86六、每股收益:(一）基本每股收益1.２１.47（二)稀释每股收益1.２1．４7七、其他综合收益－1,８７3,36１,5９８.7７２,4２4，８41,134.9６八、综合收益总额１,060，958,9１8．875,９19,０21，466．80归属于母公司所有者的综合收益总额７98,８10,２8４.3５5，９1９，02１,4６6.8０归属于少数股东的综合收益总额２６２,14８,634.５２230,25９,1８5.86ABC集团股份有限公司合并钞票流量表2023年度金额单位:元项目本年金额上年金额一、经营活动产生的钞票流量销售商品、提供劳务收到的钞票17,376,752,８5９.７６15,234,80７,456.２９客户存款和同业存放款项净增长额向中央银行借款净增长额向其他金融机构拆入资金净增长额收到原保险协议保费取得的钞票收到再保险业务钞票净额保户储金及投资款净增长额处置交易性金融资产净增长额收取利息、手续费及佣金的钞票拆入资金净增长额回购业务资金净增长额收到的税费返还１9５，77７,116．5１14７,986,７68.03收到其他与经营活动有关的钞票4７５,48４，0８8.58364,6５4,１4８.６1经营活动钞票流入小计18，048,014，06４.85１5，7４7,448，３72.93购买商品、接受劳务支付的钞票１０，49２，15９,410.3910，３87,229，229.52客户贷款及垫款净增长额存放中央银行和同业款项净增长额支付原保险协议赔付款项的钞票支付利息、手续费及佣金的钞票支付保单红利的钞票支付给职工以及为职工支付的钞票１，578,967,976.561,5０８,56４,１２2.９7支付的各项税费1,２25,６72，715.591，430,9７3,153.36支付其他与经营活动有关的钞票1,293,113,9４7.７41,2３5,９7０，573.9３经营活动钞票流出小计1４,589,9１4,0５０.２814,562,737，０79.７8经营活动产生的钞票流量净额３,458,100,01４.５71,184,711,２9３．１5二、投资活动产生的钞票流量收回投资收到的钞票7，８75,８5２,８２5.783,４4８，7４１,２4８.26取得投资收益所收到的钞票182,029,135.７1127，3８8,１97．8３处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的钞票净额74,1８７,8０４.2410,942，191．1４处置子公司及其他营业单位收到的钞票净额１4２，716,４0６.６3收到其他与投资活动有关的钞票184,1２1,７22．９４投资活动钞票流入小计8,27４,7８6,17２.363，７71,193,360.17购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的钞票824,97４,0７2.2５639，2３7,124．３１投资支付的钞票１0,3１９,099,５02.5１5,434，796,87８.89质押贷款净增长额取得子公司及其他营业单位支付的钞票净额20,7６7，221．41159,02４．51支付其他与投资活动有关的钞票2９3,8２8,372.7５6８９，９０9,861.88投资活动钞票流出小计1１,458,669,1６８．９26,７６4,１02,889.59投资活动产生的钞票流量净额－3,1８3,882,996.56－2，992，909,529．４2三、筹资活动产生的钞票流量吸取投资收到的钞票40，000,0０0.0０其中：子公司吸取少数股东投资收到的钞票40，000,００0.0０取得借款收到的钞票１８,１50,429,685.602２，620,83６，802．55发行债券收到的钞票收到其他与筹资活动有关的钞票1,271,712，98４.29597,５0０,057．9９筹资活动钞票流入小计19,46２，142,6６9.8923,２1８,３36,86０.５4偿还债务支付的钞票１4，06７，16３，795．952１，１67,09６,81２．24分派股利、利润或偿付利息支付的钞票2,118,879，5７１．0７1,495，57４，０36．8９其中：子公司支付给少数股东的股利、利润45,856，150.8297,8８5,１89.３3支付其他与筹资活动有关的钞票1,28９，095,612.3５609,12８,4０1.68筹资活动钞票流出小计17，475，13８,979.３7２3，２71，799，250.81筹资活动产生的钞票流量净额1,987,003,６９0.5２-53，462,39０．２7四、汇率变动对钞票及钞票等价物的影响-14，6１0，068.06-3,24６,07３.87五、钞票及钞票等价物净增长额２,２46，610，640.4７-1，8６4，906,７00．41加：年初钞票及钞票等价物余额2,099，347,2２7.653，9６４,253,9２8.０6六、年末钞票及钞票等价物余额4，345,957，868．12２,09９，３47,227.65ABC集团股份有限公司合并所有者权益变动表2023年度金额单位：元项目本年金额归属于母公司所有者权益少数股东权益所有者权益实收资本（或股本）资本公积盈余公积未分派利润其他一、上年年末余额2，２26,611,６９５.00５,１76,８52,8９6.72916,2２7，76４．9９６,２0０,216，711.82-85，３11,1５1.6５1,138,617,979.3415，5７3，215，8９６．２2加:会计政策变更前期差错更正其他二、本年年初余额2,２26,61１,695．005，17６,８52,896.7291６,2２7，7６4.99６,200,21６,711．82-85,3１1,151.651，138,617，979.３415,57３，２１5,896.22三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列)-1,８45，141,978.79１99,３３8,596．481，2４7，８９9,365.１5-2９，43３，578.7560，973,21０.01-366，364,３85.90(一）净利润２,６７２,171,8８3.12２６２,1４8,634．522，93４,320,517.64(二)其他综合收益-1,843，928,０20．０2-29,433,578.75-１,873,３６１,５9８.７７上述(一）和（二）小计-１,843,928,0２0.022,672，１71，８83.12-2９,４33，5７8.75262，１4８，634.5２1,06０,９58，918．87(三）所有者投入和减少资本-1,21３，９５８.77-12６,９58,３2６.43-128，172,285.201.所有者投入资本2．股份支付计入所有者权益的金额3.其他-1,2１3，９58.77-1２6,9５8,326.4３－１28,17２,285.20（四）利润分派199,３38,５96．４8-1,424,２７２,517.97－７4,217,0９8．08－1,２９9,151，019.5７1．提取盈余公积１９9,3３８,596.4８-199,338,５96．48２．提取一般风险准备3．对所有者(或股东)的分派-1,2２4，636,432．２5-7４,２１7,０98.08-1,298，85３，53０.3３4．其他-２97,48９.24-29７，489.２4（五)所有者权益内部结转１.资本公积转增资本（或股本)2．盈余公积转增资本(或股本)3.盈余公积填补亏损４.其他（六)专项储备1．本年提取2.本年使用（七)其他四、本年年末余额2，22６，611,69５.０0３,3３1,7１０,９17.９３1,115,56６，３61.４77，４４8，1１６,0７6.９7－1１4,74４,７3０．４01,19９,59１,189．３51５,2０6,８51,51０.3２第四部分部分财务报表附注一、合并财务报表项目部分注释（一)钞票流量表补充资料金额单位:元项目本年金额上年金额1、将净利润调节为经营活动钞票流量净利润2,９３4，３20，５1７.643,494，1８０,３31.84加：资产减值准备-30,5１1,1５1.5928,07４，62１.33固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧4４8，414,258.7７42６,006,557．46无形资产摊销1２，87１,378.4514,617,７03.60长期待摊费用摊销6，５０6,８96.0519,1９7，2９4．56处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）-3６,０3８，878.77１6,６03，83３.85固定资产报废损失(收益以“-”号填列)67,770.90公允价值变动损失(收益以“-”号填列）31,8２2，４77.85－35,43４，412.03财务费用(收益以“－”号填列）450,975,50６.３3３23,487,908.78投资损失（收益以“-”号填列）-2,0５7,８5４,２03.72－１,9７9,０18，706.93递延所得税资产减少（增长以“－”号填列)－7,558,30１.６７-3２，4１0,409.4５递延所得税负债增长(减少以“-”号填列）-4５6,32４,101.０3-216,87５,121.30存货的减少（增长以“-”号填列）-5６５,939,802.60－４，724,451,８38．65经营性应收项目的减少(增长以“－”号填列)-1,433，146,245．９01,516,76４,８15.１7经营性应付项目的增长(减少以“－”号填列)4,1６０,４9３,893.862,３3３,968,71４.92其他经营活动产生的钞票流量净额3，458,100,01４.5７1,１84,７１1，２93.152、不涉及钞票收支的重大投资和筹资活动债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产3、钞票及钞票等价物净变动情况钞票的年末余额4,3４5，957，868.122,099,３47,２27.65减:钞票的年初余额2，０9９，347，227.6５３,964，２５3，９2８.06加:钞票等价物的年末余额减：钞票等价物的年初余额钞票及钞票等价物净增长额2,246，610，6４0.4７-1,８6４,９06，7０0.41（二）短期借款分类资料金额单位：元项目年末余额年初余额质押借款５,７３8,３3４.05抵押借款10０,000,0０0.０0保证借款9，８21,117,７14.85７,62７,7０0,580.88信用借款1，969,887，088．2847９，９8４,０35.91商业承兑汇票贴现２00,0０0,0０0.００合计１1，9９6,7４3,1３7.188,207，6８4,６16.７9其中外币借款（金额单位:元):项目原币币种原币金额折算汇率折合人民币保证借款美元47，5８１,４５6.94６.6２２73１5,１17,７1４.85信用借款美元7，５32,７41.６7６.622749，887,08８.2８质押借款美元8６6,４64．446．62２75，７38,334.05合计55，980,６63．05370,7４3,1３7.18二、部分子公司情况子公司全称子公司类型公司类型注册地法定代表人业务性质注册资本持股比例（%)表决权比例（%)服装控股有限公司全资子公司有限责任公司宁波张刚服装实业投资、服装开发16０,000万元1０01０0置业控股有限公司全资子公司有限责任公司宁波蒋群房地产开发、实业投资３２0,０00万元100100投资有限公司全资子公司有限责任公司上海李凤投资１00，0０0万元1０0100临江新城置业有限公司全资子公司的子公司有限责任公司宁波蒋群房地产开发50,０0０万元100100弘晨置业有限公司全资子公司的子公司有限责任公司杭州蒋群房地产开发100,000万元1００１00宁江投资开发有限公司全资子公司的子公司有限责任公司宁波蒋群房地产开发２,600万元1００100宁城置业有限公司全资子公司的子公司有限责任公司苏州蒋群房地产开发经营８0,０00万元1０0100东吴置业有限公司全资子公司的子公司有限责任公司宁波蒋群房地产开发１５,000万元100１00上海ABＣ置业有限公司全资子公司的子公司有限责任公司上海蒋群房地产开发150，000万元100100宁江ＡBC服饰有限公司全资子公司的子公司有限责任公司宁波张刚服装制造1,300万美元7575钱塘江ＡＢC服饰有限公司全资子公司的子公司有限责任公司杭州张刚服装制造1,00０万元10010０重庆ABC服饰有限公司全资子公司的子公司有限责任公司重庆张刚服装制造５00万美元７575临江ABC衬衫有限公司全资子公司的子公司有限责任公司宁波李凤服装制造11,560.7４万港元7575临江ＡBＣ西服有限公司全资子公司的子公司有限责任公司宁波张刚服装制造6，500万元１00100临江ABC休闲服有限公司全资子公司的子公司有限责任公司宁波张刚服装制造４,25１万港元７575新马服装集团(香江)有限公司全资子公司的子公司有限责任公司香港服装销售1，000港元10０１００ABＣ新马越南有限公司全资子公司的子公司有限责任公司越南成衣服饰加工400万美元９39３三、承诺事项(一)重大承诺事项１.已签订的尚未履行或尚未完全履行的对外投资协议及有关财务支出截至2０23年1２月31日止,公司的子公司置业有限公司已签订的土地使用权出让协议共计人民币24.２１亿元。截至审计报告日,已支付土地出让款12．1１2.已签订的正在或准备履行的大额发包协议及财务影响:无。3.已签订的正在或准备履行的租赁协议及财务影响：无。4.已签订的正在或准备履行的并购协议：无。５.已签订的正在或准备履行的重组计划:无。6.其他重大财务承诺事项:无。7.质（抵)押资产情况（略)（二)前期承诺履行情况公司前期承诺事情已履行完毕。四、资产负债表日后事项公司于2０23年4月１6日召开第六届董事会第二十四次会议。有关利润分派决议如下：按20２３年度税后利润的1０%提取法定盈余公积后，以公司２023年末总股本2,２26,6１１,6９5股为基数，向全体股东每10股派发钞票红利５.０0元（含税)。

第五部分各科竞赛具体内容与解答规定一、公司战略与风险管理（２０分）资料(一）规定:请根据ABC集团股份有限公司的战略布局与经营组织模式，说明该公司选择实行的总体战略类型和采用的组织结构类型。并结合公司实行该战略的情况及该战略的特点分析AＢC集团股份有限公司采用该战略的因素;结合公司高管人员信息与各子公司信息说明该公司如何采用该种组织结构类型运营的?总体战略类型:组织类型：资料(二)ABＣ集团股份有限公司经营品牌服装，其产品重要有衬衫、西服、休闲服等三大类。产品年销售情况与最大竞争对手的年销售额、市场年总销售额的信息如下（单位：元):产品2023年营业利润率营业成本比上年同期增减（%）202３年销售额20２3上年销售额最大竞争对手年销售额衬衫34.39％-3.875,08０,569.204，9３2,591.４６4,356,43,８9西服49.６５%２6.76６,６３5,362.９06,092,78８.7３6，23３,48９,0１休闲服3３.３3%1１.０23，0８7,879.762,６16959.68５，908，466,33对于服装产业,相对市场份额和市场增长率的标准一般以10０％和12%为分析界线。规定：根据上述资料,解决以下问题。（1)使用波士顿矩阵分析ＡＢC集团股份有限公司的各种产品分别属于哪种产品类别;(2)结合产品生命周期理论说明各类别的产品应采用的战略。(3)说明ＡBＣ集团股份有限公司衬衫、休闲服业务单元采用的竞争战略类型,并简要说明理由。(4）根据公司资料,AＢＣ集团股份有限公司在拟定休闲服业务时，对市场做了细分,根据该公司的市场定位说出至少四个该公司拟定细分市场的依据,并简要说明理由。二、内部控制与审计(20分)2０２3年度股东大会决议,ABC集团股份有限公司续聘A会计师事务所为该公司２023年度审计机构。2023年11月，Ａ会计师事务所启动预审工作,并与公司、子公司进行了全面沟通。根据预审的结果与公司的实际情况，经会计师事务所是与公司沟通、协商,最终拟定了对该公司20２3年度审计工作的时间安排,即2０2３年1月4日开始正式进场审计，于202３年3按照审计业务约定书，会计师事务所委派赵鸣、钱江、王刚、李青和周正等9人（赵鸣、钱江和王刚是注册会计师；李青、周正等为助理审计人员）对ABC集团股份有限公司2023年度财务报表进行审计。财务报表层次审计重要性水平，A会计师事务所以往的基本做法，重要是根据总资产的0．5%、营业收入的0.5%和税后利润的5%为基准拟定的。根据审计计划的分工，９人分别或分组进行了审计测试和取证工作,其审计实行情况和收集的资料如下:(以下呈现的仅是其审计过程中的部分情况和资料）资料(一)审计人员周正对固定资产和累计折旧实行了实质性程序。获取了1月、２月份服装生产设备——A设备的资料。相关资料汇总如下表（单位：万元)：月份年折旧率24％固定资产－A(月末记录数据）固定资产使用或变动情况（发生时,即记录于相关的明细账和总账上）账面原值计提折旧累计折旧①1月2日购入不需要安装的设备１台,原值30万元，当即交付生产车间使用。②1月10日，有3台设备由于季节性因素停用,原值共计70万元。③２月1日购入1台新设备,原值40万元,经简朴安装，便投入产品生产。④1月30日以经营租赁方式租入生产设备一台，原值10万元。1480９．69.625２０10.420.０３………1２…………账务处理1月:借：制造费用9.6贷：累计折旧9.62月:借：制造费用10.4贷:累计折旧１0.4规定：请你帮助审计人员验证1月和２月份折旧额计提的对的性。资料（二)审计组其他审计人员审查发现的事项：（１）休闲服销售提前入账共计０.2７亿元;(２)没有偿还到期的短期借款及其利息共计0.13亿元。除以上事项外，未发现其它错弊和需要调整的会计事项。（３)审计人员推断的也许错报汇总数在0．3亿元左右。审计结束后,在与公司就有关情况沟通时，管理层未接受审计意见。规定：你认为审计人员出具什么类型的审计报告，为什么？

三、财务会计(20分）资料一:ABC有限公司为服务性公司,该公司２0２3年有关资料如下：（１)资产、负债、所有者权益类部分账户年初、年末余额如下:（单位:元）2023年项目年初余额年末余额流动资产：货币资金56387９.70７22087.１0应收账款2４4０00.0024７5１7.00其他应收款12８40.０0128４0．0０固定资产17270．00172７0.０0减：累计折旧369１．20５905.92固定资产净值135７8．８011３6４.08应付职工薪酬--－--445４8.00应交税费５5662.4055894．１2其他应交款1６4０.931９11.34其他应付款606１6．7021６01．10长期应付款2170０３．８441５６9４.５0实收资本(或股本)3000０0.００300０00.00资本公积3，331,71０,91７.93５,1７6,85２,８９6.72盈余公积１5０000．00１5０000.００未分派利润4９374.６３４159.1２(2）损益类部分账户年初、年末余额如下：（单位：元）2023年度金额单位：元项目本年金额上年金额一、营业收入61６7265.303380０７6.８９主营业务税金及附加345３66.９018９284.3３二、主营业务利润5821898．403190７９2．56财务费用-1429．３４-１075.８7管理费用1５17785.7３13４2773.31三、营业利润4305５4２.0118490９5.12补贴收入69７０0.０060１98.00营业外支出816７.263380.07四、利润总额43６７0７4.75190５９１３.0５五、净利润４36７074.７51９059１3.0５（3)其他相关资料１、营业外支出由两部分组成:其中202３元为捐款支出,其余的为水利基金（税金)2、公司当年一共计提工资费用为44２376.703、其他应交款的核算内容为教育费附加及地方教育费附加,无其他核算项目4、管理费用明细表中税金合计５05０１5.085、财务费用均与经营活动有关规定：填列该公司钞票流量表所列示项目的金额项目计算过程金额销售商品、提供劳务收到的钞票收到其他与经营活动有关的钞票支付给职工以及为职工支付的钞票支付的各项税费支付其他与经营活动有关的钞票资料二:甲股份有限公司为上市公司,其相关交易如：（1)经相关部门批准,甲公司于2023年１月1日发行分期付息、到期还本的可转换公司债券1000万份，每份面值为１00元。可转换公司债券发行价格总额为1０0,000万元，不考虑发行费用,实际募集资金已存入银行专户。根据可转换公司债券的募集说明书约定,可转换公司债券的期限为３年，自２０23年1月1日起至20２３年12月31日（2)甲公司将募集资金自２023年起陆续投入生产用产房的建设,截至2023年12月3１日，所有募集资金已使用完毕。该厂房自2023年1月1日开始资本化,于２０23年12月3１日达成预定可使用状态。假定不考虑闲置专门借款的利息收入。(3)2023年1月１日，甲公司支付２023年度可转换公司债券利息１50０万(4)2023年7月１日，所有债券均转换为甲公司的普通股（5)其他资料如下：1、甲公司将发行的可转换公司债券的负债成分划分为以摊余成本计量的金融负债。2、发行时无转换权的债券的利息为６%已知:(Ｐ／F,6%,1)＝0.9434；（P/F,6%，2)＝0．8９00；（P／F,6％，3)=0.8３96规定：计算甲公司发行可转换公司债券时负债和权益成分的公允价值编制甲公司发行可转换公司债券时的会计分录计算甲公司可转换公司债券２02３年１2月３１日的摊余成本，并编制甲公司确认及支付20２3年度利息费用的会计分录计算甲公司可转换公司债券负债成分202３年６月３０日的摊余成本,并编制甲公司确认２02３年上半年利息费用的会计分录编制甲公司2023年7月1日可转换公司债券转换为普通股股票时的会计分录资料三甲公司与Ａ公司２０2３年~２023年与投资有关的资料如下：（1）2０2３年1月1日甲公司支付钞票1０00万元取得A公司１５％的股权(不具有重大影响),发生相关税费3万元,假定该项投资无公允价值。(２)２023年4月1日，Ａ公司宣告分派2023年实现的净利润,分派钞票股利２00万元(３)甲公司于20２３年4月1０日收到钞票股利(4)2023年，Ａ公司发生巨额亏损2０0万元(5）2023年Ａ公司发生巨额亏损,2０23年末甲公司对A公司的投资按当时市场收益率对未来钞票流量折现拟定的现值为600万元(6）202３年1月20日，甲公司将持有的A公司的所有股权转让给乙公司，收到股权转让款620万元规定:编制甲公司上述与投资有关的会计分录(单位:万元)四、财务管理(２0分)资料（一）本项资料与其他补充资料互不关联。并假定在未来始终保持下列状态：（1）期末货币资金用于下年原有项目和