2023年中山市会计继续教育答案

公司内部控制第一章公司内部控制规范

第一节公司内部控制规范的形成过程及重要背景1.2０23年4月26日,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等联合发布了《公司内部控制配套指引》涉及18项《公司内部控制应用指引》、《公司内部控制评价指引》和《公司内部控制审计指引》。（Ａ）(1分)ﻫA对ﻫB错２．SＯX法案规定，若因不妥行为而被规定重编会计报表，则公司CEO与ＣFO应偿还公司(B）个月内从公司收到的所有奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该公司证券而实现的收益。（1分）ﻫA6

B１２

C2４ﻫＤ4８3.为保证审计的独立性,SOX法案规定:会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时,审计项目合作人（或对审计项目实行最终复核的人)担任该审计项目负责人的任期不得超过(C)年。(1分）

Ａ1

Ｂ3ﻫC5ﻫD104.公司内部控制应用指引在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占居主体地位。（A)(1分)ﻫA对ﻫB错5．五部委规定:２023年1月1日起，一方面在境内外同时上市的公司施行。（A）(1分）

Ａ对ﻫB错

6.执行“公司内部控制规范体系”的公司,必须对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，同时聘请具有证券期货业务资格的会计师事务所对其财务报告内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。(A)（1分)

Ａ对ﻫB错7．对本公司内部控制有效性进行自我评价提供的指引是(A）（1分)ﻫA公司内部控制评价指引

Ｂ公司内部控制审计指引

C公司内部控制应用指引

D《公司内部控制配套指引》第二节公司内部控制概述（内部控制发展回顾——西方实践)8.内部控制定义的演变经历了若干个阶段,第一个阶段是（Ａ）。（1分)ﻫA内部牵制阶段

B内部控制制度阶段

C内部控制结构阶段

D内部控制框架阶段9.内部控制发展的四个阶段为：内部牵制阶段、内部控制阶段、内部控制结构阶段、内部控制框架阶段。（Ａ）(１分)

A对

B错第四节内部控制基础概念1０.内部控制是由公司董事会、监事会、经理层和全体员工实行的、旨在实现控制目的的过程(A）(1分)

Ａ对

B错11．(A）是由公司董事会、监事会、经理层和全体员工实行的、旨在实现控制目的的过程。（1分)

A内部控制

Ｂ内部管理ﻫC内部监督ﻫD内部会计控制第五节十分钟悲剧案例及公司内部控制配套指引１2.公司内部控制基本规范的五个要素是内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。(A）（1分)

A对ﻫB错ﻫ13.ＳOX法案规定，绝对严禁会计师事务所为其审计的上市客户提供某些非审计服务，涉及簿记、代编报表、财务信息系统的设计与运营、评估、保险精算、内部审计等。（B)(１分)

A对

B错１4.内部控制的目的是合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效益合效果,促进公司实现发展战略。(A）（1分）

A对ﻫＢ错15.《公司内部控制基本规范》所提到的信息是影响公司内部环境、风险评估、控制活动、内部监督等方面的信息。信息交流是信息系统的一部分,是组织中的沟通。沟通是组织结构的核心,是组织存在的基础，没有沟通就没有组织。因此信息的沟通是组织稳定的基础，对一个组织的发展具有重要作用。（B）(1分）ﻫA对ﻫＢ错第二章公司内部控制应用指引第１号——组织架构第二节关于组织架构指引的现实和长远意义（二)1６.安永20２3年对全球反欺诈作了调查：防止等级和发现等级都排在第一位的是(Ｄ)(１分)

Ａ举报

B内部审计ﻫＣ管理层审核ﻫD内部控制17.公司应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应当由专人保管,个人名章应当由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的所有印章。(A）（1分）ﻫＡ对ﻫB错18．风险承受度是公司可以承担的风险限度,涉及整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。（Ａ）(1分)

Ａ对ﻫB错19.建立和完善组织架构可以有效防范和化解各种舞弊风险。（A）(1分)

Ａ对ﻫＢ错２0.建立和完善组织架构可认为强化公司内部控制建设提供重要支撑。（A）(1分）ﻫＡ对

B错第四节关于组织架构指引的重要内容(一）21.治理结构形同虚设，缺少科学决策、良性运营机制和执行力，也许导致公司经营失败，难以实现发展战略。（Ａ)(1分)ﻫＡ对

B错22.内部机构设计不科学,权责分派不合理,也许导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮,运营效率低下。（A)(1分)

A对

Ｂ错第五节关于组织架构指引的重要内容(二）及组织架构优化的案例23.并购交易中的不相容岗位不涉及（A)。（1分)

A并购协议协议的订立与相关会计记录ﻫB并购交易的申请与审批

C并购交易的审批与执行ﻫD并购协议协议的订立与审核第十节组织架构的设计（二)24.重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由公司自行拟定。(A)(１分)

A对ﻫB错第十一节内部机构的设计及关于组织架构的运营25.在内部机构设计过程中,应当体现不相容岗位相分离原则，努力辨认出不相容职务，并根据相关的风险评估结果设立内部牵制机制。（B)（1分)

Ａ错ﻫB对第十一节内部机构的设计及关于组织架构的运营同２6.公司应当根据组织架构的设计规范，对现有治理结构和内部机构设立进行全面梳理,保证本公司治理结构、内部机构设立和运营机制等符合现代公司制度规定。(A)（1分)ﻫＡ对ﻫB错第十一节内部机构的设计及关于组织架构的运营27.由董事会给经理层或经理层给内部机构及其员工授予解决某一突发事件（如法律纠纷）、作出某项重大决策、代替上级解决平常工作的临时性权力。称为(B)(1分)

Ａ普通授权

B特别授权ﻫＣ一般授权

D常规授权第三章公司内部控制应用指引第2号——发展战略第一节为什么要制定和实行发展战略及如何制定发展战略28．公司制定与实行发展战略至少应当关注几个风险:以下表述错误的是:(D)(1分)ﻫA缺少明确的发展战略或发展战略实行不到位,也许导致公司盲目发展,难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。

Ｂ发展战略过于激进，脱离公司实际能力或偏离主业，也许导致公司过度扩张，甚至经营失败。ﻫC发展战略因主观因素频繁变动,也许导致资源浪费,甚至危及公司的生存和连续发展。

Ｄ主体的使命和战略目的应根据实际情况随时变动。２９.管理当局设定战略目的,进行战略规划,并为组织拟定相关的经营、合规和报告目的。(A)(１分）ﻫA对ﻫＢ错３0.发展战略是不能为公司找准市场定位的（Ｂ）(1分)

A对

B错31.发展战略为内部控制设定了最高目的。（Ａ)(１分）ﻫA对

B错３２.发展战略是公司在对现状和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实行的中长期发展目的与战略规划。（A)（1分)

A对ﻫB错

第六节着力保障发展战略有效实行及案例分析33．着力保障发展战略有效实行，以下表述不对的的是（B)(１分)

A要优化调整组织结构

Ｂ要制定激进的发展目的

C要哺育与发展战略相匹配的公司文化ﻫD要整合内外部资源第四章公司内部控制应用指引第3号——人力资源第五节人力资源管理的范畴、重要风险及引进开发使用及退出34.在人力资淅与工薪循环的审计中，注册会计师为了辨认和评估薪账项的重大错报风险而收集审计证据的是(C)（1分)

A实质性分析程序ﻫB控制测试

C风险评估程序ﻫD细节测试3５.下列属于人力资源与工薪循环中人工控制的是(Ｄ)(１分)ﻫＡ逻辑存取控制只允许经授权的高级员工复议员工主文档中的固定数据

B只有经授权的人力资源员工可以修改员工固定数据

C对工作时间进行程序化的限制和合理性检查ﻫＤ员工主文档中所有固定数据的变更都生成打印记录3６．下列属于对工薪账项实行的实质性程序是(D）(1分)ﻫA检查工时卡的有关核准ﻫＢ检查工薪记录中有关内部检查标记

C检查人事档案中的授权

D将工时卡的工时记录等进行比较第五节人力资源管理的范畴、重要风险及引进开发使用及退出37.下列能实现工薪支出均已记录的内部控制措施是（C）(1分）

A工时卡经领班核准

B用生产记录钟记录工时ﻫC工薪分派表，工薪汇总表完整反映已发生的工薪支出ﻫD人事、考勤、工薪发放、记录等职务互相分离ﻫ第八节引进和开发阶段的风险及其管控措施3８.下列有关人力资源的激励、约束与退出的说法中不对的的是（B)。(１分）ﻫA考核的过程不仅可以促使员工改善现有的工作，还可以在考核的过程中提高自身的专业素质

B年终考核是指公司于每年年末,对员工本年度的工作情况进行全面综合的评价ﻫC物质激励在公司的应用方式重要有增长薪酬、颁发奖品、奖金以及休假、疗养、旅游等福利待遇

D董事、经理及其他高级管理人员的离职应当进行离任审计ﻫ第九节使用及退出的风险及其管控措施３9.被审计单位对于内部控制的设计和连续有效运营可以通过以下方式来实现的是(D）(1分）

A设计控制ﻫB执行控制ﻫＣ内部控制

D内部控制审计４0.下列关于财务报表层次重大错报风险的说明不对的的是（D）(１分)ﻫA通常与控制环境有关

B与财务报表整体存在广泛联系ﻫC也许影响多项认定

D直接界定于某类交易，账户余额列报的具体认定41.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（C）（1分)

A为了进行风险评估程序ﻫB收集充足适当的审计证据

Ｃ为了辨认和评估财务报表重大错报风险

D控制检查风险42.安然事件的主线因素是（A）（１分)ﻫＡ内部控制缺失ﻫB薪酬管理不合理ﻫC人力资源政策缺泛ﻫD监督检查力度不够4３.内部控制的目的不涉及(B）(1分）

A财务报告的可靠性ﻫB审计风险处在低水平ﻫＣ经营的效率和效果ﻫＤ在所有经营活动中遵守法律的规定４4．注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及环境，了解被审计单位及其环境的时间是(D)（1分)

A在承接客户和续约时

B在进行审计计划时

C在进行期中审计时ﻫＤ第五章公司内部控制应用指引第４号——社会责任第一节公司为什么要履行社会责任（一)45.社会责任是指公司在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务。(A）(1分)

A对ﻫB错第三节公司应当履行哪些社会责任(一)（公司如何实现安全生产)46.公司假如发生生产安全事故，应当按照安全生产管理制度妥协善解决,排除故障，减轻损失，追究责任。（A)(1分)

A对

B错第五节公司应当履行哪些社会责任(二)(如何保证产品质量)４7.公司应当妥善解决消费者提出的投诉和建议,切实保护消费者权益。(A）(１分)

A对ﻫB错第六节公司应当履行哪些社会责任（三）４8．公司应当及时办理员工社会保险，足额缴纳社会保险费，保障员工依法亨受社会保险待遇。（A)(１分）ﻫA对ﻫB错第七节公司应当履行哪些社会责任（四）及公司如何履行社会责任４９.安全生产措施不到位,责任不贯彻,一定导致公司发生安全事故。（Ｂ）(1分)

A对ﻫB错５０.产品质量低侵害消费者利益，必然导致公司巨额补偿，形象受损甚至破产。（B)(1分)

A对ﻫB错５1．公司应当积极履行社会公益方面的责任和义务，关心帮助社会弱势群体，支持慈善事业。(Ａ)(１分)ﻫA对

B错5２.环境保护投入局限性，资源花费大，导致环境污染或资源枯竭,一定导致公司巨额补偿,缺少发展后劲,甚至停业。(B)(1分)ﻫA对

B错53.促进就业和员工权益保护不够，很也许导致员工积极性受挫,影响公司发展和社会稳定。(A）（1分)ﻫA对ﻫB错第六章公司内部控制应用指引第5号——公司文化第十节公司文化试题讲解54．内部控制的目的不涉及（B)(1分）ﻫA业务报告的可靠性

B审计风险处在低水平ﻫC经营的效率和效果

D在所有经营活动中遵守法律法规的规定5５.注册会计师从成本效益的角度往往考虑采用的进一步审计程序方案是(C）（1分)ﻫＡ实质性方案

B控制测试

C综合性方案

D实质性程序56.注册会计师审计应付债券，假如被审计单位应付债券业务不多,可直接进行(Ｃ）（1分)

A内部控制调

B控制测试

C实质性程序ﻫD穿行测试5７．计算投资收益占利润总额比例，并将其与各年比较，可以看出被审计单位（C）(1分)ﻫA投资的真实性

B投资的完整性ﻫC赚钱能力的稳定性ﻫD投资收益对的性58.审计A公司“长期借款”业务时为拟定“长期借款”账户余额的真实性,可以进行函证,函证的对象应当是(C）(１分)

AA公司的律师

Ｂ金融监管机关

C银行或其他有关债权人

Ｄ公司的重要股东5９.以下与付款业务相关的内部控制相违反的是(C)(１分）

A建立了退货管理制度，对退货条件,退货手续，货品出库,退货货款回收等作出明确规定。ﻫB定期与供应商核相应付账款,应付票据预付账款等，往来款项。ﻫC已到期的应付款项由主管会计办理结算与支付。ﻫD财务部门在办理付款业务时,对采购发票，结算凭证验收证明等到相关凭证的真实性、整性、合法性及合规性进行了严格审核。60.公司应当重视并购重组后的公司文化建设,平等到对待被并购方的员工，促进并购双方的文化融合(A)(1分)ﻫＡ对

B错61.公司一定要加强对员工的文化教育和熏陶，全面提高员工的文化修养和内在素质。（Ａ)(１分)ﻫA错ﻫB对６2.公司应当建立公司文化评估制度，明确评估的内容,程序和方法,贯彻评估责任制，避免公司文化建设流于形式。（A)(1分)

A对ﻫＢ错63.公司文化建设可以提高公司的核心竞争力。(A)(1分)

A对ﻫB错64.公司文化建设可认为内部控制有效性提供有力保证。（A)(1分)ﻫA对

B错6５.缺少开拓创新、团队协作和风险意识,必然导致公司发展目的难以实现,影响可连续发展。（Ｂ）（1分）

A对ﻫB错6６.单位负责人应当在公司文化建设中发挥主导和重范作用，以自身的优秀品格和脚踏实地的工作作用，带动影响整个团队，共同营造积极向上的公司文化环境。（Ａ)(１分)

A对ﻫB错67．公司一定要加强对员工的文化教育和熏陶,全面提高员工的文化修养和内在素质。（A)(1分)ﻫA错

Ｂ对６8.公司文化建设可认为公司提供精神支柱。(A）(1分)ﻫA对

B错69.被审计单位对于内部控制的设计和连续有效运营可以通过以下方式来实现的是(B)(1分)ﻫA执行控制ﻫB内部控制审计ﻫＣ监督控制的设计ﻫD设计控制７0.注册会计师从被审计单位的验收单追查至相应的采购明细账,是为了证实采购与付款循环中的（B）(１分)ﻫA存在

B完整性ﻫC计价和分摊ﻫD分类和可理解性71.采购与付款循环中“发生”认定的关键内部控制程序是（B）(1分)ﻫA已填制的验收单均已登记入账

B注销凭证以防反复使用

C采购的价格和折扣均经适当批准

D内部核查应付账款明细账内容72.公司应当哺育体现公司持色的发展愿望,积极向上的价值观，强化服务的经营观念，履行社会责任和开拓创新的公司精神，以及团队协作和风险防范意识（A)(１分)

Ａ对

B错第七章公司内部控制应用指引第6号——资金活动第十六节资金活动试题讲解７3．投资决策失误引发盲目扩张或丧失发展机遇,也许导致资金链断裂或资金使用效益低下。(A）(1分)ﻫA对ﻫB错７4．境外筹资还应当考虑所在地的政治、经济法律、市场等因素。(A）(１分)

A对

B错７5.筹资方案的可行性论证涉及三部分的内容,即战略性评估、经济性评估和风险评估。（A）(１分)

A对ﻫB错76.一个完整的筹资方案应涉及筹资金额,筹资形式,利率筹资期间，资金用途等到内容。(A）(1分）

Ａ对

B错77.筹资活动完毕后要按规定进行筹资后评价，对存在违规现象的，严格追究其责任。（A)(1分)ﻫA对ﻫＢ错78.公司必须严格按照筹资方案拟定的用途使用资金。(A)(１分)ﻫA对ﻫB错79．公司财会部门对于被投资方出现财务状况恶化，市价当期大幅下跌等情形的应当根据国家统一的会计准则制度规定合理计提减值准备,确认减值损失。（Ａ）（１分）ﻫA对

B错８0.公司应当加强投资收回和处置环节的控制，对投资收回，转让核销等决策和审批程序作出明确规定。(A）(1分)ﻫＡ对

B错81.公司对于到期无法收回的投资,应当建立责任追究制度。(A）(1分)ﻫＡ对

Ｂ错８２．公司应当严禁资金的体外循环,切实防范资金营运中的风险。（A）(1分)

Ａ对ﻫB错８3.公司在营运过程中出现临时性资金短缺的，必须通过短期融资方式获取资金。(Ｂ)(1分）

A对

B错84．公司资金出现短期闲置的,在保证安全性和流动性的前提下，可以通过购买国债等多种方式,提交资金效益。（A）(1分）

A对ﻫＢ错8５.公司可以根据实际需要聘请具有相应资质的专业机构进行可行性拟定。（A）(１分)ﻫＡ对

Ｂ错86.重大筹资方案，应当按照规定的极限和程序实际集体决策或者联签制度。（A）(1分)

A对

Ｂ错87.公司应当加强债务偿还和股利支付环节的管理对偿还本息和支付股利筹作出适当安排。（A）(１分）ﻫＡ对

B错88.公司在生产经营及其他业务活动中取得的资金收入应当及时入账,不得账外设账,严禁收款不入账，设立“小金库”。(A)（1分）ﻫA对ﻫB错89.公司办理资金收付业务,应当遵守钞票和银行存款管理的有关规定,可以由一人办理货币资金全过程业务。严禁将办理资金支付业务的相关印章和票据集中一人保管。（B）(1分)

Ａ对

Ｂ错贯穿整个审计过程的始终第八章公司内部控制指引第7号——采购业务第十五节采购业务试题讲解90.供应商选择不妥，采购方式不合理，招标或定价机制不科学，授权审批不规范，也许导致采购物资质次价高,出现舞弊或遭受欺诈。(Ａ）(１分)ﻫA对

B错９1．公司应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换。（A）(１分）

Ａ对ﻫＢ错9２．公司可以根据实际需要设立专门的请购部门，对需求部门提出的采购需求进行审核，并进行归类汇总，统筹安排公司的采购计划。（A)(1分)ﻫＡ对ﻫB错93．采购部门应当安照公平、公正和竞争的原则,择优拟定供应商，在切实防范舞弊风险的基础上与供应商签订质量保证协议。(A）(1分)ﻫA对ﻫB错94.公司可以委托具有相应资质的中介机构对供应商进行资信调查。（A）(1分)

Ａ对ﻫB错9５.大宗采购必须采用招投标方式拟定采购价格,其他商品或劳务的采购应当根据市场行情制定最高采购限价，并对最高采购限价适时调整。(B)（１分）

Ａ对ﻫB错９６.验收过程中发现的异常情况,负责验收的机构或人员应当即向公司有权管理的相关机构报告，相关机构应当查明因素并及时解决。(A）(1分)

A对

B错9７．公司应当做好采购业务各环节的记录，实行全过程的采购登记制度或信息化管理，保证采购过程的可追溯性。（A）(1分)ﻫＡ对

Ｂ错98.公司在付款过程中应当严格审查采购发票的真实性，合法性和有效性。(A)(1分)

A对ﻫB错99.公司可以合理选择付款方式，并严格遵循协议规定，防范付款方式不妥带来的法律风险,保证资金安全。（A)(1分)ﻫA对

B错１00.采购验收不规范,付款审核不严，必然导致采购物资,资金损失或信用受损。(B）（1分)

A对ﻫＢ错101．公司必须根据生产建设进度和采购物资特性，选择合理的运送工具和运送方式,办理运送投保等事宜。(Ｂ）(１分)ﻫA对ﻫB错第九章公司内部控制指引第8号——资产管理第十四节资产管理试题讲解1０2．存货在不同仓库之间流动时可以不用办理出入库手续。（B）(1分)ﻫA对ﻫB错103.存货预算编制不科学,采购计划不合理，也许导致存货积压或短缺。(A）(1分)

A对ﻫＢ错１04.存货仓储保管方法不适当,监管不严密，也许导致损坏变质，价值贬损,资源浪费。(A）(１分）ﻫＡ对ﻫB错１05.存货报废处置责任不明确,审批不到位,一定导致公司利益受损。(B）(1分)ﻫＡ对

B错10６.新增固定资产验收不规范,必然导致资产质量不符合规定,进而影响资产的运营效果,固定资产投保制度变不健全,也许导致应投保资产未投保,索赔不力,不能有效防范资产损失风险。(B）(1分)ﻫA对

B错107.固定资产更新改造不够，一定导致公司产品线老化,缺少市场竞争力。（B）（１分）ﻫＡ对ﻫB错1０８.公司固定资产只能用于低押，不能用于质押。(Ｂ)(1分)

A对ﻫＢ错109.公司固定资产的处置重要方式有出售、报废、债务重组，非货币性交易。（B）(１分）

Ａ对ﻫB错110.公司将固定资产用作抵押的，应由相关部门提出申请，经财务部门或人员批准后,由资产管理部门办理所抵押手续。(B）(1分）ﻫA对

Ｂ错11１.取得的无形资产不具先进性或权属不清，也许导致公司资源浪费或引发法律诉讼。(A)(１分)ﻫA对

Ｂ错11２．无形资产缺少核心技术,权属不清，技术落后,存在重大技术安全隐患，必然导致公司法律纠纷，缺少可连续发展能力。（B）(1分)

Ａ对

B错1１3.存货领用发生审核不严，手续不完备，必然导致货品流失。（A)(1分)ﻫＡ错ﻫＢ对114.存货盘点清查制度不完善,计划不可行，也许导致工作流于形式，无法清查存货真实状况。(A)(１分）ﻫA对ﻫB错1１5.固定资产操作不妥，失修或维护过剩,也许导致资产使效率低下，产成品残次率高，甚至发生生产事故或资源浪费。(A)(1分)

A对

B错第十章公司内部控制指引第9号——销售业务第十二节销售业务试题讲解(一)116.公司应当严格按照发票管理规定开具销售发票，严禁开具虚假发票。（Ａ）（1分）

A对

B错1１7.只有当会计收益率大于资本成本时，投资项目才干被决策者接受。(A）(1分)ﻫA对ﻫB错１１8.评价一独立方案的可行性时,运用回收期法和会计收益率法有时会得出互相矛盾的结论。（B)(1分)ﻫA错ﻫＢ对119.社会责任是指公司在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务。（A）(1分)

Ａ对

B错120.安全生产措施不到位,责任不贯彻,一定导致公司发生安全事故。（B）(１分)

A对ﻫB错121.环境保护投入局限性，资源花费大，导致环境污染或资源枯竭，一定导致公司巨额补偿，缺少发展后劲，甚至停业。(Ｂ)(1分）ﻫA对

Ｂ错１22.公司假如发生生产安全事故,应当按照安全生产管理制度妥协善解决，排除故障，减轻损失,追究责任。（A）(1分)ﻫA对ﻫB错123．公司应当妥善解决消费者提出的投诉和建议,切实保护消费者权益。（A）(1分)

A对ﻫB错124.发生紧急、重大环境污染事件时,应当启动应急机制及时报告和解决并依法追究相关负责人的责任。(A）(１分)

A对ﻫB错12５．公司发行债券所筹集的资金属于自有资金。（B)（1分）

Ａ对ﻫB错126.评价一独立方案的可行性时，运用回收期法和会计收益率法有时会得出互相矛盾的结论。（Ｂ）(1分)ﻫＡ错ﻫＢ对1２7.社会责任是指公司在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务。（Ａ)(1分）ﻫA对

Ｂ错1２８.安全生产措施不到位,责任不贯彻,一定导致公司发生安全事故。（B)（1分）

Ａ对

B错1２9.环境保护投入局限性,资源花费大，导致环境污染或资源枯竭，一定导致公司巨额补偿，缺少发展后劲,甚至停业。（B）（１分)

A对

Ｂ错1３０．促进就业和员工权益保护不够,很也许导致员工积极性受挫，影响公司发展和社会稳定。（A)(1分)

Ａ对ﻫB错１3１.公司假如发生生产安全事故,应当按照安全生产管理制度妥协善解决,排除故障,减轻损失，追究责任。(A)（1分）

A对

Ｂ错１32．发生紧急、重大环境污染事件时,应当启动应急机制及时报告和解决并依法追究相关负责人的责任。（A)(１分）

A对ﻫB错13３.公司应当及时办理员工社会保险，足额缴纳社会保险费，保障员工依法亨受社会保险待遇。（A）(１分)ﻫA对

B错第十三节试题讲解(二）１34.注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提局限性的迹象是（A）(1分)ﻫA经常发生大额的固定资产清理损失ﻫＢ累计折旧与固定资产原值比率较大

C提取折旧的固定资产账面价值庞大ﻫD固定资产保险额大于其账面价值1３5.注册会计师审计固定资产减少的重要目的在于（C)(1分）

A本期新增固定资产是否真实存在

B固定资产账务解决的完整性

C已经减少的固定资产是否已作相应的会计解决ﻫD闲置的固定资产是否存在出租的情况136．为证实所有销售业务均已记录，Ａ注册会计师应选择的最有效的具体审计程序是（A)（1分)ﻫA抽查出库单ﻫB抽查销售明细账

C抽查应收账款明细账ﻫD抽查银行对账单1３7.对通过函证无法证实的应收账款,注册会计师应当执行的最有效的审计程序是(D)(１分)

A重新测试相关的内部控制ﻫB实行实质性程序ﻫC审查资产负债表日后的收款情况

Ｄ抽查有关原始凭证，如销售协议、销售订单、销售发票副本及发运凭证等138.下列审计程序中与查找未入账应付账款无关的有（D)（1分)

A审核期后钞票支付的重要凭证

B审核期后未付账单的重要凭证ﻫC追查年终前签发的验收单至相关的卖方发票ﻫD审核应付账款账簿记录1３９．在确认函证对象时,以下项目中应当进行函证的是(B)(1分）

Ａ函证很也许无效的应收款项ﻫB交易频繁但期末余额较小的应收款项

C执行其他审计程序可以确认的应收款项ﻫＤ应收纳入审计范围的子公司的款项第十四节试题讲解(三）140.注册会计所核对销货发票的日期与登记入账的日期，发货日期是否一致，其重要目的是为了进行（Ｄ）测试。(1分)ﻫA发生

B完整性

C准确性ﻫD截止1４1.公司发生以前年度的销售退回时(非资产负债表日后事项）其冲减的销售收入应在退回当期记入(B)（１分)ﻫA以前年度损益调整

B主营业务收入

Ｃ营业外收入ﻫD营业外支出1４2．注册会计师通常以资产负债表日为截止日，在适当时间内实行函证(D)（1分）ﻫA在12月31日

B在12月31日前ﻫC在资产负债表日前后ﻫD在资产负债表日后14３.注册会计师审计应收账款的目的,不应涉及（D）(１分)ﻫA拟定应收账款的存在性ﻫB拟定应收账款记录的完整性

C拟定应收账款的回收日期

D拟定应收账款在财务报表上披露的恰当性14４.在以下销售与收款授权审批关键点控制中，未做到恰当控制的是(C)（1分）ﻫA在销售发生前,赊销已经对的审批ﻫＢ未经赊销批准后的销货一律不准发货

C销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判ﻫD对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，采用集体决策方式145.下列各项中防止员工贪污,挪用销售货款的最有效的方法是(Ｃ）(１分)ﻫA记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳

Ｂ收取客户支票与收取客户钞票由不同人员担任ﻫＣ请客户将货款直接汇入公司所指定的银行账户

D公司收到客户支票后立即寄送收据给客户第十五节试题讲解（四）146．注册会计师通过编制或索取应收账款账龄分析表来分析应收账款账龄以便了解(D)（1分）ﻫA应收账款的真实性ﻫB坏账准备的计提充足性

C赊销业务的审批情况ﻫD应收账款的可收回性147.审计甲公司发现,甲公司于202311月接受一项工程安装任务采用竣工比例法确认劳务收入，预计安装期１６个月的协议预计总收入80万元,至20２3年12月31日,已预收安装收入５0万元实际发生安装成本48万元，预计还将发生成本12万元，20２3已确认劳务收入5万元，则2023年应确认的收入为(A)万元。(１分)ﻫA59万ﻫB64万ﻫC75万ﻫD85万资产管理方面的问题:无形资产缺少核心技术，权属不清，技术落后，存在重大技术安全隐患,必然导致公司法律纠纷,缺少可连续发展能力。（错)(1分)对错存货仓储保管方法不适当，监管不严密,也许导致损坏变质，价值贬损,资源浪费。(对)(１分)对错存货报废处置责任不明确,审批不到位，一定导致公司利益受损。(错)（1分)对错新增固定资产验收不规范，必然导致资产质量不符合规定，进而影响资产的运营效果，固定资产投保制度变不健全,也许导致应投保资产未投保,索赔不力,不能有效防范资产损失风险。（错)(1分）对错固定资产登记内容不完整,也许导致资产流失，资产信息失真，账实不符。(对)(1分)对错固定资产更新改造不够,一定导致公司产品线老化,缺少市场竞争力。（错)(1分）对错公司固定资产只能用于低押,不能用于质押。(错)(1分)对错第十四节资产管理试题讲解公司应当建立固定资产清查制度,至少每半年进行全面清查。(错）(１分）对错第十四节资产管理试题讲解公司将固定资产用作抵押的,应由相关部门提出申请,经财务部门或人员批准后，由资产管理部门办理所抵押手续。(错）（1分）对错第十四节资产管理试题讲解非同一控制下的公司合并中,购买方取得的无形资产应以其在购买日公允价值计量。（对)(1分)对错公司有子公司的应当采用合法有效措施，强化对子公司资金业务的统一监控对资金调度不合理，营运不畅，一定会使公司陷入财务困境或资金冗余对公司应当对筹资方案进行严格审批,重点关注资金用途的可行性和相应的赚钱能力错公司通过发行债券方式筹资的，应当合理选择债券种类,还本付息方案作出系统安排保证对第二章公司内部控制应用指引第1号——组织架构ﻫ第二节关于组织架构指引的现实和长远意义（二)建立和完善组织架构可以有效防范和化解各种舞弊风险。（)（1分)

对

错风险承受度是公司可以承担的风险限度,涉及整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。(）(1分)ﻫ对ﻫ错公司应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的所有印章。（）(１分)

对

错ﻫ第四节关于组织架构指引的重要内容（一）治理结构形同虚设，缺少科学决策、良性运营机制和执行力，也许导致公司经营失败，难以实现发展战略。()(1分）ﻫ对ﻫ错内部机构设计不科学，权责分派不合理，也许导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运营效率低下。（)(１分)

对

错第五节关于组织架构指引的重要内容（二）及组织架构优化的案例并购交易中的不相容岗位不涉及(）。(1分)

并购协议协议的订立与相关会计记录ﻫ并购交易的申请与审批ﻫ并购交易的审批与执行

并购协议协议的订立与审核第十节组织架构的设计（二)重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由公司自行拟定。（)(1分)

对

错ﻫ第十一节内部机构的设计及关于组织架构的运营公司应当根据组织架构的设计规范，对现有治理结构和内部机构设立进行全面梳理，保证本公司治理结构、内部机构设立和运营机制等符合现代公司制度规定。()(1分）ﻫ对

错由董事会给经理层或经理层给内部机构及其员工授予解决某一突发事件（如法律纠纷）、作出某项重大决策、代替上级解决平常工作的临时性权力。称为（）（1分)ﻫ普通授权ﻫ特别授权

一般授权ﻫ常规授权第三章公司内部控制应用指引第2号——发展战略第一节为什么要制定和实行发展战略及如何制定发展战略公司制定与实行发展战略至少应当关注几个风险：以下表述错误的是:（)（１分)

缺少明确的发展战略或发展战略实行不到位,也许导致公司盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。

发展战略过于激进,脱离公司实际能力或偏离主业，也许导致公司过度扩张，甚至经营失败。

发展战略因主观因素频繁变动,也许导致资源浪费，甚至危及公司的生存和连续发展。

主体的使命和战略目的应根据实际情况随时变动。发展战略是公司在对现状和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上,制定并实行的中长期发展目的与战略规划。（)（1分)

对ﻫ错发展战略是不能为公司找准市场定位的（）（1分)

对ﻫ错发展战略为内部控制设定了最高目的。（）(1分)ﻫ对

错ﻫ第六节着力保障发展战略有效实行及案例分析着力保障发展战略有效实行,以下表述不对的的是（）(1分）ﻫ要优化调整组织结构

要制定激进的发展目的ﻫ要哺育与发展战略相匹配的公司文化ﻫ要整合内外部资源第四章公司内部控制应用指引第3号——人力资源第五节人力资源管理的范畴、重要风险及引进开发使用及退出为了防止向员工过量支付工薪或向不存在的员工虚假支付工薪，下列最为有效的内部控制措施是（)（1分)

对资产和记录的实物控制

采用适当的授权

实行适当的职责分离

独立检查下列属于对工薪账项实行的实质性程序是（）(1分)

检查工时卡的有关核准ﻫ检查工薪记录中有关内部检查标记

检查人事档案中的授权

将工时卡的工时记录等进行比较下列属于人力资源与工薪循环中人工控制的是（）(１分)ﻫ逻辑存取控制只允许经授权的高级员工复议员工主文档中的固定数据

只有经授权的人力资源员工可以修改员工固定数据ﻫ对工作时间进行程序化的限制和合理性检查ﻫ员工主文档中所有固定数据的变更都生成打印记录ﻫ第八节引进和开发阶段的风险及其管控措施下列有关人力资源的激励、约束与退出的说法中不对的的是（）。(1分)

考核的过程不仅可以促使员工改善现有的工作，还可以在考核的过程中提高自身的专业素质

年终考核是指公司于每年年末,对员工本年度的工作情况进行全面综合的评价

物质激励在公司的应用方式重要有增长薪酬、颁发奖品、奖金以及休假、疗养、旅游等福利待遇

董事、经理及其他高级管理人员的离职应当进行离任审计

第九节使用及退出的风险及其管控措施内部控制的目的不涉及（）（1分）

财务报告的可靠性ﻫ审计风险处在低水平ﻫ经营的效率和效果ﻫ在所有经营活动中遵守法律的规定下列关于财务报表层次重大错报风险的说明不对的的是(）(1分)

通常与控制环境有关

与财务报表整体存在广泛联系ﻫ也许影响多项认定

直接界定于某类交易，账户余额列报的具体认定注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是()(1分)ﻫ为了进行风险评估程序ﻫ收集充足适当的审计证据ﻫ为了辨认和评估财务报表重大错报风险

控制检查风险安然事件的主线因素是（）(1分）

内部控制缺失

薪酬管理不合理

人力资源政策缺泛ﻫ监督检查力度不够第五章公司内部控制应用指引第4号——社会责任第一节公司为什么要履行社会责任(一)社会责任是指公司在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务。（)（1分)ﻫ对

错第三节公司应当履行哪些社会责任(一）（公司如何实现安全生产)发生紧急、重大环境污染事件时，应当启动应急机制及时报告和解决并依法追究相关负责人的责任。（）（１分)

对ﻫ错第五节公司应当履行哪些社会责任（二)(如何保证产品质量)公司应当妥善解决消费者提出的投诉和建议，切实保护消费者权益。(）（1分)

对

错第六节公司应当履行哪些社会责任（三）公司应当及时办理员工社会保险，足额缴纳社会保险费，保障员工依法亨受社会保险待遇。(）（1分)ﻫ对ﻫ错第七节公司应当履行哪些社会责任(四)及公司如何履行社会责任公司应当积极履行社会公益方面的责任和义务，关心帮助社会弱势群体,支持慈善事业。()(１分)ﻫ对ﻫ错安全生产措施不到位,责任不贯彻,一定导致公司发生安全事故。（)(１分）

对

错产品质量低侵害消费者利益，必然导致公司巨额补偿，形象受损甚至破产。（）(1分)ﻫ对

错促进就业和员工权益保护不够,很也许导致员工积极性受挫，影响公司发展和社会稳定。()(1分)

对ﻫ错第六章公司内部控制应用指引第5号——公司文化第十节公司文化试题讲解被审计单位对于内部控制的设计和连续有效运营可以通过以下方式来实现的是（）（１分）

执行控制

内部控制审计ﻫ监督控制的设计

设计控制计算投资收益占利润总额比例，并将其与各年比较，可以看出被审计单位()（1分)ﻫ投资的真实性ﻫ投资的完整性ﻫ赚钱能力的稳定性ﻫ投资收益对的性ﻫ第十节公司文化试题讲解审计A公司“长期借款”业务时为拟定“长期借款”账户余额的真实性,可以进行函证,函证的对象应当是（)（1分)ﻫA公司的律师ﻫ金融监管机关ﻫ银行或其他有关债权人ﻫ公司的重要股东以下与付款业务相关的内部控制相违反的是（）(１分)ﻫ建立了退货管理制度，对退货条件,退货手续，货品出库，退货货款回收等作出明确规定。ﻫ定期与供应商核相应付账款,应付票据预付账款等,往来款项。ﻫ已到期的应付款项由主管会计办理结算与支付。

财务部门在办理付款业务时,对采购发票,结算凭证验收证明等到相关凭证的真实性、整性、合法性及合规性进行了严格审核。采购与付款循环中“发生”认定的关键内部控制程序是（）(１分)ﻫ已填制的验收单均已登记入账ﻫ注销凭证以防反复使用

采购的价格和折扣均经适当批准ﻫ内部核查应付账款明细账内容ﻫ第十节公司文化试题讲解缺少诚实守信的经营理念，一定导致舞弊事件的发生,导致公司损失，影响公司信誉。（）(1分)ﻫ对

错忽视公司间的文化差异和理念冲突,必然导致并购重组失败。()（１分)ﻫ对

错ﻫ第十节公司文化试题讲解公司必须促进文化建设在内部各层级的有效沟通，加强公司文化的宣传贯彻,保证全体员工共同遵守。(）(1分)ﻫ对

错公司一定要加强对员工的文化教育和熏陶，全面提高员工的文化修养和内在素质。（)(1分)ﻫ错ﻫ对公司文化建设可认为内部控制有效性提供有力保证。（)(１分）

对

错第七章公司内部控制应用指引第6号——资金活动第十六节资金活动试题讲解公司有子公司的应当采用合法有效措施，强化对子公司资金业务的统一监控。（)（1分）ﻫ对ﻫ错公司应当对筹资方案进行严格审批,重点关注资金用途的可行性和相应的赚钱能力。(）（1分)ﻫ对

错重大筹资方案，应当按照规定的极限和程序实际集体决策或者联签制度。（）(１分）

对

错筹资方案的可行性论证涉及三部分的内容,即战略性评估、经济性评估和风险评估。(）(1分)ﻫ对ﻫ错ﻫ第十六节资金活动试题讲解一个完整的筹资方案应涉及筹资金额，筹资形式,利率筹资期间,资金用途等到内容。(）（1分)ﻫ对

错

第十六节资金活动试题讲解公司必须严格按照筹资方案拟定的用途使用资金。()(１分)

对ﻫ错ﻫ第十六节资金活动试题讲解公司应当加强债务偿还和股利支付环节的管理对偿还本息和支付股利筹作出适当安排。()(1分）ﻫ对ﻫ错ﻫ第十六节资金活动试题讲解公司应当加强投资收回和处置环节的控制，对投资收回,转让核销等决策和审批程序作出明确规定。()(1分)

对

错ﻫ第十六节资金活动试题讲解公司应当充足挥财务预算管理在资金综合平蘅中的作用,严格按照预算规定组织协调资金调度，保证资金及时收付,实现资金的合理占用和营运良性循环。（)（1分)ﻫ对

错

第十六节资金活动试题讲解公司应当严禁资金的体外循环,切实防范资金营运中的风险。(）(1分)ﻫ对ﻫ错

第十六节资金活动试题讲解公司在营运过程中出现临时性资金短缺的，必须通过短期融资方式获取资金。（)（1分)ﻫ对

错ﻫ第十六节资金活动试题讲解公司办理资金收付业务，应当遵守钞票和银行存款管理的有关规定,可以由一人办理货币资金全过程业务。严禁将办理资金支付业务的相关印章和票据集中一人保管。（）(1分)

对ﻫ错第八章公司内部控制指引第７号——采购业务

第十五节采购业务试题讲解采购计划安排不合理,市场变化趋势预测不准确导致库存短缺或积压,必须导致公司生产停滞或资源浪费。（)(1分)

对

错ﻫ第十五节采购业务试题讲解公司可以根据实际需要设立专门的请购部门,对需求部门提出的采购需求进行审核，并进行归类汇总,统筹安排公司的采购计划。(）(1分)

对

错

第十五节采购业务试题讲解采购部门应当安照公平、公正和竞争的原则,择优拟定供应商，在切实防范舞弊风险的基础上与供应商签订质量保证协议。（)(１分)ﻫ对ﻫ错

第十五节采购业务试题讲解大宗采购必须采用招投标方式拟定采购价格,其他商品或劳务的采购应当根据市场行情制定最高采购限价，并对最高采购限价适时调整。()（１分)

对ﻫ错

第十五节采购业务试题讲解公司必须根据生产建设进度和采购物资特性，选择合理的运送工具和运送方式,办理运送投保等事宜。（)(1分）

对ﻫ错

第十五节采购业务试题讲解验收过程中发现的异常情况,负责验收的机构或人员应当即向公司有权管理的相关机构报告,相关机构应当查明因素并及时解决。(）(1分)ﻫ对

错

第十五节采购业务试题讲解公司应当做好采购业务各环节的记录，实行全过程的采购登记制度或信息化管理，保证采购过程的可追溯性。()(1分)

对

错ﻫ第十五节采购业务试题讲解公司在付款过程中应当严格审查采购发票的真实性，合法性和有效性。（）(1分)

对

错ﻫ第十五节采购业务试题讲解公司可以合理选择付款方式，并严格遵循协议规定,防范付款方式不妥带来的法律风险,保证资金安全。（）（1分)

对

错

第十五节采购业务试题讲解公司应当指定专人通过函证等方式，定期与供应商核相应付账款、应付票据、预付账款等往来款项。()(1分)

对ﻫ错第九章公司内部控制指引第8号——资产管理ﻫ第十四节资产管理试题讲解无形资产缺少核心技术，权属不清，技术落后,存在重大技术安全隐患，必然导致公司法律纠纷,缺少可连续发展能力。()(1分)

对ﻫ错ﻫ第十四节资产管理试题讲解公司应当重视和加强各项资产的投保工作，采用招标等方式拟定保险人，减少资产损失风险，防范资产投保舞弊。()(1分）

对ﻫ错

第十四节资产管理试题讲解存货领用发生审核不严，手续不完备，必然导致货品流失。()(1分)

错

对

第十四节资产管理试题讲解存货预算编制不科学,采购计划不合理,也许导致存货积压或短缺。（）(1分）

对ﻫ错ﻫ第十四节资产管理试题讲解新增固定资产验收不规范，必然导致资产质量不符合规定，进而影响资产的运营效果，固定资产投保制度变不健全，也许导致应投保资产未投保，索赔不力,不能有效防范资产损失风险。(）(１分)ﻫ对ﻫ错ﻫ第十四节资产管理试题讲解固定资产登记内容不完整,也许导致资产流失,资产信息失真，账实不符。（)(１分)ﻫ对

错

第十四节资产管理试题讲解公司固定资产的处置重要方式有出售、报废、债务重组，非货币性交易。(）(1分)ﻫ对ﻫ错

第十四节资产管理试题讲解公司将固定资产用作抵押的,应由相关部门提出申请,经财务部门或人员批准后，由资产管理部门办理所抵押手续。（)(１分)ﻫ对ﻫ错ﻫ第十四节资产管理试题讲解取得的无形资产不具先进性或权属不清,也许导致公司资源浪费或引发法律诉讼。（)（1分)ﻫ对

错

第十四节资产管理试题讲解非同一控制下的公司合并中，购买方取得的无形资产应以其在购买日公允价值计量。（）(1分）ﻫ对ﻫ错第十章公司内部控制指引第9号——销售业务

第十二节销售业务试题讲解（一）销售政策和策略不妥，市场预测不准确，销售渠道管理不妥，也许导致销售不畅，库存积压，经营难认为继。(）(1分）ﻫ对

错

第十二节销售业务试题讲解（一）重大的销售业务谈判应当吸取财会,法律等专业人员参与，并形成完整的书面记录。（)(1分)ﻫ对ﻫ错

第十二节销售业务试题讲解(一）公司应当严格按照发票管理规定开具销售发票，严禁开具虚假发票。（)(1分)

对

错ﻫ第十二节销售业务试题讲解(一)评价一独立方案的可行性时，运用回收期法和会计收益率法有时会得出互相矛盾的结论。（）（1分)ﻫ错ﻫ对

第十二节销售业务试题讲解(一）产品质量低侵害消费者利益,必然导致公司巨额补偿,形象受损甚至破产。(）(1分）ﻫ对

错

第十二节销售业务试题讲解（一）公司假如发生生产安全事故,应当按照安全生产管理制度妥协善解决，排除故障,减轻损失,追究责任。()(１分)

对

错

第十二节销售业务试题讲解(一）公司应当妥善解决消费者提出的投诉和建议，切实保护消费者权益。（)(1分)

对

错

第十二节销售业务试题讲解(一)发生紧急、重大环境污染事件时,应当启动应急机制及时报告和解决并依法追究相关负责人的责任。()(1分)

对ﻫ错

第十二节销售业务试题讲解（一）公司应当积极履行社会公益方面的责任和义务,关心帮助社会弱势群体,支持慈善事业。(）（1分）

对

错ﻫ第十三节试题讲解(二)以下程序中，属于测试采购与付款循环中内部控制“发生”认定的常用控制测试程序的是()(１分)

检查公司验收单是否有缺号

检查有无未记录的购货发票存在ﻫ检查付款凭单是否附有购货票ﻫ审核批准采购价格和折扣的标志

第十三节试题讲解(二)注册会计师审计固定资产减少的重要目的在于（)(1分)ﻫ本期新增固定资产是否真实存在ﻫ固定资产账务解决的完整性ﻫ已经减少的固定资产是否已作相应的会计解决ﻫ闲置的固定资产是否存在出租的情况

第十三节试题讲解(二)在确认函证对象时，以下项目中应当进行函证的是(）(1分)

函证很也许无效的应收款项

交易频繁但期末余额较小的应收款项

执行其他审计程序可以确认的应收款项ﻫ应收纳入审计范围的子公司的款项ﻫ第十三节试题讲解（二）注册会计师对被审计单位实行销售交易截止测试,重要目的为了检查（)(1分)

年终应收账款的真实性ﻫ是否存在过多的销货折扣

销售交易的入账时间是否对的ﻫ销货退回是否已经核准ﻫ第十四节试题讲解（三）检查开发票日期，记账日期，发货日期(）是主营业务收入截止测试的关键所在。(1分)

是否在同一适当会计期间

是否监近

是否同一天ﻫ相距是否不超过３０天

第十四节试题讲解（三)公司发生以前年度的销售退回时（非资产负债表日后事项）其冲减的销售收入应在退回当期记入(）(1分)

以前年度损益调整

主营业务收入

营业外收入

营业外支出

第十四节试题讲解(三）下列各项中防止员工贪污,挪用销售货款的最有效的方法是（)（1分）ﻫ记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳ﻫ收取客户支票与收取客户钞票由不同人员担任

请客户将货款直接汇入公司所指定的银行账户

公司收到客户支票后立即寄送收据给客户

第十四节试题讲解（三）注册会计师实行产品主营业务收入的截止测试重要目的是发现()(１分）

年末应收账款余额不对的

当年主营业务收入的入账时间ﻫ超额的销货折扣

未核准的销货退回ﻫ第十五节试题讲解(四)审计甲公司发现，甲公司于２0２31１月接受一项工程安装任务采用竣工比例法确认劳务收入,预计安装期16个月的协议预计总收入8０万元，至２023年12月３1日,已预收安装收入5０万元实际发生安装成本48万元，预计还将发生成本12万元，２023已确认劳务收入5万元，则2023年应确认的收入为()万元。(１分)ﻫ59万

6４万ﻫ75万

８５万第一章公司内部控制规范ﻫ第一节公司内部控制规范的形成过程及重要背景公司内部控制应用指引在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占居主体地位。（)（1分)

对ﻫ错

第一节公司内部控制规范的形成过程及重要背景执行“公司内部控制规范体系”的公司，必须对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，同时聘请具有证券期货业务资格的会计师事务所对其财务报告内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。()(1分）

对ﻫ错ﻫ第一节公司内部控制规范的形成过程及重要背景对本公司内部控制有效性进行自我评价提供的指引是（）(1分)

公司内部控制评价指引ﻫ公司内部控制审计指引

公司内部控制应用指引ﻫ《公司内部控制配套指引》

第一节公司内部控制规范的形成过程及重要背景注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则是（）(1分)ﻫ公司内部控制评价指引ﻫ公司内部控制审计指引ﻫ公司内部控制应用指引

《公司内部控制配套指引》

第一节公司内部控制规范的形成过程及重要背景2023年1月1日起,公司内部控制规范体系在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行的时间为(）(1分)ﻫ２0２3年1月1日起

2023年1月1日起

2０2３年1月1日起ﻫ2023年1月1日起√ﻫ第一节公司内部控制规范的形成过程及重要背景SOX法案规定，若因不妥行为而被规定重编会计报表，则公司CEO与CFO应偿还公司(）个月内从公司收到的所有奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该公司证券而实现的收益。（1分)

6ﻫ12√ﻫ24

４8ﻫ第五节十分钟悲剧案例及公司内部控制配套指引《公司内部控制基本规范》所提到的信息是影响公司内部环境、风险评估、控制活动、内部监督等方面的信息。信息交流是信息系统的一部分,是组织中的沟通。沟通是组织结构的核心,是组织存在的基础,没有沟通就没有组织。因此信息的沟通是组织稳定的基础，对一个组织的发展具有重要作用。（）（1分)ﻫ对√

错第二章公司内部控制应用指引第1号——组织架构

第四节关于组织架构指引的重要内容（一）治理结构形同虚设,缺少科学决策、良性运营机制和执行力,也许导致公司经营失败,难以实现发展战略。()(1分）ﻫ对√

错ﻫ第四节关于组织架构指引的重要内容(一）内部机构设计不科学，权责分派不合理，也许导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运营效率低下。（)(１分)

对√ﻫ错ﻫ第五节关于组织架构指引的重要内容（二）及组织架构优化的案例并购交易中的不相容岗位不涉及（）。(1分)

并购协议协议的订立与相关会计记录√

并购交易的申请与审批

并购交易的审批与执行ﻫ并购协议协议的订立与审核

第十节组织架构的设计（二)重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由公司自行拟定。()(1分）

对√ﻫ错

第十一节内部机构的设计及关于组织架构的运营公司应当根据组织架构的设计规范，对现有治理结构和内部机构设立进行全面梳理,保证本公司治理结构、内部机构设立和运营机制等符合现代公司制度规定。（)(１分)

对ﻫ错

第十一节内部机构的设计及关于组织架构的运营由董事会给经理层或经理层给内部机构及其员工授予解决某一突发事件(如法律纠纷)、作出某项重大决策、代替上级解决平常工作的临时性权力。称为()(１分)

普通授权ﻫ特别授权

一般授权ﻫ常规授权第三章公司内部控制应用指引第2号——发展战略

第一节为什么要制定和实行发展战略及如何制定发展战略公司制定与实行发展战略至少应当关注几个风险:以下表述错误的是：(）（1分）

缺少明确的发展战略或发展战略实行不到位,也许导致公司盲目发展,难以形成竞争优势,丧失发展机遇和动力。

发展战略过于激进,脱离公司实际能力或偏离主业,也许导致公司过度扩张，甚至经营失败。ﻫ发展战略因主观因素频繁变动,也许导致资源浪费，甚至危及公司的生存和连续发展。ﻫ主体的使命和战略目的应根据实际情况随时变动。

第一节为什么要制定和实行发展战略及如何制定发展战略发展战略是公司在对现状和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上,制定并实行的中长期发展目的与战略规划。()（1分)

对

错

第一节为什么要制定和实行发展战略及如何制定发展战略管理当局设定战略目的，进行战略规划,并为组织拟定相关的经营、合规和报告目的。（)(1分)

对

错ﻫ第一节为什么要制定和实行发展战略及如何制定发展战略发展战略为内部控制设定了最高目的。（）(１分)ﻫ对ﻫ错

第六节着力保障发展战略有效实行及案例分析着力保障发展战略有效实行,以下表述不对的的是()（1分)

要优化调整组织结构ﻫ要制定激进的发展目的

要哺育与发展战略相匹配的公司文化

要整合内外部资源第四章公司内部控制应用指引第３号——人力资源ﻫ第五节人力资源管理的范畴、重要风险及引进开发使用及退出为了防止向员工过量支付工薪或向不存在的员工虚假支付工薪，下列最为有效的内部控制措施是（）(１分)

对资产和记录的实物控制

采用适当的授权ﻫ实行适当的职责分离ﻫ独立检查

第五节人力资源管理的范畴、重要风险及引进开发使用及退出在人力资淅与工薪循环的审计中，注册会计师为了辨认和评估薪账项的重大错报风险而收集审计证据的是()(1分）

实质性分析程序

控制测试ﻫ风险评估程序

细节测试

第五节人力资源管理的范畴、重要风险及引进开发使用及退出下列能实现工薪支出均已记录的内部控制措施是()(1分）

工时卡经领班核准ﻫ用生产记录钟记录工时

工薪分派表,工薪汇总表完整反映已发生的工薪支出

人事、考勤、工薪发放、记录等职务互相分离ﻫ第八节引进和开发阶段的风险及其管控措施下列有关人力资源的激励、约束与退出的说法中不对的的是（)。(1分)ﻫ考核的过程不仅可以促使员工改善现有的工作，还可以在考核的过程中提高自身的专业素质

年终考核是指公司于每年年末,对员工本年度的工作情况进行全面综合的评价ﻫ物质激励在公司的应用方式重要有增长薪酬、颁发奖品、奖金以及休假、疗养、旅游等福利待遇

董事、经理及其他高级管理人员的离职应当进行离任审计ﻫ第九节使用及退出的风险及其管控措施被审计单位对于内部控制的设计和连续有效运营可以通过以下方式来实现的是()(1分)

设计控制

执行控制ﻫ内部控制ﻫ内部控制审计ﻫ第九节使用及退出的风险及其管控措施下列关于财务报表层次重大错报风险的说明不对的的是（）(１分)

通常与控制环境有关

与财务报表整体存在广泛联系

也许影响多项认定ﻫ直接界定于某类交易，账户余额列报的具体认定ﻫ第九节使用及退出的风险及其管控措施注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是(）(1分)

为了进行风险评估程序ﻫ收集充足适当的审计证据ﻫ为了辨认和评估财务报表重大错报风险

控制检查风险

第九节使用及退出的风险及其管控措施注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及环境，了解被审计单位及其环境的时间是()(１分）ﻫ在承接客户和续约时

在进行审计计划时

在进行期中审计时ﻫ贯穿整个审计过程的始终第五章公司内部控制应用指引第4号——社会责任ﻫ第一节公司为什么要履行社会责任（一)社会责任是指公司在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务。(）(１分)ﻫ对

错

第三节公司应当履行哪些社会责任(一）（公司如何实现安全生产)发生紧急、重大环境污染事件时，应当启动应急机制及时报告和解决并依法追究相关负责人的责任。(）(１分)

对ﻫ错ﻫ第五节公司应当履行哪些社会责任(二）（如何保证产品质量)公司应当妥善解决消费者提出的投诉和建议,切实保护消费者权益。()(1分)

对ﻫ错

第六节公司应当履行哪些社会责任（三）公司应当及时办理员工社会保险,足额缴纳社会保险费,保障员工依法亨受社会保险待遇。（)(1分)

对

错

第七节公司应当履行哪些社会责任(四）及公司如何履行社会责任安全生产措施不到位,责任不贯彻,一定导致公司发生安全事故。()（1分)ﻫ对

错

第七节公司应当履行哪些社会责任（四）及公司如何履行社会责任产品质量低侵害消费者利益，必然导致公司巨额补偿，形象受损甚至破产。（）（1分）

对

错

第七节公司应当履行哪些社会责任（四）及公司如何履行社会责任环境保护投入局限性，资源花费大，导致环境污染或资源枯竭，一定导致公司巨额补偿，缺少发展后劲,甚至停业。()(１分)ﻫ对

错ﻫ第七节公司应当履行哪些社会责任(四)及公司如何履行社会责任促进就业和员工权益保护不够,很也许导致员工积极性受挫,影响公司发展和社会稳定。(）(１分）

对

错第六章公司内部控制应用指引第５号——公司文化

第十节公司文化试题讲解被审计单位对于内部控制的设计和连续有效运营可以通过以下方式来实现的是(）（1分）

执行控制ﻫ内部控制审计

监督控制的设计

设计控制ﻫ第十节公司文化试题讲解计算投资收益占利润总额比例，并将其与各年比较,可以看出被审计单位()(1分)

投资的真实性ﻫ投资的完整性

赚钱能力的稳定性

投资收益对的性

第十节公司文化试题讲解授权批准是筹资与投资循环内部的控制目的中(）的关键内部控制程序(1分)

存在ﻫ完整性ﻫ计价和分摊ﻫ权利和义务ﻫ第十节公司文化试题讲解以下与付款业务相关的内部控制相违反的是（)(1分)ﻫ建立了退货管理制度，对退货条件,退货手续，货品出库,退货货款回收等作出明确规定。ﻫ定期与供应商核相应付账款,应付票据预付账款等,往来款项。

已到期的应付款项由主管会计办理结算与支付。

财务部门在办理付款业务时,对采购发票，结算凭证验收证明等到相关凭证的真实性、整性、合法性及合规性进行了严格审核。

第十节公司文化试题讲解缺少诚实守信的经营理念,一定导致舞弊事件的发生，导致公司损失，影响公司信誉。(）(１分)ﻫ对ﻫ错ﻫ第十节公司文化试题讲解公司应当哺育体现公司持色的发展愿望,积极向上的价值观,强化服务的经营观念,履行社会责任和开拓创新的公司精神,以及团队协作和风险防范意识()(１分）

对ﻫ错

第十节公司文化试题讲解单位负责人应当在公司文化建设中发挥主导和重范作用，以自身的优秀品格和脚踏实地的工作作用，带动影响整个团队,共同营造积极向上的公司文化环境。（）(1分)

对ﻫ错ﻫ第十节公司文化试题讲解公司文化建设可认为公司提供精神支柱。（）(1分)

对

错ﻫ第十节公司文化试题讲解公司文化建设可以提高公司的核心竞争力。()(1分)

对ﻫ错ﻫ第十节公司文化试题讲解公司文化建设可认为内部控制有效性提供有力保证。()(１分)ﻫ对

错第七章公司内部控制应用指引第6号——资金活动ﻫ第十六节资金活动试题讲解公司应当对筹资方案进行严格审批,重点关注资金用途的可行性和相应的赚钱能力。()(１分）

对ﻫ错ﻫ第十六节资金活动试题讲解筹资方案的可行性论证涉及三部分的内容,即战略性评估、经济性评估和风险评估。()(1分)

对

错ﻫ第十六节资金活动试题讲解一个完整的筹资方案应涉及筹资金额,筹资形式,利率筹资期间,资金用途等到内容。（)(1分)

对ﻫ错ﻫ第十六节资金活动试题讲解公司应根据审税批准的筹资方案,编制较为具体的筹资计划，通过行政部门批准后，严格按照相关程序筹集资金。()（１分）

对ﻫ错

第十六节资金活动试题讲解筹资活动完毕后要按规定进行筹资后评价,对存在违规现象的,严格追究其责任。()(1分)

对

错ﻫ第十六节资金活动试题讲解公司应当加强债务偿还和股利支付环节的管理对偿还本息和支付股利筹作出适当安排。（）(1分）ﻫ对

错ﻫ第十六节资金活动试题讲解公司财会部门对于被投资方出现财务状况恶化,市价当期大幅下跌等情形的应当根据国家统一的会计准则制度规定合理计提减值准备，确认减值损失。()（1分)

对ﻫ错ﻫ第十六节资金活动试题讲解公司应当加强投资收回和处置环节的控制，对投资收回,转让核销等决策和审批程序作出明确规定。（）(１分）ﻫ对

错

第十六节资金活动试题讲解公司对于到期无法收回的投资，应当建立责任追究制度。(）(1分)ﻫ对

错

第十六节资金活动试题讲解公司应当充足挥财务预算管理在资金综合平蘅中的作用，严格按照预算规定组织协调资金调度，保证资金及时收付,实现资金的合理占用和营运良性循环。(）(1分)

对

错

第十六节资金活动试题讲解公司应当严禁资金的体外循环，切实防范资金营运中的风险。（)(1分)

对

错ﻫ第十六节资金活动试题讲解公司资金出现短期闲置的，在保证安全性和流动性的前提下,可以通过购买国债等多种方式,提交资金效益。（)(1分）ﻫ对ﻫ错第八章公司内部控制指引第7号——采购业务ﻫ第十五节采购业务试题讲解公司除小额零星物资或服务外，不得安排同一机构办理采购业务全过程。（）(１分)ﻫ对

错

第十五节采购业务试题讲解公司可以根据实际需要设立专门的请购部门,对需求部门提出的采购需求进行审核,并进行归类汇总,统筹安排公司的采购计划。()(1分）ﻫ对

错ﻫ第十五节采购业务试题讲解采购部门应当安照公平、公正和竞争的原则,择优拟定供应商，在切实防范舞弊风险的基础上与供应商签订质量保证协