审计-课件第二编、测试流程复习版

第一编、审计基本原理（概述，计划 、抽样、工作底稿第二编、审计测试流程（风险评估、风险应对第三编、各类交易和账户余额的审计（具体的审计框 第四编、对特殊事项的考第五编、完成审计工作与出具审计第七编、职业33

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667789风险导向审计是她要求会计师识别和评估财务报第一节、风险识别和评估

审 评价所获取审 第二节、风险评估程序、信息来源以及项目组内部的

审二、其他审计程序和其他信息来源（懂就行，前面三个程序才是重点 第二节、风险评估程序、信息来源以及项目组内部的

审 第三节、了解被审计单位及其

审二、相关行业状况、法律环境 （不需 大概是哪一些 第三节、了解被审计单位及其

审（二）法律环境 环 生重大影响 政策（三） 第三节、了解被审计单位及其

审 五、被审计单位的目标 第三节、了解被审计单位及其

审六、被审计单位财务业绩的衡量和评价（了解 第四节、了解被审计单位的内部

审 遵守适用 第四节、了解被审计单位的内部

审（1）询 （2）观 （3）检 （4） 第四节、了解被审计单位的内部

审 内部控制的人工成分在处理下列需 （1） 第四节、了解被审计单位的内部

审 第四节、了解被审计单位的内部

审 第四节、了解被审计单位的内部

审比如：对诚信和道德价值观念的沟通和、对胜任能力的重视、治理层的参与程采取的应对措施（这是了解被审计单位自身是否建立 第四节、了解被审计单位的内部

审 1 第四节、了解被审计单位的内部

审 第四节、了解被审计单位的内部

审购；②在更新采购之前必须先有收货报告；③销货上的价格根据价格上的信 第四节、了解被审计单位的内部

审 第五节、评估重大错报

审（二）评估重大错报风险的审计程序（4要素 第五节、评估重大错报

审 第五节、评估重大错报

审例如，对被审计单位会计记录的可靠性和状况的担心可能会使会计师认为可能很难获取充分、适当的审计，以支持对财务报表意见。再如，管理层严重缺乏诚信，会计师认为管理层在财务报表中做出虚假陈述的风险高到无法进行 第五节、评估重大错报

审 财务信息计量 第五节、评估重大错报

审 第五节、评估重大错报

审如果管理层未能实施控制以恰当应对特别风险，会计师应当认为内部控制存在重大缺陷，并考虑其对风险评估的影响。在此情况下，会计师应当就此类事 第八章、风险应第一节、针对财务报表层次重大错报风险的总体应对（总体应对措施、增加审计程序不可预见性的方法第二节、针对认定层次重大错报风险的进一步审计框 （含义和要求、时间、范围第三节、控制测（含义和要求、性质、时间、范围第一节、针对财务报表层次重大错报风险的总体应对

审提 的督 在期末而非其中实 的审计程 第一节、针对财务报表层次重大错报风险的总体应对

审点 第二节、针对认定层次重大错报风险的进一步审计

审 （二） 第二节、针对认定层次重大错报风险的进一步审计

审 二、进一步审计程序的性质（方法 第三节、控制测

审 第三节、控制测

审单选题：在测试内部控制的运行有效性时 会计师应当获取的审 测试控制运行的有效性与确定控制是否得到执行所需获取的审计虽然存审计，会计师可以考虑在评价控制设计和获取其得到执行的审计 第三节、控制测

审 二、控制测试的性质（方法 时 行结合使用，可能比仅实施询问和观察获取更高水平的保证

第三节、控制测

审 第三节、控制测

审控制存在重大缺陷，会计师应当就这些缺陷与管理层和治理层 （一）（含义、如何考虑其中审计、如何考虑以前审计获取的审计） 第三节、控制测

审 ； 第三节、控制测

审（三 会计师在确定利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审 第三节、控制测

审 【答案】 第三节、控制测（一）

审 第三节、控制测（二）对自动化控制的测试范围的特别考虑（选择题考点

审旦确定被审计单位正在执行该控制，会计师需要考虑执行下列测试以确定确定对交易的处理是否使 第三节、控制测多选题：在确定控制测试的范围时 会计师正确的做法有 ）

审【答案】 第三节、控制测

审多选题：被审计单位某项应用控制是自动化控制，且在当年未发生变化。A注 同时考 一般控制运行有效【答案】 第四节、实质性程（一）

审户余额和披露的细节测试和实质性分析程序由 会计师都应当如果认为评估的认定层次重大错报风险是特别风险 第四节、实质性程

审 第四节、实质性程

审 期中获取审 （一）的期中审 ）决定了主次会计师必须在期（或接近期末） 第四节、实质性程

审如果在期中实施了实质性程序 会计师应当针对剩余期间实施进一步的实质性程序 效力或没效力，不足以应对本期的重大错报风险。只有当以前获取的审计