汇款说课讲解

汇款汇付(Remittance)汇付的概念汇付的当事人汇付的种类及程序汇付的业务处理汇付的偿付汇付的退汇汇付在国际贸易中的应用一、汇付概述

在国际贸易中，银行接受进出口商的委托，办理国际间的汇款、托收、信用证等国际汇兑业务。其中汇款属于顺汇业务，托收和信用证属于逆汇业务。

(1)顺汇（REMITTANCE）指资金流向与结算工具传递方向一致的一种结算方式，如汇款。

(2)逆汇（REVERSEREMITTANCE）指资金流向和结算工具传递方向相反的一种结算方式，如托收、信用证。国际汇兑国际汇兑指银和借助一定的结算工具在不同国家的两地之间进行资金的调拔，以结清两国客户间的债权债务关系。汇是指国际间货币资金转移，兑是两种不同货币资金的转换国际汇兑按资金流向和结算工具流向的不同分为顺汇和逆汇两大类。顺付流程图付款人合同收款人

银行甲银行乙进口方银行出口方银行逆付流程图付款人合同收款人

银行甲银行乙进口方银行出口方银行顺汇和逆汇示意图付款人主动信用工具资金收款人顺汇法收款人主动信用工具资金付款人逆汇法国际结算方式结算方式信用证

银行信用托收即期D/P远期D/PD/A汇款票汇电汇信汇商业信用

逆汇（常用）

逆汇顺汇第一节汇款概述一、汇款（Remittance）的含义Remittancereferstoabank(theremittingbank),attherequestofitscustomer(theremitter),transfersacertainsumofmoneytoitsoverseasbranchorcorrespondentbank(thepayingbank)instructingittopaytoanamedperson(thepayeeorbeneficiary)domiciledinthatcountry.也称汇付，是银行（汇出行）应付款人的要求，以一定方式将款项，通过国外联行或代理行（汇入行），交付收款人的一种结算方式，属于顺汇。付款人款项银行银行汇票收款人国际贸易货款的收付如采用汇款，一般是由买方按合同约定的条件（如收到单据或货物）和时间，将货款通过银行，汇交卖方。

汇款是商业信用支付方式，银行只提供服务，不提供信用。二、汇款的四个基本当事人remitter汇款人→买方或进口商payee/beneficiary收款人→卖方或出口商remittingbank汇出行→进口地银行，一般是汇款人的帐户行payingbank汇入行/解付行→出口地银行1.汇款人★汇款人（Remitter）是指向银行提出申请，委托银行对外汇出款项的当事人或债务人。★在国际贸易中，汇款人通常为进口商。★依据贸易合同和汇款申请书，汇款人的主要权利义务是向银行提出汇款申请并交款付费；对收款人的违约行为有权行使追索。2.收款人★收款人（Payee）指接受汇款的债权人，即直接收取款项的当事人。★在国际贸易中，收款人通常为出口商。★依据贸易合同和汇款通知书，出口商的主要权利义务是按照合同按时、按质、按量发货，对汇款人及银行的违约行为有权行使追索。3.汇出行★汇出行（RemittingBank）指接受汇款人的申请和指示汇出款项的银行。★依据汇款申请书和汇款委托书，汇出行的权利义务是接受汇款人的申请后，按照指示及时向汇入行发出指令并将款项拨付汇入行，对汇款及相关单据或文件、指令的延迟到达不承担责任；有权向委托人收取相关费用。4.汇入行★汇入行（Paying/Receivingbank）是指接受汇出行的委托或指示向收款人直接解付款项的银行。★依据汇款委托书，汇入行应向收款人发出收款通知，向收款人支付相关款项。★汇款人与收款人之间的权利义务依据合同；★汇款人与汇出行之间的权利义务依据汇款申请书(Applicationfor<mail>transfer)；★汇出行与汇入行之间的权利义务依据汇款委托书(<mail>transferpaymentorder)；★汇入行与收款人之间一般不存在直接的文件。汇款当事人的相关关系汇款人与收款人在非贸易汇款中，由于资金单方面转移的特性，汇、收双方为资金提供与接受关系在贸易汇款中，由于商品买卖的原因，使汇、收双方表现为债权债务关系汇款当事人的相关关系汇款人与汇出行是委托与被委托的关系汇款申请书这是当事双方委托与接受委托的契约凭证汇款当事人的相关关系汇出行与汇入行既有代理关系又有委托与被委托的关系两行事先签有业务代理合约或有账户往来关系汇款当事人的相关关系收款人与汇入行通常表现为账户往来关系，也可以没有关系汇款当事人之间的关系第二节汇款的种类及基本程序电汇汇款(TelegraphicTransfer,T/T)信汇汇款(MailTransfer,M/T)票汇汇款（RemittancebyBanker’sDemandDraft,D/D）一、电汇含义电汇（Telegraphictransfer.T/T）是汇出行应汇款人的要求以电报、电传、SWIFT等电讯方式通知汇入行请其将款项付给收款人的一种汇款方式。二、电汇汇款的程序汇款人（债务人）汇入行汇出行收款人（债权人）①电汇申请书②电汇回执③电汇委托书④电汇通知书⑤收款人收据⑥付款⑦付讫借记通知书①汇款人填写电汇汇款申请书，交款付费给汇出行②汇款人取回电汇回执③汇出行发出加押电报给汇入行，委托汇入行解付汇款给收款人④汇入行收到电报，核对密押无误后，缮制电汇通知书，通知收款人收款⑤收款人收到通知书后，在收款联上盖章，交汇入行。⑥汇入行借记汇出行帐户，取出头寸，解付汇款给收款人⑦汇入行将借记付讫通知书寄给汇出行，通知它汇款解付完毕电汇结算业务程序（T/T)借记付讫通知书汇出行汇入行⑦汇出行

减少（借记）

银行存款企业：增加（借方）减少（贷方）银行：增加（贷方）减少（借方）电汇单样本

电报、电传方式电报或电传方式的汇款应具备下列内容：FM:(汇出行名称)TO:(汇入行名称)DATE:(发电日期)TEST(密押)OURREFNO.______(汇款编号)NOANYCHARGESFORUS(我行不负担费用)PAY(AMT)VALUE(DATE)(付款金额、起息日)TO(BENEFICIARY)(收款人)MESSAGE_______(汇款附言)ORDER_________(汇款人)COVER_________(头寸拨付)电报或电传的电文（举例）FM:

BANKOFASIA,TIANJIN（汇出行）TO:THEHONGKONGANDSHANGHAIBANKINGCORP.,

HONGKONG（汇入行）DATE:

1ST

MARCH（发电时间)TEST1235（密押）

OURREF.208TT0517（汇款编号）

NOANYCHARGESFORUS（我行不负担任何费用）

PAYUSD20,000.00（付款金额）VALUE1STMARCH（起息日）TOYOURHAYWAYBUILDINGBRANCH58STANLEYSTREETHONGKONG（收款人的帐户行）FOR(CREDITOF)（贷记你方帐户）

ACCOUNT

NO.004-110-106028-001FAVOURING

PRECISIONPHOTOEQUIPMENTLTD.HONGKONG（收款人）MESSAGECONTRACTNO.P10158（附言）ORDERPHOTOGRAPHCO.TIANJIN（汇款人）COVERDEBITOURHOACCOUNT（借记我方帐户）练习1：根据以下内容写出电汇电文Remittingbank:BankofChina,ZhejiangPayingbank:MidlandBankLtd.,LondonDateofcable:10JuneTest:1234RefNo.208TT0992Amount:GBP62,000.00Valueon:10JunePayee:AngloInternationalCo.,Ltd,LondonAccountNo.36998044withMidlandBankLtd.,LondonMessage:ContractNo.201541Remitter:ZhejiangInternationalTrust＆InvestmentCorp.,HangzhouCover:DebitourHOaccount练习1答案FM:BANKOFCHINA,ZHEJIANGTO:MIDLANDBANKLTD.,LONDONDATE:10JUNETEST1234OURREF208TT0992PAYGBP62,000.00VALUE10JUNETOYOURSELVES

FORCREDITOFACCOUNTNO.36998044OFANGLOINTERNATIONALCO.LTD.,LONDONMESSAGECONTRACTNO.201541B/OZHEJIANGINTERNATIONALTRUST&INVESTMENTCORP.,HANGZHOUCOVERDEBITOURHOACCOUNTYOURCHARGESFORBENEFICIAR案例二：根据以下电汇电文，解读该笔交易

汇款人：收款人：

收款人账号：

付款金额：汇出行名称：汇入行名称：发电日期：密押：汇款编号：

利息日：头寸拨付：

联行账户开户行：联行账户帐户行：

SWIFT格式项目表示方式SWIFT由项目(FIELD)组成，如：59BENEFICIARY、15TESTKEY等。日期表示方式YYMMDD，ex.020318，011129。数字表示方式数字不用分格号，小数点用逗号“，”来表示，ex.5,152,286.36表示为：5152286,36；4/5表示为：0,8；5%表示为：5PERCENT

货币表示方式澳大利亚元:AUD;瑞士法郎:CHF;比利时法郎:BEF;加拿大元:CAD;人民币元:CNY;丹麦克朗:DKK;荷兰盾:NLG;瑞典克朗:SEK;挪威克朗:NOK;意大利里拉:ITL;新加坡元：SGD澳门元：MOP新西兰元：NZD日元：JPY15Testkey密押20Transactionreferencenumber(TRN)业务备查号32AValuedate,currencycode,amount起息日,付款货币金额50Orderingcustomer汇款人52XOrderingbank汇出行53SSender’scorrespondentbank汇出行之代理行54SReceiver’scorrespondentbank汇入行之代理行57SAccountwithbank受益人之账户行59Beneficiarycustomer受益人70Detailsofpayment汇款用途71ADetailsofcharges费用支付情况72Banktobankinformation汇出行与汇入行间业务指示SWIFTＭＴ100格式MT100CUSTOMERTRANSFERDate960930SenttoCHASUS33REMChasemanhattannewyorkn.y:20/transactionreferencenumberTT109900/96:32A/valuedate,currencycode,amount96093USD200,000.00:50/orderingcustomerCHINAINTERNATIONALWATERANDELECTRICCORPBEIJING:57/accountwithbankBANQUENATIONALDETUNISIETUNIS:59/beneficiarycustomer/Y10-0127-033254CORPORATIONINTERNATIONALDESEAUXETDEI’ELECTRICTEDECHINE:70/detailsofpaymentREMITFORCUSTOMSDUTYETC:71A/detailsofchargesFORBENEFICIARY:72/banktobankinformationCOVERDEBITUS练习2练习1中如

Payee:AngloInternationalCo.,Ltd,LondonAccountNo.36998044withMidlandBankLtd.,London被替代为：

Payee:AngloInternationalCo.,Ltd,LondonAccountNo.36998044withtheFirstNationalBank,London则电文为：练习2答案FM:BANKOFCHINA,ZHEJIANGTO:MIDLANDBANKLTD.,LONDONDATE:10JUNETEST1234OURREF208TT0992PAYGBP62,000.00VALUE10JUNETOTHEFIRSTNATIONALBANK,LONDON

FORCREDITOFACCOUNTNO.36998044OFANGLOINTERNATIONALCO.LTD.,LONDONMESSAGECONTRACTNO.201541B/OZHEJIANGINTERNATIONALTRUST&INVESTMENTCORP.,HANGZHOUCOVERDEBITOURHOACCOUNTYOURCHARGESFORBENEFICIARYSWIFT电文（练习2的例子）MT100CUSTOMERTRANSFERDate040610SenttoMIDLANDBANKLTD.,LONDONFrom

BKCHCNBJ910

:20/transactionreferencenumber208TT0992:32A/valuedate,currencycode,amount

040610

GBP62,000.00:50/orderingcustomer

ZHEJIANGINTERNATIONALTRUST&INVESTMENTCORP.,HANGZHOU:57/accountwithbank

THEFIRSTNATIONALBANK,LONDON:59/beneficiarycustomer

ACCOUNTNO.36998044

ANGLOINTERNATIONALCO.LTD.,LONDON:70/detailsofpayment

CONTRACTNO.201541:71A/detailsofcharges

BENEFICIARY:72/banktobankinformation

COVERDEBITOURHOACCOUNT

美元通过CHIPS电支付方式（举例）Remittingbank:IndustrialandCommercialBankofChina,HangzhouPayingbank:ChemicalBank,NewYorkDateofcable:9JuneRefNo.:TT03-1548Amount:USD420,500.00Valueon:9JunePayee:FujiBankLtd.,Tokyoa/cUID012547withtheirNewYorkBranchbyChipsABA809Message:OurLC14261theirBP60014189Remitter:GuangdaIndustrialCorp.,HangzhouCover:DebitourUSdollarsaccountFM:ICBC,HANGZHOUTO:CHEMICALBANK，NEWYORKDATE:10JUNETEST1234OURREFTT03-1548PAYUSD420,500.00VALUE10JUNETOFUJIBANKLTD.,NEWYORKBYCHIPSABA809FORCREDITOFTHEIRTOKYOOFFICEA/CUID012547MESSAGEOURLC14261THEIRBP60014189ORDERGUANGDAINDUSTRIALCORP.,HANGZHOUCOVERDEBITOURUSDOLLARSACCOUNT电汇方式主要特点速度快、占时短、出错低、费用高，主要用于汇款金额较大的业务；银行汇款业务中，电汇优先级别较高，均当天处理；电汇交款迅速，银行无法占用电汇资金。二、信汇1.概念信汇（Mailtransfer.M/T）是汇出行以信汇委托书或支付通知书方式，通过邮局传递或航空邮递给汇入行，授权汇入行将款项付给收款人的一种汇款方式。2.特点★资金转移速度较慢；★费用相对较低；★银行将在一定时间内无偿占用客户资金；★收款人将面临一定的汇率风险；2、信汇汇款的程序汇款人（债务人）汇入行汇出行收款人（债权人）①信汇申请书②信汇回执※③信汇委托书④信汇通知书⑤收款人收据⑥付款⑦付讫借记通知书①汇款人填写信汇汇款申请书，交款付费给汇出行②汇款人取回信汇回执③汇出行制作信汇委托书或支付委托书经过两人双签，邮寄汇入行。④汇入行收到信汇委托书或支付委托书，核对签字无误后，将信汇委托书的第二联及第三四联收据正副本一并通知收款人。⑤收款人凭收据取款。⑥汇入行借记汇出行帐户，取出头寸，解付汇款给收款人⑦汇入行将借记付讫通知书寄给汇出行，通知它汇款解付完毕信汇结算业务程序（M/T)中国银行广州分行

BANKOFCHINA,GUANGZHOUBRANCH下列汇款，请即照解。如有费用请日期内扣。Guangzhou我已贷记你行账户。PleaseadviseandeffectthefollowingPaymentlessyourchargesifany.InCover,wehaveCREDITEDyourA/CwithUS.大写金额Amountinwords:汇款人附言ByorderofMessage

中国银行广州分行汇款人ForBANKOFCHINA,GUANGZHOUBRANCH此致To金额Amount收款人TobepaidtoNo.ofMailtransfer信汇号码AirmailAdvice信汇委托书中国银行支付委托书

BANKOFCHINAPAYMENTORDERGuangZhou致To支付委托书No.ofpaymentorder收款人Tobepaidto金额Amount大写金额Amountinwords:汇款人附言ByorderofRemarksYouareauthorizedtodebitOuraccountwithyouWehavecreditedyourA/Cwithus.PaymentOrder支付授权书三、票汇（RemittancebyBanker’sDemandDraft,D/D）（一）票汇的概念与流程票汇是汇出行应汇款人的申请，代其开立以汇入行为付款人的银行即期汇票，并交换汇款人，由汇款人自寄或自带给国外收款人，由收款人到汇入行凭票取款的汇款方式。办理票汇业务时，汇出行要出具汇票通知书或票根（AdviceofDrawing）并寄至汇入行，以便汇入行在收款人持票向其取款时，凭票根核对汇票的真伪，待证实汇票无误后，解付票款给收款人，并将付讫收据寄至汇出行，从而完成了一笔票汇业务。2、票汇汇款的程序汇款人（债务人）汇入行汇出行收款人（债权人）①票汇申请书②银行即期汇票④银行即期汇票⑤付款⑥付讫借记通知书③银行即期汇票①汇款人填写票汇汇款申请书，交款付费给汇出行②汇出行开立一张以汇入行为付款人的银行即期汇票交给汇款人。③汇款人将汇票寄给收款人。④汇出行将汇票通知书寄汇入行。⑤收款人提示银行即期汇票给汇入行要求付款。⑥汇入行借记汇出行帐户，取出头寸，解付汇款给收款人⑦汇入行将借记付讫通知书寄给汇出行，通知它汇款解付完毕票汇结算业务程序（D/D)票汇汇票格式

BANKOFCHINANo.

ThisdraftisvalidforoneYearfromthedateofissueAMOUNT

TO:PAYTOTHESUMOFPAYAGAINSTTHISDRAFTTOTHEDEBITOFOURACCOUNTBANKOFCHINA,TIANJINNotNegotiable项目

银行占用客户资金成本速度传递方式安全

方式结算工具T/T电汇委托通知书不可高快银行电传安全M/T信汇委托通知书汇出行可较低慢银行邮递有可能发生遗失或延误D/D银行即期汇票汇出行可低灵活汇票流通有可能发生遗失或延误四、三种汇款方式的比较：实务操作

2010年4月9日，宁波市月辉进出口有限公司与韩国LunIndustriesInc.就进口涤纶长丝签订进口合同。

2010年5月13日，宁波市月辉进出口有限公司收到韩国LunIndustriesInc.通知，货物即将生产完毕，计划在5月28日装运。5月14日，宁波市月辉进出口有限公司财务工作人员杨旭，按照合同规定，填制境外汇款申请书，再到账户行中国银行宁波分行国际结算部办理票汇手续。汇款从宁波市月辉进出口有限公司的现汇账户(NO:80020002700605234)支出，汇款费用由汇款人承担，汇票的收款人是宁波市月辉进出口有限公司，宁波市月辉进出口有限公司的组织机构代码是63531917-1，报关经营单位代码是3301182356。请根据进口合同制作境外汇款申请书。实务操作

中国银行宁波分行国际结算部吴永在仔细核查了这份申请书内容后，根据境外汇款申请书内容逐项填写银行即期汇票各栏目内容。该银行即期汇票号码为889900675。请根据汇款申请书填写汇票。实务操作

宁波市月辉进出口有限公司从中国银行宁波分行拿到银行即期汇票后，于5月20日，派外贸业务员范民赴韩国验货。验货合格后，范民采用指示性背书方式把汇票转让给LunIndustriesInc.,完成付款。请根据要求完成汇票的背书。

PAYTOTHEORDEROFLUNINDUSTRIESINC.MAY30,2010FOR:NINGBOYUEHUIIMPORTANDEXPORTCO.,LTD.

陈月辉汇付案例买方：某国进口企业B卖方：国内某出口企业A结算方式：电汇付款案情经过：A与B签定了一份进出口贸易合同，合同中规定：支付条款为装运月份前15天电汇付款。但是，在后来的履约过程中，B方延至装运月份的中旬才从邮局寄来银行汇票一张。为保证按期交货，我出口企业于收到汇票次日即将货物托运，同时委托C银行代收票款。1个月后，接到C银行通知，因该汇票系伪造，已被退票。此时，货物已抵达目的港，并已被进口方凭出口方企业自行寄去的单据提走。事后A进行了追偿，但B早已人去楼空。★此案中出口企业A遭受损失的主要原因是什么？

主要原因：1.出口商本身。进口商B随意将支付条件从电汇改为票汇的时候，没有引起出口商的注意。即使默认这种改变，也应该首先鉴别汇票的真实性，不应贸然将货物托运并自行寄单。2.汇付本身所固有的弊端。因为汇付所依托的是商业信用，完全依赖于进口商的资信，如果出口商不是很了解进口商的话，不能随便使用汇付。采用票汇方式结算时应注意哪些问题？1.检查汇票的真实性和有效性。2.如果票据中规定的付款行并非出口人所在地银行，就会给出口方带来风险，那么，出口人就须将票据交当地银行，委托其向付款行代收票款。这一方面要防止进口方出具票据进行诈骗，另一方面还要注意票据的有效付款期限，不要错过。2.使用票汇结算，必须对进口商做好资信调查，对于资信不好的客户或新客户，应尽量避免使用票汇方式。案例：票汇的烦恼温州某公司与国外A公司作签订了一笔USD40000.00F.O.B.宁波的出口合同，付款方式是订单确认后先支付USD1000.00作为订金，剩余货款于货物装船前通过电汇（T/T）付清剩余货款，并且约定客户将在货物生产完毕之时来工厂检验。我方收到订金后开始生产，在货物即将生产完毕之时通知对方来工厂检验。但对方要求货物在装运港——宁波港实施，检验合格后，对方将直接给我方银行汇票，付款行为“汇丰银行上海分行”。与此同时，我方了解到，船公司是客户指定的。试分析：案例中进口方的要求是否存在问题？出口方是否面临风险？应如何防范？出口方的应对方法：

1．我方要求对方来工厂检验。对方坚持装运港检验，理由是他要在装运港同时检验很多工厂的货物，没有时间到每个工厂去检验。出口方只好同意客户的决定。

2．要求船公司出具保函，凭出口方的书面通知才可以放提单给对方，保证在汇票兑现前替我方保留提单。要求船公司立即传真相应保函给出口方。

3.在上述协议达成以后，出口方将货物发往装运港，并派业务员前往装运港。客户在装运港检验，货物均符合合同要求，因此，客户当即将银行汇票给了出口方。出口方即去船公司取得保函正本。

4.出口方将汇票交给出口方银行向汇丰银行上海分行要求付款。期间客户来电要求放单，出口方拒绝。经过二十天左右才收到货款，出口方放单给对方。案例：票汇的烦恼头寸：汇款资金的调拨与偿付。拨头寸：指汇出行在发出付款委托后，应及时向汇入行拨交头寸或偿付汇款，这叫汇款的偿付，或俗称“拨头寸”。拨头寸的方法

五、汇款的偿付(头寸的调拨)Cover(一)账户行直接划拨头寸1、主动贷记：如果汇入行在汇出行开有账户,汇出行应主动将相应头寸贷记该账户。⑴PaymentOrder/InCover，wehavecredityoura/cwithus.⑵寄出贷记报告单称已贷记汇入行帐户汇出行汇入行帐户行开户行支付委托书付讫的贷记通知(一)账户行直接划拨头寸2、授权借记：如果汇出行在汇入行开有账户,汇出行应授权汇入行借记该账户相应的金额。⑴PaymentOrder/InCover，pleasedebitoura/cwithyou.⑵寄出借记报告单称已借记汇出行帐户汇出行汇入行开户行帐户行支付委托书付讫的借记通知（二）通过共同账户行拨交头寸如果汇出行与汇入行之间没有帐户关系或没有所汇货币帐户关系，头寸可通过双方的共同帐户行转账完成。汇出行应主动授权碰头行借记其帐户，并指示其将相应资金贷记汇入行的账户。T/T.Incover,wehaveauthorizedXBanktodebitoura/candcredityoura/cwiththem.作为偿付，我行已授权X银行在借记我行账户同时贷记你行在该行开立的账户汇入行汇出行开户行开户行帐户行X帐户行（三）通过账户行的共同账户行转账如果汇出行汇入行之间既没有帐户关系，也没有碰头行，则需要通过它们各自帐户行的共同帐户行来拨交头寸。

为了偿付，汇出行在汇出汇款时，主动通知其账户行将款拨给汇入行在其他代理行开立的账户。汇入行汇出行帐户行X帐户行开户行汇出行代理行X汇入行Incover,wehaveinstructedXBanktoremittoyou.开户行汇出行开户行汇入行开户行

①Incover,wehaveauthorizedXBanktodebitourA/CandcredityourA/Cwiththem.共同账户行②④③②拍发SWIFT，请共同账户行借记汇出行账户，并将头寸拨交汇入行账户；③寄出贷记报单，告称已贷记你行账户；④寄出借记报单，告称已借记汇出行账户。

4．当汇出行和汇入行不在同一家银行在开立帐户汇出行汇入行Incover,wehaveauthorizedXBanktoremitproceedstoyou.汇出行的帐户行汇入行的帐户行授权借记头寸汇款贷记通知汇出行汇入行

①Incover,wehaveinstructedXBankpay/remittheproceedstoyourA/CwithYBank.

汇出行账户行②④③②拍发SWIFT，授权其账户行借记汇出行账户，将头寸汇给汇入行的账户行；③汇出行账户行向汇出行邮寄借记报单；④汇出行账户行向汇入行账户行邮寄贷记报单；⑤汇入行账户行贷记汇入行账户并邮寄贷记报单给汇入行。汇入行账户行⑤六、汇款的退汇汇款人或收款人某一方，在汇款解付前要求撤销该笔汇款。退汇电汇信汇票汇汇款人收款人汇出行汇入行汇出行汇入行汇款人汇出行汇票已寄出,不得退汇（一）收款人退汇因收款人拒收要求办理退汇的，应由收款人说明原因，经汇入行查实同意，退还原汇出行。1、因收款人名称、帐户、地址不清等原因而无法解付汇入款超过3个月，银行将主动退汇；

2、汇出行提出退汇的，若查明头寸确已收妥，且汇款末解付的，可办理退汇；若已解付，由汇款人直接与收款人联系退汇事宜；信汇、电汇的退汇票汇的退汇汇票未交付时，由汇款人持原汇票到汇出行办理退汇。如汇票已交付，银行为维护自身信誉，不接受退汇。（二）汇款人提出退汇电汇、信汇的退汇由汇款人提出书面申请，汇款回单，汇出行凭此向付款行要求退汇，待接到付款行同意退汇的答复并收妥汇款头寸后，方可办理退汇。票汇的退汇由汇款人持原汇票正本办理并背书，由出票行注销原汇票，办理退汇手续。汇票的挂失止付由汇款人向出票行提出书面申请，出票行凭此向付款行发出挂失止付通知，在接到付款行同意挂失或止付的回复后，再办理退汇或重汇。若汇票在挂失、止付前或在途中付款行已办理解付，由汇款人承担损失。

第四节汇款在国际贸易中的应用

在国际贸易中以汇款方式结算买卖双方债权债务时，根据货款汇付和货物运送时间顺序的不同，可以分为先付款后交货和先交货后付款两种类型。前者称为预付货款（PaymentinAdvance），后者称为货到付款（PaymentafterArrivaloftheGoods）一、预付货款

(一)预付货款的含义

它是指买方(进口商)先将货款的全部或者一部分通过银行汇交卖方(出口商)，卖方收到货款后，根据买卖双方事先签订的合约，在一定时间内或立即将货物运交进口商的结算方式。此方式对进口商来说是预付货款；对出口商来说则是预收货款；对银行来说预付货款属于汇出款项，预收货款属于汇入款项。

预付货款——从进口商来说的预收货款——从出口商来说的“先结后出”(二)预付货款的特点

1．预付货款对出口商有利

预付货款对出口商有利，表现在：（1）货款未发出，已收到一笔货款，等同于得到无息贷款。（2）收款后再发货，降低了货物出售的风险，如果进口商毁约，出口商可没收预付款。（3）出口商可以充分利用预收货款，甚至可在收到货款后，再购货发出。

2．预付货款对进口商不利

预付货款对进口商不利，表现在：（1）未收到货物，已先垫付了款项，将来如果不能收到或不能如期收到货物，或货物与合同不符，将遭受损失或承担风险。（2）货物到手前付出货款，造成资金周转困难及利息损失。（三）预付货款的适用范围

（1）出口商的商品是进口国市场上的抢手货，进口商需求迫切以取得高额利润，因此不惜预付货款。（2）进出口双方关系密切，相互了解对方资信状况，进口商愿以预付货款购入货物。（3）卖方货物旺销，出口商与进口商初次成交，卖方对买方资信不甚了解，顾虑买方收货后不按合约履行付款义务，为了收汇安全，卖方提出预付货款作为发货的前提条件。（四）进口商防范预付货款风险的措施

进口商为了保障自己的权益，减少预付货款的风险，一般要通过银行与出口商达成解付款项的条件协议，常称为“解付条件”。它由进口商在汇出汇款时提出，由解付行在解付时执行。主要的解付条件是：收款人取款时，要出具个人书面担保或银行保函，担保收到货款后如期履约交货，否则退还已收到货款并附加利息；或保证提供全套货运单据等。除了附加“解付条件”外，进口商有时还会向出口商提出对进口商品折价支付，作为抵补预付货款造成的资金利息损失。

二、货到付款（一）货到付款的含义货到付款(PaymentafterArrivaloftheGoods)是出口商先发货，待进口商收到货物后，立即或在一定时间内将货款汇交出口商的一种汇款结算方式。这种方式实际上属于赊销(OpenAccountTransactionO/A)或延期付款(DeferredPayment)性质。（二）货到付款的特点

1．货到付款对买方有利

2．货到付款使卖方承担风险（三）货到付款在国际贸易中的应用

1、售定（besoldout）

售定是指买卖双方成交条件已经谈妥并已签订了成交合同，同时确定了货价和付款时间，一般是货到即付款或货到后若干天付款，由进口商用汇款方式通过银行汇交出口商。

2、寄售(Consignment)

寄售是由出口商先将货物运至国外，委托国外商人在当地市场代为销售，货物售出后，被委托人将货款扣除佣金后通过银行汇交出口商。汇款结算方式的特点1.结算基础为商业信用汇付结算方式是以银行作为中介来结算进出口双方的债权债务关系。它可以单独使用，也可以与其他结算方式结合使用。即使在使用其他结算方式时，资金的实质性划拨最终也是以汇款方式完成的，所以它是基本的结算方式。同时它是建立在商业信用的基础上的结算方式。银行在汇付出的全过程中承担收付委托款项的责任，并因此享受汇付费用。但一般银行并不介入买卖双方的合同的履行，不对其中的任何一方的责任、义务提供任何的担保。因此它属于商业信用。2.资金负担不平衡对于预付货款的买方和货到付款的卖方而言，资金负担较重，整个交易过程中需要的资金，几乎全部由他们来提供。3.手续简便，费用少手续最简便，费用也最少，只有一笔数额很小的汇款手续费。因此在交易双方相互信任的情况下，或在跨国公司的不同子公司之间，用汇款方式是最理想的。习题掌握所学名词：汇款