国际贸易实务第九章

国际贸易实务江西师范大学国际教育学院第九章国际货款的收付第一节支付工具第二节汇付与托收第三节信用证付款第一节支付工具国际贸易结算工具有：货币和票据但是在实际结算中货币用的很少因为用货币结算既不方便，又不安全；因此，国际结算中用的结算工具主要是票据，有汇票、本票和支票。票据是本节学习的重点。本节内容预览：汇票（含义、内容、种类、使用）本票（含义、内容、区别汇票）支票（含义、内容、种类、区别汇票）

第一节支付工具一.汇票（Billofexchange，Draft）汇票是国际货款结算中使用最多的票据（一）汇票的含义我国《票据法》的定义汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。《英国票据法》的定义汇票是一个人向另一个人签发的，要求即期或于一定日期或在可以确定的将来的时间，向某人或其指定人或持票人无条件支付一定金额的书面支付命令。出票提示付款、承兑出票人收款人付款人（受票人）卖方买方（二）汇票的基本当事人出票人(Drawer)：签发票据并将票据交付给他人的人；受票人(Drawee)或付款人：支付给持票人或收款人票面金额的人；付款人不一定是出票人，一般为出票人的债务人。汇票的付款人在信用证下一般为开证银行；托收下一般为进口商。受款人(Payee)或收款人：收取票款的人；承兑人(Acceptor):对远期票据到期支付一定金额做出承诺的人承兑人一般为远期汇票付款人。背书人(Endorser)：在票据上背书，将票据转让给他人的人持票人(Holder)：持有票据的人。（二）汇票的基本内容1、绝对必要记载事项表明“汇票”的字样。无条件支付命令或委托。“无条件”指仅为单纯的命令或委托，不得附加其他行为或事件为前提，如“交付合格货物后付款”、“从5号账户付1万美元”等。一定(确定)的金额。使用文字和数字同时记载。付款人(受票人)的名称。收款人的名称。出票日期。出票人签章。2、相对必要记载事项付款期限(到期日)（若欠缺，推定为见票即付）付款地点（若欠缺，推定为付款人的营业场所或住所）出票地点（若欠缺，推定为出票人的营业场所或住所）3、任意记载事项汇票编号出票依据付一不付二或付二不付一利息和利率可否转让等Sample汇票：DrawnUnderL/CNO.DatePayablewithinterest@%perannumExchangeforAtSightofthisfirstofexchangePaytotheorderof

ThesumofTo

Shanghai,ChinaBillofexchangeNO.汇票样本汇票的内容DrawunderStandardCharteredBankLtd.,LondonLetterofCreditNo.4/4108

dated12thJuly,2000againstShipmentofGreyShirtingfromHongkongtoLiverpoolper.S.s.GoldenStar.Exchangefor

£6,856·00

Hongkong,25thJuly,2000Atsixtydaysafter

sightofthisFirstofExchange(theSecondofthesametenoranddatebeingunpaid)PaytotheorderofTheCharteredbankthesumofPOUNDSSTERLINGSIXTHOUSANDEIGHTHUNDREDANDFIFTYSIXONLYTo:StandardCharteredBankLtd.,LondonForHongkongTextilesManufacturingcomp.光票跟单汇票

1、出票人

2、附商业票据银行汇票商业汇票（三）种类

3、付款日期

4、承兑人即期汇票远期汇票商业承兑汇票银行承兑汇票（四）使用出票（Issue）提示（Presentation）承兑（Acceptance）付款（Payment）出票人收款人出票习惯认为只有付款人签名未写“承兑”也构成承兑。5.背书（Endorsement）6.拒付和追索（Dishonor＆Recourse）背书含义：是转让汇票权利的一种手续，是指汇票抬头人在汇票背面签上自己的名字，或再加上受让人名，并把汇票交给受让人的行为。现有一汇票，王志强要把它转让给刘宝石，应如何书写呢？不记名背书下：（背书人姓名）记名背书下：王志强背书人、被背书人姓名王志强刘宝石二、本票（一）本票的定义《中国票据法》的定义本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。《英国票据法》的定义本票是指一个人对他人所做的无条件书面承诺，经出票人签名，承担即期或在一定的日期或未来的特定期间内，向特定人或其指定人，或向来人支付一定金额。含义收款人出票出票人付款人写明“本票”字样无条件支付承诺收款人或指定人出票人签字、日期、地点付款期限、金额、地点（二）本票的基本内容1.绝对记载事项2、相对记载事项出票地点（若欠缺，推定为出票人的营业场所或住所）付款地点（若欠缺，一般以出票地为付款地）付款期限(到期日)（若欠缺，推定为见票即付）本票本票样本1、以出票人的身份不同为标准商业本票：也称一般本票，是由工商企业或个人签发的本票。有即期、远期本票之分。银行本票：出票人为银行的本票。（都是即期本票）。我国《票据法》规定：“只允许开立自出票日起，付款期限不超过2个月的银行本票。”注：在中国，本票都为银行本票。我国《票据法》规定：“本法所称本票是指银行本票”，“本票出票人的资格由中国人民银行审定”。（三）本票的种类2、以是否记载权利人为标准记名本票：指在出票时记载受款人的名称的本票。持票人在转让时必须背书。无记名本票：指在出票时不记载受款人名称，或记载为“来人”、“持票人”的本票。持票人在转让时只需交付，无须背书。指示本票：指出票时除记载受款人名称外，还记载“或其指定人”的本票。不得禁止持票人背书转让。注：在中国，本票均为记名本票。3、以本票到期日的不同为标准即期本票：指见票即付的本票，其持票人自出票日起可随时要求出票人付款。远期本票：指其持票人只能在票据到期日才能请求出票人付款的本票。注：在中国，本票均为见票即付的本票。（三）与汇票的区别本票是无条件支付承诺，汇票是无条件支付命令；本票两个当事人（出票人和收款人），汇票三个当事人（出票人、付款人和收款人）；含义当事人手续本票的出票人即是付款人，远期本票无须办理提示承兑和承兑手续，远期汇票则需办理承兑。

本票出票人是主要债务人，汇票承兑前，出票人是主要债务人，承兑后，承兑人是主要债务人;责任本票只能开出一张，汇票可以开出一式两份或一套几张;份数外国本票退票时，不需做成拒绝证书，外国汇票退票时，必须做成拒绝证书。退票三、支票支票是存款人向其开户银行开出的，要求该银行即期支付一定金额的货币给特定人或其指定人或持票人的无条件的付款命令。支票是以银行为付款人的即期汇票。如果存款额低于支票金额，银行将拒付。（空头支票）出票人在签发支票后，应负票据上的责任和法律上的责任。前者是指出票人对收款人担保支票的付款；后者是指出票人签发支票时，应在付款银行存有不低于票面金额的存款。（一）含义：（二）内容写明“支票”字样无条件支付一定金额的命令付款人名称收款人出票日期、地点和签字支票样本（三）种类记名支票（即限制性抬头支票）2.不记名支票3.划线支票（不能提现，只能转帐）记名支票(Chequepayabletoorder):在支票上注明收款人，只有收款人才能收款的支票。不记名支票(Chequepayabletobearer):又称空白支票，抬头人一栏注明“付给来人”。这种支票无须背书即可转让，取款时也无须在背面签字。划线支票(CrossedCheque):票面上划有两条平行的横向线条。划线支票不能提现，只能转帐保付支票(CertifiedCheque):存款人签发，由银行担保的支票。(由银行在支票上加盖“保付”印记。)银行支票(Banker’sCheque):银行签发、银行付款的支票。旅行支票(Traveler’sCheque)（三）支票的种类（四）与汇票的区别资金关系付款人用途付款期限止付支票是特殊的汇票，即以银行为付款人的即期汇票。汇票和支票均有三个人；本票的当事人只有两个。支票均为见票即付；汇票和本票除见票即付外，还可以做出不同到期日的记载。远期汇票需付款人履行承兑手续；本票和支票无须提示承兑；汇票的出票人对付款人没有法律上的约束，但一经承兑，承兑人就应承担到期付款的绝对责任；本票一经出票，出票人即应承担付款责任；支票的付款人只有在出票人在付款人处有足够存款时才负有付款义务。（五）与汇票、本票的异同第二节支付方式二.托收商业信用三.信用证银行信用一.汇付汇款人（进口人）汇出行（进口地银行）收款人（出口人）汇入行（出口地银行）（1）订合同（2）申请书、货款（3）信汇委托书

电报

银行即期汇票（4）汇款通知、货款汇付流程简图一.汇付（二）汇付条款及举例委托人（出口人）托收行（出口地银行）付款人（进口人）代收行（进口地银行）（1）订合同

（2）申请书、跟单汇票（4）提示托收流程简图（5）承兑付款（6）交单（3）委托书、汇票、全套单据（7）转账（8）货款二.托收托收光票托收跟单托收付款交单（D/P）承兑交单（D/A）（一）托收的种类委托人（出口人）托收行（出口地银行）付款人（进口人）代收行（进口地银行）（1）订合同

（2）申请书、即期跟单汇票（3）委托书、汇票、全套单据（4）提示付款即期付款交单流程简图（5）付款交单（6）转账（7）货款委托人（出口人）托收行（出口地银行）付款人（进口人）代收行（进口地银行）（1）订合同

（2）申请书、远期跟单汇票（3）委托书、汇票、全套单据（4）提示承兑远期付款交单流程简图（7）转账（8）货款（6）付款交单（5）承兑留单委托人（出口人）托收行（出口地银行）付款人（进口人）代收行（进口地银行）（1）订合同

（2）申请书、远期跟单汇票（3）委托书、汇票、全套单据（4）提示承兑承兑交单流程简图（5）承兑交单（7）转账（8）货款（6）提示付款（三）托收条款及举例见207页（二）托收的国际惯例《商业单据托收统一规则》（URC522）D/P案例【案情】我某公司向日本商人以D/P即期付款方式推销某商品，对方答复，如我方接受D/Pafter90days付款，并通过他指定的A银行代收则可接受。【问题】日本商人为什么提出此要求？？【分析】日本商人提出将D/P即期改为90天远期，很显然旨在推迟付款时间，以利于其资金周转。同时日商指定A银行为该批托收业务的代收行，则是为了方便向该行借单，以便早日获得经济利益，进而达到利用我方资金的目的。三.信用证（LetterofCredit,L/C）(一)含义:是银行根据进口人的请求和指示向出口人开立的一定金额的，有条件的承诺付款的书面文件.受益人开证申请人开证行L/C的含义、性质和特点L/C的含义及性质L/C是由一家银行(开证行)应客户(申请人)的要求和指示或以自身的名义，在符合信用证条款的条件下，凭规定的单据：向第三者(受益人)或其指定人付款，或承兑并支付受益人出具的汇票；授权另一家银行付款，或承兑并支付该汇票；或授权另一家银行议付。即：信用证是银行根据进口人的要求，向出口人开立的有条件的付款保证书。信用证的性质属于银行信用。L/C的特点L/C属于银行信用，开证行负首要付款责任信用证开证行的付款责任，不仅是首要的，而且是独立的，即使进口人在开证后失去偿付能力，只要出口人提交的单据符合信用证条款，开证行也要负付款责任。L/C是独立于合同之外的一种自足的文件信用证虽是根据买卖合同开立的，但信用证一经开出，就成为一种独立的完整的契约文件。在信用证业务中，当事人只按信用证的规定办事，不受买卖合同的约束。L/C是一种纯单据的买卖(PureDocumentTransaction)在信用证方式之下，实行的是凭单付款的原则，不问货物、服务或其他行为，实行严格相符原则，不仅要做到“单证一致”，还要做到“单单一致”。而且只强调从表面上确定其是否与信用证条款相符，以决定是否承担付款的责任。

案例分析某出口公司收到一份国外开来的L/C，出口公司按L/C规定将货物装出，但在尚未将单据送交当地银行议付之前，突然接到开证行通知，称开证申请人已经倒闭，因此开证行不再承担付款责任。问：出口公司如何处理？案例分析我某公司从国外进口一批钢材，货物分两批装运，每批分别由中国银行开立一份L/C。第一批货物装运后，卖方在有效期内向银行交单议付，议付行审单后，即向外国商人议付货款，然后中国银行对议付行作了偿付。我方收到第一批货物后，发现货物品质与合同不符，因而要求开证行对第二份L/C项下的单据拒绝付款，但遭到开证行拒绝。问：开证行这样做是否有道理？(二)当事人:开证申请人开证行通知行受益人议付行付款行L/C涉及的当事人开证申请人(Applicant)或开证人(Opener)向银行提交申请书开立信用证的人，它通常就是国际货物买卖合同中的买方，即进口商。开证申请书是进口商对开证行的付款指示，也是它与开证行之间的一种书面合同。信用证开立后，开证行若向受益人履行了付款义务，进口商的义务是向开证行付款赎单。开证银行(OpeningBank,IssuingBank)应申请人(进口商)的要求向受益人(出口商)开立信用证的银行。它是信用证下的第一付款人，对受益人承担独立责任，是信用证业务的核心。开证行的付款通常为终局性的付款，一经付出不得追索，即使付款后发现单证不符，或进口商拒不赎单，也不能向出口商、议付行、付款行或偿付行等追索。通知银行(AdvisingBank,NotifyingBank)通知行只负责通知信用证并证明信用证的真实性，不承担其他义务。在信用证的真实性得到证实后，通知行应根据开证行的要求，缮制通知书，及时、正确地通知受益人。通知行及时澄清疑点是其道义责任。受益人(Beneficiary)是开证行在信用证中授权使用和执行信用证并享受信用证所赋予的权益的人，它通常为买卖合同的出口商。出口商必须按照信用证条款履约。出口商在收到信用证后，应仔细将信用证内容与合同条款核对，并审核信用证条款能否履行。受益人交单后，若开证行倒闭，受益人有权向进口商提出付款要求。议付银行(NegotiatingBank)、押汇银行或贴现银行根据开证行在议付信用证中的授权，买进受益人提交的汇票和单据的银行。一般由通行行兼任。开证行收到议付行寄来的单据，如发现单据不符合信用证条款，可以拒绝偿付。因此，议付行必须严格审单。在单证严格相符、开证行无力付款时，议付行可向受益人追索。议付行通常要求受益人交单时签署质押书，声明在发生拒付时，议付行有权处理单据，甚至变卖货物。付款银行(PayingBank)、代付行开证行在信用证中指定并授权向受益人承担(无追索权)付款或承兑责任的银行。开证行通常委托通知行为代付行。代付行付款后不得向受益人追索，而只能向开证行索偿。保兑银行(ConfirmingBank)应开证行或信用证受益人的请求，在开证行的付款保证之外对信用证进行保证付款的银行。保兑银行具有与开证银行相同的责任和地位。偿付银行(ReimbursementBank)、信用证清算银行(ClearingBank)受开证行的指示或授权，对有关代付行或议付行的索偿予以照付的银行。偿付行的偿付不视为开证行终局性的付款，因为偿付行不接受单据、不审查单据。若开证行见单后发现单证不符，可向议付行或付款行追索货款。受让人(Transferee)、第二受益人(SecondBeneficiary)接受受益人转让使用信用证权利的人，大都是出口人。信用证体现了（）之间的契约关系。A、开证申请人与开证银行B、开证银行与受益人C、开证申请人与开证银行，以及开证银行与受益人L/C业务中的三个基本当事人：开证申请人、开证行和受益人。L/C涉及的当事人信用证的作用对出口商的作用L/C可保证出口商凭单取得货款出口商只要按信用证规定交付了货物并提示合格单据，开证行就保证支付货款。L/C使出口商得到外汇保证进口商首先要获得外汇管理当局的批准，开证行才能开立信用证。所以出口商若能获得信用证，则说明进口国外汇管理当局已批准所需的外汇。L/C增加了出口贸易的稳定性若出口商获得了不可撤销信用证，则非经出口商同意，信用证不得撤销或修改，进口商必须履行信用证和贸易合同，即收取货物并支付货款。可以取得资金融通（如打包贷款）在货物装运后将汇票和单据交议付行议付，通过押付可及时收取货款，有利于加速资金周转。对进口商的作用L/C可以控制出口商按时交货信用证中都规定出口商交货的装运期，出口商必须按此期限交付货物，否则，违反信用证条款，无法获得银行付款、承兑或议付。L/C为进口商提供一定的交易安全保障进口商通常可在信用证中规定出口商应提交证明货物合格的各种证明，如质量证书、检验检疫证书、ISO9000或ISO14000证书以及其他有关单据；同时有关银行负有对各种单据进行严格审核的责任。L/C可以使取得资金融通信用良好的进口商不预缴或预缴很少的保证金就可要求银行开立信用证，大部分或全部货款，可等到单据到达后再支付，从而减少了资金占用。对银行的作用作为议付行的出口地银行参与信用证业务，一方面，扩大其业务量，获得利润；另一方面，接受议付后，只要单据符合信用证的规定，议付行可以从开证行获得偿付，即使开证行拒付，议付行或向受益人追索垫款或凭货运单据处理货物以补偿垫款。(有收益、基本无风险)开证行只承担保证付款责任，它贷出的只是信用而不是资金，无需占用自有资金，而向受益人付款后可从进口商那里获得偿付，从而扩大了业务量，增加了收益。对出口人或议付行交来的跟单汇票偿付前，已经掌握了代表货物的单据，加上开证人缴纳的押金，并无多大风险。L/C的缺陷买方不按时开证、不按合同规定条件或故意设下陷阱等行为可能使卖方无法履行合同，或履行交货、交单后却因不符合信用证规定被拒付而使出口人遭受损失；受益人如果编造单据使之与信用证条款相符，甚至制作假单据，也可以从银行取得款项，从而使进口人成为欺诈行为的受害者；使用信用证方式在处理时一般手续较之汇付和托收繁琐，费用也较多，业务成本较高；无论是申请开证还是审证、审单，技术性均较高，稍有不慎，产生疏漏、差错，就会造成损失。综合案例分析我某出口公司按CIF条件，凭不可撤销L/C向某外商出售货物一批。该商按合同规定开来的L/C经我方审核无误，我出口公司在L/C规定的装运期内将货物装上海轮，并在装运前向保险公司办理了货运保险，但装船完毕后不久，海轮起火爆炸沉没，该批货物全部灭失，外商闻讯后来电表示拒绝付款。问：我公司应如何处理？根据《2000通则》和《UCP500》分别说明理由。(三)收付程序:开证人(进口人)受益人(出口人)付款行开证行(1)(2)通知行议付行(4)(5)(3)(6)(7)订立合同3.开证2.申请开证4.通知5.交货取单、议付6.索偿、偿付7.付款赎单即期不可撤销跟单议付信用证程序图跳一页（四）信用证的主要内容信用证样本（五）信用证的作用1、保证作用2、融资作用L/C的主要内容基本内容开证行名称信用证地点与开证日期信用证的种类和信用证的编号信用证有关当事人的名称及地址信用证币种和金额信用证有效期限和到期地点委托开证的文句信用证货物描述信用证单据条款信用证装运条款汇票条款特别条款保证付款条款为通知行加注必要字句栏遵循国际商会《跟单信用证统一惯例》文句注意开证时间，合同中应明确规定开证时间；若未规定，买方应在合理时间内开立L/C。案例分析：我某公司与欧洲某客户达成一笔圣诞节应季礼品的出口交易。合同规定的交货期为2001年12月1日前，但未对买方的开证时间予以规定。卖方于2001年11月上旬开始向买方催开L/C，经多次催证，买方于11月25日将L/C开抵我方。我方于12月5日将货物装运完毕，当我方向银行提交单据时遭到银行拒付。问：（1）银行拒付有无道理？为什么？（2）此案例中，我方有哪些失误？注意L/C中三个重要期限之间的关系L/C的有效期《UCP500》第42条A款规定：“所有信用证必须规定一个到期日和一个付款交单、承兑交单的地点，或除了自由议付信用证外，一个议付交单的地点，规定的付款、承兑或议付的到期日将被解释为交单到期日。”一般信用证有效期至规定的装运期后第15天；未规定有效期的L/C无效。L/C的装运期一般应明确规定装运期；若只有有效期而无装运期，可理解为二者为同一天，即“双到期”。L/C的交单期根据《UCP500》的规定：银行拒绝接受迟于运输单据21天提交的单据，但无论如何交单期不得晚于L/C的有效期。案例分析国外开来不可撤销L/C，证中规定最迟装运期为2001年12月31日，议付有效期为2002年1月15日。我方按证中规定的装运期完成装运，并取得签发日为12月10日的提单，当我方备齐议付单据于1月4日向银行议付时，遭银行拒付。问：银行拒付是否有道理？为什么？（六）信用证特点1.开证行负首要付款责任；案例分析：238页22.信用证是一项自足文件；案例分析：238页13.信用证方式是纯单据业务。案例分析：238页3银行信用依据买卖合同，又独立于合同。银行凭单付款，不问货物案例（七）信用证的种类1、跟单信用证和光票信用证2、不可撤销信用证和可撤销信用证3、保兑信用证和不保兑信用证案例分析237页24、即期信用证和远期信用证5、可转让信用证和不可转让信用证6、循环信用证7、对开信用证8、对背信用证9、预支信用证10、付款信用证、承兑信用证和议付信用证L/C的种类1、按L/C下的汇票是否随付货运单据跟单L/C(DocumentaryL/C):指凭跟单汇票或仅凭单据付款、承兑或议付的信用证。单据：指代表货物所有权的单据，如海运提单，或证明货物已交运的单据，如铁路运单、航空运单、邮包收据等，以及与货物有关的其他单据，如发票、保险单、检验检疫证书等。光票L/C(CleanL/C):指开证行仅凭受益人开立的汇票或简单收据而无须附带货运单据付款的信用证。主要用于非贸易结算，此时一般将其视为汇款的一种工具。光票信用证不适用于UCP500。2、以开证行所负的责任划分不可撤销L/C(IrrevocableL/C):信用证一经开出，在有效期内，未经受益人及有关当事人同意，开证行不得片面修改和撤销的信用证。可撤销L/C(RevocableL/C):开证行可以不经事先通知或征求受益人同意就有权随时修改或撤销的信用证。可撤销信用证在被撤销之前，开证行仍然承担第一付款责任，该信用证仍是一份有效的信用证。《UCP500》规定：若L/C中未表明“不可撤销”或“可撤销”，应视为不可撤销L/C.案例分析我某公司与国外客商签定了一份出口棉织品的合同，合同中规定采用L/C付款，装运期为10月份。由于双方的疏忽，合同未规定L/C是否可撤销。我方收到国外客户开来的L/C后，发现该证也未规定L/C是否可撤销。问：该证是否要经过修改才可使用？3、按是否有另一家银行加以保兑保兑L/C(ConfirmedL/C):指开证行开出的信用证，由另一家银行保证对符合信用证条款规定的单据履行付款义务。保兑行通常是通知行，有时也可以是出口地的其他银行或第三国银行，与开证行一样承担第一性的付款责任；保兑行的付款责任，是以规定的单据到期日或以前向保兑行提交并符合信用证的条款为条件。不可撤销的保兑的L/C对出口商来说有双重保证。不保兑信用证(UnconfirmedL/C):开证行开出的信用证没有经另一家银行保兑。案例分析我某公司收到国外开来的不可撤销L/C，由设在我国的某外资银行通知并加以保兑。我方在货物装运后，正拟将有关单据交银行议付时，忽接外资银行通知，由于开证银行拟宣布破产，该行不再承担对L/C的付款责任。问：我方应如何处理？4、按兑付方式划分即期付款L/C(SightPaymentL/C):指出口商将即期汇票和单据(或只有单据而无汇票)直接提交给指定的付款银行或开证行后，就可以立即获得付款的信用证。显著特点：付款时间为即期、方式为付款。该种L/C一般不需要汇票，从而节省印花税。延期付款L/C(DeferredPaymentL/C)或无承兑远期L/C:指开证行在信用证中规定货物装运后若干天或开证行收到合格单据后若干天付款的一种远期信用证。特点：受益人不必开出远期汇票（以发票代替汇票），开证行也不存在承兑汇票的问题，出口商不能利用贴现市场资金。4、按兑付方式划分承兑L/C(AcceptanceL/C)或银行承兑L/C:指付款行(承兑银行)在收到符合信用证规定的远期汇票和单据时，先在汇票上履行承兑手续，等汇票到期日再履行付款义务的一种远期信用证。承兑信用证一般用于远期付款的交易。承兑行多由出口地银行(如通知行)担任。议付L/C

(NegotiationCredit):指开证行允许受益人向某一银行或任何银行交单议付的信用证。议付：指出口地银行依据信用证上的“邀请”文句，买入出口商的汇票和单据，向出口商垫付货款的行为。《UCP500》明确规定，所有L/C必须清楚地表明该证适用于即期付款、延期付款、承兑或议付。5、按付款时间不同划分即期L/C(SightL/C):指开证或付款行收到符合信用证条款的跟单汇票或装运单据后，立即履行付款义务的信用证。包括即期付款L/C和要求即期汇票的议付信用证。远期L/C(UsanceL/C):指开证行或付款行收到符合信用证规定的货运单据和汇票(或只有货运单据)后不立即付款，若有汇票先予以承兑，等到信用证规定日期才付款的信用证。包括承兑信用证、延期付款信用证、假远期信用证、要求开立远期汇票的议付信用证。远期信用证的受益人只能在信用证规定的日期获得付款，在此之前，进口商也无须付款赎单。假远期L/C(UsanceL/Cpayableatsight):指买卖双方达成即期交易，但进口商出于某种目的和需要，在信用证中要求受益人以即期交易价格报价，开立远期汇票，由付款行负责贴现，由进口商负担一切利息和费用，而受益人按规定即期收汇的一种信用证。这种信用证对受益来说，实际上仍属即期收款。假远期L/C对买卖双方的利弊分析：对进口商来说：可以利用付款银行的资金；但需支付贴现利息和承兑费用。对出口商来说：能够即期十足收款；但要负一般承兑信用证汇票到期遭到拒付时被追索的风险。预支信用证：指开证行授权代付行向受益人预付信用证金额的全部或一部分，由开证行偿付并负担利息的一种信用证。假远期L/C与即期L/C的区别汇票的期限不同；假远期信用证项下的汇票为远期付款汇票；而即期信用证下的汇票为即期付款汇票。受益人承担的风险不同若远期信用证的汇票被贴现后，开证行等在远期汇票付款到期前破产，任何汇票的合法持有人(因贴现转让给受让人)均可向作为汇票出票人的受益人行使追偿权。假远期L/C与真远期L/C的区别开证基础不同；假远期信用证是以即其付款的买卖合同为基础，其价格稍低；而一般远期信用证以远期付款的买卖合同为基础，其价格稍高。利息的负担不同；假远期信用证由进口商承担；而承兑信用证要贴现，其贴现息及有关费用由出口商承担。收汇时间不同。假远期信用证受益人可即期十足收款；而承兑信用证要汇票到期日才向开证行或付款行提示付款。6、按受益人对L/C的权利是否可转让可转让L/C(TransferableCredit):指信用证的受益人(第一受益人)可以要求授权付款、承担延期付款责任、承兑或议付的银行(统称“转让行”)，或当信用证是自由议付时，将信用证全部或部分转让给一个或数个受益人(第二受益人)使用的信用证。转让L/C后有关条款的变更：金额减少，有关期限缩短，投保加成比例增加，注：信用证的转让不等于买卖合同的转让。开证行在信用证中要明确注明“可转让(Transferable)”，银行对Divisible、Assignable、Transmissible等语句不予与理会。只能转让一次。不可转让L/C(Non-TransferableCredit):指受益人不能将信用证的权利转给他人的信用证。只有L/C明确注明“可转让”时才可转让，否则视为不可转让L/C。案例分析A与B两家食品进出口公司共同对外成交出口货物一批，双方约定各交货50%，各自结汇，由B公司对外签定合同。事后，外商开来以B公司为受益人的不可撤销信用证，证中未注明“可转让”字样，但规定允许分批装运，B公司收到L/C后，及时通知了A公司，两家按照L/C的规定各出口了50%的货物并以各自的名义制作有关的结汇单据。问：两家的做法是否妥当？他们能否顺利结汇？为什么？凡可转让信用证必须载明如下文句，以示其功能：

本信用证可转让。

（ThisCreditisTransferable）本信用证允许转让。（Transfertobeallowed）可转让信用证适用的贸易方式若进出口商签约成交的订单，系商品规格化，包装标准化，检验程序化，而且批量多，金额大，货源来自分散的异地，亦就是一份订单的货源须从不同地方的港口予以出口。这种贸易方式为了使合同货物（Contractproducts）与计价货币（PriceCurrency）相对换，作到简便、易办、顺利装货和安全结汇，可采用可转让信用证（TransferableCredit）。

遵照UCP第44条规定，出口商可要求进口商开具可转让信用证，可转让信用证的受益人（Beneficiary）作为转让人（Transferer），通过银行称转让银行（TransferableBank）将信用证金额（Amount）的全部或部分，一次转让给出口商所在地或异地口岸的分支机构，或给异地各货源的供应商，即第二受益人（SecondBeneficiary），由第二受益人按规定的产品，在规定的时间内分批装船，制单结汇。第二受益人不得作再次转让，分割转让的金额不得超过信用证的总金额。2.若进口商派员到国外采购所需商品，或委托国外代理商采购商品，进口商可开具以货源地的代理商为受益人的可转让信用证。国外代理商可向一地或异地的各供应商为第二受益人予以分割转让其信用证的全部或部分金额。可转让的信用证系由国外的通知银行承担转让银行的职责。

3.从一个国家生产的商品，运输到另一个国家或地区去销售，经过国际间的多层次的交换，其特点是商品的生者与销售者之间的地理位置遥远，交易批量大，签约复杂，故须中间人介入，或请经纪人介入，他们以赚取中间费用即佣金为目的。中间商从国外接到订单并收到由国外进口商开具的可转让信用证，以中间商为受益人。第一受益人将订单交给生产厂，并将信用证金额的全部或部分转让给第二受益人。第一受益人不愿将提供货源的生产厂的地址及交易条件告知给进口商，为保住商业秘密和商业竞争的机会。这种作法对中间商有两点好处，一是可保商业秘密，二是可赚取中间利润（Commission）。第一受益人所签发的商业发票比第二受益人所出具的发票金额要大，两者的差额即为中间人所得的利润。其具体作法是由第二受益人装运货物后，第二受益人以自己的名义向银行提示单证办理议付或付款。银行将第一受益人提供的商业发票来替换第二受益人提示的发票。第一受益人所提示的发票金额要大，两张发票的差额为中间人赚取的利润。议付银行议付后，将第一受益人所提示的发票及其他单据一并寄往开证银行索偿。可转让信用证的功能与转让方式依信用证金额可分为全金额与部分金额转让①全金额转让（TotalTransfer）第一受益人根据货源的分布情况，若货源来自一家厂商，而且货物不准分批装运，只能一次装运时，必然将开具信用证的全金额转让给第二受益人。

②部分金额转让（PartialTransfer）若只将可转让信用证所列金额的一部分转让给第二受益人，称部分金额转让。UCP第44条规定，若原信用证允许分批装运，则第一受益人可将信用证金额的一部分转让给第二受益人，并由受让人分别装运，分别依信用证规定办理议付、承兑或付款。2.依是否替换商业发票，可分为不替换发票与替换发票转让①不替换发票转让（TransferwithoutSubstitutionofInvoice）此种转让方式系信用证的原受益人（即第一受益人）将信用证金额的全部或一部分转让给受让人，即由第二受益人装运货物并备妥所须单据，通过第一受益人或以第一受益人的名义直接向议付银行办理议付或付款。此种方式较为简便，在国际贸易的实务中通常予以采用。②替换发票转让（TransferwithSubstitutionofInvoice）作为中间人的第一受益人，不愿让第二受益人知悉买主的商号名称，第一受益人就可采用替换发票的方式保密。7、循环L/C(RevolvingCredit):指信用证被全部或部分使用后，其金额又恢复到原金额，可再次被使用，直到达到规定的次数或规定的总金额为止的信用证。按时间循环L/C:指受益人在一定时间内可支取信用证规定的金额，信用证金额全部或部分被利用后，信用证立即又恢复到原金额，受益人可再次利用。按金额循环L/C:指在一个规定的总有效期内，信用证被使用后即可按规定恢复到原先的金额，直至用足规定的总金额或循环完规定的总次数为止。自动循环使用：每期用完一定金额后，不需等待开证行通知，信用证即可自动恢复到原金额。半自动循环使用：每期用完一定金额后，若在一定期间内没有收到开证行停止循环的通知，则信用证金额即自动恢复。被动循环使用：每期用完一定金额后，必须等到开证行关于恢复金额的通知，才能恢复到原金额。8、对开L/C(ReciprocalCredit):指两张信用证的开证申请人互以对该为受益人而开立的信用证。这两张信用证是相互联系、互为条件的信用证。对开信用证多用于易货贸易或来料加工和补偿贸易业务。9、对背L/C(BacktoBackCredit)或转开L/C、背对L/C、第二L/C、从属L/C:指受益人要求原证的通知行或其他银行以原证为基础，另开一张内容相似的新信用证给另一受益人的一种信用证。对背信用证只能根据不可撤销信用证来开立。原信用证的金额应高于对背信用证金额；对背信用证的装运期应早于原信用证的规定。对背L/C的适用范围：中间商转售实际供货人的货物；或两国之间不能直接办理进出口贸易时，通过第三者来促成交易。（九）信用证条款及举例

见224页（八）信用证的国际惯例《跟单信用证统一惯例》（UCP500）《跟单信用证统一惯例》（国际商会第500号出版物）(UniformCustomsandPracticeforDocumentaryCredits,1993revision,I.C.C.PublicationNo.500)，简称：