四川2015年上半年内审师内部审计基础：控制类型的划分考试题

四川省2015年上半年内审师《内部审计基础》：控制类型的划分考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）.下面哪一项为违背来了审计人员的独立性原则？A：某审计人员正在对某部门执行一项审计任务，而他不久将因工作调动而负责该部门的管理工作；B：由于预算的限制而缩小审计范围；C：参与一个工作小组，提出有关新的销售系统的控制准则的建议；D：在合同实施前，复核采购代理商的合同草案。.机构担心其备用部分的存货太多，已试图将关键存货按工期安排，以便使存货待料的停工期最短。如果据估计停工期每天的成本是150美元，管理层想要知道最优的备用存货量。假定不用测定持有成本和定货成本。请你拟出最佳的存货水平。以下那种方法最适合应用A：作业研究法；B：属性列表法；C：价值分析法；D：头脑风暴法。.首席执行官（CEO）认为其主要的竞争对手可能正计划一项新的商业活动，CEO向主要的部门发送了调查问卷，以寻求有关这项新的商业活动内容的原创想法。该CEO选择了几项最具可能性的答案，又发了一份调查问卷寻求针对这几种可能的最佳选择，该CEO使用的方法可称为A：德尔菲技术；B：最小二乘法技术；C：最大可能性技术；D：预期报酬最优化。.某审计助理发现一份价值5500美元的来自主要供应商的购买订单。但该订单的签发日期晚于收到商品的日期。购销代表解释说出疏忽遗漏了签发购买订单。同时，存在一份价值450美元的材料支付缺乏验收报告。助理希望检查更多的购买订单，但没有关注验收报告是否存在。审计主管应当A：a.由于购买订单偏差的金额大于验收报告的偏差金额，所以审计主管同意助理的意见；B：b.由于现金验收人员同意担保现金出纳不会再出现忘记查收验收报告的情形，所以审计主管同时助理的意见；C：c.由于所有的问题导致可能发生损失的风险相同，所以审计主管不会同意助理的意见；D：d.由于验收报告缺乏可能导致损失的风险更大，所以审计主管不会同意助理的意见。.分析性程序的以下哪项结果表明存在过时的商品A：存货周转率下降；B：总收益与销售额的比率降低；C：存货与应付款的比率下降；D：存货与应收款的比率下降。.首席审计执行官应将结果发布给适当的对象（标准2440）。向外部机构发布信息A：要求所开展的业务生成的信息与《标准》保持一致B：要求排除对《标准》的参考C：受《标准》的禁止D：仅在开展新业务的时候是允许的.审计师得到了一张包含公司所有存货美元价值数据的磁盘。磁盘上的数据不是以特定的顺序排列。通过使用以下哪个计算机程序，可以最好地使审计师确信文件中不包含托运的货物A：选择样本的统计软件；B：从文件中排除所有的表明是托运货物的编号的数据项；C：除以存货单价，计算每种存货数量；D：在纸上打印文件中所包含的信息。.在运用《道德守则》中的相关行为标准时，内部审计师可望A：运用其个人判断；B：将其与其他职业准则相比较；C：顺从被审计人的愿望；D：谨慎决定是否采用这类标准。.内部审计师的工作底稿的主要目标是A：为所开展的业务程序提供计划和执行的书面化记录；B：可以当作编制财务报表的一种方式；C：将内部控制中的薄弱环节记录下来，并向管理层提出改进建议；D：遵守《内部审计专业实务标准》。.风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于A：教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。B：确认管理层和内部审计师所忽略的风险。C：明确审计范围或需要审计的可审计业务。D：从审计计划中排除所有低风险领域。.以下哪项是审计委员会的恰当职责A：对组织的采购职能进行审核；B：审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作计划；C：审核会计师事务所的业务记录，确定其胜任能力；D：对具体的业务安排具体的内部审计人员提出建议。.甘特图的特征中，以下哪项是对流程图的改进。A：金额B：时间因素C：任务描述D：资源要求.以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识？A：有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。B：有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。C：有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。D：有应用风险评估和其他判断程序的能力，以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表，并将计划提交审计委员会。.与开票记录相比，以下哪种文件能为确定是否所有装运货物都已向客户开票提供最佳信息来源？A：应收账会计事项；B：事先编号的客户发票；C：客户采购订单；D：事先编号的装运单据。.共同固定成本指A：在同一层次上所发生的，使两个或两个以上部门受益的成本B：在短时期内可以受单个部门经理影响的成本C：产成品的生产成本D：每一单个部门开展正常经营活动所发生的成本.下列各项措施中有助于管理当局更好地加强对储存于外部仓库中存货实物控制的是八：将入库单、出库单与存货记录相核对。B：增加投保范围。C：将存货实存数与会计记录相核对。D：向仓库保管员定期核证存货数量。.在己购商品收条上，验收部门人员将己收商品数量与包装单数量进行对比，并以商品主要价格数据清单为基础标出零售价。然后，将己注释的包装条进行存货控制，商品自动送到零售销售区域。这项活动的最重要的控制力度是A：立即为零售商品定价3：自动地将商品运送到零售区域C：将己收商品数与包装单数量进行对比D：按主要的价格数据清单标出售价.审计小组开发了带有以下答案选择的初步调查问卷I.很可能不是问题；II.可能是问题；m.很可能是问题。问卷体现了对以下哪项内容的应用A：趋势分析。B：比率分析。C：不显山露水的衡量手段。D：评级量表。.下列哪一个关于有效的控制系统的陈述是错误的？A：控制应该尽量简单。B：控制应该针对所有领域的工作情况。C：过时的信息是不恰当的。D：过度的控制既浪费时间又浪费金钱。.甲公司与乙公司共同出资设立丙公司，经甲、乙双方协议，丙公司的总经理甲公司委派，董事长由乙公司委派，各方出资比例均为50%,股东按出资比例行使表决权。在这种情况下A：甲公司采用权益法核算该长期股权投资，乙公司采用成本法核算该长期股权投资B：甲公司采用成本法核算该长期股权投资，乙公司采用权益法核算该长期股权投资C：甲、乙公司均采用成本法核算该长期股权投资D：甲、乙公司均采用权益法核算该长期股权投资.内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？A：在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。B：描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程C：当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额D：包含不同受益人保险政策的文件.以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率？A：与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。B：针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。C：选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。D：在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。.微波和卫星渠道被分类为哪种通信媒介？A：窄带B：音带C：宽带D：基带.顾客通常认为下面哪一个服务质量维度是最重要的？A：可信赖性B：保证C：有形的D：反应灵敏.共同固定成本指A：在同一层次上所发生的，使两个或两个以上部门受益的成本B：在短时期内可以受单个部门经理影响的成本C：产成品的生产成本D：每一单个部门开展正常经营活动所发生的成本.在审计业务计划中，内部审计师应该检查所有相关的信息。下列哪一种信息来源最可能帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为A：与经营经理讨论；B：检查贸易订单；C：与外部审计人员在业务合作过程中进行的讨论；D：检查机构报送政府机构的函件。.根据审计准则，下列哪项是舞弊报告的必备信息A：审计意见表达的目的，范围，结论以及最佳时机；B：原则，条件，原因与影响；C：背景资料，审计结果以及建议；D：审计结果，结论，建议以及修正措施。.以下哪句话最好地描述了以控制为基础的控制的自我评价过程？A：评价、改进、合理化选定的控制过程。B：检查控制措施在控制重要风险时发挥作用的程度。C：分析控制设计与控制结构间的差异。D：决定控制的成本效益性。.根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网(LAN)相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。采购是向经批准的供货商进行的，根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划乂区"。为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效A：按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较B：将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较C：使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较D：抽取若干期的生产计划和MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确.以下哪项控制能用于检查已记录但并不存在的银行存款A：固定现金收入点；B：尽早建立收入责任；C：将收入与其它内部责任（如应收账款或销售额的收集）相联系；D：由第三方实施银行对账。.企业对于发出的商品，在不能确认收入时，应按发出商品的实际成本，借方记什么科目，贷方记“库存商品”？A：发出商品B：主营业务成本C：生产成本D：其他业务成本.大部分支付计划具有引起某种形式的费用增加的缺点，下面哪种成本最有可能被长期的好处补偿A：a.员工福利支出B：b.更高的薪金C：c.增加的管理成本D：d.增加的绩效奖金支出.下列不属于内部审计师防止舞弊的责任的是A：确定是否组织环境有利于增强控制意识。B：保证防止舞弊的发生。C：关注可能发生舞弊的活动。D：评估管理当局为防止舞弊发生而采取的行动的有效性。.某公司正在按自己的需要对采购来的自动化计时和考勤系统进行改造。目前，这一重大项目正严重超过资金预算，并大大落后于原时间计划。该系统没有按要求与现有的人力资源和工薪系统成功连接。项目领导声称，已经在该项目上花费太多的时间和金钱，因此现在不能停止项目。于是项目小组仍在开展工作。内部审计师现在应该开展哪项工作？A：主动提出直接协助项目的日常完成工作，以控制成本B：建议修改时间资金预算C：建议项目领导聘用外部咨询专家来协助完成项目D：建议暂停项目，重新评价其他选择方案.下列控制中最不可能防止或发现上述舞弊行为的是A：要求由订立合同之外的人批准付款。B：由签发支票的人对实际收到的劳务数量进行独立证实，并与发票数据相比较。C：由签订立合同和批准付款以外的人编制预算。D：由签发支票或批准发票以外的人负责寄送支票。］.内部审计人员向内部审计主管报告可能存在的舞弊行为。主管将该整个案件移交给安全部门。但安全部门却未对该案件进行调查并及时向管理层报告，直到两年以后才有一名直线经理发现嫌疑人的持续舞弊行为。审计主管当时应采取的恰当措施应当是A：主管的做法是正确的。B：主管人员应当定期协同安全部门复核案件处理情况；C：主管人员应当直接实施调查；D：主管人员应当解雇嫌疑人.根据COSO报告，以下哪项是内部控制的最重要的要素。A：风险评估。B：控制环境。C：控制活动。D：监控。.为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎，内部审计师通常应A：保证所有与审计相关的财务信息都已被包含在审计计划中，并被检查是否存在违法乱纪或不遵守规定情况。B：保证所有的审计测试都被完整地记录。C：在审计业务的整个过程中都考虑存在违法乱纪或不遵守规定的可能性。D：迅速向审计委员会报告在审计业务中发现的任何违法乱纪或不遵守规定的情况。.内部审计经理有一支小型员工队伍，但每名员工都有自己的工作动力，而且都可以说是“事业有成的人”。审计经理得到一份难度特大的审计任务。即使对于事业很成功的人，由一个人在规定的截止日期前完成此项工作的可能性也非常小。审计经理应该选择的最佳途径是A：派整支队伍负责此工作，以保证失败风险较低B：要求公司管理人员取消此项工作C：派一个人负责此工作，因为面对高风险，事业很成功的人会表现更出色D：两个人负责此工作，以减少失败风险.某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制？A：根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款；B：指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；C：要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量；D：在付款总金额基础上签署合同。.CIA近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师A：应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告B：可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务C：可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的D：如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议.内部审计师将业务记录于工作底稿，工作底稿可以包括控制调查问卷、流程图、问题清单以及叙述性的描述。调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当A：内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性B：预先编号支票的使用及说明C：处理现金收入D：会计人员的资质认定.前期调整应该针对前期的损益表，这是因为A：当期损益表仅能放映来自企业正常的经济性损益。B：这是惟一调整前期财务报表的方式。C：当期损益表反映企业长期的收益能力。D：当期损益表只能反映当期的事件或估计。.与纵向流程图相比，以下哪项有关水平流程图的描述正确？A：水平流程图能够提供更多空间，同时标注符号的书面说明B：水平流程图更强调职责划分以及对业绩的独立核查C：水平流程图更长D：水平流程图不会出现部门交叉.一位银行内部审计人员想要验证存款帐户总帐余额的正确性。审计程序这一就是向经统计抽样取得的存款人寄发积极性函证，但是，收到的回函数不足以对帐户余额正确性形成有效的结论。为完成审计目标，该审计人员应该采取的措施应该是A：复核财务信息的可靠性与真实性；B：复核为保证相关的政策、计划、程序以及其它类型的授权得到有效执行而设立的系统运行；C：验证存款人地址的正确性，第二次进行函证并注明这是第二次请