中国银行加工贸易进口料件保证金台帐与税款保付保函业务简介课件

中国银行加工贸易进口料件保证金台帐与税款保付保函业务简介国际结算部2007年9月前言作为中国最早的外汇专业银行和国际化程度最高的银行，中国银行独家承办加工贸易保证金台帐、税款保付保函以及对外承包工程风险专项资金等业务，这反映了国家各有关部门、各级政府及广大企事业同仁对中国银行的充分信任和对中国银行产品与服务的高度认可。中国银行自1995年起即开始独家承办加工贸易保证金台帐、税款保付保函业务，在全国各地海关内部或附件开设网点超过300家，拥有高效、完善的业务系统和大批经验丰富的管理、操作人员，累计开设台帐业务已近400万笔，涉及金额约2万亿美元。东莞地区目前有中国银行东莞分行、虎门支行、长安支行、常平支行、凤岗支行、麻涌支行六个台帐业务受理点。加工贸易企业是中国银行最为重要的合作伙伴之一。为广大加工贸易企业客户提供优质、便捷和高效的产品与服务，积极满足加工贸易企业客户的需求，全力支持加工贸易企业的发展和壮大，是我们一贯的宗旨，是我们义不容辞的责任和义务，也是我们继续坚持和努力的方向。主要内容一、加工贸易政策调整情况回顾

二、加工贸易进口料件保证金台帐业务简介三、加工贸易税款保付保函

商务部、海关总署公告2007年第44号

【发布日期】2007-7-23【实施日期】2007-8-23【公告名称】公布《加工贸易限制类商品目录》

主要内容：

对开展限制类商品加工贸易业务实行银行保证金台账“实转”管理，即企业开展限制类商品加工贸易，在合同备案时，须缴纳台账保证金；企业在规定期限内加工成品出口并办理核销结案手续后，保证金及利息予以退还。

企业按照海关管理类别缴纳台账保证金。A类和B类企业缴纳50%的保证金；C类企业缴纳按全部保税进口料件应缴进口关税和进口环节增值税之和100%计征保证金。

商务部、海关总署、银监会公告2007年第71号

【发布日期】2007-9-5【实施日期】2007-9-5【公告名称】《台账保证金缴纳方式公告》

主要内容：加工贸易企业可以现金、保付保函等多种形式缴纳台账保证金。具体操作仍按现行有关规定办理。有关银行办理该项业务时，应严格审查企业资信，有效落实各项风险、管控措施。

主要内容一、加工贸易政策调整情况回顾

二、加工贸易进口料件保证金台帐业务简介三、加工贸易税款保付保函

实转台帐有关业务简介实转台帐业务的基本流程建立企业档案，开设保证金专用帐户；收取实转台帐保证金或开立税款保付保函；设立台帐；变更台帐（如需）；保证金/税款保付保函转税（如有）；核销台帐。办理台帐业务的有关要求台帐开设：加工贸易企业（以下简称为“企业”）首次办理台账业务时，应提供经中国人民银行核准的、基本账户开户行核发的“开户登记证”复印件，我行将记录企业的有关信息，包括企业名称、地址、性质、银行基本账户开户行名称、地址及基本账户账号等，出具《加工贸易银行保证金台账企业信息卡》；经我行审核企业不存在台帐逾期未销、停账待销、台账账户关闭、拖欠银行保函垫款等情况后，出具《收取台账保证金通知单》；企业凭海关出具的《银行保证金台账开设联系单》和《收取台账保证金通知单》办理保证金缴纳或保函开立事宜，设立台帐。台帐变更：企业持海关签发的《银行保证金台账开设联系单》办理；台帐核销：企业持海关出具的《银行保证金台账核销联系单》办理。

实转台帐的开设

实转台帐转税

实转台帐核销

主要内容一、加工贸易政策调整情况回顾

二、加工贸易进口料件保证金台帐业务简介三、加工贸易税款保付保函

基本资料要求首次申请开立税款保付保函须提交的资料经年审的营业执照及组织机构代码证（正本、复印件）台帐卡复印件企业法定代表人／企业负责人的有效身份证件复印件企业印模授权书及授权人签样、业务适用印章及被授权人员签样企业的贷款卡复印件《银行保证金台帐开设/变更联系单》第三、四联《中华人民共和国台港澳侨投资企业批准证书》或企业出具的英文名称确认函外汇登记证复印件（三资企业）在我行辖内任一分支机构开立的人民币一般存款帐户帐号或外汇结算帐户帐号

反担保条件企业向我行申请开立税款保付保函可提供如下的三种反担保方式：缴纳保证金质押；由经我行认可的境内外银行或机构（如中国出口信用保险公司）提供符合我行要求的保函或备用信用证；占用在我行的授信额度。注意事项我行接受哪些金融机构开立的备用信用证/保函作为税款保付保函的反担保？我行的港澳联行：中国银行香港分行、南洋商业银行、集友银行、中国银行澳门分行；我行的代理行：包括中国大陆、中国香港、中国台湾、美国、日本、英国、德国、法国等59个国家地区的4000多家代理行，如汇丰银行、恒生银行、渣打银行等，具体可向我行查询。

中国出口信用保险公司

注意事项企业开立保函后须变更合同，应如何相应办理台帐变更业务？企业应凭《银行保证金台帐变更联系单》到我行申请办理税款保付保函修改，并相应提供适当的反担保。如果当初开立保函是以我行接受的金融机构出具的备用信用证为反担保的，则应要求开证行相应修改原备用信用证的金额、期限等条款；如果当初是授信开立保函的，分两种情况（1）如果需要增加保函担保金额，只要增额的1.2倍在授信额度范围内即可;（2）如果需要展期，则直接申请即可。

注意事项保函注销应注意什么问题?

企业从海关领取《银行保证金台帐核销联系单》时,应同时向海关取回我行开出的保函正本,企业凭《银行保证金台帐核销联系单》三、四联和保函正本前往我行台帐业务经办点办理相关台帐核销手续。我行将凭台帐业务经办点提供的相关资料办理保函撤销手续，并相应解除企业的反担保。如果当初以我行接受的金融机构出具的备用信用证为反担保的，我行将解除开证行的担保责任；如果当初是授信