第五章 转移性支出

第一节社会保障支出第二节

财政补贴第五章 转移性支出第一节社会保障支出一、社会保障的概念和特征二、社会保障制度及其内容三、政府介入社会保障的理由四、我国社会保障存在问题与对策第一节社会保障支出市场经济条件下，必须由政府实施社会保障制度的几点理由：1．在市场经济条件下，社会保障制度可以弥补市场机制的失灵。２．在市场经济条件下，社会保障制度具有“内在稳定器”的作用。３．私人保险由于存在种种局限，不可能完全向人们提供基本的经济保障。一、社会保障的概念和特征（一）社会保障的概念（二）社会保障的特征

1、社会保障由政府在社会范围内组织实施

2、受益人具有选择性

3、提供的是基本生活保障

4、社会保障通过国家立法和行政措施来推行和实施

若干国家社会保障税和

社会保障支出占中央财政收支的比重国家美国英国日本巴西韩国马来西亚社会保障税占中央财政收入的比重31.917.226.526.59.31.2社会保障支出占中央财政支出的比重28.831.136.830.410.87.2表6-1

若干国家社会保障税和社会保障支出占中央财政收支的比重（％）第一节社会保障支出西方各国社会保障制度大体有如下几种类型（1）社会保险型（2）社会救济型（3）普遍津贴型（4）节俭基金型二、社会保障制度及其内容

（一）社会保障制度的概念（二）我国社会保障制度包括的内容

1、社会保险：养老保险

医疗保险失业保险工伤保险生育保险

2、社会救济：城乡困难户救济（低保）农村五保户救济灾民救济流浪乞讨人员救助

3、一部分社会福利项目三、社会保障的理论依据1、保持社会稳定2、公平收入分配3、是调节经济的“内在稳定器”----政府介入社会保障的理由1、市场无法实现收入公平分配2、经济周期的存在3、保险被认为是优值品消费者的评价低于合理的评价4、保险市场上存在着“逆向选择”5、社会保障的强制性四、我国财政社会保障支出

（以2002年为例）1、医疗卫生经费2、抚恤和社会福利救济（372.97亿元）抚恤支出、社会救济福利离退休费、救灾支出（包括抗震救灾）3、行政事业单位离退休费（788.84亿元）4、社会保障补助支出（1017.23亿元）5、社会保障专用基金（457.18亿元）合计:2636.22亿元，占总支出:11.95%。我国社会保险基金收支及累计结余情况项目年份合计基本养老保险失业保险医疗保险工伤保险生育保险基金收入1990年1995年2000年2005年基金支出1990年1995年2000年2005年累计结余1990年1995年2000年2005年186.81006.02644.56968.6151.9877.12385.65401.0117.3516.81327.56066.1178.8950.12278.15093.3149.3847.62155.54040.397.9429.8947.14041.09.335.3160.4333.02.518.9123.4207.019.568.4195.9511.0/9.7170.01405.3/7.3124.51078.7/3.1109.81278.1/8.124.893.0/1.813.848.0/12.757.9164.0/2.911.244.0/1.68.327.0/2.716.872.0表6-2我国社会保险基金收支及累计结余情况（亿元）2003-2007年全国财政社会保障和就业支出情况

2008年03月06日新华网

五、社会保障资金运行模式1、现收现付制：当年收支平衡代际负担转移2、完全基金制（积累制）工作期间自己为自己积累3、部分基金制（非完全积累制、混合制）是现收现付制和完全基金制的混合我国现行的社会保障资金运行模式个人账户和社会统筹账户第一节社会保障支出现行养老保险制度的主要内容分述：1．保险覆盖范围2．保险费用筹集3．运行模式4．养老金待遇5．养老基金管理第一节社会保障支出现行失业保险制度的主要内容分述：1．失业保险覆盖范围2．保险费用筹集3．失业保险金的发放第一节社会保障支出现行医疗保险制度的主要内容分述如下：1．医疗保险覆盖范围2．保险费用筹集3．运行模式第一节社会保障支出我国的辅助社会保险项目１．工伤保险２．生育保险第一节社会保障支出社会救济和社会福利项目１．社会救济（１）城镇居民最低生活保障（２）下岗职工生活补贴（３）农村“五保户”救济（４）灾民救济２．社会福利项目31省区市已经建立农村低保

2007年6月底全国农村低保对象已达2067.7万人。全国各地农村低保标准年人均857元（或月人均71.4元）其中：最低600元/人·年（甘肃）最高2560元/人·年（上海）到2020年建立全国城乡居民的社会保障体系。（人民日报2007年8月9日）六、社会保障筹资方式1、来自被保险者及其单位的社会保险缴费2、对社会保险受益者的收费如医疗保险中患者负担的部分3、税收4、其他第一节社会保障支出七、我国社会保障制度进一步完善的目标和问题（一）进一步完善的目标（二）养老基金的筹资模式问题（三）开征社会保险税问题（四）广大农村人口的社会保障问题第二节财政补贴一、财政补贴的概念及特征二、财政补贴的分类三、财政补贴的必要性和作用四、我国现行财政补贴

一、财政补贴的概念及特征1、财政补贴的概念2、财政补贴的特征（1）政府的一项转移性支出；（2）改变商品或生产要素的相对价格；（3）通过相对价格变动传导对经济影响；（4）政府调控经济的政策手段。第二节财政补贴财政补贴经济影响的机理分析1．财政补贴可以改变需求结构2．财政补贴可以改变供给结构3．将外部效应内在化二、财政补贴的分类（2000年）1、价格补贴（1042.28亿元）2、企业亏损补贴（278.78亿元）3、财政贴息（上百亿的国债）4、税收支出（出口退税1050亿元）5、其他补贴（种粮农民的直接补贴）我国财政补贴年份物价补贴(亿元)企业亏损补贴（亿元）合计占财政总支出的比重（%）197811.1/1.01980117.7/9.61985261.850730.61990380.8578.926.21995364.9327.89.720001042.3278.88.22001741.5300.05.42002645.1259.64.22003617.3226.43.42004795.8217.93.52005998.5193.33.5表6-3我国财政补贴三、财政补贴的必要性作用（一）财政补贴的必要性调节经济（二）财政补贴的作用

1、积极作用：----贯彻产业政策；----调节收入分配。

2、消极作用：过多的补贴固化旧体制；加重财政负担；

影响国际自由贸易。四、我国现行财政补贴1、暗补明补；2、间接直接。

以农业补贴为例：种粮直补粮种补贴农机补贴第三节税收支出一、税收支出的概念与分类(theconceptandclassificationoftaxexpenditure)二、税收支出的形式(differenttaxexpenditurecategories)三、税收支出的预算控制(thebudgetarycontrolofthetaxexpenditure)第三节税收支出一、税收支出的概念与分类（一）税收支出的概念（二）税收支出分类第三节税收支出税收支出分类1．照顾性税收支出2．刺激性税收支出

1．税收豁免2．纳税扣除

3．税收抵免4．优惠税率

5．延期纳税6．盈亏相抵

7．加速折旧8.退税第三节税收支出二、税收支出的形式第三节税收支出三、税收支出的预算控制税收支出预算控制常用的三种类型：1．非制度化的临时监督与控制2．建立统一的税收支出帐户3．临时性与制度化相结合的控制方法本章小结【关键词】社会保障制度现收现付制财政补贴节俭基金型社会保障制度财政贴息税收支出税收豁免纳税扣除税收抵免优惠税