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精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档财务稽核办法总则制定目的为了使公司制度在执行过程中,更具有适用性、完整性、时效性、可靠性,特制定本办法。适用范围本公司稽核业务范围,定为账务、财务、总务、人事,除另有规定外,均以本办法规定办理。权责单位财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。稽核办法稽核人员工作要点稽核人员对于所审核的事项,应负责任,并在有关账册报表上签章。稽核人员,除依照规定审核各单位所送凭证账表外,并应分赴各单位实地稽查,每年稽查次数视实际需要而定。稽核人员前往稽核之前,应先准备及收集有关资料,拟订计划及进度表,并应事前将各单位以往的审核及检查报告详予研究以作参考。稽核人员在执行任务时,应先准备及收集有关资料,拟订计划及进度表,并应事前将各单位以往检查报告详予研究以作参考。稽核人员有保守职务上所稽核秘密的责任,除按公司核定呈报外,不得泄漏或预先透露予检查单位。稽核事务如涉及其他部门时,应会同各有关部门办理,且应提出会同报告。如遇有意见不一致时,须单独提出,与书面报告一并呈核。稽核人员对本公司各单位执行稽核事务时,如有疑问,可随时向有关单位详尽查询,并调阅账册、表格及有关档案,必要时得请其出具书面的说明。稽核人员执行工作时,除将执行稽核之凭据(或公文)交由受稽核单位主管验明外,工作态度应力求亲切,切忌傲凌或偏私。稽核人员于稽核事务完妥后,应实事求是地提出检查改善报告书呈核。财务稽核记账凭证每交易行为发生,是否按规定填制传票,如有积压或事后补制者,应查明其原因。会计科目、子目、细目有无误用,摘要是否适当,有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。转账是否合理,借贷方数字是否相符。应加盖的戳记、编号等手续是否完备,有关人员的签章是否齐全。传票所附原始凭证是否合乎规定,手续是否完备。传票编号是否连续,有无重编、缺号现象,装订是否完整。传票的保存方法及设置的地点是否妥善,是否已登录日记簿或日记表。传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。账簿各种账簿的记载,是否与传票相符,是否有得复核,每日应记的账是否当日记载完毕。现金收付日记账收付总额,是否与库存表当日收付金额相符。各科目明细分类账各户或子目之和是否与总分类账各该科目之余额相等,是否按日或定期核对。相对科目之余额是否相符,有无漏转现象。各种账簿启用、移交及编制的明细账目,是否完备。各种账簿的保存方法及放置地点是否妥善,是否登记备忘簿。账簿的销毁,是否依照政府及公司制度规定的期限及手续办理。库存检查检查库存现金应随到随查,如在营业时间之前,应根据前一日库存中所载今日库存数目查点;如在营业时间之后,应根据现金簿中今日库存数目现款、银行存款查点;如在营业时间这内,应根据关一日现金簿中今日库存数目加减本日收支检点。检查内容包括支票签发数额与银行存款是否相符,空白未使用支票是否齐全,作废部分有无办理注销。现金是否存放在公司保险柜内,如有另存他处者,应立即查明原因。库存现金有无以单据抵充现象。托收未到期票据等有关库存财物,应同时检查,并核对有关账表、凭证单据。库存查点数目与账簿核对。保险柜钥匙、暗锁,应严密保管。保险柜门的启用,应严密办理。汇出汇款寄回的收据,是否妥为保存,有无汇出多日尚未解讫的汇款。内部往来账,是否按月填制未达账明细表,查对账单是否依序保管。营业日报表的记载是否与银行存款相符。报表各种报表是否按规定期限及份数编送,有无缺漏。各种报表内容是否与账簿上的记载相符。数字计算是否正确,签章是否齐全。财务稽核有价证券购入及出售有无核准,手续是否完备。证券种类、面值及号码是否与账簿记载相符。债券附带的息票是否齐全,并与账册相符。息票有无到期或是否齐全,并与账册相符。各种质押品、寄存品及其他有价值的凭证单据单据是否存放在保险柜内,并应根据开出收据在存根副本及有关账册与库存查核是否相符、有无漏记,如有另存其他地点者,应查询原因并检阅其有关单据。各种房地契约书单据是否妥善保管。其他所有权状如:专利权、、商标权、土地使用权保管是否妥善。总务人事稽核各项费用各部门的各项费用支付与物品领用是否依规定呈核。各费用是否在预算范围内,是否有浪费或业务上无需要的开支,各项费用的列支是否照规定办理。各种单据是否齐全及手续是否完备。储藏物品储藏物品种类、数量、价格是否与账簿(册、卡)记载相符,有无遗漏或短少。储藏物品是否妥善保管。储藏物品的质量、规格是否与购案相符。领物凭证是否均经有关人员签章后核发。已领物品未转账者,与储藏物品合计表是否相符,有无损坏待废物品,账簿是否注明所存应报废物品。交通运输及设备登记卡附项各种登记卡的设置登记及排列,是否依照规定随到随办。各种登记卡的记载是否正确详明。核对财物有关的登记簿、备查簿,是否有未设登记卡或漏记账的财物。登记卡是否登记关折旧、修理、添建及转移事项。检查人员如认为必要时,应依据登记卡或财务登记有关账簿,进行实地盘点或抽查盘点,并相互核对。人事各部门工作人员每日是否按照规定时间办公,并按时打卡或在签到簿上签到,有无尽到早退现象。各单位办事人员对于顾客是否竭诚招待,有无怠慢现象。各单位目前业务繁简与现有人员的工作分配是否相符,有无应增、应减现象。各单位办事人员对本身所担任的职务是否胜任适当。各单位人员于上班时间,其仪表、态度、谈吐是否逾超公司的规定。职员身份保证书、证照是否齐全,保证人是否已做好对保工作。奖惩制度是否建立,是否按规定执行。招聘的制度是否完善。工资福利制度是否公平合理。精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档财务规章制度现金管理制度现金借款需由经手人填写“借款申请单”,经项目经理、部门经理、总经理审批后到财务支取。凡借现金1000元以上的必须提前与出纳约定,以便提前准备。劳务费发放时间定为每周五下午。各项目劳务费自发放之日起限三个月内取走,超过三个月不取者视为自动放弃,数额归公司所有。各部门所收现金要严格执行现金管理制度,于当天下班之前交财务出纳统一管理,不准挪用。支票管理制度支票必须符合以下要求方能收取①不能撕毁,破损或涂改。②签发的支票是以墨汁或炭素墨水笔填写;签发单位印签完整清楚;支票右上部应有交换行号;加密的支票应提供密码。③支票有效期为十天,对于已填好的支票,必须检查大小写金额是否相符,收款单位、日期、用途填写是否正确。使用支票需由经手人填写“支票借款申请单”,经项目经理、部门经理、总经理审批后到财务办理支票领用手续。支票领出后十天内持发票到财务报销,如不及时报销,出纳有权拒发新的支票。100元以上的费用支出,原则上以支票结算为主,领用支票后应妥善保管,不得丢失,如由于责任心不强丢失支票,损失由个人负责。项目费用(带项目号的)申请及报销凡项目费用需在项目经理、部门经理、总经理审批的“立项通知书”“项目预算表”送达财务后方可申请项目费用。购买项目用品、支付项目费用需由部门指定人员根据项目预算计划,填好现金或支票借款单,经项目经理、部门经理签字,报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以领取现金或支票。项目费用的报销:必须在原始发票背面注明项目号、由经手人、项目经理、部门经理签字,经手人要填写“支出凭单”将单据粘贴在支出凭单后,根据所支出款项的用途分类填写,报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。给外地协作单位办理电汇、汇票等汇款的,应先取得协作单位开据的正式发票,然后填写“汇款通知”并付与协作单位签订的付款协议一并由项目经理、部门经理、在发票背后及“汇款通知”上签字,报财务审核并由财务负责报总经理审批后出纳于一个月内办理汇款。支付项目劳务费,由相关督导填写“劳务费发放表”经项目经理、部门经理签字,需要由银行代发的于每月10日之前报财务由财务负责报总经理审批后统一办理、需要本人领取现金的于每周周三前报财务由财务负责报总经理审批后于每周五下午1:00—5:00发放。差旅费报销由报销人按公司差旅费报销规定填写“差旅费报销单”,经出纳审核后报项目经理、部门经理签字,由财务负责报总经理审批后予以报销。未能在规定时间内报销的,不预支付下一次差旅借款;如特殊原因导致发生的费用超出差旅费报销规定的,需写明原因,由部门经理、总经理审批后予以报销。附件:差旅费报销规定公司员工出差一般选择乘坐火车,如遇特殊情况,需填写购买机票申请单,经部门负责人,总经理批准后,方可乘坐飞机。差旅费借款,应在立项通知书送达财务后方可支取,出差回来后五日内报销。住宿标准及差旅补助标准:单位:元人员住宿标准食杂补助正式员工20080临时人员20060出差当日12:00前离京,补助按一天计算;12:00后离京,补助按半天计算。出差返京之日8:00前到京,无差旅补助;8:00----12:00到京,补助按半天计算;12:00后到京,补助按一天计算。往返机场一律乘坐民航大巴。如果班机过早(过晚)或携带物品较多可申请公司派车接送。宾馆住宿费中一律不得包含餐费(包括早餐)。返程车票或机票在22:00之前的,应在12:00之前退房。返程车票或机票在22:00之后的应在18:00前退房。出差人员的住宿费超支自理,交通费、电话费实报实销,差旅补助按实际出差天数计算。两人(同性)同时在同一地点出差,住宿费标准按一人报销。出差乘坐火车的可领取乘车补助(短途除外),按每小时8元计算。(乘车时间以铁路列车时刻表为准。加班交通费及误餐费如员工加班,员工乘由公交公司开出的空调大巴士、小公共、专线车、地铁、公共汽车回家,公司可根据有效报销凭证报销交通费,加班至晚上9:00以后或因特殊原因由主管经理批准后,可以乘出租车回家,公司可根据有效报销凭证报销交通费;加班至晚上7:30以后的可由前台预定10元/人标准以下盒饭,并登记项目号。销售费用申请及报销1.各研究、支持部门所需发生的费用(除与项目有关的费用),根据部门预算计划由经手人填好现金或支票借款单,经部门经理签字、报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以领取现金或支票。销售费用的报销,必须在原始发票背面由经手人、部门经理签字。经手人要填写“支出凭单”将单据粘贴在支出凭单后,根据所支出款项的用途分类填写,报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。管理费用申请及报销购置办公用品及支付办公费用,需有行政部门指定人员根据购置、审批计划,由经手人填好现金或支票借款单,经部门经理签字、报财务审核并由财务负责报总经理审批后领取现金或支票。办公费用的报销,必须在原始发票背面由经手人、部门经理签字,经手人要填写“支出凭单”将单据粘贴在支出凭单后,根据所支出款项的用途分类填写,报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。发票的开具及管理项目负责人应根据项目要求,按时从项目管理系统中打印出开具正式发票的申请单(地税发票、形式发票),经部门经理签字后,报财务开具正式发票。为了确保公司开出的每一张发票都能迅速、安全地到达客户手中,减少因发票丢失给公司带来的损失,请项目负责人按以下规定执行。①发票的送达正式发票同城:速递或在方便的情况下亲自送达异地:邮政快递形式发票:根据实际情况选择电子邮件、传真、平信、挂号、航空及快递等方式。为避免发票遗失,请将发票用信封装好或订在一同寄出的合同上。②发票的确认在发票送出前要通知收件人送达时间,并要求收件人收到后及时反馈,作好确认工作。如使用同城速递,请要求速递员在送达邮件时,请收件人当场打开邮件,回电寄件人确认发票已经收到(请在发出前与收件人打好招呼,并通知公司前台,由前台向速递公司提出要求)。③处罚措施由于未按照规定送达发票,造成发票遗失,公司将根据造成的损失
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