登记账户和试算平衡

登记账户和试算平衡Page

2某公司2009年1月1日的资产负债表如下：资产负债表2009年1月1日资产金额（元）负债及所有者权益金额（元）库存现金3000短期借款200000银行存款150000应付账款70000应收账款270000应付票据20000原材料20000实收资本160000固定资产250000合计450000合计450000Page

32009年1月发生如下业务：

1、6日，用银行存款偿还前欠货款50000元。2、10日，购买设备一台，价值60000元，设备已交付使用，款项用银行存款支付。3、19日，收到外单位投入的原材料，价值48000元。4、25日，开出应付票据20000元抵付应付账款。写出每笔业务的会计分录Page

41、6日，用银行存款偿还前欠货款50000元。借：应付账款50000

贷：银行存款500002、10日，购买设备一台，价值60000元，设备已交付使用，款项用银行存款支付。借：固定资产60000

贷：银行存款60000Page

53、19日，收到外单位投入的原材料，价值48000元。借：原材料48000

贷：实收资本480004、25日，开出应付票据20000元抵付应付账款。借：应付账款20000

贷：应付票据20000Page

6一、登记账户

将会计分录的数据过入到各有关的账户中去。如此才能连续、系统地反映一定会计期间的全部经济业务对各账户的综合影响。过账Page

7过账银行存款借方贷方50000③60000期初余额150000本期发生额0

期末余额40000

本期发生额110000

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8过账应付账款借方贷方50000②20000期初余额70000本期发生额70000

期末余额0

本期发生额0

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9过账固定资产借方贷方①60000期初余额250000本期发生额60000

期末余额310000

本期发生额0

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10过账原材料借方贷方48000期初余额20000本期发生额48000

期末余额68000

本期发生额0

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11过账实收资本借方贷方48000期初余额160000本期发生额0

期末余额208000

本期发生额48000

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12过账期末余额40000

应付票据借方贷方20000期初余额20000本期发生额0

本期发生额20000

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13二、试算平衡以“借方金额=贷方金额”作为试算平衡公式试算平衡——发生额平衡、余额平衡

检查账户记录的正确性。如果以上三方面都保持平衡，说明记账工作基本上是正确的。全部账户期初余额借方合计数=贷方合计数全部账户期末余额借方合计数=贷方合计数全部账户借方发生额合计数=贷方发生额合计数Page

14试算平衡表科目名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金

银行存款

应收账款

原材料

固定资产

短期借款

应付账款

应付票据

实收资本

合计

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15试算平衡表科目名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金

3000

3000

银行存款150000

11000040000

应收账款27000

48000

27000

原材料20000

60000

6800

固定资产250000

310000

短期借款

200000

200000应付账款

70000

70000

0

应付票据

20000

20000

40000

实收资本

160000

48000

208000合计

450000450000

178000178000

448000448000

试算平衡试算能够检查出账户记录的错误，但不能发现记账过程中的所有错误，如：用错账户记错方向错记金额因为它们并不影响借贷平衡。Page

17科目名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金

3000

3000

银行存款150000

11000040000

应收账款27000

27000

原材料20000

48000

6800

固定资产250000

60000

310000

短期借款

200000

200000应付账款

70000

70000

0

应付票据

20000

20000

40000

实收资本

160000

48000

208000合计

450000450000

178000178000

448000448000

借：实收资本48000

贷：原材料48000应收账款4800048000Page

18科目名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金

3000

3000

银行存款150000

11000040000

应收账款27000

27000

原材料20000

6800

固定资产250000

60000

310000

短期借款

200000

200000应付账款

70000

70000

0

应付票据

20000

20000

40000

实收资本

160000

208000合计

450000450000

448000448000

借：实收资本84000

贷：原材料8400084000840004800048000178000214000178000214000前进工厂2006年10月初各账户期初余额如下：资产金额（元）负债及所有者权益金额（元）库存现金10000短期借款10000银行存款20000应付账款300000原材料50000实收资本120000固定资产350000合计430000合计430000银行存款贷方借方期初余额：20000本期发生额：104000本期发生额：34000期末余额：90000①100000⑧4000③8000⑤26000短期借款贷方借方期初余额：10000本期发生额：本期发生额：300000期末余额：310000①100000⑦200000固定资产贷方借方期初余额：350000本期发生额：200000本期发生额：期末余额：550000②200000实收资本贷方借方期初余额：120000本期发生额：本期发生额：200000期末余额：3200000②200000原材料贷方借方期初余额：50000本期发生额：26000本期发生额：30000期末余额：46000④30000①8000⑨18000生产成本贷方借方期初余额：本期发生额：30000本期发生额：期末余额：30000④30000应付账款贷方借方期初余额：300000本期发生额：226000本期发生额：18000⑤26000⑦200000⑨18000期末余额：92000试算平衡表科目名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金

银行存款

其他应收款

原材料

生产成本固定资产

短期借款

应付账款

实收资本

管理费用

合计

试算平衡表科目名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金10000

银行存款20000

其他应收款

原材料50000

生产成本固定资产350000

短期借款

10000

应付账款

300000

实收资本

120000

管理费用

合计430000

430000

试算平衡表科目名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金10000

银行存款20000

其他应收款

原材料50000

生产成本固定资产350000

短期借款

10000

应付账款

300000

实收资本

120000

管理费用

合计430000

430000

10400034000300000200000200000试算平衡表科目名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金10000

银行存款20000

其他应收款

原材料50000

生产成本固定资产350000