2023年审计学本科课程考试试卷及答案

《审计学》本科课程考试试卷一、单项选择题（从下列各题四个备选答案中选出一个对的答案，并将其代号写在答题纸相应位置处。答案错选或未选者，该题不得分。每小题1分，共10分。)1、审计产生的客观基础是（）A、私有制B、财产所有权与经营权的分离C、股份制Ｄ、理性人2、注册会计师在从事鉴证业务时,应当保持（)。A、经济上的独立B、形式上的独立C、实质上的独立Ｄ、实质与形式的独立3、目前,我国审计准则中提出的审计方法是()。Ａ、风险导向审计Ｂ、制度基础审计C、财务基础审计D、账项基础审计4、注册会计师注册会计师职业规范体系的核心(）A、质量控制准则B、独立审计准则C、职业道德准则D、后续教育准则5、注册会计师对重大错报风险的估计水平与计划的重要性水平(）。A、呈比例变动关系 B、呈反向变动关系C、呈同向变动关系ﻩﻩﻩＤ、不存在关系6、注册会计师执行审计业务时,应当正直诚实，不偏不倚对待利益各方,所体现的原则是()A、独立 ﻩＢ、客观Ｃ、公正 ﻩD、有偿7、银行对帐单按照证据的来源属于(）。Ａ、基本证据B、辅助证据C、内部证据D、外部证据8、对被审计单位的会计报表的公允性、合法性发表意见是独立审计的（)A、具体目的Ｂ、总目的C、基本规定Ｄ、结果9、建立健全内部控制制度是(）的责任A、审计人员B、会计人员管理层D、上级主管１０、当客户对审计范围导致巨大限制时，注册会计师应发表（）A、保存意见Ｂ、无法表达意见Ｃ、否认意见Ｄ、无保存意见二、多项选择题（从下列各题的备选答案中选出所有对的答案,并将其代号写在答题纸的相应位置上。答案选错或未选者，该题不得分。每小题1．５分，共15分）1、鉴证业务的三方关系是指()A、注册会计师B、业务委托人C、鉴证对象信息的责任方Ｄ、鉴证报告的预期使用者2、法尔莫公司仿造购货发票、制造增长存货并减少销售成本的虚假记账凭证、确认购货却不同时确认负债、多计或加倍计算存货的数量。体现了以下认定的错误(）Ａ、发生Ｂ、准确性C、截止D、完整性３、以下(）属于实质性测试Ａ、比较分析上期同期的产品毛利率 B、函证ﻩC、重新计算存货发出成本D、检查授权文献4、了解被审计单位及其环境是必要程序,特别是为注册会计师在下列关键环节作出职业判断提供重要基础(）Ａ、拟定和修正重要性水平B、拟定在实行分析程序时所使用的预期值C、评价所获取审计证据的充足性和适当性D、设计和实行进一步审计程序，以将审计风险降至可接受的低水平5、我国独立审计准则对审计证据的基本规定是()A、充足性ﻩﻩB、重要性ﻩﻩﻩC、适当性 D、相关性6、注册会计师由于以下哪些因素也许导致承担法律责任()。A、重大过失B、欺诈C、行政责任D、违约7、注册会计师在下列情形下有必要进行控制测试()。A、在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运营是有效的，注册会计师应当实行控制测试以支持评估结果B、仅实行实质性程序局限性以提供认定层次充足、适当的审计证据C、评估预期控制风险较高D、实行风险评估程序后评估的重大错报风险较高8、９、内部控制要素涉及()。Ａ、控制环境B、风险评估过程C、信息系统与沟通D、控制活动三、填空题（在下列空格中填入适当的答案,每空一分,共1５分）１、注册会计师也许承担____＿_、______、刑事责任等法律责任。2、依据新的审计准则，审计风险由______、＿_＿__＿两个风险要素构成,其中__＿__＿是审计人员不可控制的风险，但应当合理评估。３、注册会计师在风险评估时对控制运营有效性的拟信赖限度越高,需要实行控制测试的范围＿_＿＿_＿。4、实质性程序涉及对各类交易、账户余额、列报的__＿＿＿_以及__＿＿__。依据目的和性质，审计抽样分为＿＿＿_＿_和______。6、注册会计师应当拟定,辨认的重大错报风险是与特定的某类交易、账户余额、列报的认定相关,还是与＿＿__＿_相关,进而影响______。７、依据我国新的审计准则，内部控制是由___＿＿＿、风险评估过程、_＿_＿＿_、＿__＿__监督等五要素构成。四、判断改错题(判断下列命题的正误,你认为对的的就在相应位置上划“T”,错误的划“F”,并改正。每小题１．5分，共1２分）1、内部控制鉴证属于直接认定的鉴证业务。（）2、注册会计师对被审计单位的经营效率提供合理保证。()３、在财务报表审计中，被审计单位管理层在治理层的监督下对编制财务报表承担责任,并通过签署财务报表确认其责任。（）4、注册会计师不应以审计成本的高低或获取审计证据的难易限度作为减少必要审计证据的理由。（）５、假如在执行业务中的确人手不够，对审计工作底稿可实行二级复核(）6、审计工作底稿是CPA在审计过程中编制的所有审计工作记录和获取的资料（）7、检查有形资产可为其存在性提供可靠的审计证据,但不一定可认为权利和义务或计价认定提供可靠的审计证据。（）8、对于完整性认定的错误一般采用逆查法。()五、简答题（本题型共2题，每题1２分，共24分）1、简述审计工作底稿的作用。2、北京大华会计师事务所于2０23年12月30日接受了ABC股份有限公司的审计委托,该公司注册资本为2023万元，审计前会计报表的资产总额为５00０万元。北京大华会计师事务所委派该所注册会计师A和B共同承担ＡBＣ公司的审计业务。他们在计划阶段拟定的重要性水平为９0万元,而在完毕阶段拟定的重要性水平1０0万元。注册会计师Ａ和B于2023（1)由于该公司一幢建于1965年、原值2００万元、预计使用年限为50年、已提折旧１36万元的办公大楼由于未经核算的因素出现裂缝,通过专家鉴定后将预计使用年限改为4０年，决定从２023年起改变年折旧率,但该公司批准在20２3年年末报表中作相应披露；(2)该公司所有存货占资产总额的50%以上，放置于邻近单位仓库内。由于此仓库倒塌尚未清理完毕,不仅无法估计损失,也无法实行监盘程序；(３）由于存货使用受到仓库倒塌的限制，正常业务受到严重影响，也许影响即将到期的１0０万元债务;(4）2023年1１月间,该公司被控侵犯专利权，对方规定收取专利权费并收取罚款，公司已提出辩护，此案正在审理之中，最终结果无法拟定；(5）由于财务困难，公司没有预付下年度的15万元广告费；(６)A和B从公司职工处了解到，该公司在2023年5月份将进行大规模人事变动。规定:逐个分析上述6种情况，分别对每种情况指出应出具的审计报告类型。六、案例分析（2４分)帕马拉特是典型的意大利家族式公司集团,在全球30个国家开展业务，共拥有3.６万余名雇员,年收入超过75亿欧元，并一度被视为意大利北部成功公司的代表。2023年1２月,帕马拉特还是意大利最大的乳品巨头,转眼之间,爆炸新闻接二连三：其资产负债表出现了143亿欧元的黑洞;公司提出破产保护申请;帕马拉特股票急剧波动直至最终停牌；司法、财政机构迅速介入；债权人公开宣布追讨投资;创始人兼公司董事长卡利斯托•坦齐锒铛入狱……短短2周多时间,号称牛奶帝国的帕马拉特就终结了它的神话。2023年１２月初,帕玛拉特公司宣布无法对即将到期的总额为１.８7亿美元的公司债券还本付息。欧洲证券市场一片哗然，由于此前该公司声称自己有52亿美元的流动资金。１2月20日,帕玛拉特公司的财务部会计投案自首,向检察官描述了如何用一台扫描仪和传真机制造了美洲银行对4９亿美元虚假账目的确认函。这名会计说,他从公司的旧文献中剪下一个美国银行的徽记，用扫描仪扫描进电脑后打印出来，至于文献上美国银行职工阿涅斯·贝尔格蕾的署名，则是从公司的一堆旧信件中找出来再扫描进去的。这封信函确认,有高达４9亿美元的存款归属于帕玛拉特公司的分支机构Bonlat财务公司。负责Ｂonlａt另一惊人的欺诈行为发生在202３1月,一份伪造的确认函寄到了Bonlaｔ公司,记载古巴一家国营的进出口公司购买了总量达30万吨，而这么多的奶粉可以冲出2５亿夸脱的牛奶。这家古巴公司的负责人得知此事后说，“假如他们说的销售量属实，我现在就天天在牛奶里游泳了”。而欺诈的行为无非为两个目的:一是掩盖帕玛拉特公司因长期扩张导致的财务亏空，第二就是将该公司资产转移到创始人坦齐家族公司的完全控股公司中去。子公司Ｂｏnｌat成为帕玛拉特公司造假欺诈的中心。证券投资基金Epicuruｍ的最大投资者是帕玛拉特公司。这个声称重要投资于休闲、旅游和食品业的基金于2023年夏成立。而投资资金也是从Bｏnlａｔ公司流出去的。在董事会两名成员都不知道该基金的情况下,外聘律师向会计师们解释，Epiｃuｒum是一个开放式共同基金，假如出现流动资金局限性问题，这笔投资是可以迅速回购的。最终审计机构将此项投资在２０23年资产负债表上登记为钞票和可流通的有价证券。问题:1、在帕马拉特审计案例中,均富和德勤会计事务所对帕马拉特的银行存款审计使用了哪些审计方法?有何缺陷?如何改善？２、对于本案例中销售的存在性可以采用什么方法审计?3、你认为公司的投资控制为什么失效？假如有价证券有专门机构托管，如何审计证券投资？《审计学》本科课程考试参考答案与评分标准一、单项选择题（从下列各题四个备选答案中选出一个对的答案,并将其代号写在答题纸相应位置处。答案错选或未选者,该题不得分。每小题1分,共１０分。）1、B２、D3、A４、Ｂ5、B6、C７、D８、B９、C１０、D二、多项选择题(从下列各题的备选答案中选出所有对的答案,并将其代号写在答题纸的相应位置上。答案选错、漏选，该题不得分。每小题1.5分,共15分）1、ACD2、AＢD３、ABC4、AＢCD５、AC６、ABＤ7、AB８、ACＤ９、ＡBCD10、ABCＤ三、填空题(在下列空格中填入适当的答案,每空一分,共15分)1、行政、民事2、重大错报风险、检察风险，重大错报风险3、越大4、细节测试分析程序5、属性抽样、变量抽样6、报表整体、多项认定7、控制环境、信息与沟通、控制程序四、判断改错题（判断下列命题的正误，你认为对的的就在相应位置上划“T”，错误的划“F”，并改正。每小题1．５分，共12分）1、(T)2、(F）注册会计师不能对被审计单位的经营效率提供合理保证３、（T)４、（F）加上“对于重大审计项目”5、（F)必须实行三级复核制度。6、（F）编制或获取7、（T）8、（F)逆差改为顺差五、简答题(本题型共2题,每题１0分，共20分)1、每一小点3分１）当出现法律诉讼时的保护作用2)对审计程序的鉴证作用3）对审计工作的评价作用4)对此后业务的参考作用2、每小题2分（1）标准无保存意见未改会计解决方法仅合理改变了估计（2）保存意见审计范围受到限制并且金额超过重