2023年经济师中级财政税收专业知识模拟

模拟题(四)一、单项选择题（每题的备选项中,只有1个最符合题意)１．政府资源配置职能是指政府决定提供某种公共产品并为之提供()的职责。A．人力B．物力C．权力D．资金2.公共产品的成本应当（）每个消费者的收益总和。A．大于B.小于Ｃ．不小于D.等于3.在我国计划经济体制下，在社会产品分派中居于主导地位的是()。Ａ.国家财政收B．国家财政支出C.国家财政分派D．国库收支平衡4．国家物资储备支出属于()。A.补偿性支出B．消费性支出C.积累性支出D．转移性支出５．“非均衡增长模型”是由经济学家()提出的。A．瓦格纳B.皮考克Ｃ．魏斯曼D.鲍莫尔6.对医疗这种公共劳务合用的收费政策应当是（)。Ａ.免费政策B．低价政策C．平价政策Ｄ．高价政策7．对于选择最优支出方案,提高财政资金使用的经济效益大有裨益的财政支出效益分析方法是()。A．最低费用选择法B.间接—成本分析法C．公共劳务收费法Ｄ．成本—效益分析法８．在资本主义的自由竞争时期,下列说法对的的是()。A．当时的财政支出重要是社会消费性支出，并且支出规模较小,占ＧＤＰ的比重较低B．当时的财政支出重要是社会消费性支出,并且支出规模较大，占GDP的比重较高C．当时的财政支出重要是财政投资性支出，并且支出规模较小，占GDP的比重较低Ｄ．当时的财政支出重要是财政投资性支出,并且支出规模较大，占ＧＤP的比重较高９．一国（)是影响教育经费效益的重要因素。A．财政支出的规模和结构Ｂ.国民生产总值C．财政收支的规模和结构Ｄ.国家的经济发展水平１０.关于财政投资性支出，下列说法不对的的是()。A．投资是经济增长或经济发展的动力，是经济增长的重要因素B.“投资不仅是经济增长的推动力，并且还论述了投资对经济增长具有乘数作用”这个理论是凯恩斯提出的C．投资的乘数作用,是指每增长10元投资所引起的收入增长的倍数D.乘数原理说的是一种经济过程11．养老保险的运营方式是()。A．社会统筹与单位账户相结合B．社会统筹与个人账户相结合C．公司和职工个人缴费承担D.职工全面承担1２.按照规定，失业人员失业前累计缴费时间2023以上的，领取失业保险金的最长期限为（)个月。Ａ．1２Ｂ．1８Ｃ．24D.48１3．允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中,以一定比率从其应纳税额中扣除,以减轻税负的做法被称为()。A．税收豁免B.税收抵免C．纳税扣除D.盈亏相抵1４．我国养老保险试点城市是()。A.上海B．辽宁C.沈阳D．山东15．收入来源地管辖权又称为（)。Ａ．本地管辖权B．区域管辖权C．境内管辖权D.地区管辖权16．税收分派的客体是（)。A．国家B．政府Ｃ．社会产品D.财政1７．（)不属于税收基本职能。Ａ．财政职能Ｂ.社会职能C.经济职能D．监督职能18.()不属于威廉·配第税收原则。A．合理B.公平C.简便D.节省１９.关于国际反复征税的免去,下列说法对的的是()。A．低税法可以彻底解决反复征税的方法Ｂ．抵免法是最有效的解决反复征税的方法C.扣除法可以彻底解决反复征税的方法D.免税法可以彻底解决反复征税的方法2０.按简易办法,自来水公司销售自来水可按照()的征收率计算纳税，并且可以开具增值税专用发票。A．4%B.6%C．13％D．17%21．增值税专用发票必须自该增值税专用发票开具之日起（)日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。A.15B.30Ｃ．90D.18０22．(）规定消费税的纳税人为在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。A．《中华人民共和国消费税暂行条例》B．中华人民共和国消费者权益协会Ｃ.《中华人民共和国税率法规》D．《消费税税目税率》2３．以取得的利息收入全额或手续费收入全额拟定为营业额是()的计税依据。A.运送业B．建筑Ｃ.金融保险Ｄ.通信业24．电信公司应缴纳的营业税税率为()。Ａ．3%Ｂ.５%C．10%D．2０%２5.增值税的征税范围不涉及()。A．进口货品B.提供应税劳务行为C．销售货品D.融资租赁26．某啤酒厂为增值税一般纳税人，2023年6月外购原材料40万元，增值税专用发票注明税款为5.１万元,当月销售啤酒100万元，销售货品均合用17％的增值税率,则该啤酒20２３年6月份应纳增值税为()。A.5.１万元B．6.8万元Ｃ.８.５万元D．１０.2万元27．国家需要重点扶持的高新技术公司,减按(）的税率征收公司所得税。A.5％B.１5%C．2０%Ｄ．２5％2８.房屋、建筑物的折旧年限为()年。A.10Ｂ.1５C.２０Ｄ.25２9.公司所得税按纳税年度计算，纳税年度（）。A.自公历1月1日起至1２月31日止B.自公历4月1日起次年至3月３１日止Ｃ．自公历6月1日起次年至５月31日止D．自公历9月1日起次年至8月３1日止30.公司在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起()日内,向税务机关办理当期公司所得税汇算清缴。A．5B.15C．30Ｄ.60３1.个人通过境内非营利的社会团队和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳个人所得税前的所得额中扣除的比例为()。A．3％B．1２%C．３0%Ｄ.100%３２．某国有公司２０23年亏损1０万元，20２３年亏损２0万元，202３年赚钱5万元，2023年赚钱10万元,２０23年亏损2５万元，２０23年赚钱70万元,则2０23年度的应纳税所得额为()。Ａ．２5万元B．3０万元Ｃ.35万元D.７0万元33．契税的征税对象是(）。A.所有权发生转移的不动产B.房屋和土地Ｃ.经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证D.为了保护和促进自然资源的合理开发与运用而产生的应税经济凭证34.契税实行幅度比例税率，税率幅度为()。Ａ．2%～3%B.３%~5%C.5%~8%Ｄ．６％~7%３５.下列有关车船税的说法不对的的是()。Ａ．对暂不使用的车船不征税Ｂ.对公务用警车免征税C.对外籍人员的汽车应征税Ｄ．对非机动车一律免征税36．某煤炭公司本月销售煤炭300万吨，规定的资源税合用税额标准为每吨2元,该煤炭公司本月应纳资源税税额为()万元。A．1５0B.30０C.６00D．8003７.对征收面广、流动性大、季节性强、税源零星分散的纳税人采用的征管形式是（)。A．区域管理B.行业管理C．驻厂管D．巡回管理38．对经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人进行的税款征收方式是(）。A.定期征收B.定额征收C.查验征收D.查定征收3９.减税，免税一般实行()的制度。A.部门审批B.主管领导审批Ｃ．执法人员审批D．集体审批40．纳税检查的依据不涉及()。A．税收法规Ｂ.会计法规C．财务管理制度D．审计法规41.（)是对被查期内的所有凭证、账册、报表和其他会计资料,进行全面、系统、细致的检查的一种方法。A．详查法B．逆查法C.抽查法D.顺查法42．按照财务会计制度的规定，公司应按当期计税工资总额的()计提工会经费；列入成本费用。A．1％Ｂ.1．5%C.2％D．２.5%43.应纳所得税填补亏损的期限为()。A．２B．3C．5Ｄ．8４4.公司发生视同销售行为,在计算增值税和消费税时,若没有同类消费品销售价格时,按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格为（)。A.组成计税价格＝(成本＋利润)÷(１+消费税税率)B．组成计税价格＝（成本-利润)÷(1-消费税税率）C.组成计税价格=（成本+利润）÷（１-消费税税率)Ｄ．组成计税价格=(成本-利润)÷(１-消费税税率）45.国债按发行地区分类，可以分为()。A．国内和国外债务B.中央债和地方债Ｃ.可转让国债和不可转让国债D．建设国债和赤字国债46．根据国际通用的控制指标，国债依存度一般以()之间为宜。A．10%~15％Ｂ．15％～２5%Ｃ.5%~１5%D.15％～20%47.公募拍卖法重要合用于()。Ａ．长期B．中短期Ｃ．无期Ｄ.限制期48．按照()可以将国债分为固定利率国债、市场利率国债和保值国债。A．发行的区域B.是否流通C．利率情况D．借债的方法49．我国的预算年度是(）。A.4月1日至次年的3月31日B．１月1日至1２月31C.10月1日至次年的9月30日D.５月1日至次年的4月３０50．关于政府预算含义的说法错误的是（）。Ａ．政府预算是编制公司财务计划的依据B.政府预算是以年度政府财政收支计划的形式存在的C．政府预算是具有法律效力的文献D．政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段51．政府预算的重要原则不涉及()。A.完整性Ｂ.公开性C.灵活性Ｄ．可靠性5２.预算外资金在性质上属于一种（)。A.政策性资金B.转移性资金C.流动性资金Ｄ.财政性资金53．政府采购的一个重要原则是(）。A．公开透明原则B．公平竞争原则C.公正原则D.诚实信用原则54．(）是部门行使职能的经济保障。A．部门收入B.财政收入C．部门预算D．财政预算5５．全国性公共产品和服务的提供者为()。A.中央政府B．地方政府C.财政部门D．权力部门5６．()是指在一定的预算管理体制下,中央政府与地方政府之间或上级政府与下级政府之间财政资金的转移。A．政府转移支B.政府购买支出Ｃ.政府转移支付D．政府间转移支付57．灵活性很小的补贴是指（)。A.体制补贴B.专项补贴C．结算补贴Ｄ．公式化补贴58.划分财政管理权利和责任,解决各种财政关系的法律依据是()。A．财政法制B．财政法规Ｃ.财政法D．金融法5９．按照赤字的出现和经济周期关系，可将赤字分为(）。A.积极赤字和被动赤字Ｂ．硬赤字和软赤字C．周期性赤字和充足就业赤字Ｄ．预算赤字和决算赤字6０.按照政策作用的对象划分，财政政策可以分为(）。A．宏观财政政策、中观财政政策和微观财政政策B.自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策C.扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策Ｄ．短期财政政策、中期财政政策和长期财政政策二、多项选择题(每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。)6１．财政收入的分派范围涉及(）。A.提供社会公共服务时要考虑社会公平Ｂ．不断改善市场机制初始条件的不平等状况C.在效率的基础上尽也许改善初始条件的不公平Ｄ．完善市场机制，尽也许发明公平竞争的环境E.在个人偏好方面进行适当的干预6２．购买性支出增长，转移性支出减少,导致的结果是()。Ａ．增长社会总需求Ｂ．减少社会总需求C．社会生产膨胀D.社会生产萎缩Ｅ.经济繁荣6３．我国社会保险的重要项目有()。A.养老保险Ｂ.医疗保险C.失业保险D．财产保险E.人身保险6４．属于税收支出的退税形式有()。Ａ．多征退税B．出口退税C.再投资退税Ｄ.误征退税Ｅ．按规定提取代征手续费退税65.税收的公平原则涉及()。A.普遍原则B．平等原则C．累进原则D.减免原则E.优惠原则66．解决国际间反复征税的方法有（)。A.低税法Ｂ．扣除法C.免税法D.抵免法E.抵消法67．销售的卷烟时，()情况不得列入加权平均销售价格拟定征税类别的合用税率。A.销售价格明显偏低而无合法理由的B.销售价格明显偏高而无合法理由的C．对外贸易销售的D.无销售价格的E.销售价格波动太大而无合法理由的68.关于消费税的纳税地点,下列说法对的的事(）。A.纳税人销售应税消费品以及自产自用的应税消费品，在生产应税消费品的所在地缴纳消费税B．总机构和分支机构不在同一县(市）的,向纳税人核算地主管税务机关申报纳税C．纳税人到外县(市)销售应税消费品或委托外县(市)代销自产应税消费品的,于应税消费品销售后，回纳税人核算地或其机构所在地主管税务机关申报纳税Ｄ．委托加工的应税消费品,由受托方向其所在地主管税务机关申报纳税E．进口应税消费品,由进口人或其他代理人向报关进口地海关中报纳税69.营业税实行分行业比例税率,重要(）三个档次。A.3%B．5%C.13%D．17％Ｅ.２0％70.公司应纳税所得额的计算原则有()。A.权贵发生制原则Ｂ．合理规划原则Ｃ．中央集中制原则D.公平原则E.税法优先原则71.根据《关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》，下列房产可免征房产税的是()。Ａ．公司办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产B．老年服务机构自用的房产C．宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产Ｄ．非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产E．国家机关、人民团队、军队自用的房产72．税务登记的种类涉及(）。A.设立登记B．纳税登记Ｃ．变更登记Ｄ.注销登记E．停业、复业登记73．纳税申报的方式涉及（）。A.上门申报Ｂ.邮寄申报C．数据电文Ｄ．委托代理申报E．税务机关代申报74.对明细分类账的检查时应注意（)。A．是否符合逻辑关系Ｂ.与总分类账进行互相核对C．上下结算期之间互相核对Ｄ．审查账户余额的借贷方向E．账实相符的检查7５．国债与其他财政收入形式相比，有（)特性。A.有偿性B．灵活性C.收益性D.自愿性E.高效性７6.最早实行复式预算的国家有（)。Ａ.美国B．丹麦C.瑞典D．法国Ｅ．英国77．下列说法对的的是(）。A.当整个社会的需求局限性时，政府应当增长支出和减少税收B.当社会需求过多，政府就应当减少财政支出和提高税收C.当社会上借贷资本过剩,就应当出售政府债券D.当社会上钞票局限性,就应当收回政府债券E．当整个社会资金处在平衡状态时，政府将不再干预78.与预算内资金相比较,预算外资金的特点是()。A.资金征用方式具有分散性B.资金使用方向具有专用性C．资金存在方式具有依托性D．资金属性具有分离性E.管理方式具有严格统一性７9．根据地方政府使用补贴资金权限的大小可把政府间转移支付分为（)。Ａ．纵向转移支付B．无条件转移支付Ｃ．横向转移支付D．混合转移支付E.有条件转移支付80．财政法制调整的对象重要涉及()。A．调整国家组织财政收入的关系Ｂ.调整国家安排财政收入的关系Ｃ.调整国家组织财政支出的关系D．调整国家安排财政支出的关系Ｅ．调整国家对财政资金的管理关系三、案例分析题(由单选和多选组成。)（一）甲公司有Ａ、B、C三个建筑安装公司，20２3年发生以下业务：(1）A公司自建楼房一栋，工程成本1000万元,建成后将该楼房对外出售，取得销售收入２0２3万元；(2）B公司将两年前投资入股的一栋房产，在投资期内将其股权的４0％出让,取得收入50０万元；(3)C公司将一栋楼房抵押给某银行使用以取得贷款,当月抵减应付银行利息.5０万元。则甲公司本月应纳营业税为()万元。(建筑业利润率为20%)根据上述资料，回答以下问题：81.A公司应纳营业税为()万元。A．0B．４3.58C．137．11D．124．３1８2．B公司应纳营业税为（)万元。Ａ.0Ｂ．1５C．25D.85８3.C公司应纳营业税为()万元。A.０B．1.5C．2.5D．８．58４.甲公司应纳营业税为()万元。A.１０2.0B．１37.1１C．13９.6１D.1４7.28８５．金融保险业的营业税税率为()。A．3%B．8％C．5%D.20%（二)甲国居民有来源于乙国经营所得1０0万元,特许权使用费所得５0万元。甲、乙两国经营所得的所得税税率分别为50％、40%;甲、乙两国特许权使用费所得的所得税税率分别为10％、20%。请回答以下问题:８６.国际税收()独立的税种。A.是一种Ｂ.是两种C．不是一种Ｄ．是三种87.在分项抵免法下来源于乙国所得的抵免额为()。A.55万元B．50万元Ｃ．4５万元D．08８．在分项抵免法下甲国应对上述所得征收所得税为(）。A．５5万元B.10万元Ｃ.5万元D．089.对于同一经济实体的跨国纳税人所采用的解决反复征税的方法是(）。A.金额抵免法B．限额抵免法Ｃ．直接抵免法D.间接抵免法9０.关于国际税法协定，下列表述对的的是()。A．目前大多数国际税收采用多边税收协定Ｂ．目前国际税收协定均为特定国际税收协定C．国际税收协定合用于任何国家Ｄ．国际税收协定是通过政府谈判所签订的一种书面税收协议(三)某内资公司2023年度有关财务资料如下：(1）全年利润总额10０万元;（2）全年平均职工人数1０0人，在“管理费用”中列支全年工资20０万元,并已按此数额计提了职工福利费28万元、职工教育经费3万元和职工工会费用４万元,(注:本地税务机关规定的计税工资标准为每人每月８00元);(3)“营业外支出”中列支税收罚款１0万元，向某足球俱乐部赞助支出５万元,（4）“投资收益”中含国债利息２0万元,国家重点建设债券利息5万元。根据上述资料，回答下列问题:91．２０２3年度允许在税前列支的工资金额为()万元。A.8Ｂ．８0C.9６D.２0092．202３年度允许在税前列支的职工福利费,职工教育经费和职工工会经费金额为（)万元。Ａ.1.4B.1４Ｃ.16.8D．３５93．下列关于“营业外支出”和“投资收益”的表述，不对的的是（)。Ａ.税收罚款支出不得在税前列支B.向足球俱乐部的赞助支出可在税前列支C.国债利息收入免征公司所得税Ｄ.国家重点建设债券利息收入免征公司所得税94.２０23年度应税所得额为（)万元。Ａ.1０0Ｂ．215.2C．２17.２D.24２.295.２０23年度应纳所得税税额为（）万元。A.3３Ｂ．71．０16C.7１．６76Ｄ.79.926(四）某家电公司202３年的有关会计资料如下：(1)2０23年度利润总额为30０万元；(2)全年销售收入为２500万元；(３)“管理费用”中列支的业务招待费２0万元,广告费300万元；(4）“营业外支出”中列支的税收罚款2万元,自行赞助某小学５万元;（5)“投资收益”中有国债利息收入10万元,从深圳某联营公司分回利润２0万元,已知联营公司的所得税税率为1５%。（注：该公司所得税税率为3０%)根据上述资料回答下列问题:96．业务招待费最高不得超过当年销售收入的()。A.0．5‰B．5‰C.10‰D．50‰9７．下列关于税前列支的说法中不对的的有()。A.税收罚款不得在税前列支B.赞助某小学支出可以全额在税前列支Ｃ．赞助某小学支出在年应税所得额3%以内的部分可以在税前列支D．赞助某小学支出不得在税前列支98.下列对投资收益的税务解决中对的的做法有(）。A．取得的国债利息收入应调减纳税所得额B.从被投资公司分回的利润应调减应纳税所得颇C.从被投资公司分回的利润不用补缴公司所得税D．从被投资公司分回的利润应补缴公司所得税９9．可以在税前列支的广告费金额为(）。A．4０0000元B.６00000元Ｃ．１600０0０元Ｄ.2４00０00元1０0.计算公司所得税时，应纳税所得额中准予扣除的项目涉及（）。Ａ．利息收入Ｂ.成本Ｃ．费用Ｄ．税金参考答案及解析一、单项选择题１．D[解析]财政资源配置的主体是政府，所以也称政府资源配置。财政资源配置职能是指政府决定提供某种公共产品并为之提供资金的职责，资源配置和生产过程之间有密切的联系。２．D[解析]公共产品是理论抽象的,在实践中通常作为例子的是国防。公共产品能满足每个消费者的规定。因此,根据效率法则,公共产品的成本应当等于每个消费者的收益总和。３.C［解析］在我国计划经济体制下，国有经济占主导地位并由国家直接经营管理,整个经济活动都置于国家直接管理监督之下，按照国家的统一计划进行社会再生产，国家财政分派在社会产品分派中居于主导地位,成为社会产品价值分派的总枢纽，在这种体制下，财政的职能被概括为分派、调节和监督三大职能。４．C[解析］积累性支出是财政直接增长社会物质财富及国家物资储备的支出。其中,重要涉及基本建设支出、流动资金支出、国家物质储备支出、生产性支农支出等项。5.D[解析]鲍莫尔在他的“非均衡增长模型”中，将国民经济区分为两个部分:生产率迅速提高的部门(技术进步的部门）和生产率缓慢提高的部门，生产率迅速提高的部门如制造业,生产率提高缓慢的部门如政府部门和服务业等,鲍莫尔假定这两个部门的工资水平相等，且工资水平随着劳动生产率的提高而相应提高。６.C[解析］平价政策,可以用收取的费用填补该项“公共劳务”的人力、物力花费。从消费方面来说，可以促进社会成员节约使用该项“公共劳务”，从提供方面来说，政府有了进一步改善和提高“公共劳务”水平的费用。平价政策一般合用于从全社会的利益来看,无需特别鼓励使用,又无必要特别加以限制使用的“公共劳务”，如公路、公园、铁路、医疗等。7．Ｄ[解析]“成本—效益”分析法对于选择最优支出方案，提高财政资金使用的经济效益大有裨益。但由于分析过程的复杂性、多面性,该方法的实际运用难度较大，它对政府财政部门以及预算资金使用单位工作人员的素质、技术装备水平均提出了较严格的规定。8．A［解析]在资本主义的自由竞争时期，强调靠“看不见的手”调节经济,提倡“便宜政府”，因而当时的财政支出重要是社会消费性支出，并且支出规模较小,占GDP的比重较低。9.Ｃ[解析］理论和实践都证明，一国财政收支的规模和结构是影响教育经费效益的重要因素。据有关国际组织的调查研究表白,初等教育的投资比中档教育投资更有效率，更加公平,而中档教育的效率和公平则优于高等教育。１0．C［解析]投资是经济增长或经济发展的动力,是经济增长的重要因素。在现代货币经济条件下,没有货币投资，任何其他投入都是不也许的。凯恩斯不仅认为投资是经济增长的推动力，并且还论述了投资对经济增长具有乘数作用。所谓投资的乘数作用,是指每增长1元投资所引起的收入增长的倍数，乘数与边际消费倾向同方向变化，边际消费倾向越大，乘数越大，同边际储蓄倾向呈反方向变化。凯恩斯的乘数原理说的是一种经济过程或经济现象。说明两个变量之间的互相关系,并不涉及社会制度问题。上述经济过程或经济现象,在我国也是如此。从实际生活中也可以直接看到投资与经济增长之间的关系。１1．B[解析］养老保险实行社会统筹与个人账户相结合的运营方式。12．Ｃ[解析］累计缴费时间达２023以上的,领取失业保险金的最长期限为２4个月。13．B［解析]税收抵免是指允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中,以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负。14．B[解析］从20２３年7月开始,国家在辽宁省进行改革试点。15．D[解析］收入来源地管辖权亦称“地区管辖权”,是按照属地主义原则确立的税收管辖权，即一国政府只对来自或被认为是来自本国境内的所得拥有征税权力。1６.C[解析]税收分派的客体是社会产品,不管税款由谁缴纳,一切税源都是来自当年劳动者发明的国民收入或以往年度积累下来的社会财富；分派的目的，是为实现国家职能服务。17．B［解析]受税收本质的决定，税收作为一种特殊的分派关系，其分派结果形成国家财政收入,其分派过程对经济形成调控和监督作用,由此形成税收的三项基本职能：财政职能、经济职能、监督职能。1８．A[解析]威廉·配第曾被马克思称誉为“现代政治经济学的创始者”。在其所著的《赋税论》和《政治算术》中，较为进一步地研究了税收问题并第二次提出了税收原则的理论,他称之为“税收标准”。他认为当时英国的税收“并不是依据一种公平而无所偏袒的标准来课征的，而是任凭某些政党或是派系的掌权来决定的。不仅如此,这些赋税的征税手续既不简便，费用也不节省”。于是,配第提出了“公平”、“简便”、“节省”三条标准，他认为所谓“公平”，就是税收要对任何人、任何东西“无所偏袒”,税负也不能过重;所谓“简便”,就是征税手续不能过于繁琐,方法要简明；所谓“节省”,就是征税成本不能过高，应尽量节约费用。19.B[解析]抵免法是指居住国政府对其居民的国外所得在国外已纳的所得税，允许从其应汇总缴纳的本国所得税款中抵免,税收抵免是认可收入来源地管辖权优先于居民管辖权，是目前解决国际反复征税最有效的方法,因此在国际上广为通行。２０．B[解析]为了减轻进项税额较少的纳税人的税收承担，税法规定,生产下列货品的一般纳税人，除了按销项税额扣除进项税额计算应纳税额外,也可按简易办法,按照6%的征收率计算纳税,并且可以开具增值税专用发票：①县以下小型水力发电单位生产的电力;②建筑用和生产建筑材料所用砂、土、石料；③以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；④原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣(不涉及高炉水渣)生产的墙体材料；⑤用微生物、微生物代谢产物、动物毒素；人或动物的血液或组织制成的生物制品；⑥自来水公司销售自来水。2１．Ｃ[解析］增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该增值税专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。２2．A[解析]根据《中华人民共和国消费税暂行条例》（以下简称《消费税暂行条例》)的规定,消费税的纳税人为：在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。23．C［解析]金融业计征营业税的营业额有三种方法:①对一般贷款、典当、金融经纪业等中介服务,以取得的利息收入全额或手续费收入全额拟定为营业额；②对转贷外汇,以贷款利息收入减去支付境外的借款利息支出后的余额为营业额;③对外汇、证券、期货等金融商品转让，以卖出价减去买入价后的差额为营业额。24.A［解析]邮政通讯业,其营业税税率为3%。25．D[解析]征税范围,它是税收规定课税征收的目的物。每一个税种都有其特定的征税对象，按征税对象就能拟定该税种的征税范围。从增值税的定义中可看出，增值税的征税范围是在我国境内销售货品或者应税劳务,以及进口货品。2６.Ｄ[解析]啤酒厂202３年6月份应纳增值税为=(100－４0）×17％＝1０．2（万元)。2７.Ｂ[解析]国家需要重点扶持的高新技术公司，应按１5%的税率征收公司所得税。国家需要重点扶持的高新技术公司,是指拥有核心自主知识产权,并同时符合下列条件的公司:①产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围;②研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例；③高新技术产品（服务)收入占公司总收入的比例不低于规定比例；④科技人员占公司职工总数的比例不低于规定比例；⑤高新技术公司认定管理办法规定的其他条件。28.Ｃ［解析]除国务院财政、税务主管部门另有规定外,固定资产计算折旧的最低年限如下：房屋、建筑物为20２3,飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为2023;与生产经营活动有关的器具、工具、家具等为５年；飞机、火车、轮船以外的运送工具为4年，电子设备为3年。２9.Ａ[解析]公司所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月３1日止。３0.D[解析]公司在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期公司所得税汇算清缴。31．C［解析]个人通过境内非营利的社会团队和国家机关向农村义务教育的捐赠,准予在缴纳个人所得税前的所得额中扣除的比例为３0%。32．Ｄ[解析]该公司2023年度的应纳税所得额为：7０＋５＋10-10-２0-25=30万元。一般公司发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得填补，但延续填补最长不得超过5年，5年内不管纳税人是赚钱还是亏损，都应连续计算填补的年限。3３．A[解析]契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。３4.B［解析]契税实行幅度比例税率,税率幅度为３％~5%。35．A[解析］免征车船税的车船涉及:非机动车船(不涉及非机动驳船);拖拉机；捕捞、养殖渔船；军队、武警专用的车船；警用车船;按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶,依照我国有关法律和我国缔结或者参与的国际条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船。36.C［解析]该煤炭公司本月应纳资源税税额=300×2=６0０（万元)。37.D[解析］巡回管理是指对征收面广、流动性大、季节性强、税源零星分散的纳税人进行征收管理的一种形式。一般合用于农村和集贸市场的税收征管。3８．C[解析]查验征收是对经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人的一种征收方法。39．D[解析]上级税务机关接到下级税务机关的减免报告后,要按照审批权限规定进行下批或呈报，为防止以税谋私和专权渎职的问题发生,减税、免税一般实行集体审批的制度。４0．Ｄ[解析]纳税检查的依据是国家的各种税收法规、会计法规、公司财务制度。税收法规和其他财会制度发生冲突时，以税收法规为准。41．A［解析]详查法,是对被查期内的所有凭证、账册、报表和其他会计资料，进行全面、系统、细致的检查的一种方法。运用这种检查方法,检查的范围比较全面，可以从多方面进行比较分析、互相考证和发现问题，检查的结论就比较可靠。但它往往受主客观条件的限制,特别是对于那些规模较大、业务繁多的公司，也就不宜采用这种方法。42．C[解析]按照财务会计制度的规定,公司应按当期计税工资总额的2％和1.5%,分别提取工会经费和职工教育经费,列入成本费用。４3.Ｃ[解析]税法规定,填补期限为5年。注意查核开始补亏的年度,五年内不管盈、亏都作为实际填补亏损的年限计算,审查是否超过规定的期限。44．C[解析］公司发生视同销售行为,在计算增值税和消费税时,若没有同类消费品销售价格时，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格的计算公式为：组成计税价格=(成本+利润）÷（1-消费税税率)。45.A［解析]按照国债发行的区域为标准,可以将国债分为国内债务和国外债务。4６.D[解析］根据国际通用的控制指标，国债依存度一般以15％~20％之间为宜。47．B[解析]公募法,亦称公募拍卖法，公募投标法。即通过在金融市场上公开招标的方式发行国债。重要合用于中短期政府债券,特别是国库券的发行。48.C［解析］按照利率情况为标志，可以将国债分为固定利率国债、市场利率国债和保值国债。49.B［解析]预算年度有历年制和跨年制两种形式：历年制是按公历计,即每年的１月1日起至１2月３１日止。如我国及法国等国的预算年度均采用历年制；跨年制是指一个预算年度跨越两个日历年度，重要考虑与本国立法机构的会期、预算收入与工农业经济的季节相关性,以及宗教和习俗等因素。如英国、日本、印度等国家将预算年度定为本年的4月１日至次年的3月31日；美国则将预算年度定为本年的10月1日至次年的9月３0日。50．A[解析]政府预算有如下含义:①从形式上看，政府预算是以年度政府财政收支计划的形式存在的；②从性质上看，政府预算是具有法律效力的文献；③从内容上看,政府预算反映政府集中支配的财力的分派过程；④从作用上看,政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段。5１.C[解析]政府预算的重要原则涉及:①预算必须具有完整性;②预算必须具有统一性;③预算必须具有年度性；④预算必须具有可靠性；⑤预算必须具有公开性;⑥预算必须具有分类性。52．Ｄ[解析]预算外资金在性质上属于一种财政性资金。53.B[解析]公平竞争原则是政府采购的一个重要原则,公平竞争原则是实现政府采购减少采购成本，提高资金运用率的重要手段。54．A[解析]部门收入是预算单位从不同来源取得的各种收入的总称，是部门行使职能的经济保障。５5．A［解析]全国性公共产品和服务的提供者为中央政府，而不应当是某一级地方政府。５6．D［解析]政府间转移支付,是指在一定的预算管理体制下,中央政府与地方政府之间或上级政府与下级政府之间财政资金的转移(涉及上拨和上缴)。政府间的转移支付实质上是存在于政府间的一种补贴。5７.B[解析］专项补贴是中央财政对地方的各类专项拨款。我国专项补贴几乎成了固定的项目拨款，灵活性很小。５8．Ａ[解析]财政法制即是规范和约束国家财政资金分派及国家财政管理过程的法律、法规、条例和制度等的总称,又是划分财政管理权利和责任，解决各种财政关系的法律依据，也是财政执法单位和人员实行财政管理的行为准则。５９.C[解析］按照赤字的出现和经济周期的关系,可将其分为周期性赤字和充足就业赤字。60.A［解析]按照政策作用的对象划分,财政政策可分为宏观财政政策、中观财政政策和微观财政政策。二、多项选择题6１.CDＥ[解析]财政收入的分派范围也就是社会公平的实行范围。社会公平的实行范围涉及三个方面：①在效率的基础上尽也许改善初始条件的不公平;②完善市场机制,尽也许发明公平竞争的环境,③在个人偏好方面进行适当的干预。62.ＡＣＥ[解析]当购买性支出增长时，政府对商品和劳务的需求增长，这会导致市场价格水平上升，生产公司利润率提高,公司会因利润率提高而扩大生产，所需的生产资料的增多,又也许推动生产生产资料的公司扩大生产，所需劳动力的增多,又引起就业人数的增多,从而引起消费品的社会需求膨胀，生产消费品的公司的生产规模同样也许因之而扩大。在各个公司互相刺激和互相推动的情况下，购买性支出的增长又也许在全社会范围内导致一系列的公司的生产有较为普遍的增长。随着社会生产的增长，对资本和劳动力的需求就也许增长，从而出现下列情况:在资本市场方面，由于投资的利润率有所提高，本来不愿投资的市场游资会转向生产，或者个人将储蓄资金的一部分用于投资。在劳动力市场方面，失业的劳动者会被吸取到生产中去，或者新生的劳动力获得就业的机会。资本和劳动力供应的增长,均为继续扩大社会生产提供了所需的物质条件。于是政府购买性支出的增长往往会通过直接或间接刺激社会总需求的增长,导致社会生产的膨胀,形成经济繁荣的局面。63．ＡＢC[解析]社会保险是现代社会保障的核心内容，它是一国居民的基本保障,即保障劳动者在失去劳动能力，从而失去工资收入后仍能享有基本的生活保障。社会保险的项目在不同国家由于生产力发展水平和财力的性质而有所不同，在我国社会保险的项目重要有：养老保险、失业（待业)保险、医疗保险、疾病、生育保险、工伤保险、伤残保险。6４．BC[解析]作为税收支出形成的退税是指优惠退税，是国家为鼓励纳税人从事或扩大某种经济活动而给予的税款退还。其中涉及两种形式:出口退税和再投资退税。６５．AB［解析］税收的公平原则指税收承担应公平合理地分派于全体社会成员之间。税收公平原则应涉及两方面内容,普遍原则和平等原则。66.ＡBCD[解析]国际间反复征税，使跨国纳税人的同一笔跨国所得承担多国的税收，与非跨国纳税人相比加重了其税收的承担,既不符合税负公平原则;也会影响纳税人的投资活动，从而不利于国际间经济活动的发展,特别是随着当今经济与科技的飞速发展,经济活动跨越国界互相渗透的必要性和也许性越来越大。对于如何解决国际间反复征税问题,世界各国都相继采用了一些有效的方法，具体来说重要有低税法、扣除法、免税法和抵免法。67．AＤ［解析]纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均销售价格拟定征税类别的合用税率。但销售的卷烟有下列情况之一者，不得列入加权平均计算:①销售价格明显偏低而无合法理由的;②无销售价格的。68．CDＥ[解析]选项Ａ，纳税人销售应税消费品以及自产自用的应税消费品,除国家另有规定外,向纳税人核算地主管税务机关申报纳税；选项Ｂ,总机构和分支机构不在同一县(市)的,在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税。６９.ABE[解析]营业税实行分行业比例税率，重要有３％、5%和20%三个档次。７0．ＡE［解析]公司应纳税所得额的计算，应遵循权责发生制为原则、税法优先原则。71．ABD[解析]根据《关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》，下列房产可免征房产税。（1)公司办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产,可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产,免征房产税。（2)经有关部门鉴定,对损毁不堪居住的房屋和危险房屋,在停止使用后,可免征房产税。(3)自2０2３年８月1日起，对军队空余房产租赁收入暂免征收房产税;此前已征收税款不予退还,未征税款不再补征。(４）凡是在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋,在施工期间，一律免征房产税。但是,假如在基建工程结束以后，施工公司将这种临时性房屋交还或者估价转让给基建单位的,应当从基建单位接受的次月起,依照规定征收房产税。（5)自２023年7月1日起，纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的,在房屋大修期间免征房产税,免征税额由纳税人在申报缴纳房产税时自行计算扣除。(6)纳税单位与免税单位共同使用房屋,按各自使用的部分划分,分别征收或免征房产税。(7)为鼓励运用地下人防设施，地下人防设施的房屋暂不征收房产税。(8)老年服务机构自用的房产免征房产税。(9）对非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产，免征房产税。(10)对高校后勤实体免征房产税。(１1）从２023年1月1日起,对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房,涉及公司和自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋；房管部门向居民出租的公有住房；贯彻私房政策中带户返还产权并以政府规定租金标准向居民出租的私有住房等,暂免征收房产税。(12)对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围以外的，但尚在县邮政局内核算的房产，在单位财务账中划分清楚的，从2023年1月１日起不再征收房产税。72.ACＤＥ[解析]税务登记的种类涉及：①开业税务登记；②变更税务登记；③注销税务登记;④停业、复业登记;⑤外出经营报验登记；⑥纳税人税种登记;⑦扣缴义务人扣缴税款登记。73.ABＣD[解析］纳税申报的方式涉及:①直接申报（上门申报)；②邮寄申报;③数据电文，④委托代理申报。7４.BＣDE[解析]对明细分类账的检查内容涉及：①与总分类账进行互相核对；②上下结算期之间互相核对；③审查账户余额的借贷方向;④账实相符的检查。7５.ABＤ[解析]国债作为国家取得财政收入的一种形式，与其他财政收入形式相比，有其明显的特性，重要涉及有偿性、灵活性和自愿性。7６．ＢＣ[解析]最早实行复式预算的国家是丹麦、瑞典,后来为英国、法国、印度等国陆续采用。