2023年初级会计职称经济法重要知识点

第一章总论

一、考情分析：

本章内容在考试中多以常规客观题形式考核，分值10-15分。题型2０23202３2023单选题3题3分２题2分４题4分多选题4题8分５题1０分4题8分判断题2题2分1题1分2题2分合计9题13分８题1３分1０题１4分二、本章变动章节(按新教材章节分布）2023年教材2０2３年教材位置内容位置内容第一章Ｐ22页倒数第1行2023年6月1日P22页倒数第１行２02３年7月31日三、本章重要考点总结

(一)法的本质和特性ﻫ1.法的本质:法是统治阶级的国家意志的体现。把握３个考点:ﻫ(1)法不是超阶级的产物,不是社会各阶级的意志都能体现为法;

(2)法是由统治阶级物质生活条件决定的,是社会客观需要的反映；

（３)法体现的是统治阶级的整体意志和主线利益，而不是统治阶级每个成员个人意志的简朴相加。

2.法的特性：

(1）法是通过国家制定或认可才得以形成的规范,具有国家意志性；ﻫ（2)法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵循的效力,具有强制性；ﻫ（3）法是拟定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范,具有利导性;

(４)法是明确而普遍合用的规范,具有规范性。

【例题·多选题】(2023年）关于法的本质与特性的下列表述中，对的的是（)。ﻫA.法由统治阶级的物质生活条件所决定ﻫB.法体现统治阶级的整体意志和主线利益

Ｃ.法是由国家制定或认可的行为规范

D.法由国家强制力保障其实行

『对的答案』ABCD

『答案解析』本题考核法的本质和特性，以上四个选项的描述均对的。ﻫ(二）法律关系的要素法律关系的主体、法律关系的客体、法律关系的内容归纳如下:要素概念种类主体（权利主体或义务主体）法律关系的主体是指参与法律关系,依法享有权利和承担义务的当事人(１)公民（自然人);个人涉及个体户、农户和合作人

(2）机构和组织（法人)ﻫ(３)国家

（4)外国人和外国社会组织客体(权利客体或义务客体）法律关系的客体是指法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象（1）物,涉及自然物、人造物、货币及有价证券

不涉及:阳光、空气、自然灾害等ﻫ（2)非物质财富（精神产品、精神财富）,涉及知识产品和道德产品:第一，知识产品(智力成果)：涉及著作、发现、发明、设计等,知识产品自身没有实物形态,但通常有物质载体,如证书、书籍、录像、录音等;第二,道德产品:涉及荣誉称号、嘉奖表彰、体育比赛的名次等

(3）行为,如生产经营行为、经营管理行为等

(４）人身，涉及人体的部分和整体内容法律关系的内容是指法律关系主体所享有的权利和承担的义务(1）权利,如继承权等ﻫ(２)义务,如纳税等【例题·多选题】(2０２3年）下列各项中,可以成为我国经济法律关系客体的有（）。

A.自然人B.发明专利C.劳务D.物质资料

『对的答案』ＢCＤ

『答案解析』本题考核法律关系的客体。根据规定,自然人不是法律关系的客体。ﻫ(三)法的形式和分类1.法的形式序号形式制定机关举例备注1宪法全国人民代表大会－是国家的主线大法２法律基本法律全国人民代表大会1、中华人民共和国民事诉讼法ﻫ２、中华人民共和国刑法在人大闭会期间，全国人大常务委员会也有权对其进行部分补充和修改基本法律以外的法律全国人民代表大会常务委员会１、中华人民共和国会计法ﻫ２、中华人民共和国公司法ﻫ3、中华人民共和国税收征收管理法3法规行政法规国务院公司财务会计报告条例其地位次于宪法和法律，但高于地方性法规4地方性法规１、省、自治区、直辖市的人大及其常务委员会

2、省、自治区人民政府所在地的市的人大及其常务委员会

3、经国务院批准的较大的市的人大及其常务委员会

4、某些经济特区市的人大及其常务委员会１、北京市城乡规划条例ﻫ2、上海市促进就业若干规定是地方司法依据之一5自治法规民族自治地方的人大１、西藏自治区立法条例ﻫ2、内蒙古自治区鄂伦春自治旗自治条例自治条例和单行条例可作为民族自治地方的司法依据6特别行政区的法1、全国人民代表大会

2、特别行政区中华人民共和国香港特别行政区基本法７行政规章部门(部委)规章国务院所属部委1、金融公司国有资产转让管理办法

２、中华人民共和国营业税暂行条例实行细则行政规章在法院审理行政案件时仅起参照作用政府规章１、省、自治区、直辖市人民政府ﻫ2、省、自治区人民政府所在地的市的人民政府ﻫ3、经国务院批准的较大的市的人民政府ﻫ4、某些经济特区市的人民政府1、上海市旅馆业管理办法ﻫ2、北京市实行《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》办法8国际条约国家之间中华人民共和国和乌克兰关于民事和刑事司法协助的条约1、国际条约不属于国内法的范畴；

2、我国签订和加入的国际条约与国内法具有同样的拘束力;

3、国际条约也是我国法的形式之一。2.法的分类(1）成文法和不成文法(习惯法、判例法)——法的创制方式和发布形式

(２）主线法和普通法——法的内容、效力和制定程序ﻫ主线法就是宪法，普通法泛指宪法以外的所有法律

（3)实体法和程序法——法的内容ﻫ（4）一般法和特别法——法的空间效力、时间效力或对人的效力所作的分类

（5)国际法和国内法——法的主体、调整对象和渊源ﻫ（6)公法和私法——法律运用的目的(公共利益或私人利益）ﻫ【例题·单选题】不同法的形式具有不同的效力等级。下列各项中，效力低于地方性法规的是(）。

A.宪法B.同级政府规章Ｃ.法律D.行政法规

『对的答案』Ｂﻫ『答案解析』本题考核法的形式。宪法、法律、行政法规的法律效力均高于地方性法规。ﻫﻫ１１月24日更新ﻫ

(四)经济纠纷的解决途径ﻫ总结如下：序号途径合用范围合用对象选择方式１仲裁合用横向关系经济纠纷的解决方式平等民事主体的当事人之间发生的经济纠纷有效的仲裁协议可排除法院的管辖权。只有在没有仲裁协议或者仲裁协议无效，或者当事人放弃仲裁协议的情况下,法院才可以行使管辖权，这在法律上称为或裁或审原则２民事诉讼３行政复议合用纵向关系经济纠纷的解决方式公民、法人或者其他组织与行政机关(不平等主体）的具体行政行为发生的经济纠纷(１）有的可以直接向法院起诉,也可以先申请行政复议,对行政复议决定不服时再起诉

(2）有的则只能先申请行政复议,对行政复议决定不服才干提起行政诉讼

（３）尚有的则只能通过行政复议的方式解决,由行政机关对纠纷作出最终裁决4行政诉讼

【例题·多选题】某县工商局对甲公司抽逃资金的行为罚款1万元,甲公司不服。对此双方可采用的解决方式是(）。

Ａ.仲裁

B.行政复议

ﻫC．民事诉讼

D.行政诉讼

『对的答案』BDﻫ『答案解析』本题考核经济纠纷的解决途径。县工商局对甲公司罚款1万元，甲公司不服可以直接提起行政诉讼,也可以先申请行政复议,对行政复议决定不服时,再提起行政诉讼。

(五）仲裁的基本原则１．自愿原则

ﻫ2.依据事实和法律，公平合理地解决纠纷的原则

３.独立仲裁的原则ﻫ4.一裁终局原则ﻫ注:仲裁实行一裁终局制度,这是一个很重要的原则。即仲裁庭作出的仲裁裁决为终局裁决。裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向法院起诉的，仲裁委员会或者法院不予受理。ﻫ(六)诉讼时效ﻫ1.普通诉讼时效期间——一般诉讼时效为2年。ﻫ2.特别诉讼时效期间——诉讼时效期间为１年:ﻫ①身体受到伤害规定补偿的；

②出售质量不合格的商品未声明的；

③延付或者拒付租金的；

④寄存财物被丢失或者损毁的。ﻫ【注意】以上诉讼时效期间，均从权利人知道或者应当知道权利被侵害时起计算。ﻫ【例题·多选题】根据规定,下列情形中，诉讼时效期间为1年的是()。

A.寄存财物被丢失或损毁的B.延付或者拒付租金的

Ｃ.国际货品买卖协议Ｄ.环境污染的损害补偿

『对的答案』ＡＢﻫ『答案解析』本题考核诉讼时效期间。A、B均合用特别诉讼时效期间1年的规定，C、D合用普通诉讼时效期间。

（七)行政复议合用范围１.可以申请行政复议的事项（掌握,运用排除法）

【注意】既涉及具体行政行为复议,也涉及一定范围内的抽象行政行为复议。ﻫ即公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为所依据的下列规定不合法,在对具体行政行为申请行政复议时,可以一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请：ﻫ(1)国务院部门的规定;ﻫ（２）县级以上地方各级人民政府及其工作部门的规定;ﻫ(３）乡、镇人民政府的规定。

前面所列规定不含国务院部、委员会规章和地方人民政府规章。ﻫ2.不能申请行政复议（掌握）ﻫ(１)不服行政机关作出的行政处分或者其别人事解决决定,可依照有关法律、行政法规的规定提出申诉。ﻫ（2)不服行政机关对民事纠纷作出的调解或者其他解决,可依法申请仲裁或者向法院提起诉讼。ﻫ【例题·单选题】对下列哪些情形,公民、法人和其他组织不能申请行政复议()。ﻫＡ．对行政机关限制人身自由的决定不服的ﻫB.对行政机关做出的关于吊销营业执照的决定不服的

C.对行政机关对民事纠纷作出的调解决定不服的

D.申请行政机关依法发放抚恤金，行政机关没有依法办理的

『对的答案』Cﻫ『答案解析』本题考核行政复议合用范围。不能申请行政复议的情况有两种:(1）不服行政机关作出的行政处分或者其别人事解决决定;（2）不服行政机关对民事纠纷作出的调解或者其他解决的。ﻫ(八)行政复议与行政诉讼的关系

区别仲裁行政复议诉讼管辖权不实行级别、地区—级别、地区（特殊、专属）审理形式开庭、不公开不开庭开庭、公开判决一裁终局一级复议二审终审生效时间作出之日送达之日一审送达15日后（九）法律责任的种类ﻫ根据我国经济法的有关规定,违反经济法律、法规应当承担的法律责任可分为民事责任、行政责任和刑事责任三种。三种责任种类民事责任1０类行政责任行政处罚:7类行政处分：6类刑事责任主刑:5类附加刑:4类ﻫ20２3年11月30日更新（第一章练习答案后期提供，建议各位学员先做，然后再对答案,也可以先晒一下自己的答案，互相对一下)ﻫ第一章

总论

一、单项选择题

1．

下列各项中，属于经济法主体违反经济法也许承担的民事责任形式有(）。

ﻫＡ.

停止侵害

Ｂ.

拘役

C.

罚款ﻫD．

没收财产ﻫ2．

因不动产纠纷提起的诉讼，有权管辖的人民法院是（)。

A.

协议签订地人民法院ﻫB.

原告住所地人民法院

C.

被告住所地人民法院

D.

不动产所在地人民法院ﻫ３.

下列各项中，不属于成为法律关系客体的是()。ﻫA．

空气

B.

消费资料ﻫC．

完毕一定工作的行为

D．

嘉奖表彰

4.

下列各项客观事实中,属于法律行为的有(）。ﻫA．

某服装厂与供货商订立了一份协议

B．

某沙漠三天没下雨ﻫC．

战争爆发

D.

海底火山爆发

5.

根据我国《民事诉讼法》的规定，因票据纠纷引起的诉讼，有管辖权的人民法院是（）。

A.

原告住所地

B.

背书人所在地ﻫC.

票据收款人所在地ﻫD.

票据支付所在地ﻫ6.

我国现行的法律体系中,所调整的法律关系最广泛、强制性最严厉的法律部门是（）。ﻫA.

宪法及其宪法相关法律部门

B．

民法商法法律部门ﻫＣ.

经济法法律部门

D．

刑法法律部门ﻫ７.

甲、乙双方签订一份修理1台精密设备的协议，由此形成的法律关系客体是(）。ﻫA.

乙方修理的该设备

B．

甲乙双方

C．

乙方承接修理设备的劳务行为

D．

甲乙双方承担的权利和义务

８．

根据《中华人民共和国民法通则》的有关规定，下列选项中，不合用于特别诉讼时效期间的情形有（）。

Ａ.

借款利息未支付ﻫB.

出售质量不合格商品而未声明的

C.

身体受到伤害规定补偿的

D.

寄存财物被丢失的

9.

下列各项中,符合《仲裁法》规定的有（)。ﻫA.

仲裁实行自愿原则ﻫB.

仲裁一律公开进行ﻫC.

仲裁实行级别管辖和地区管辖ﻫD.

当事人不服仲裁裁决可以向人民法院起诉ﻫ二、多项选择题ﻫ1.

下列各项中，（)属于行政责任的形式。ﻫA.

补偿损失

B.

拘留ﻫC.

责令停产、停业

D.

没收违法所得ﻫ２.

仲裁人有下列情形时,必须回避,当事人也有权提出回避申请的有（）。

A．

是本案当事人或者当事人代理人的近亲属

B．

与本案有利害关系ﻫC.

与本案当事人、代理人有其他关系,也许影响公正仲裁的ﻫD.

私自会见当事人、代理人，或者接受当事人、代理人的请客送礼的

３．

根据《仲裁法》的规定,当事人之间达成的书面仲裁协议,属于下列（）情形之一的,该书面仲裁协议无效。ﻫＡ.

约定与人身有关的收养、继承纠纷ﻫB.

无民事行为能力人或限制民事行为能力人订立的仲裁协议ﻫC.

一方采用胁迫手段，迫使对方订立仲裁协议的

D.

由强制性法律规范调整的法律关系的争议ﻫ4.

根据《仲裁法》和《民事诉讼法》的规定,下列各项中,表述对的的有（)

ﻫA.

仲裁不公开进行，诉讼一般应公开进行

B.

仲裁不实行回避制度，诉讼则实行回避制度ﻫＣ.

仲裁实行一裁终局制度，而诉讼则实行两审终审制度

D．

仲裁必须由双方自愿达成仲裁协议才可进行，而诉讼只要有一方当事人起诉即可进行

ﻫ5.

下列选项中,属于我国经济法的调整对象的有(）。ﻫA.

宏观经济调控关系ﻫB.

市场规制关系

C.

刑事违法关系

Ｄ.

民事诉讼关系ﻫ6．

下列纠纷合用于《民事诉讼法》,可以提起民事诉讼的是()。

A．

侵害名誉权纠纷

B.

公司破产案件ﻫC．

劳动协议纠纷

Ｄ.

按照督促程序解决的债务案件ﻫ７．

下列各项中,可以引起法律关系消灭的法律事件有（）。

A．

协议双方认真履行了协议ﻫB.

公司乙侵犯了丙的专利权

C.

发生了地震

D．

忽然爆发了战争

8.根据规定,下列情形中,诉讼时效期间为1年的有(）。

A.

寄存财物被丢失或损毁的ﻫB.

延付或者拒付租金的

C.

货品买卖协议纠纷ﻫＤ.

身体受到伤害规定补偿的ﻫ三、判断题ﻫ1.

当事人对仲裁协议的效力有异议的,一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的,由仲裁委员会裁定。(）

２．

一个国家的现行法律规范分为若干个法律部门，由这些法律部门组成的具有内在联系的、互相协调的统一整体构成一国的法律体系。(）

ﻫ3.

甲、乙双方签订一份建造大型设备的协议,由甲提供主体配件和原材料，乙方提供建设服务，由此形成的法律关系客体就是乙方承建的设备。(）

4.

审理行政案件，在一定情况下可以合用调解。()

5.

法律事实可以划分为行为和事件,由社会现象引起的事实又称为绝对事件。

()

6．

实体法是指为了保障实体权利和义务的实现而制定的关于程序方面的法律。()

7.

甲公司与乙银行订立一份借款协议，甲公司到期未还本付息，但银行并没有发出告知规定甲公司支付。乙银行于还本付息期届满后１年零6个月时才向有管辖权的人民法院起诉,规定甲公司偿还本金、支付利息并承担违约责任,乙银行提起的诉讼将丧失胜诉权。（)

ﻫ2０２3年12月7日更新第一章练习答案,有问题可以回帖讨论ﻫ一、单项选择题ﻫ１.A

答案解析：本题考核民事责任的形式。根据法律的有关规定,当事人承担民事责任的形式涉及停止侵害、排除妨碍等,而拘役、没收财产是当事人承担刑事责任的形式,罚款是承担行政责任的形式。

2.D

答案解析：本题考核诉讼的特殊地区管辖。诉讼管辖可分为级别管辖和地区管辖，地区管辖又可分为一般地区管辖和特殊地区管辖，不动产纠纷属特殊地区管辖的一种类型，由不动产所在地人民法院管辖。

３.A

答案解析:本题考核法律关系的客体。法律关系的客体涉及物(生产资料)、行为(提供劳务行为)和非物质财富（荣誉称号),空气不具有经济价值，不能为人类所控制和支配，所以不属于法律关系的客体。

４.A

ﻫ答案解析：本题考核点是法律行为。法律行为，是指以法律关系主体意志为转移,可以产生法律后果,即可以直接引起法律关系的发生、变更或者消灭的人们故意识的活动。B不是法律事实,D的客观事实属于法律事件中的绝对事件,Ｃ属于法律事件中的相对事件,A属于法律行为。

ﻫ5.Ｄ

ﻫ答案解析:本题考核为特殊地区管辖。因协议纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者协议履行地人民法院管辖；但因票据纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者票据支付所在地人民法院管辖。

ﻫ６.D

ﻫ答案解析:本题考核法律部门。刑法与其他法律门类相比，具有两个显著特点：一是所调整的社会关系最广泛；二是强制性最严厉。

7.C

答案解析：本题考核法律关系客体的含义。法律关系客体是指法律主体权利和义务所共同指向的对象。甲、乙双方签订修理协议而形成法律关系的客体是行为。即该法律关系客体并不是乙方修理的设备，而是乙方承接修理设备的劳务行为。ﻫ８.A

ﻫ答案解析：本题考核的是诉讼时效的问题。诉讼时效期间分为普通诉讼时效期间和特殊诉讼时效期间。A属于普通诉讼，时效期间为2年，而特殊诉讼时效期间为1年。合用于特殊诉讼时效期间的情形涉及：（1)身体受到伤害规定补偿的;(2）质量不合格产品未声明的;（3）延付或者拒付租金的;（4)寄存财物被丢失或者损毁的。本题BCＤ都合用于特别诉讼时效期间。

9.A

答案解析:本题考核仲裁法的有关规定。仲裁一般不公开进行;仲裁不实行级别管辖和地区管辖，由当事人协议选定仲裁委员会;仲裁实行一裁终局制,仲裁裁决作出后,当事人就同一纠纷不能再申请仲裁或向人民法院起诉。

二、多项选择题

1.BCＤ

ﻫ答案解析：本题考核行政责任的形式。选项Ａ属于民事责任。《会计法》规定的行政责任的形式有两种，即行政处罚和行政处分。

行政处罚重要分为六种，即警告，罚款,没收违法所得、没收非法财物，责令停产停业，暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照，行政拘留。

行政处分的形式有警告、记过、记大过、降级、撤职、开除。ﻫ2.ＡBCD

ﻫ答案解析:本题考核仲裁人应当回避的情形。以上四个选项均属于仲裁人应当回避的情形。

ﻫ3．ABCD

答案解析：本题考核仲裁的合用范围和仲裁协议的效力。A、Ｄ属于约定的仲裁事项超过了法律规定的仲裁范围。ﻫ4．ＡＣD

答案解析:本题考核仲裁和诉讼的相关规定。B选项是错误的,应当仲裁和诉讼都实行回避制度。

5.AＢ

答案解析:本题考核经济法的调整对象。经济法是调整宏观经济调控关系和市场规制关系的法律规范的总称。

ﻫ6．ABCD

ﻫ答案解析：本题考核民事诉讼的合用范围。合用于《民事诉讼法》的案件具体有五类，ABＣD均属于可以提起民事诉讼的案件。

ﻫ７．ＣD

答案解析:本题考核法律事实。法律事实分为法律事件和法律行为,AB选项属行为范畴。

8.ＡBＤ

ﻫ答案解析:本题考核诉讼时效期间。货品买卖纠纷合用2年的诉讼时效。

三、判断题ﻫ1.错

答案解析:本题考核仲裁协议的效力有异议的裁定。当事人对仲裁协议的效力有异议的，一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。

2.对

答案解析：本题考核法律体系的定义。

３．错

答案解析：本题考核法律关系客体的含义。法律关系客体是指法律主体权利和义务所共同指向的对象。甲、乙双方签订大型设备建造协议而形成的法律关系客体并不是乙方承建的设备,

而是乙方的承建行为。

ﻫ4．错

答案解析：本题考核行政诉讼的基本规定。审理行政案件,不合用调解。

ﻫ5．错

答案解析:本题考核法律事实的规定。由自然现象引起的事实称为绝对事件,由社会现象引起的事实称为相对事件。

6.错

ﻫ答案解析：本题考核法的分类。实体法是指从实际内容上规定主体的权利和义务的法律。

7．错

答案解析：本题考核诉讼时效的有关规定。本题因欠银行贷款的诉讼时效属于普通时效，为２年，该银行没有超过了诉讼时效向人民法院起诉，因此不丧失胜诉权。

２023年12月15日更新第二章内容第二章劳动协议法律制度◆考情分析2023年考试中占13分，并且在不定项选择题中出现，预计202３年仍然是考核的重点，应当给予足够的重视。◆本章20２3年考试题型、分值、考点分布题型2023年考点单选题２题2分年休假时间拟定、劳动者补偿经济损失的规定多选题1题2分劳动协议的终止判断题１题1分劳动协议的订立不定项选择题１题８分试用期、医疗期、竞业限制合计5题（８小题）1３分

一、劳动协议的特性ﻫ

1.主体特定性——主体一方是劳动者，另一方是用人单位ﻫ２．内容法定性——(1）劳动者受到用人单位管理；（2）保护利益的强制性ﻫ3.地位变化性——签订时自愿平等,签订后管理与服从。

二、劳动协议订立的形式ﻫ１.建立劳动关系，应当订立书面劳动协议。——例外：非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。

2．用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。ﻫ注意：劳动关系的建立≠劳动协议订立未定协议时间用人单位劳动者用工1个月内补签书面劳动协议不与用人单位签协议，只能获得劳动报酬,无经济补偿。用工满１月未满1年1.补签书面劳动协议;2.向劳动者支付每月两倍的工资。(自用工之日起满一个月的次日至补订书面劳动协议的前一日）不与用人单位签协议,可获得经济补偿。用工满1年1.立即与劳动者补签书面劳动协议。２．向劳动者每月支付2倍的工资补偿;（自用工之日起满一个月的次日至满一年的前一日)３.视为已与劳动者订立无固定期限劳动协议。(自用工之日起满１年的当天)ﻫ三、劳动协议的类型——固定期限劳动协议、无固定期限劳动协议(重点）和以完毕一定工作任务为期限的劳动协议。ﻫ(一）固定期限劳动协议——约定协议终止时间的劳动协议。ﻫ（二）无固定期限劳动协议——约定无拟定终止时间的劳动协议（长期性的协议)。

注意:应订立无固定期限劳动协议的情形。ﻫ（三)以完毕一定工作任务为期限的劳动协议——指用人单位与劳动者约定以某项工作的完毕为协议期限的劳动协议。ﻫ【例题·多选题】下列情况下,劳动者提出或者批准续订、订立劳动协议的,除劳动者提出订立固定期限劳动协议外，应当订立无固定期限劳动协议的有()。

A.劳动者距法定退休年龄局限性2023

Ｂ.劳动者在该用人单位连续工作满２023

C.用人单位初次实行劳动协议制度或者国有公司改制重新订立劳动协议时，劳动者在该用人单位连续工作满2023且距法定退休年龄局限性5年的ﻫD.用人单位初次实行劳动协议制度或者国有公司改制重新订立劳动协议时,劳动者在该用人单位连续工作满2023且距法定退休年龄局限性2023的

『对的答案』BD

四、劳动协议必备条款ﻫ(一)用人单位的名称、住所和法定代表人或者重要负责人ﻫ(二）劳动者的姓名、住址和居民身份证或者其他有效身份证件号码ﻫ(三)劳动协议期限(三种协议类型)

（四）工作内容和工作地点(工作地点也许与用人单位住所地不一致）ﻫ（五)工作时间和休息休假

（六）劳动报酬

（七)社会保险(养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险、生育保险五项)ﻫ（八）劳动保护、劳动条件和职业危害防护(为了做好与《职业病防治法》规定的衔接、促进该法的贯彻）ﻫ（九）法律、法规规定应当纳入劳动协议的其他事项。【注意】（一)关于工作时间目前我国实行的工时制度重要有标准工时制、不定期工作制和综合计算工时制三种类型。

(二）关于休息休假ﻫ1．休息ﻫ是指劳动者在任职期间，在法定工作时间以外,无需履行劳动义务而自行支配的时间,涉及工作日内的间歇时间、工作日之间的休息时间和公休假日（即周休息日)。

２．休假ﻫ是指劳动者无需履行劳动义务且一般有工资保障的法定休息时间。涉及:法定假日和年休假。ﻫ根据2０２3年１月１日起施行的《职工带薪年休假条例》规定：机关、团队、公司、事业单位、民办非公司单位、有雇工的个体工商户等单位的职工连续工作1年以上的，享受带薪年休假（简称年休假）。工作时间满1年不满2０２３满２02３不满2０2３满2０２3年休假时间5天１０天15天不享受年假病假累计2个月以上病假累计3个月以上病假累计4个月以上1．依法享受寒暑假,其休假天数多于年休假天数的；ﻫ2．请事假累计20天以上且单位按照规定不扣工资的。国家法定休假日、休息日不计入年休假的假期。

【例题·多选题】下列情形下，延长工作时间不受规定限制的有()ﻫA．发生自然灾害、事故或者因其他因素，威胁劳动者生命健康和财产安全，需要紧急解决

B．生产设备、交通运送线路、公共设施发生故障,影响生产和公众利益,必须及时抢修ﻫC.法律、行政法规规定的其他情形ﻫD．正常生产旺季,承诺提高职工工资标准

『对的答案』AＢC

（三）劳动报酬特殊情况下的工资支付：用人单位在劳动者完毕劳动定额或规定的工作任务后,根据实际需要安排劳动者在法定标准工作时间以外工作的，应当按照下列标准支付高于劳动者正常工作时间工资的工资报酬:加班时间标准工作时间以外休息日法定休假日加班工资按不低于劳动者本人小时工资标准的ﻫl50％支付按不低于劳动者本人日或小时工资标准的200％支付按不低于劳动者本人日或小时工资标准的３00%支付

用人单位安排加班不支付加班费的，由劳动行政部门责令限期支付加班费,逾期不支付的，责令用人单位按应付金额5０%以上ｌ00%以下的标准向劳动者加付补偿金。

五、试用期期限的强制性规定

１.关于试用期限劳动协议期限试用期限3个月以上不满1年的不得超过1个月1年以上(涉及1年)不满3年的不得超过2个月3年以上（涉及3年)(固定期限和无固定期限劳动协议）不得超过6个月

2．同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期。ﻫ3.以完毕一定工作任务为期限的劳动协议或者劳动协议期限不满3个月的,不得约定试用期。

【例题·单选题】李某与甲公司签订了三年劳动协议，则下列作法不对的的是（）。ﻫA．试用期规定为２个月Ｂ．试用期规定为３个月ﻫＣ.试用期规定为6个月D.试用期规定为1年ﻫ『对的答案』D

六、医疗期期间ﻫ公司职工因患病或非因工负伤,需要停止工作，进行医疗时,根据本人实际参与工作年限和在本单位工作年限，给予3个月到2４个月的医疗期:工作年限本单位工作年限医疗期计算方法2023以下５年以下３个月按６个月内累计病休时间计算５年以上６个月按ｌ２个月内累计病休时间计算20２3以上5年以下6个月按ｌ2个月内累计病休时间计算5年以上2023以下9个月;按l5个月内累计病休时间计算2023以上l5年以下ｌ2个月按ｌ8个月内累计病休时间计算l5年以上2023以下ｌ8个月按２４个月内累计病休时间计算2０23以上2４个月按30个月内累计病休时间计算ﻫ医疗期内的待遇(重点掌握)

公司职工在医疗期内，其病假工资、疾病救济费和医疗待遇按照有关规定执行。

【例题·多选题】下列关于医疗期的说法中,不对的的有(）。ﻫA．实际工作年限２02３以下的,在本单位工作年限5年以下的为6个月

B.实际工作年限202３以上的,在本单位工作年限2023以上２０23以下的为18个月ﻫＣ.医疗期12个月的按15个月内累计病休时间计算ﻫD.病休期不涉及公休、假日和法定节日ﻫ『对的答案』ＡBCＤ

【例题·多选题】下列关于医疗期待遇的说法中,对的的有（)。ﻫA.公司职工在医疗期内，病假工资或疾病救济费不可以低于本地最低工资标准支付ﻫB.医疗期内不得解除劳动协议

C.公司职工在医疗期内，病假工资或疾病救济费不得低于本地最低工资标准80％的比例支付ﻫD．医疗期内待遇协议期满，则协议必须续延至医疗期满，职工在此期间仍然享受医疗期内待遇ﻫ『对的答案』BCD

ﻫ２023年１2月23日更新内容ﻫ七、劳动协议解除法定解除，是指在出现国家法律、法规或劳动协议规定的可以解除劳动协议的情形时,不需双方当事人一致批准，劳动协议效力可以自然或由单方提前终止。

可分为用人单位的单方解除和劳动者的单方解除。

1．

劳动者可单方面解除劳动协议的情形（３种）ﻫ（1）劳动者提前告知解除劳动协议的情形（2种)（２）劳动者可随时告知解除劳动协议的情形(重要是用工单位有过错)

①用人单位未按照劳动协议约定提供劳动保护或者劳动条件的;

ﻫ②用人单位未及时足额支付劳动报酬的;

ﻫ③用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的；

④用人单位的规章制度违反法律、法规的规定,损害劳动者权益的;

ﻫ⑤用人单位以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使劳动者在违反真实意思的情况下订立或者变更劳动协议的;

⑥用人单位在劳动协议中免去自己的法定责任、排除劳动者权利的;

⑦用人单位违反法律、行政法规强制性规定的；ﻫ⑧法律、行政法规规定劳动者可以解除劳动协议的其他情形。

劳动者依据上述情形而解除劳动协议的,用人单位需向劳动者支付经济补偿。

（３）劳动者不需事先告知即可解除劳动协议的情形(２种)

①用人单位以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段逼迫劳动者劳动的;

②用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的。

在上述这两种情形中,劳动者可以立即解除劳动协议，不需事先告知用人单位；对于劳动者不需事先告知即可解除劳动协议的,用人单位需向劳动者支付经济补偿。劳动者单方解约情形经济补偿需提前告知的2种试用期内提前3天不能获得平时提前30天书面可随时告知８种可获得无需提前告知的２种以…手段逼迫劳动者劳动的可获得违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的

【例题·多选题】劳动者提前告知解除劳动协议，下列说法对的的有（）。

A.劳动者在试用期内提前3日告知用人单位,可以解除劳动协议

Ｂ.劳动者在试用期内提前5日告知用人单位,可以解除劳动协议ﻫC．劳动者提前30日以书面形式告知用人单位，可以解除劳动协议

Ｄ.劳动者提前6０日以书面形式告知用人单位,可以解除劳动协议ﻫ『对的答案』ＡC

【例题·多选题】下列情况中,属于劳动者不需事先告知即可解除劳动协议的有(）。ﻫA.用人单位以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段逼迫劳动者劳动ﻫＢ.用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全ﻫC．用人单位未及时足额支付劳动报酬ﻫＤ.用人单位的规章制度违反法律、法规的规定,损害劳动者权益

『对的答案』AB

八、劳动协议解除和终止的经济补偿

（一）经济补偿与违约金、补偿金经济补偿金违约金补偿金合用条件法定—劳动关系的解除和终止约定—仅涉及劳动者违反服务期和竞业严禁的规定用人单位和劳动者由于自己的过错给对方导致损害时所应承担性质没有处罚性处罚性和补偿性处罚性和补偿性支付主体用人单位劳动者双方ﻫ（二)用人单位应当向劳动者支付经济补偿的情形(8种情况）

【例题·多选题】下列情况中，用人单位应当向劳动者支付经济补偿的有(）。

A.由用人单位提出解除劳动协议并与劳动者协商一致而解除劳动协议

Ｂ.劳动者符合随时告知解除和不需事先告知即可解除劳动协议规定情形而解除劳动协议

C.用人单位符合提前３0日以书面形式告知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动协议规定情形而解除劳动协议的

Ｄ.用人单位符合可淘汰人员规定而解除劳动协议

『对的答案』ABCD

(三）经济补偿的计算ﻫ1.经济补偿金=劳动协议解除或终止前劳动者在本单位的工作年限×每工作一年应得的经济补偿ﻫ或者为：经济补偿金=工作年限×月工资

ﻫ九、劳动争议

1.争议的解决方法：协商——和解——调解——仲裁——诉讼或者申请撤消仲裁裁决。ﻫ2．劳动仲裁——劳动仲裁是劳动争议当事人向人民法院提起诉讼的必经程序。劳动争议仲裁不收费。劳动争议仲裁委员会的经费由财政予以保障。ﻫ劳动仲裁的范围与普通仲裁不同；普通仲裁是一裁终局，选择仲裁意味着放弃诉讼(或裁或审）;而劳动仲裁却是劳动诉讼的必经程序。

本章涉及的重点内容ﻫ１.劳动协议法的合用范围

2．劳动协议的订立(重点)：订立的原则;订立的主体及其义务；订立的书面形式（掌握未订书面协议的三种情况);协议类型（掌握无固定期限劳动协议）;无效劳动协议。ﻫ３．劳动协议的内容(重点):ﻫ必备条款部分：工作时间（三种工时制度)；年休假制度;劳动报酬（加班工资的计算)。

约定条款:试用期的强制性规定（期限和工资）；服务期(劳动者违反服务期的违约责任）;竞业限制条款的运用;医疗期期限及待遇。

4.劳动协议的履行和变更：建立劳动规章制度的程序ﻫ5.劳动协议的解除和终止（重点)：劳动者可单方解约的情形；用人单位可单方解约的情形；用人单位不得解约的情形；劳动协议的解除或终止后用人单位需向劳动者支付经济补偿的情形；经济补偿的计算。

6.劳动争议的解决:争议的解决方法;调解协议的效力;劳动仲裁(与普通仲裁相区别，劳动仲裁管辖)。

12月29日更新第二章练习（自己动手、丰衣足食）ﻫ一、单项选择题

１.用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人,并对用人单位处以(）的罚款。

Ａ.每人5０0元以上10０0元以下

Ｂ．每人50０元以上20２3元以下ﻫC.每人２０２3元以上5000元以下ﻫＤ.每人2０23元以上10０0０元以下

２.用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时问,一般每日不得超过１小时：因特殊因素需要延长工作时间的,在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间,（)。ﻫA．每日不得超过2小时,每月不得超过２４小时ﻫB.每日不得超过2小时，每月不得超过３6小时

C．每日不得超过3小时，每月不得超过24小时

Ｄ.每日不得超过3小时,每月不得超过36小时ﻫ3．劳动协议期限3个月以上不满l年的,试用期不得超过（);劳动协议期限1年以上,不满3年的，试用期不得超过（);３年以上固定期限和无固定期限的劳动协议，试用期不得超过（)。ﻫA．1个月,2个月，3个月

B.１个月，2个月,6个月

C．１个月,3个月，6个月

Ｄ.2个月,3个月，6个月

4.用人单位直接涉及劳动者切身利益的规章制度违反法律、法规规定的，由(）责令改正，给予警告。ﻫA．工商局ﻫB.劳动行政部门

C.社会保障部门ﻫD.工会组织ﻫ5.用人单位淘汰人员后，在(）内重新招用人员的,应当告知被淘汰的人员，并在同等条件下优先招用被淘汰的人员。ﻫA.３个月

B.6个月ﻫＣ.１年

D.２年

6.下列不属于用人单位应当向劳动者支付经济补偿的情形的是（)。ﻫA.由用人单位提出解除劳动协议并与劳动者协商一致而解除劳动协议的ﻫB.以完毕一定工作任务为期限的劳动协议因任务完毕而终止的

C.用人单位被依法宣告破产终止劳动协议的ﻫD．劳动者与其他用人单位建立劳动关系,对完毕本单位的工作任务导致严重影响的ﻫ7.自劳动争议调解组织收到调解申请之日起（)内未达成调解协议的,当事人可以依法申请仲裁。ﻫＡ.10日

B.1５日ﻫＣ.2０日

D.３0日

二、多项选择题

１.与一般的民事协议相比,劳动协议有其自身独特的特性，其重要特点有（）。ﻫA.具有特定性

B.具有民主性

C.具有较强的法定性ﻫD．劳动者的地位发生变化ﻫ2.订立劳动协议的双方当事人需具有主体合法性，下列说法对的的有()。

A.劳动者需年满16周岁,有劳动权利能力和行为能力ﻫＢ.劳动者需年满１8周岁，有劳动权利能力和行为能力ﻫC.用人单位设立的分支机构,依法取得营业执照或者登记证书的，可以作为用人单位与劳动者订立劳动协议

Ｄ.用人单位设立的分支机构，未依法取得营业执照或者登记证书的，受用人单位委托可以与劳动者订立劳动协议ﻫ3.下列劳动协议无效或者部分无效的有(）。ﻫA．以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危,使对方在违反真实意思的情况下订立的劳动协议ﻫB．用人单位免去自己的法定责任、排除劳动者权利的劳动协议ﻫC.某地下传销组织与劳动者订立的的劳动协议

D．中国公民张某依法与用人单位签订的劳动协议

４.下列有关工资支付的规定，说法对的的有()。ﻫＡ.用人单位依法安排劳动者在日法定标准工作时间以外延长工作时间的,按照不低于劳动协议规定的劳动者本人小时工资标准的１50％支付劳动者工资ﻫB.用人单位依法安排劳动者在休息日工作,不能安排补休的，按照不低于劳动协议规定的劳动者本人日或小时工资标准的200%支付劳动者工资

C.用人单位依法安排劳动者在法定休假日工作的，按照不低于劳动协议规定的劳动者本人日或小时工资标准的30０%支付劳动者工资ﻫD.用人单位安排加班不支付加班费的，由劳动行政部门责令限期支付加班费，逾期不支付的，责令用人单位按应付金额1０0％以上200%以下的标准向劳动者加付补偿金

５．下列各项中,说法对的的有（）。ﻫA．劳动者拒绝用人单位管理人员违章指挥作业的，视为违反劳动协议ﻫＢ.用人单位变更法定代表人不影响劳动协议的履行

C.用人单位发生合并，原劳动协议继续有效

D.用人单位的加班时间及加班费可以随意制定

６.张某在休假出游的时候不幸遭遇车祸,在规定的医疗期满后不能从事本来的工作,也不能从事由用人单位另行安排的工作,用人单位在()后，可以解除劳动协议。ﻫA.提前30日以书面形式告知张某

B.提前15日以书面形式告知张某ﻫC．额外支付张某１个月工资

D．额外支付张某不低于上个月工资标准80%的补偿

７.根据有关法律、法规，目前可受理劳动争议的调解组织有(）。ﻫA.公司劳动争议调解委员会ﻫB.基层人民调解组织ﻫC．街道设立的具有劳动争议调解职能的组织

D.人民政府ﻫ三、判断题ﻫ１.用人单位了解劳动者与劳动协议直接相关的基本情况时,劳动者有权拒绝。(）ﻫ2.劳动协议被确认无效,劳动者即使付出劳动,用人单位也无需向劳动者支付劳动报酬。(）ﻫ３.最低工资的标准是由国务院统一制定的，全国合用。（）

４.竞业限制条款合用范围仅限于用人单位的高级管理人员、高级技术人员,对其别人没有约束力。()ﻫ5.申请人申请仲裁必须提交书面仲裁申请，并按照被申请人人数提交副本。(）ﻫ２０２3年1月7日更新练习答案

一、单项选择题

1．Ｂ

答案解析:本题考核用人单位的义务和责任。用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的,由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人50０元以上2000元以下的标准对用人单位处以罚款；给劳动者导致损害的,应当承担补偿责任。

2.Ｄ

答案解析：本题考核工作时间的规定。因特殊因素需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，每日不得超过3小时，每月不得超过３６小时。

3．B

答案解析：本题考核试用期期限的强制性规定。劳动协议期限3个月以上不满1年的,试用期不得超过１个月;劳动协议期限１年以上不满3年的，试用期不得超过2个月;3年以上固定期限和无固定期限的劳动协议，试用期不得超过6个月。

ﻫ4.B

ﻫ答案解析：本题考核劳动规章制度的监督。用人单位直接涉及劳动者切身利益的规章制度违反法律、法规规定的,由劳动行政部门责令改正，给予警告。

5.B

答案解析:本题考核用人单位淘汰人员的规定。用人单位淘汰人员后,在6个月内重新招用人员的，应当告知被淘汰的人员,并在同等条件下优先招用被淘汰的人员。

ﻫ6．D

ﻫ答案解析:本题考核用人单位应当向劳动者支付经济补偿的情形。选项Ｄ，用人单位无需向劳动者支付经济补偿。ﻫ７.Ｂ

答案解析：本题考核劳动调解程序。自劳动争议调解组织收到调解申请之日起1５日内未达成调解协议的，当事人可以依法申请仲裁。

二、多项选择题

1.ＡCD

答案解析:本题考核劳动协议自身独特的特性。劳动协议主体具有特定性、较强的法定性、劳动者在签订和履行劳动协议过程中的地位在发生变化。选项B，民主性不是劳动协议特性。ﻫ２.ACＤ

答案解析：本题考核劳动协议订立的主体资格。订立协议的劳动者需年满1６周岁(只有文艺、体育、特种工艺单位录用人员可以例外)，有劳动权利能力和行为能力。

3.ABＣ

答案解析:本题考核无效劳动协议。无效劳动协议,是指劳动协议虽然已经成立,但因违反了法律、行政法规的强制性规定而被确认为无效的劳动协议。选项C中,传销组织属于非法组织，是违反法律、行政法规强制性规定的劳动协议。ﻫ4.ＡBC

答案解析:本题考核工资支付的特殊情况。用人单位安排加班不支付加班费的，由劳动行政部门责令限期支付加班费，逾期不支付的,责令用人单位按应付金额50％以上10０%以下的标准向劳动者加付补偿金。

5．BＣ

答案解析:本题考核劳动协议的履行。劳动者拒绝用人单位管理人员违章指挥、强令冒险作业的，不视为违反劳动协议。用人单位安排加班的，应当按照国家有关规定向劳动者支付加班费。ﻫ6.ＡC

答案解析:本题考核用人单位可单方面解除劳动协议的情形。劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的,用人单位选择额外支付劳动者１个月工资解除劳动协议，其额外支付的工资应当按照该劳动者上一个月的工资标准拟定。

７．ABC

答案解析：本题考核受理劳动争议的调解组织。根据有关法律、法规,目前可受理劳动争议的调解组织不涉及人民政府。

ﻫ三、判断题

1.错

ﻫ答案解析:本题考核劳动者的义务。用人单位有权了解劳动者与劳动协议直接相关的基本情况,劳动者应当如实说明。

2．错

ﻫ答案解析:本题考核劳动协议无效的规定。劳动协议被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬。

3.错

答案解析：本题考核最低工资标准的规定。最低工资的具体标准由各省、自治区、直辖市人民政府规定,报国务院备案。

ﻫ4.

错

答案解析:本题考核竞业限制条款的合用范围。合用范围应限定为负有保守用人单位商业秘密义务的劳动者，限于用人单位的高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员。

5.错

ﻫ答案解析：本题考核仲裁申请的有关规定。申请人申请仲裁应当提交书面仲裁申请,并按照被申请人人数提交副本。但书写仲裁申请确有困难的,可以口头申请，由劳动争议仲裁委员会记入笔录，并告知对方当事人。第三章营业税法律制度考情分析ﻫ重点章之一，涉及营业税、城市维护建设税和教育费附加。最近三年考试中，营业税考试的内容所占的分值如下表所示。最近三年营业税、城建及教育费附加考试题型、分值分布题型20２320232023单选题5题5分1题１分２题2分多选题３题6分1题2分1题２分判断题2题２分－1题1分计算分析题-1题5分1题5分综合题-－-不定项选择题１题2问４分-－合计11题17分３题8分５题10分

估计２023年考试中营业税法律制度所占比重将占15%～20%，并且出不定项选择题的也许性非常大。一、营业税纳税人和扣缴义务人

(一）营业税纳税人

在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。ﻫ（二）扣缴义务人(掌握）ﻫ1.境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的:

（1）境内代理人ﻫ（2)受让方或购买方ﻫ２.非居民在中国境内发生营业税应税行为而在境内未设立经营机构的:ﻫ（1)代理人

（2）发包方、劳务受让方ﻫ工程作业发包方、劳务受让方,在项目协议签订之日起30日内，未能向其所在地主管税务机关提供相关证明资料的,应履行营业税扣缴义务。ﻫ3．国务院财政、税务主管部门规定的其他扣缴义务人。ﻫ二、营业税征税范围总结征收范围征收范围涉及内容注意一般规定（1）提供应税劳务——除加工、修理修配之外的劳务

(２)转让无形资产ﻫ（3）销售不动产境内的含义:４点特殊规定（１)混合销售行为（一项销售行为涉及增值税与营业税的征税范围)税务解决：依主业拟定缴纳何种货品和劳务税。ﻫ特殊：提供建筑业劳务的同时销售自产货品的行为，分别核算，分别纳税(2)兼营非应税劳务行为(增值税与营业税兼营）分别核算,分别纳税（3)视同发生应税行为(３项)1.单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人;ﻫ２．单位或者个人自己新建建筑物后销售,其所发生的自建行为；ﻫ3．其他（４)7种特殊业务的征税规定几种特殊业务的征税规定(熟悉）征收营业税征收增值税１.水利工程单位向用户收取的水利工程水费,应按“服务业”税目征收营业税2.邮政部门、集邮公司销售集邮商品集邮商品的生产、调拨以及邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品3.邮政部门发行报刊其他单位和个人发行报刊4．电信单位自己销售电信物品,并为客户提供有关的电信劳务服务的单纯销售无线寻呼机、移动电话，而不提供有关的电信劳务服务的5.纳税人单独提供林木管护劳务行为属于营业税征收范围。其取得的收入中，属于提供农业机耕、排灌、病虫害防治、植保劳务取得的收入,免征营业税;属于其他收入的,应照章征收营业税纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为6.纳税人单独提供按揭、代办服务业务,不销售汽车的随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务业务7.对商业公司向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系,且商业公司向供货方提供一定劳务的收入,例如，进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等，应按营业税的合用税目税率征收营业税【例题·单选题】（2０２3年)根据《营业税暂行条例》的规定,下列各项中，属于营业税征收范围的是()。ﻫA．销售货品B.进口货品ﻫC．转让无形资产Ｄ.提供修理修配劳务

『对的答案』C

三、营业税税目(注意区分，常考的内容)税目征收范围特殊注意１．交通运送业陆路运送、水路运送、航空运送、管道运送、装卸搬运(1）打捞可以比照水路运送的办法征税

（２)对远洋运送公司从事程租、期租业务和航空运送公司从事湿租业务取得的收入,按“交通运送业”税目征收营业税。2.建筑业建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业（1）自建自用建筑物，其自建行为不是建筑业的征税范围。ﻫ（2）出租或投资入股的自建建筑物,不是建筑业的征税范围。ﻫ（３）管道煤气集资费（初装费)业务应按“建筑业”税目征收营业税。3.金融保险业金融业和保险业。其中金融业涉及贷款、融资租赁、金融商品转让、金融经纪业和其他金融业务下列业务不征收营业税:ﻫ(1）非金融机构和个人的金融商品转让;

（２)存款或购入金融商品行为,以及金银买卖业务;

(3）人民银行对金融机构的贷款业务;ﻫ【提醒】人民银行对公司贷款或委托金融机构贷款的业务应当征收营业税。

(4)金融机构往来业务;

(5）对金融机构的出纳长款收入；

(6）保险公司取得的追偿款不征收营业税；

（7)保险公司的摊回分保费用不征收营业税。4.邮电通信业涉及邮政、电信及与邮政、电信相关的业务单位和个人从事快递业务按邮电通信业征收营业税。5.文化体育业(1）文化业涉及表演、播映、其他文化业。ﻫ(２)体育业是指举办各种体育比赛和为体育比赛或体育活动提供场合的业务。（1)有线电视台收取的“初装费”，属于“建筑业”税目的征税范围;ﻫ(2)广告的播映属于“服务业——广告业”税目的征税范围；

(3）广播电视有线数字付费频道业务按“文化体育业——播映”税目征收营业税;ﻫ(4）经营游览场合的业务是指公园、动(植)物园及其他各种游览场合销售门票的业务，按“文化体育业”缴纳营业税;

(5)出租文化场合属于“服务业——租赁业”税目的征税范围;

(6）举办各种体育比赛和为体育比赛或体育活动提供场合的业务,按“文化体育业”缴纳营业税；以租赁方式为体育比赛提供场合的业务,属于“服务业——租赁业”税目的征税范围。６．娱乐业涉及经营歌厅、舞厅、卡拉ＯK歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球场、网吧、游艺场等娱乐场合，以及娱乐场合为顾客进行娱乐活动提供服务的业务。7．服务业涉及代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业和其他服务业。(1）代理报关业务应按照“服务业——代理业”税目征收营业税。ﻫ(2)金融经纪业不按“服务业”税目征税,属于“金融保险业”税目的征税范围。ﻫ(3)服务性单位将委托方预付的餐费转付给餐饮公司,并向委托方和餐饮公司收取服务费的，属于餐饮中介服务，应按照“服务业——代理业”税目征收营业税。ﻫ(４)无船承运业务应按照“服务业——代理业”税目征收营业税。

(5）单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为,按“服务业”税目征收营业税。

（6）单位和个人在旅游景区经营索道、旅游游船、观光电梯、观光电车、景区环保客运车取得的收入按“服务业——旅游业”税目征收营业税。

(7)单位和个人将承租的场地、物品、设备等转租给别人的行为属于租赁行为,按“服务业——租赁业”税目征收营业税。ﻫ（8)对远洋运送公司从事光租业务和航空运送公司从事干租业务取得的收入,应按“服务业——租赁业”税目征收营业税。ﻫ（９)酒店产权式经营,如房产产权并未归属新的经济实体,业主按照约定取得的固定收入和分红收入均应视为租金收入,应按照“服务业——租赁业”税目征收营业税。

(1０）交通部门有偿转让高速公路收费权行为,属于营业税征收范围,应按“服务业——租赁业”税目征收营业税。ﻫ(1１)广告代理业务按“服务业——广告业”税目征收营业税。ﻫ(１2)航空勘探、钻井(打井）勘探、爆破勘探，属于“建筑业”税目的征税范围。8.转让无形资产既涉及无形资产的使用权，也涉及无形资产的所有权。ﻫ涉及转让土地使用权、转让商标权、转让专利权、转让非专利技术、出租电影拷贝、转让著作权和转让商誉。(1)土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权还给土地所有者的行为,不征收营业税。

（２）纳税人将土地使用权归还给土地所有者时，只要出具县级(含）以上地方人民政府收回土地使用权的正式文献,无论支付征地补偿费的资金来源是否为政府财政资金,均不征收营业税。ﻫ（3)土地使用者转让、抵押或置换土地，只要土地使用者享有占有、使用、收益或处分该土地的权利，且有协议等证据表白其实质转让、抵押或置换了土地并取得了相应的经济利益，土地使用者及其对方当事人应当依照税法规定缴纳营业税。ﻫ(４)土地整理储备供应中心（涉及土地交易中心）转让土地使用权取得的收入按“无形资产——土地使用权”税目征收营业税。

(5）以无形资产投资入股,参与接受投资方的利润分派、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。在投资后转让其股权的也不征收营业税。ﻫ（6)单位和个人转让在建项目时,应按以下办法征收营业税：

①转让已完毕土地前期开发或正在进行土地前期开发,但尚未进入施工阶段的在建项目，按“无形资产——土地使用权”税目征收营业税。

②转让已进入建筑物施工阶段的在建项目,按“销售不动产”税目征收营业税。

注意：土地租赁,属于“服务业——租赁业”税目的征税范围。9.销售不动产(1）以不动产投资入股,参与接受投资方利润分派、共同承担投资风险的行为,不征收营业税。在投资后转让股权的,也不征收营业税。

（2)转让公司产权的行为不应征收营业税。【例题·单选题】（2０２３年）根据营业税法律制度的规定，下列金融业务中,应征收营业税的是()。ﻫA．金融机构往来业务

B.人民银行对金融机构的贷款业务ﻫＣ.金融机构买卖金银业务ﻫD．人民银行委托金融机构的贷款业务ﻫ『对的答案』Dﻫ『答案解析』选项A、B、Ｃ均不征收营业税；人民银行对公司贷款或委托金融机构贷款的业务应征收营业税。ﻫ【例题·判断题】（2０2３年)保险公司取得的摊回分保费用应当征收营业税。()ﻫ『对的答案』×ﻫ『答案解析』保险公司摊回分保费用不征收营业税。

【例题·单选题】（2023年)下列各项业务中，按“服务业”税目征税的是（)。ﻫＡ.武术比赛B．文学讲座

C.体育比赛Ｄ.广告播映

『对的答案』D

四、营业税税率——行业差别比例税率

1.交通运送业、建筑业、邮电通信业、文化体育业，税率为３%。ﻫ2.金融保险业、服务业、销售不动产、转让无形资产，税率为5%。

3．娱乐业：5％～２0％的幅度税率。ﻫ五、建筑业营业税计税依据的总结ﻫ一般情况:全额计税建筑劳务计税依据的规定分包工程ﻫ（差额计税）纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的所有价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。建筑业劳务(不含装饰劳务）营业额应当涉及工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内,但不涉及建设方提供的设备的价款。自建行为自建自用房屋的行为：不纳税;自建房屋后销售(不涉及个人自建自用住房销售）——自建行为:按建筑业缴纳营业税；再按销售不动产缴纳营业税。装饰劳务按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入（不含客户自行采购的材料价款和设备价款）确认营业额。建筑安装工程通信线路工程和输送管道工程所使用的设备价值不涉及在工程的营业额中。其他建筑安装工程的营业额也不应涉及设备价值(具体设备名单可由省级地方税务机关根据各自实际情况列举）。【例题·单选题】（2023年考题，通过修改单选题）甲建筑工程公司2023年1月份承建一项住宅工程，所有工程于２0２３年12月份竣工并通过验收，取得工程总价款7860万元。此外,由于工程保质保量提前竣工,获得建设单位额外奖励1０万元。在施工期间，甲公司将建筑工程的装饰装修部分分包给乙公司来完毕，按协议支付给乙公司１80０万元的装饰装修工程款。甲公司承建住宅工程期间,支付工程原料价款3782万元，支付员工劳动保护费、工资和过节补贴费等173万元,建筑储料场、员工宿舍、食堂等临时设施支出28万元，发放优秀员工奖金4万元,支付业务招待费2４万元，支出水、电、暖和施工现场管理费64万元。甲公司承建住宅工程应缴纳（）营业税。

Ａ.６1.77万元B.181．8万元ﻫＣ.182．1万元Ｄ．３0３.5万元

『对的答案』C

『答案解析』甲公司的营业额=7860＋10－1８00=6０7０(万元)。应缴纳的营业税＝607０×3%＝18２.1（万元)ﻫ六、营业税计税依据的总结

1.金融业营业额的拟定有三种方法：(１）以收入全额为营业额；（２）以余额为营业额；（3)以手续费收入为营业额。金融业务计税依据具体解释贷款业务

（全额计税）贷款利息收入涉及各种加息、罚息等。融资租赁业务(差额计税）以纳税人向承租者收取的所有价款和价外费用(涉及残值）减去出租方承担的出租货品的实际成本后的余额为营业额。本期营业额＝(应收取的所有价款和价外费用-实际成本）×(本期天数÷总天数）金融商品买卖业务(差额计税)外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务,以卖出价减去买入价后的余额为营业额卖出价是指卖出原价，不得扣除卖出过程中支付的各种费用和税金。

买入价是指购进原价，不涉及购进过程中支付的各种费用和税金,了解股票、债券的特殊规定。

金融公司买卖金融商品(涉及股票、债券、外汇及其他金融商品),可在同一会计年度末，将不同纳税期出现的正差和负差按同一会计年度汇总的方式计算并缴纳营业税,但不得将一个会计年度内汇总后仍为负差的部分结转下一会计年度。金融经纪业务和其他金融业务手续费所有收入金融公司从事代收业务，以所有收入减去支付给委托方价款后的余额为营业额。2．保险业保险业务计税依据初保业务向被保险人收取的所有保险费。储金业务储金的利息——在纳税期内的储金平均余额乘以人民银行公布的ｌ年期存款的月利率。无补偿奖励业务以向投保人实际收取的保费为营业额【例题·单选题】(２023年单选题)下列关于金融业营业税计税营业额的拟定方法中,符合营业税法律制度规定的是()。

A.债券买卖业务,以卖出价减去买入价后的余额为营业额ﻫB.融资租赁业务，以向承租者收取的所有价款和价外费用为营业额ﻫＣ.一般贷款业务,以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额ﻫＤ.金融经纪业务,以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额ﻫ『对的答案』Aﻫ【例题·单选题】(2023年考题,修改后单选题）某市商业银行2023年第四季度发生以下经济业务：（1）取得一般贷款业务利息收入6０0万元;支付单位、个人存款利息１00万元；（２）取得转贷款业务利息收入45０万元，借款利息支出320万元；(３）取得转让公司债券收入１１00万元，债券的买入价为900万元；（４）取得金融服务手续费收入15万元；(5）吸取居民存款50０万元。该银行第四季度应缴纳()营业税税额。

A.５２．2５万元B.6３.25万元

C.68.25万元Ｄ．11３.25万元ﻫ『对的答案』B

『答案解析』①贷款业务以利息收入全额为营业额,贷款业务营业额为105０元;②债券等金融商品买卖以卖出价减去买入价后的余额为营业额，营业额=1100－9０0=２00(万元);③提供金融服务,以金融服务手续费为营业额，营业额15万元；④银行吸取居民存款,不属于营业税的征税范围。营业额合计为1050＋200+１5＝126５万元，应纳营业税＝１265*5%＝６3．25万元ﻫ七、营业税纳税地点ﻫ(一）一般规定应税项目纳税地点除建筑业劳务外的应税劳务机构所在地或者居住地转让除土地使用权外的无形资产扣缴义务人建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务应税劳务发生地转让、出租土地使用权土地所在地销售、出租不动产不动产所在地纳税人应当向应税劳务发生地、土地或者不动产所在地的主管税务机关申报纳税而自应当申报纳税之月起超过6个月没有申报纳税的,由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。ﻫ（二）纳税地点的特殊规定ﻫ1.纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的,向其机构所在地主管税务机关申报纳税。

2.纳税人在本省、自治区、直辖市和计划单列市范围内提供建筑业应税劳务的,其营业税纳税地点需要调整的，由省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关拟定。ﻫ【例题·多选题】(20２3年）下列关于营业税纳税地点的表述中，符合营业税法律制度规定的有()。

A.纳税人销售不动产,应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税ﻫB．纳税人从事运送业务,应当向运送劳务发生地主管税务机关申报纳税ﻫC.纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税ﻫD.纳税人在本省从事建筑劳务,应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

『对的答案』AC

本章小结第一节营业税概述(了解）营业税的概念和历史

营业税的三大特点第二节营业税纳税人和扣缴义务人(掌握）掌握纳税人的一般规定，熟悉特殊规定

掌握扣缴义务人的三种情况第三节营业税征税范围(掌握）掌握：境内的4点含义；混合销售行为、兼营行为的定义和税务解决;视同发生应税行为的３种情形;熟悉几种特殊业务的征税规定第四节营业税税目与税率(掌握)掌握9个税目的范围,对于实际业务按照哪个税目征税可以加以区分掌握税率——3%、5％、5%～２０%第五节营业税计税依据（掌握）掌握一般规定:营业额,涉及所有价款和价外费用，注意价外费用的范围ﻫ分为三类:(1)全额计税;（2）差额计税;(3）组成计税价格;特别要注意差额计税的规定,组成计税价格的计算ﻫ不同行业计税依据的具体规定第六节营业税应纳税额的计算(掌握)第七节营业税起征点与税收减免(熟悉)起征点;营业税暂行条例规定的减免税相对重要,其他规定注意重点项目即可第八节营业税纳税义务发生时间、纳税地点、纳税期限(熟悉)第九节城市维护建设税(熟悉)与教育费附加(了解)第四章个人所得税法律制度考情分析:ﻫ经济法基础的重点章之一,202３年教材将原有的所得税法律制度内容去掉了公司所得税法律制度,改为个人所得税法律制度。最近三年考试中,个人所得税所占的分值如下表所示。ﻫ最近三年本章考试题型、分值分布题型2023２0232０23单选题４题4分2题２分2题2分多选题4题８分－-判断题１题1分--计算分析题-１题5分1题５分综合题－-－不定项选择题---合计９题１3分3题７分3题７分ﻫ估计20２3年考试中个人所得税所占分值应当可以达成15分左右。本章存在较大的出不定项选择题的也许性。ﻫ本章框架：

第一节个人所得税概述(了解）ﻫ第二节个人所得税纳税人和扣缴义务人（掌握）ﻫ第三节个人所得税征税对象和税目(掌握)ﻫ第四节个人所得税税率(熟悉）ﻫ第五节个人所得税计税依据（掌握）ﻫ第六节个人所得税应纳税额的计算(掌握）

第七节个人所得税税收减免（熟悉)

第八节个人所得税纳税申报、纳税期限、纳税地点（熟悉）

一、个人所得税的纳税人ﻫ个人所得税的纳税人涉及中国公民、个体工商户、外籍个人、香港、澳门、台湾同胞等。ﻫ注意:

1．个人独资公司和合作公司不缴纳公司所得税，其投资者为个人所得税的纳税人。

２.我国既行使来源地税收管辖权,又行使居民管辖权,把个人所得税的纳税人划分为居民和非居民两个部分ﻫ３．我国按照住所和居住时间两个标准,将个人所得税纳税人划分为居民纳税人和非居民纳税人。居民纳税人承担无限纳税义务，非居民纳税人承担有限纳税义务。纳税人鉴定标准纳税义务居民纳税人(1）在中国境内有住所的个人ﻫ(２）在中国境内无住所,而在境内居住满1年的个人就来源于中国境内和境外的所有所得纳税非居民纳税人（１）在中国境内无住所又不居住的个人ﻫ（2)在中国境内无住所而在境内居住不满1年的个人仅就来源于中国境内的所得纳税

二、对在中国境内无住所人员，工资薪金征税的规定居住时间纳税人性质境内所得境外所得境内支付境外支付境内支付境外支付90日（或１83日)以内非居民√免税××90日(或183日)～1年非居民√√××1~５年居民√√√免税5年以上居民√√√√

(√代表属于征税范围,要征税；×代表不属于征税范围,不征税）

注意:个人在中国境内居住满５年,是指个人在中国境内连续居住满5年，即在连续5年中的每一个纳税年度内均居住满1年。

【例题·单选题】下列在中国境内无住所的人员中,属于中国居民纳税人的是（)。ﻫＡ．外籍个人甲２023年9月1日入境,2０２３年10月1日离境ﻫB.外籍个人乙来华学习１８0天ﻫC．外籍个人丙2023年１月１日入境,20２3年１2第五章其他相关税收法律制度◆本章考情分析ﻫ本章涉及７个税种的内容,分别是：房产税、契税、车船税、城乡土地使用税、印花税、资源税、土地增值税。ﻫ分析以往考题，本章应试特点是:(１）基本是客观题题型，即单项选择题、多项选择题、判断题。（2）考点较多，但难度不大，分值一般在10分左右。ﻫ

最近三年本章考试题型、分值分布题型20２32０23202３考点单选题3题3分3题３分5题5分房产税的计算及纳税义务发生时间、契税的征税范围及计算、城乡土地使用税的计算、资源税的计算、车船税的计税依据、印花税的纳税人、不同税种的计税方法多选题3题6分2题4分2题4分车船税的纳税人及税收优惠、城乡土地使用税的纳税义务发生时间、土地增值税的清算、印花税的征税范围及计税依据、资源税的纳税义务发生时间判断题－1题1分2题2分房产税的纳税人及计税依据、契税的纳税人不定项选择题-无无————合计6题9分6题８分９题11分————◆本章内容结构和重点内容：

本章涉及7个税种的内容。与202３年教材相比，本章基本无变化。

其中大纲规定：ﻫ1．掌握:各税种的纳税人、征税范围(税目）、计税依据、应纳税额的计算;

2.熟悉:各税种的税率、税收优惠；ﻫ3.了解：各税种的概念、纳税义务发生时间、地点、期限。

一、房产税纳税人和征税范围

１.房产税的纳税人

房产税的纳税人是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内(不含农村）拥有房屋产权的单位和个人。ﻫ【注意】

(1)产权属于国家所有的,由经营管理的单位缴纳。ﻫ(2）产权属于集体和个人所有的,由集体单位和个人缴纳。

(3)产权出典的,由承典人缴纳。

【提醒】房产出租的,由房产产权所有人（出租人)为纳税人。ﻫ(4）产权所有人、承典人不在房产所在地的,或者产权未拟定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。

注意以下几点：ﻫ(1）纳税单位和个人无租使用房产管理部门免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。ﻫ(2）２０23年1月1日起，外商投资公司和外国公司缴纳房产税。

(3）房地产开发公司建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发公司已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。ﻫ【例题·单选题】下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是(）。

A.产权属于集体的由承典人缴纳

B.房屋产权出典的由出典人缴纳ﻫC.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳ﻫD.产权属于国家所有的不缴纳ﻫ『对的答案』C

『答案解析』本题考核房产税